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Código de Ética 001
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Tabla de Contenido

Introducción

1. Aspectos Generales
2. Misión y Visión
3. Principios y Valores
4. Prácticas comerciales
4.1. Relaciones con terceros
4.2. Regales e invitaciones
4.3. Pagos a personal del gobierno
4.4. Custodia de activos
4.5. Marketing de servicios
5. Conducta personal
5.1. Conducta de empleados y directivos
5.2. Conflictos de interés
5.3. Salvaguardas
5.4. Información privilegiada
5.5. Confidencialidad
5.6. Competencia y trato justo
5.7. Juicio Profesional
5.8. Preparación y presentación de información
6. Temas administrativos
6.1. Salud y seguridad
6.2. Discriminación y acoso
6.3. Mantenimiento de registros
6.4. Protección y uso de activos de la compañía
6.5. Medios de comunicación
6.6. Responsabilidad social
7. Procedimientos
7.1. Exenciones del Código
7.2. Reporte
7.3. Procedimientos de cumplimiento
INTRODUCCIÓN

El presente código de ética y de conducta comercial de (NOMBRE DE EMPRESA -

FIRMA) comprende una amplia gama de prácticas y procedimientos comerciales. Si
bien no cubre todos los problemas que puedan surgir, establece principios básicos
para guiar a todos los empleados y funcionarios de (NOMBRE DE LA EMPRESA) (Y
TODAS SUS SUBSIDIARIAS Y/O FILIALES, SI APLICA). Es de obligatorio cumplimiento
para todos nuestros empleados y funcionarios, quienes deben comportarse en
consecuencia y tratar de evitar incluso la apariencia de un comportamiento
inapropiado. El presente código también debe ser conocido y seguido por los
agentes y representantes de la compañía.

El código de ética de (NOMBRE DE EMPRESA - FIRMA), incorpora las más recientes

disposiciones de la IFAC, incluidas en su código de ética. No obstante, si algún tema
en particular no está contemplado en el código de (NOMBRE DE EMPRESA - FIRMA),
puede recurrirse a los pronunciamientos profesionales aplicables, según el tema en
cuestión.

En caso de que una ley entré en conflicto con una política de este código, se debe
cumplir con la ley. Alternativamente, si una costumbre o política local entra en
conflicto con este código, se debe cumplir con el código. En caso de alguna
inquietud sobre estos conflictos, debe preguntarle a su supervisor cómo manejar la
situación. Los empleados y los funcionarios son responsables de comprender los
requisitos legales y políticos que se aplican a sus trabajos y de informar cualquier
sospecha de violación de la ley, este código o la política de (NOMBRE DE LA
EMPRESA)

Las personas que violen las disposiciones de este código estarán sujetos a medidas
disciplinarias, incluida una posible destitución. Además, las violaciones de este
código también pueden ser violaciones de la ley y pueden dar lugar a sanciones
civiles o penales para usted, sus supervisores y / o la empresa. Si se encuentra en
una situación que cree que puede violar o conducir a una violación de este código,
siga los procedimientos establecidos en el numeral 7 de este código. Los principios
básicos discutidos en este código están sujetos a cualquier política de la compañía
que cubra los mismos problemas.

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 1. ASPECTOS GENERALES:

El comportamiento de los empleados de (NOMBRE DE LA EMPRESA), está

enmarcado por el presente Código de Ética, por las reglas de conducta que se
determinen en los estatutos, así como por el buen criterio, la responsabilidad, el
sentido común y la prudencia indispensables al ejecutar cada labor.

Todos los empleados estarán obligados a cumplir las leyes, disposiciones y

reglamentaciones que expidan las autoridades y las políticas fijadas por la
administración de (NOMBRE DE LA EMPRESA).

Para aquellos aspectos del ejercicio profesional, que no se encuentren acá

previstos, se podrán emplear las disposiciones previstas en el código de ética de la
IFAC.

2. MISIÓN Y VISIÓN

La Misión de (NOMBRE DE LA EMPRESA), es (INCLUIR ACÁ LA MISIÓN).

Para el cumplimiento de la misión, (NOMBRE DE LA EMPRESA) destina los recursos

necesarios para asegurar que se mantiene la calidad de sus productos mediante
(control de calidad, capacitación y formación de empleados, estudio y análisis de la
situación del mercado, …).

