TRABAJO

AUDITORIA FINANCIERA

PRESENTADO
ANGELA MA. REINA GOMEZ

DOCENTE
EMANUEL CONDE

AUDITORIA FINANCIERA

FUNDACION UNIVERSITARIA LUMEN GENTIUM

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTADURIA PUBLICA VI

SANTIAGO DE CALI, MAYO 2014

 CONTENIDO

 INTRODUCCION

 DEFINICIONES

 CAJA Y BANCOS

 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

 OPORTUNIDAD DEL EXAMEN Y ENFOQUE

 PRUEBAS SUSTANTIVAS Y PRUEBAS DETALLADAS

 ESTUDIO DETALLE DEL PROCEDIMIENTO

 CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS

 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

 PAPELES DE TRABAJA DE CAJA Y BANCOS

 RIESGOS DE CAJA Y BANCOS

 CONCLUSIÓNES

 BIBLOGRAFIA
 INTRODUCCION

A este tipo de cuenta se le denomina también rubro del disponible.

Comprende el dinero en efectivo en caja o deposita en bancos, cheques o
giros. Que utiliza la empresa como medio de cambio inmediata.

OBJETIVOS

VALORES
 CONCEPTOS

Banco: Agencias bancarias o sucursales de los bancos nacionales que operan

en el país.

Cobros y pagos en efectivo: Son las operaciones de caja y banco que

representan entradas y salidas de efectivo, bien se utilice directamente el
efectivo o esté representado por un cheque u otro mandato de pago emitido
para ser cobrado en efectivo por su beneficiario.

Cheque Certificado: Se certifica y garantiza por los bancos debitando

previamente los fondos en la cuenta del emisor, con lo que se convierte en una
obligación del banco. Se consignan las firmas autorizadas del banco.

Cheque de gerencia: Es emitido por un banco contra sus fondos.

Cheque nominativo: Mandato de pago en el que se consigna el beneficiario y

no se permiten endosos.

Cheque Boucher: Mandato de pago en el que se consigna el beneficiario y se

precisa el concepto de pago.

Dinero efectivo: Billetes y monedas en circulación.

Tarjeta Plástica: Medio de pago electrónico utilizado en conjunción con

sistemas de autorización y liquidación de las transacciones realizadas con su
ayuda.

Cobros y pagos sin que medie efectivo. Son transacciones asociadas con el
Banco que están representadas por instrumentos de pago y títulos de crédito
vinculadas directamente con las cuentas bancarias.
 CAJA Y BANCOS

El dinero en efectivo en Caja y Bancos del país y del exterior y otros valores de
poder cancelatorio y liquidez similar. Son dos cuentas que tienen el mismo
funcionamiento y que la única diferencia entre ellas es que en "Caja" se
contabiliza el dinero que está físicamente en la empresa, en su caja fuerte,
mientras que en "Bancos" se contabiliza el dinero que la empresa tiene
ingresado en los bancos (cuenta corriente, depósito, etc.).
 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

 El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondos fijos, con una

persona responsable del mismo.

 La responsabilidad de los fondos fijos de caja, esta separada de las

funciones de ingresos, egresos y de cuentas por cobrar.

 Los fondos fijos se maneja en cuentas bancarias, pero se controlan en

igual forma que las operaciones bancarias.

 Existen limites para el desembolso de cheques girados y para cualquier

otro desembolso extraordinario, tales como anticipos de sueltos y
salarios, gastos de viajes.

 Los desembolsos estarán amparados por comprobantes aprobados

previamente, pre numerados, con la identificación del beneficiario.

 La Evidencia se verifica y se cancela cuando se giran los cheques.

 La auditoria interna o de otra persona, independiente, practicara arqueos

sorpresivos y frecuentes a los fondos de cajas.
 OPORTUNIDAD DEL EXAMEN Y ENFOQUE

La oportunidad del examen del rubro se orienta básicamente a obtener

suficientes elementos de juicios que nos permitan formar una opinión
razonable, sobre el efectivo y el banco. Y darle a este el enfoque adecuado.

Así mismo, se debe e tener presente que el examen de Caja y bancos no se

debe de tomar como un aspecto aislado si no como la interrelación directa con
otras cuentas como lo son: ventas, cuentas por cobrar, y gastos.

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Representan procedimientos de auditoria dirigidos a comprobar la validez de
las transacciones y de los saldos de las cuentas que se presentan en los
estados financieros.

PRUEBAS DE DETALLE

Consiste en la ejecución de pruebas detalladas en las operaciones, de las

cuentas que generaron cuentas contables, con relación a los documentos que
dieron origen.
ESTUDIO DETALLADO DEL PROCEDIMIENTO
 CONTROL INTERNO DE EFECTIVO Y BANCOS

El control interno de caja y bancos se presentan de la siguiente manera:

 Separación de funciones de autorización, ejecución , custodia y registros de

caja y bancos

 En cada operación de caja y bancos debe intervenir por lo menos dos

personas.
 PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo que comprueben las pruebas de acatamiento de las

transacciones para caja y bancos, y una evaluación del control interno para
cada uno de ellos. Los papeles de trabajo que se incluyen en este
procedimiento son:

 Hoja de agrupamiento

 Confirmaciones bancarias

 Lista de cheques investigados

 Lista de prestamos otorgados

 Arqueos de caja

 Conciliación bancarias

 Lista de pendientes de pago

 Lista de cheques en circulación

 RIESGOS

Para evitar riesgo en cuanto a los rubros o manejo de caja y bancos. Se debe
de realizar el control interno, el cual evitara riesgos como:

 Prevé fraudes en efectivo y bancos.

 Promueve la eficiencia de personal de efectivo y bancos.

 Descubrir malversaciones.

 Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y Bancos.

 CONCLUSIONES

Auditoria de caja y bancos es determinar con un cierto grado de seguridad que

las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos.

La auditoría de Caja y Bancos, es el examen de los cobros y desembolsos

(operaciones en efectivo) y del efectivo disponible y en depósito (saldos de caja
y bancos, esto con el propósito de verificación de las operaciones en efectivo y
los saldos de caja y Banco resultantes enfocando hacia una organización
comercial cuyos ingresos provienen de las ventas, pero también se puede
aplicar a cualquier tipo de empresa, incluyendo aquellas sin fin de lucro.

La auditoria de caja y bancos deberá proponer controles internos que ayuden al

control de transacciones en efectivo y el buen manejo de los fondos.
 BIBLOGRAFIA

 AUDITORIA TOMO II 1997. Control Interno, Áreas Específicas de

implantación Procedimientos y Control.

 GUTIERREZ C. R. 2008. Contabilidad E.A.T UC Auditoría Contable.

 Polar falcón E. 2008. .Un Nuevo Enfoque de la Auditoria Integral 

 CONTRALORIA GENERAL 2009. Auditoria de caja y bancos