Evasión De Impuestos En Colombia

Asignatura

Metodología De Investigación

Presentado por:

Fabián Eduardo Cano Benavides ID. (585-632)

Paula Andrea Ramírez Gracia ID. (557-098)

Luisa Fernanda Arias Ramírez ID. (574-843)

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Contaduría Pública

Neiva-Huila

2020
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Evasión De Impuestos En Colombia

Presentado por:

Fabián Eduardo Cano Benavides ID. (585-632)

Paula Andrea Ramírez Gracia ID. (557-098)

Luisa Fernanda Arias Ramírez ID. (574-843)

Presentado a:

Haidy Consuelo Medina Docente

- NRC. 9878

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Contaduría Pública

Neiva-Huila

2020
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Índice

Resumen III

Introducción IV

Antecedentes V

Planteamiento del problema VII

Formulación del problema y sistematización VIII

Justificación IX

Objetivos X

Objetivo general X

Objetivos específicos XI
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Resumen
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Introducción

Mediante el presente escrito se contempla el tema con respecto a la evasión de impuestos en

Colombia y teniendo como punto de partida que mediante la Constitución política en su artículo

95 establece los deberes y obligaciones de los ciudadanos, por ende es un deber contribuir al

financiamiento de los gastos e inversiones del Estado. Dichos tributos se pueden dar ya sea

Nacional, Departamental y Municipal fijados por cada uno de los entes gubernamentales

contemplado en el artículo 338 de la constitución y por la ley 14 de 1983 donde autoriza el

cumplimiento de la obligación del impuesto de industria y comercio a aquellos que desempeñen

actividades asociados con el comercio, la prestación de servicios y la industria.

Dicho lo anterior, mediante los diferentes tributos el estado busca obtener recursos que permitan

realizar inversión social, a través de ella el Estado busca garantizar que todos los integrantes de

la sociedad puedan vivir en condiciones razonables de dignidad y bienestar. Este bienestar se

concreta a través de la inversión en infraestructura, vivienda, educación, salud, empleo, medio

ambiente y demás factores que promuevan el progreso, la justicia social y el derecho a una vida

digna contemplado en el artículo 51 de la Constitución Política.

Sin embargo, el crecimiento de nuestro país no depende exclusivamente del Estado, cada uno de

nosotros tiene una cuota de responsabilidad en el logro del crecimiento socioeconómico; es decir,

que por mandato legal y compromiso ciudadano todos debemos aportar los recursos económicos

para el progreso del país según nuestra capacidad, pero ante todo no como un deber, si no como
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un compromiso ético frente a la sociedad en que vivimos, ya que la inversión social se genera

con recursos, pero estos recursos provienen de la misma sociedad en la que de nuevo serán

invertidos. Así que nuestro papel frente al Estado no se debe limitar al usufructo de una serie de

derechos sino que también tenemos un conjunto de deberes como retribución por todos los

beneficios recibidos.

El objetivo de esta investigación, ha sido la de identificar aspectos importantes relacionados con

la evasión y el comportamiento de los comerciantes, personas naturales y jurídicas ante la

obligación tributaria en relación a su condición de contribuyentes, apoyado por el hallazgo de las

razones por la que los contribuyentes se abstienen de cumplir con el pago de los mismos.

Existe un elevado número de contribuyentes que no paga impuestos y otros que aprovechándose

de los vacíos legales de las normas tributarias distorsiona su sentido para pagar un monto de

impuestos inferior al que realmente deberían pagar de acuerdo a su capacidad económica.

Estos fenómenos son conocidos como Evasión y Elusión de impuestos respectivamente, El

tratadista Paul Cahn Speyer Wells en su artículo publicado en el año 2009 en la Revista de

Derecho Privado de la Universidad de los Andes comenta lo siguiente con respecto a la elusión

fiscal: "el fenómeno de la elusión fiscal suele principalmente denominarse en la doctrina

universal como 'abuso de las formas jurídicas' o 'fraude a la ley'" (Cahn-Speyer Wells, 2009, p.

2) siendo la elusión la práctica más difícil de detectar por el aparente cumplimiento de las

obligaciones tributarias del contribuyente en cuanto a su aspecto formal.

De acuerdo al texto de Pedagogía de Contribución en la Escuela elaborado por la DIAN en

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cooperación con la Organización de Estados Iberoamericanos para la Educación – OEI, el fraude

y la evasión fiscal en Colombia están condicionados por los siguientes factores:

• Factores económicos: Quien evade impuestos obtiene un beneficio adicional al hacer un ahorro

fiscal, que no impide el disfrutar de los servicios que ofrece el Estado.

• Factores psicológicos: El contribuyente percibe el sistema tributario como un sistema injusto, y

tiene una percepción negativa sobre la calidad de los servicios que ofrece el Estado.

• Factores sociopolíticos: Corrupción Administrativa, enriquecimiento ilícito, malversación de

fondos, mal uso de los ingresos fiscales, indiferencia de los ciudadanos para participar en los

asuntos públicos.

• Factores legales: La complejidad de las normas y la inseguridad jurídica dificultan la

comprensión y apropiación de los fines que persigue el sistema tributario.

Teniendo en cuenta los factores que influyen en la evasión o elusión de los impuestos se

ahondaran en cada uno de ellos, resaltando la falta de confianza de los contribuyentes con

respecto a la utilización y malversación de los recursos por parte del Estado.