La visión de (NOMBRE DE LA EMPRESA), es (INCLUIR ACÁ LA VISIÓN).

Para el logro de la visión, de (NOMBRE DE LA EMPRESA), enfocará sus esfuerzos en

(xxx…).
Para desarrollar la misión y visión de (NOMBRE DE LA EMPRESA), las actuaciones de
los empleados y directivos estarán orientadas por los principios y valores
planteados en el presente código.

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 3. PRINCIPIOS Y VALORES

Las actuaciones de los empleados y directivos de (NOMBRE DE LA EMPRESA),

estarán regidos por los siguientes principios y valores, en armonía con las
disposiciones emanadas de los organismos profesionales que orientan las
actuaciones de los contadores profesionales:

3.1. Integridad: Los empleados de (NOMBRE DE LA EMPRESA), serán directos y

honestos en todas las relaciones profesionales y comerciales.
3.2. Objetividad: Los empleados y directivos de (NOMBRE DE LA EMPRESA), no
comprometerán juicios profesionales o comerciales debido a parcialidad,
conflicto de intereses o influencia indebida de otras personas.
3.3. Competencia profesional y debida diligencia: Con el propósito de prestar
sus servicios profesionales, los miembros de (NOMBRE DE LA EMPRESA),
buscarán y mantendrán el conocimiento y las habilidades profesionales al
nivel requerido para garantizar que un cliente o una organización empleadora
reciba un servicio profesional competente, de acuerdo con los estándares
técnicos y profesionales actuales y la legislación pertinente y actuarán
diligentemente y de acuerdo con las normas técnicas y profesionales
aplicables.
3.4. Confidencialidad: Los miembros de (NOMBRE DE LA EMPRESA), respetarán
la confidencialidad de la información adquirida como resultado de las
relaciones profesionales y comerciales.
3.5. Comportamiento profesional: Así mismo, cumplirán con las leyes y
regulaciones relevantes y evitarán cualquier conducta que el contador
profesional sepa o deba saber que podría desacreditar a la profesión.
3.6. Todas las personas de (NOMBRE DE LA EMPRESA), deben actuar con fidelidad,
lealtad, honestidad, legalidad en todas las actividades relacionadas con
prácticas de negocios y conducta personal. Están obligados al estricto
cumplimiento de la ley, los más altos principios éticos y los reglamentos
internos.
3.7. Deben contar con una intachable reputación, fundamentada en un recto
proceder. Cualquier comportamiento que vaya en contra de las políticas y
manuales de (NOMBRE DE LA EMPRESA), será investigado a fondo y de
comprobarse la infracción se aplicaran las sanciones que correspondan.

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3.8. Se debe velar por la protección y buen uso de los bienes de (NOMBRE DE LA
EMPRESA), de los clientes y de la comunidad como lo haría un buen hombre
de negocios.
3.9. La imagen empresarial de (NOMBRE DE LA EMPRESA), sus empresas y sus
productos debe ser sinónimo de seguridad y tranquilidad en los mercados en
los que se actúa.
3.10. Todas las relaciones de (NOMBRE DE LA EMPRESA), con clientes,
proveedores, colegas, Estado y comunidad, se caracterizan por postulados
de total transparencia, y confianza. Se evitarán los conflictos de interés.
3.11. Todos los empleados tienen el deber de proteger y garantizar el
cumplimiento de las políticas de (NOMBRE DE LA EMPRESA), e informar a los
entes internos de control sobre cualquier procedimiento que atente contra la
transparencia de alguna de sus actividades.
3.12. Todos los empleados deben respetar y obedecer las leyes de las ciudades,
estados y países en los que opera (NOMBRE DE LA EMPRESA), Aunque no se
espera que todos los empleados conozcan los detalles de estas leyes, es
importante saber lo suficiente como para determinar cuándo solicitar
asesoramiento a los supervisores, gerentes u otro personal apropiado.
3.13. La empresa realiza sesiones de información y capacitación para promover el
cumplimiento de las leyes, normas y reglamentos, incluidas las leyes sobre
uso de información privilegiada.

