Intrebare:

Firma a primit in luna iulie o linie de credit (overdraft) de 2000000. De atunci incepand, conul 5121 este pe
minus. In extras la fel. Eu as vrea sa diferentiez aceste sume (patronii vor asa). Stiu ca se poate lasa pe
minus 5121. M-am gandit la urmatoarele inregistrari: 5121-5191- 2000000

5191=5121 cu o suma astfel incat 5121 sa fie egal cu 0.

In contul 5191 ramane exact suma care eu am consumat-o in aceasta linie.

De exemplu:
Am primit in 15.07.2010=2000000
la 31.07.2010 5121 in extras este de -1.500.000
5121=5191- 2000000
5191=5121- 500.000. Insa nu stiu daca este corect daca fac acest lucru.

Raspuns:

Descoperirea de cont (overdraftul) se evidentieaza in contul 5121 Conturi la banci in lei si nu in

contul 5191 Credite bancare pe termen scurt, chiar daca reprezinta, in fond, tot un credit bancar primit, insa
pe alt tip pe baze contractuale.
 
Inregistrarile contabile sugerate de dvs. nu se bazeaza pe documente justificative, deoarece banca nu emite
un extras de cont separat la momentul alimentarii cu linia de credit (pentru a face inregistrarea 5121 = 5191
2.000.000) si nici extrase de cont separate pentru diminuarea liniei de credit in cursul lunii (pentru
inregistrarea 5191 = 5121 500.000). toate operatiunile bancare, inclusiv soldul liniei de credit ramasa
neutilizata la sfarsitul lunii (soldul de 1.500.000) se reflecta intr-un singur extras, extrasul contului curent
respectiv. Pentru soldul zero al contului curent (asa cum sugerati dvs.) nu exista document bancar care sa
ateste acest lucru.
 
Mentionam si faptul ca functiunea conturilor, asa cum este ea prezentata exemplificativ prin
Reglementarile contabile conforma parobate prin OMFP 3.055/2009, recunoaste soldul creditor al contului
5121 ca reprezentand creditele primite.

Data aparitiei: 06 Octombrie 2010