 VIII

Antecedentes

De acuerdo a la Revista de ciencias económicas: Investigación y reflexión Bogotá, Tomo

18, N.2 Evasión de impuestos nacionales en Colombia: 2001 -2009, en el cual nos hablan sobre

el concepto de la evasión tributaria en donde indica que de acuerdo a la necesidad del gasto

público este requiere de una base para su sostenimiento, una de las estregias del gobierno han

sido las reformas tributarias, en los últimos 25 años en los cuales el objetivo es incrementar los

ingresos públicos para esto el gobierno propone en fortalecer e incrementar la obtención de

ingresos, no es nada ajeno que los ingresos se obtienen mediante el incremento de impuestos,

uno de estos impuesto es el IVA pues regularmente es al primero que se toma por opción para su

aumento de esta manera afectando la economía formal y así mismo induciéndola a la evasión por

su alto costo de pago; la evasión de impuesto ha sido la preocupación principal para las

autoridades económicas pues ya que a raíz de esta se deja de obtener ingreso público. El

concepto de evasión según la revista es el no cumplimiento de un hecho frente a una

normatividad de igual manera, la evasión de impuestos puede definirse como el acto de no

declarar y no pagar un impuesto en contradicción con el espíritu de la ley, que tenía por objeto

de gravar una determinada actividad” (Toro, 1993, 19). Sin embargo, el tema de evasión de

impuestos es más que eso respecto a la sociedad pues incluye unos aspectos tales como: las crisis

económicas, la no confianza del gobierno, en fin, de esta manera la evasión fiscal debe entender

a aquella porción de los tributos que no llega a las arcas fiscales por múltiplos motivos bien sea
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por el alto tamaño de la economía informal o por aquella parte de la economía formal omitida en

las declaraciones (Macías et al, 2007, 8).

Según la Revista, Subjetividad y Procesos Cognitivos, Vol. 17, Nº 2, 2013 ¿POR QUÉ

LAS PERSONAS PAGAN SUS IMPUESTOS?, el cual nos informa acerca del porque unas

personas pagan impuestos y otro no de acuerdo a una pregunta en la cual inicia en utilizar la

estructura del dilema prisionero, en donde analiza la interacción entre dos prisioneros, dilema

que enfrentan los contribuyentes con dos opciones de pagar y no pagar impuestos de un bien

común como por ejemplo la energía de la calle en el cual la solución y respuesta para no pagarlo

es ahorrar el dinero y usarlo en otros gastos, pero de ser así todos escogerían esta opción por tal

motivo no habría provisión de energía en las calles.

Otra respuesta a esta pregunta es el modelo desarrollado por Weigel, Hessing and Elffers

(1987). Según ellos, el incumplimiento de las leyes fiscales puede ser entendido como un acto

defectuoso parte de un dilema social, siendo así todos son perjudicados si toman las decisiones;

en esta revista nos indica a conocer el que pasaría si todos no pagan los impuestos.

Según la revista Portafolio de Bogotá (Apr 11, 2016). En esta revista habla acerca de las

entidades que se camuflaron para evadir el pago de impuesto en especial las entidades sin ánimo

de lucro en el cual muchos de sus accionistas camuflan como honorarios, carros, clubes de

colegios por medio de gastos de la misma entidad.

 X

Planteamiento del problema

Los impuestos son los tributos que los contribuyentes deben pagar para el sostenimiento

y financiamiento del estado para poder financiar los recursos y necesidades de la nacionalidad,

de esta manera buscamos la importancia del pago de estos y no es de desconocimiento que en

Colombia la mayoría de contribuyentes buscan la manera de evadir impuestos ya que estos

representan una gran parte económica del cual muchos no ven como beneficio si no como

obligación, esta investigación abarca los motivos del porque los colombianos buscan la manera

de evadir impuestos y la importancia de conocer los diferentes puntos de vista de a dónde radica

la base primordial del porque buscan la manera de evadir un impuesto y como lo hacen, este

tema es del diario vivir ya que los impuestos son la fuente principal de ingresos del estado y con

el paso del tiempo se realizan diversas formas de evitar la evasión de impuesto por medio de la

reformas tributarias.

Formulación del problema y sistematización

 XI

¿cuál es la razón de la evasión de impuestos en Colombia?

Justificación
 XII

Se presenta este tema el cual es de suma importancia saber cómo reducir la evasión de

impuestos por parte de los colombianos, es necesario ocuparse sobre las causas que la generan

para así poder dominar sus consecuencias. Las causas de los mismos son una problemática ya

que generan una distensión del sistema tributario que factura los impuestos en general.

La población necesita del cumplimiento básico con el Estado y viceversa, este requiere

de las contribuciones de la población para poder cumplir con esas funciones como está

establecido.

Sin embargo, en nuestro país se han identificado varias practicas aplicadas por algunas

personas naturales y jurídicas en la búsqueda de evadir sus impuestos. Así mismo actividades

ilícitas como el contrabando que evaden el 100% la tributación de impuestos lo cual genera un

hueco fiscal que impide la realización de las inversiones del estado y el recaudo de impuesto de

manera equitativa.

Es por esto que se quiere conocer las razones por la cual se evaden impuestos.

Objetivos
 XIII

Objetivo general

Identificar las causas o motivaciones de la evasión de impuestos en Colombia.

Objetivos específicos

● Investigar cuales son las razones por la cual se evaden los impuestos en Colombia.

● Identificar las posibles causas de la evasión fiscal.

● Examinar la relación de la presión tributaria con la evasión de impuestos.

● Sugerir políticas fiscales alternativas que disminuyan la evasión fiscal.