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 4. PRÁCTICAS COMERCIALES

4.1. RELACIONES CON TERCEROS

Todos los empleados y directivos de (NOMBRE DE LA EMPRESA), deberán conocer y

aplicar las siguientes prácticas en sus relaciones de negocios con terceros:

4.1.1. No se realizarán negocios con personas jurídicas o naturales cuyo

comportamiento sea contrario a las leyes o a la ética o cuando estas últimas
hayan sido condenadas penalmente por conducta dolosa.
4.1.2. Habrá una selección objetiva de clientes y proveedores, buscando
que toda relación comercial se ajuste a condiciones de mercado.
4.1.3. Todos los empleados observarán condiciones claras en la realización
de negocios. Los clientes deben conocer en su integridad las condiciones en
que se ofrecen los productos y servicios, así como las obligaciones
recíprocas que se generan en toda actividad comercial.
4.1.4. Todos los aspectos legales sobre prácticas comerciales restrictivas se
acatarán de acuerdo con los principios de la sana competencia.
4.1.5. Las solicitudes, reclamaciones y requerimientos deberán ser
atendidos conforme a la ley y a los contratos respectivos de manera
oportuna.
4.1.6. Las relaciones de (NOMBRE DE LA EMPRESA), con el gobierno y las
entidades gubernamentales se manejarán siempre dentro del marco de la
Ley y bajo normas estrictas de ética.
4.1.7. Se procederá en todos los casos con criterio justo, evitando beneficiar
a personas, en perjuicio de (NOMBRE DE LA EMPRESA), terceros o del Estado.

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 4.2. REGALOS E INVITACIONES

Las actuaciones de los empleados y directivos de (NOMBRE DE LA EMPRESA),

tendrán como fundamento criterios comerciales, con objetividad, independencia y
conocimiento, y no estarán influidas por factores tales como regalos, donaciones o
pagos tendientes a obtener resultados para los empleados o para miembros de sus
familias. (NOMBRE DE LA EMPRESA), tampoco recurrirá tampoco a regalos,
donaciones o pagos a terceros, tendientes a influir en alguna forma decisiones que
la afecten.

El propósito del entretenimiento y los obsequios comerciales en un entorno

comercial es crear buena voluntad y buenas relaciones de trabajo, no para obtener
una ventaja injusta con los clientes. Ningún obsequio o entretenimiento debe ser
ofrecido, proporcionado o aceptado por ningún empleado de la compañía, familiar
de un empleado o agente a menos que:

(1) no sea un obsequio en efectivo,

(2) sea consistente con las prácticas comerciales habituales,
(3) no tiene un valor excesivo,
(4) no puede interpretarse como un soborno o recompensa y
(5) no infringe ninguna ley o reglamento.

4.2.1. Como política general, no se permite dar o recibir regalos,

especialmente a proveedores y contratistas.
4.2.2. Se permitirá, de acuerdo con las políticas que determine El consejo o
Junta Directiva de (NOMBRE DE LA EMPRESA), realizar atenciones sociales
dentro del giro de los negocios.
4.2.3. Los empleados de (NOMBRE DE LA EMPRESA), no podrán recibir
dinero, comisiones u obsequios que puedan inclinarlos a tomar una decisión
parcializada.
4.2.4. Los empleados de (NOMBRE DE LA EMPRESA), no podrán ofrecer
dinero o cualquier ventaja económica directa o indirecta a ninguna persona
natural, entidad pública o privada para la obtención de un negocio,
concesión u operación.
4.2.5. Podrán ser aceptados regalos de artículos publicitarios tales como
agendas, lapiceros, discos, etc. En caso de que el monto del regalo, sea

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 superior al xx% de un salario mínimo legal mensual vigente, dicha
circunstancia debe darse a conocer al jefe inmediato quien conjuntamente
con los órganos a quienes les corresponda, para decidir si puede ser
aceptado o deberá ser devuelto a la persona que lo envió.
4.2.6. Los empleados podrán efectuar o recibir atenciones que sean
beneficiosas para un objetivo comercial definido que se encuentren dentro
de las políticas establecidas por el Consejo o la Junta Directiva (comidas de
negocios). Sin embargo, no podrán aceptar viajes ofrecidos por proveedores
o clientes, sin la debida autorización de los órganos a quienes les
corresponda velar por el cumplimiento del presente código.
4.2.7. Los comprobantes o cuentas de cobro presentadas a (NOMBRE DE LA
EMPRESA), por concepto de viajes o atenciones sociales, deberán
corresponder a actividades oficiales de la misma.

4.3. PAGOS AL PERSONAL DEL GOBIERNO

Se prohíbe entregar cualquier elemento de valor, directa o indirectamente, a

funcionarios de gobiernos extranjeros o candidatos políticos extranjeros para
obtener o retener negocios. Está estrictamente prohibido realizar pagos ilegales a
funcionarios gubernamentales de cualquier país.

Además, el gobierno local tiene varias leyes y reglamentaciones sobre propinas de

negocios que pueden ser aceptadas por el personal del gobierno. La promesa,
oferta o entrega a un funcionario o empleado del gobierno, de un obsequio, favor u
otra gratificación en violación de estas reglas no solo violaría la política de la
compañía, sino que también podría ser un delito. Los gobiernos estatales y locales,
así como los gobiernos extranjeros, pueden tener reglas similares. El departamento
legal de la compañía puede brindarle orientación en esta área.

4.4. CUSTODIA DE ACTIVOS

Los miembros de (NOMBRE DE LA EMPRESA) no asumirán la custodia de sumas de

dinero ni de otros activos del cliente, salvo que las disposiciones legales le
autoricen a ello y, en ese caso, lo hará de conformidad con cualquier deber legal
adicional que sea impuesto a un profesional de la contabilidad en ejercicio que
custodie dichos activos.

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La custodia de activos de un cliente origina amenazas en relación con el
cumplimiento de los principios fundamentales; por ejemplo, existe una amenaza de
interés propio en relación con el comportamiento profesional y puede existir una
amenaza de interés propio en relación con la objetividad, derivadas de la custodia
de activos de un cliente. Por lo tanto:

4.4.1. Mantendrá dichos activos separados de sus activos personales o de

los de la firma
4.4.2. Utilizará dichos activos sólo para la finalidad prevista,
4.4.3. Estará preparado en cualquier momento para rendir cuentas a
cualquier persona con derecho a ello, de dichos activos y de cualquier
ingreso, dividendo o ganancia generados, y
4.4.4. Cumplirá todas las disposiciones legales y reglamentarias aplicables
a la tenencia y contabilización de dichos activos.
4.4.5. Como parte de los procedimientos de aceptación de clientes y de
encargos que puedan implicar la tenencia de activos de un cliente, el
profesional de la contabilidad en ejercicio realizará las indagaciones
necesarias en relación con el origen de dichos activos y considerará las
obligaciones normativas. Por ejemplo, si los activos han sido obtenidos
mediante actividades ilegales, como puede ser el blanqueo de capitales, se
origina una amenaza en relación con el cumplimiento de los principios
fundamentales. En estas situaciones, el profesional de la contabilidad puede
considerar la posibilidad de obtener asesoramiento jurídico.

4.5. MARKETING DE SERVICIOS:

(NOMBRE DE LA EMPRESA), evitará cualquier actuación que afecte la reputación de

la profesión al realizar acciones de marketing de servicios profesionales. En
particular, se evitará:

4.5.1. Efectuar afirmaciones exageradas sobre los servicios ofrecidos, sobre

su capacitación o sobre su experiencia
4.5.2. Realizar menciones despreciativas o comparaciones sin fundamento
en relación con el trabajo de otros.

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 5. CONDUCTA PERSONAL

5.1. CONDUCTA DE EMPLEADOS Y DIRECTIVOS

Los empleados de (NOMBRE DE LA EMPRESA), deberán cumplir con las siguientes

directrices para el desarrollo de sus labores:

5.1.1. Obrar con buena fe, con lealtad y con la diligencia y cuidado de un
buen hombre de negocios.
5.1.2. Promover y difundir entre sus clientes internos, el conocimiento de las
leyes, reglamentos y disposiciones que les sean aplicables, así como las
normas del código de ética y los usos y sanas prácticas del mercado.
5.1.3. No aconsejar o participar deliberadamente en situaciones que
permitan, amparen o faciliten actos incorrectos o que puedan utilizarse para
confundir la buena fe de terceros o usarse en forma contraria al interés
público o a los intereses de (NOMBRE DE LA EMPRESA), tales como
publicidad tendenciosa, espionaje industrial, incumplimiento de obligaciones
laborales, comerciales y sociales y demás.
5.1.4. Comunicar oportunamente a sus superiores inmediatos o al ente
responsable de controlar la aplicación de este código todo hecho o
irregularidad por parte de otro funcionario o tercero que afecte o pueda
lesionar los intereses de (NOMBRE DE LA EMPRESA).
5.1.5. Respetar a sus compañeros de trabajo en un ambiente donde impere
el profesionalismo y la dignidad.
5.1.6. No promover grupos ideológicos, religiosos o de participación política
al interior de la empresa.
5.1.7. Cuando no existan normas expresas que reglamenten una materia o
asunto particular, los empleados no pueden actuar de manera tal que se
tomen decisiones contrarias a los intereses de (NOMBRE DE LA EMPRESA)

5.2. CONFLICTOS DE INTERÉS

Existe un "conflicto de intereses" cuando el interés privado de una persona

interfiere de alguna manera con los intereses de la empresa. Una situación de
conflicto puede surgir cuando un empleado, funcionario o director toma medidas o
tiene intereses que pueden dificultar el desempeño de su empresa de manera

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objetiva y efectiva. También pueden surgir conflictos de intereses cuando un
empleado, funcionario o director, o miembros de su familia, reciben beneficios
personales inapropiados debido a su posición en la empresa. Los préstamos
otorgados a las obligaciones de los empleados y sus familiares pueden crear
conflictos de intereses.

Casi siempre es un conflicto de intereses para un empleado de la empresa trabajar

simultáneamente para un competidor, cliente o proveedor. No se le permite
trabajar para un competidor como consultor o miembro de la junta. La mejor
política es evitar cualquier conexión comercial directa o indirecta con nuestros
clientes, proveedores o competidores, excepto en nuestro nombre.

Los conflictos de interés están prohibidos como una cuestión de política de la

compañía, excepto bajo las pautas aprobadas por la junta directiva. Los conflictos
de interés no siempre son claros, por lo que, si tiene alguna pregunta, debe
consultar con los niveles más altos de la administración o el departamento legal de
la compañía. Cualquier empleado, funcionario o director que tenga conocimiento de
un conflicto o posible conflicto debe informarlo a un supervisor, gerente u otro
personal apropiado o consultar los procedimientos de cumplimiento de este código.

Los empleados y directivos:

5.2.1. No participarán en actividades o administrarán negocios contrarios a

los intereses de (NOMBRE DE LA EMPRESA), o que puedan perjudicar la
completa dedicación o el cumplimiento de sus deberes y responsabilidades.
5.2.2. No establecerán empresas o negocios que compitan con (NOMBRE DE
LA EMPRESA), ni serán socios, empleados o administradores de las mismas.
5.2.3. No realizarán negocios de interés personal o familiar al interior de
(NOMBRE DE LA EMPRESA), como la compra, venta o arrendamiento de
equipos o propiedades y la participación o propiedad en empresas que
tengan o busquen tener negocios con ella, salvo autorización de su superior
inmediato y del ente encargado del cumplimiento de este código.
5.2.4. Las decisiones de participar o rechazar la participación en un
determinado negocio no podrán basarse en sentimientos de amistad o
enemistad de quienes tienen en sus manos la responsabilidad de decidir.

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5.2.5. No abusarán de su condición para obtener beneficios para sí o para
terceros en el trámite de reclamaciones o solicitudes relacionadas con los
productos y/o servicios de (NOMBRE DE LA EMPRESA), ni para obtener
beneficios personales de proveedores, contratistas o clientes.
5.2.6. No participarán en actividades externas que interfieran con el horario
de trabajo, su rendimiento o cumplimiento de sus labores, salvo autorización
de su superior inmediato y del ente encargado del cumplimiento de este
código.
5.2.7. Se restringe la participación en la dirección de empresas no filiales o
subsidiarias, así como la aceptación de cualquier posición directiva en otra
empresa, si con ella se origina un conflicto de intereses o interfiere con el
desempeño de sus labores en (NOMBRE DE LA EMPRESA).

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 5.3. SALVAGUARDAS

Con el propósito de evitar conflictos de interés (NOMBRE DE LA EMPRESA),

determinará si debe aplicar una o más de las siguientes salvaguardas:
5.3.1. Utilización de equipos diferentes para cada encargo,
5.3.2. Procedimientos para impedir el acceso a información (por ejemplo,
separación física estricta de los equipos, archivo de datos confidencial y
protegido),
5.3.3. Directrices claras a los miembros del equipo del encargo sobre
cuestiones de seguridad y de confidencialidad,
5.3.4. Utilización de acuerdos de confidencialidad firmados por los
empleados y socios de la firma, y
5.3.5. Revisión con regularidad de las salvaguardas por una persona sénior
que no participa en los correspondientes encargos.

Ahora bien, cuando un conflicto de intereses origina una amenaza en relación con
uno o más de los principios fundamentales, incluidas la objetividad, la
confidencialidad o el comportamiento profesional, que no se puede eliminar o
reducir a un nivel aceptable mediante la aplicación de salvaguardas, (NOMBRE DE
LA EMPRESA), no aceptará un determinado encargo o se retirará de uno o más
encargos en conflicto.

En el caso en que (NOMBRE DE LA EMPRESA), haya solicitado el consentimiento de

un cliente para actuar para otra parte (que puede o no ser un cliente actual) con
respecto a una cuestión en la que sus respectivos intereses están en conflicto y el
consentimiento ha sido denegado por el cliente, (NOMBRE DE LA EMPRESA), no
continuará actuando para una de las partes en la cuestión que origina el conflicto
de intereses.

5.4. INFORMACIÓN PRIVILEGIADA

Los empleados que tienen acceso a información confidencial no tienen permitido

usar o compartir esa información para fines de negociación de acciones o para
cualquier otro propósito, excepto para los fines propios del negocio de (NOMBRE DE
LA EMPRESA). Toda la información no pública sobre la empresa debe considerarse
información confidencial. Usar información no pública para beneficio financiero

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personal o dar propina a otros que podrían tomar una decisión de inversión sobre la
base de esta información no solo es poco ético sino también ilegal. Si tiene alguna
pregunta, consulte al departamento legal de la compañía.

5.5. CONFIDENCIALIDAD

Los empleados y directivos de (NOMBRE DE LA EMPRESA) deben mantener la

confidencialidad de la información que la empresa o sus clientes o candidatos les
han confiado, excepto cuando la divulgación esté autorizada por el departamento
legal o lo exijan las leyes o reglamentos. La información confidencial incluye toda la
información no pública que podría ser de utilidad para los competidores o
perjudicial para la empresa o sus clientes o candidatos, si se revelara. También
incluye información que los proveedores y clientes le han confiado a empleados y
directivos de (NOMBRE DE LA EMPRESA). La obligación de preservar la información
confidencial continúa incluso después de que finaliza el empleo.

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 5.6. COMPETENCIA Y TRATO JUSTO

(NOMBRE DE LA EMPRESA) busca superar a la competencia de manera justa y

honesta. (NOMBRE DE LA EMPRESA) busca ventajas competitivas a través de un
rendimiento superior, nunca a través de prácticas comerciales poco éticas o
ilegales. Se prohíbe el robo de información patentada, la posesión de información
secreta comercial obtenida sin el consentimiento del propietario o la inducción de
tales divulgaciones por parte de empleados pasados o presentes u otras compañías.
Cada empleado debe esforzarse por respetar los derechos del acuerdo de manera
justa con los clientes, proveedores, competidores, candidatos y empleados de la
compañía. Ningún empleado debe aprovecharse injustamente de nadie a través de
la manipulación, el ocultamiento, el abuso de información privilegiada, la
tergiversación de hechos materiales o cualquier otra práctica intencional de trato
injusto.

5.7. JUICIO PROFESIONAL

Los contadores de (NOMBRE DE LA EMPRESA), en la ejecución de sus labores

profesionales, tendrán en cuenta su juicio profesional, entendido como la acertada
combinación de entrenamiento apropiado, conocimiento profesional, habilidades y
experiencia.
En la aplicación del juicio profesional, los miembros de (NOMBRE DE LA EMPRESA)
tendrán en cuenta, al menos los siguientes aspectos:

 El uso de información relevante

 Si la pericia y experiencia del profesional son suficientes para alcanzar una
conclusión sobre el trabajo.
 La necesidad de consultar a colegas con experiencia y pericia significativas o
a expertos de otras disciplinas.
 Si la información evaluada proporciona una base razonable para alcanzar una
conclusión.
 Si hay circunstancias que puedan afectar el juicio profesional

5.8. PREPARACIÓN Y PRESENTACIÒN DE INFORMACIÓN:

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Cuando (NOMBRE DE LA EMPRESA) participe en la preparación y presentación de
información que se puede publicar o ser utilizada por otros, por ejemplo,
información financiera o de gestión, tal como previsiones y presupuestos, estados
financieros, preparará o presentará dicha información fiel y honestamente y de
conformidad con las normas profesionales aplicables con el fin de que la
información sea inteligible en su contexto.

Si (NOMBRE DE LA EMPRESA) es responsable de la preparación o de la aprobación

de los estados financieros con fines generales de la entidad que la contrató, se
satisfará de que dichos estados financieros se presentan de conformidad con las
normas de información financiera aplicables.

(NOMBRE DE LA EMPRESA) tomará medidas razonables para que la información de

la que es responsable:

(a) Describa con claridad la verdadera naturaleza de las transacciones

empresariales, de los activos o de los pasivos,
(b) Clasifique y registre la información de modo oportuno y adecuado, y
(c) Represente los hechos con exactitud e integridad en todos los aspectos
materiales.

6. TEMAS ADMINISTRATIVOS

6.1. SALUD Y SEGURIDAD

(NOMBRE DE LA EMPRESA) se esfuerza por proporcionar a cada empleado un

ambiente de trabajo seguro y saludable. Cada empleado tiene la responsabilidad de
mantener un lugar de trabajo seguro y saludable para todos los empleados al seguir
las normas y prácticas de seguridad y salud y al reportar accidentes, lesiones y
equipos, prácticas o condiciones inseguras.

La violencia y el comportamiento amenazante no están permitidos. Los empleados

deben presentarse a trabajar en condiciones para realizar sus tareas, libres de la
influencia de drogas ilegales o alcohol. No se tolerará el uso de drogas ilegales en el
lugar de trabajo.

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 6.2. DISCRIMINACIÓN Y ACOSO

La diversidad de los empleados de (NOMBRE DE LA EMPRESA) es un gran activo.

Estamos firmemente comprometidos a brindar igualdad de oportunidades en todos
los aspectos del empleo y no toleraremos ninguna discriminación ilegal o acoso de
ningún tipo. Los ejemplos incluyen comentarios despectivos basados en
características raciales o étnicas y avances sexuales no deseados.

6.3. MANTENIMIENTO DE REGISTROS

(NOMBRE DE LA EMPRESA). requiere registros y reportes de información honestos y

precisos para poder tomar decisiones comerciales responsables. Por ejemplo, solo
se debe informar la cantidad real y verdadera de horas trabajadas.

Muchos empleados usan regularmente cuentas de gastos comerciales, que deben

documentarse y registrarse con precisión. Si no está seguro de si un gasto
determinado es legítimo, pregúntele a su supervisor o su controlador. Reglas y
pautas están disponibles de su supervisor.

Todos los libros, registros, cuentas y estados financieros de la compañía deben

mantenerse con detalles razonables, deben reflejar adecuadamente las
transacciones de la compañía y deben cumplir con los requisitos legales aplicables
y con el sistema de controles internos de la compañía. Los fondos o activos no
registrados o no contabilizados no deben mantenerse a menos que lo permitan las
leyes o regulaciones aplicables.

Los registros comerciales y las comunicaciones a menudo se hacen públicos, y

debemos evitar la exageración, las observaciones peyorativas, las conjeturas o las
caracterizaciones inapropiadas de personas y compañías que pueden
malinterpretarse. Esto se aplica igualmente al correo electrónico, memos internos e
informes formales. Los registros siempre deben conservarse o destruirse de
acuerdo con las políticas de retención de registros de la compañía. De acuerdo con
esas políticas, en caso de litigio o investigación gubernamental, consulte con el
departamento legal de la compañía.

6.4. PROTECCIÓN Y USO CORRECTO DE LOS ACTIVOS DE LA COMPAÑÍA

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Todos los empleados deben esforzarse por proteger los activos de la empresa y
garantizar su uso eficiente. El robo, el descuido y el desperdicio tienen un impacto
directo en la rentabilidad de la empresa. Cualquier sospecha de incidente de fraude
o robo se debe informar de inmediato para su investigación.

El equipo de (NOMBRE DE LA EMPRESA) no se debe usar para negocios que no sean

de la compañía, aunque se puede permitir el uso personal incidental.

La obligación de los empleados de proteger los activos de (NOMBRE DE LA

EMPRESA) incluye su información de propiedad. La información patentada incluye
propiedad intelectual, como secretos comerciales, marcas comerciales y derechos
de autor, así como planes comerciales, de mercadotecnia y servicios, diseños,
bases de datos, registros, información sobre clientes o candidatos, información
salarial y cualquier información e informe financiero no publicado. El uso no
autorizado o la distribución de esta información violaría la política de la compañía.
También podría ser ilegal y dar lugar a sanciones civiles o incluso penales.

6.5. MEDIOS DE COMUNICACIÓN

Con excepción de la Presidencia y EL Consejo o la Junta Directiva, los empleados de

(NOMBRE DE LA EMPRESA), tienen estrictamente prohibido hacer cualquier tipo de
comentario o revelar información a la prensa, radio, televisión o cualquier otro
medio masivo de comunicación, a menos de que cuenten con la expresa
autorización por parte del presidente para entablar cualquier tipo de relación con
los medios.

6.6. RESPONSABILIDAD SOCIAL

(NOMBRE DE LA EMPRESA), prestará su apoyo a actividades que promuevan

beneficios sociales, el respeto de los derechos humanos, la reducción de deterioro
del medio ambiente y el beneficio de la profesión del contador, en general.

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 7. PROCEDIMIENTOS:

7.1. EXENCIONES DEL CÓDIGO DE CONDUCTA Y ÉTICA EMPRESARIAL

Cualquier exención de este código para funcionarios ejecutivos o directores puede

ser hecha solo por la junta o un comité de la junta y será revelada rápidamente
según lo requiera la ley o la regulación de la bolsa de valores.

7.2. REPORTE DE CONDUCTAS ILEGALES O NO ÉTICAS

Se alienta a los empleados de (NOMBRE DE LA EMPRESA) a que hablen con los

supervisores, gerentes u otro personal apropiado sobre el comportamiento ilegal o
no ético observado y cuando tengan dudas sobre cuál es el mejor curso de acción
en una situación particular. Es política de (NOMBRE DE LA EMPRESA) no permitir
represalias por informes de mala conducta por parte de terceros realizados de
buena fe por los empleados. Se espera que los empleados cooperen en las
investigaciones internas de mala conducta.

7.3. PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO

Todos los empleados de (NOMBRE DE LA EMPRESA) deben trabajar para asegurar

una acción rápida y consistente contra las violaciones de este código. Sin embargo,
en algunas situaciones es difícil saber lo correcto y lo incorrecto. Ya que no
podemos anticipar cada situación que surgirá, es importante que tengamos una
manera de abordar una nueva pregunta o problema. Estos son los pasos a tener en
cuenta:

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 • Asegúrese de tener todos los hechos. Para alcanzar las soluciones correctas,
debemos estar lo más informados posible.
• Pregúntese: ¿qué específicamente me piden que haga? ¿Parece poco ético o
inapropiado? Esto le permitirá enfocarse en la pregunta específica que
enfrenta y las alternativas que tiene. Use su juicio y sentido común; si algo
parece poco ético o inapropiado, probablemente lo sea.
• Aclare su responsabilidad y7 rol. En la mayoría de las situaciones, hay una
responsabilidad compartida. ¿Están sus colegas informados? Puede ser útil
involucrar a otros y discutir el problema.
• Discuta el problema con su supervisor. Esta es la guía básica para todas las
situaciones. En muchos casos, su supervisor conocerá mejor la pregunta y
apreciará que se la traiga al proceso de toma de decisiones. Recuerde que es
responsabilidad de su supervisor ayudar a resolver problemas.
• Busque ayuda de los recursos de la compañía. En el raro caso en que puede
no ser apropiado discutir un problema con su supervisor, o cuando no se
siente cómodo acercándose a su supervisor con su pregunta, discútalo con un
gerente de mayor nivel; llame al (XXX) XXXXXXX, la línea gratuita de la
compañía, que lo pondrá en contacto directo con las personas adecuadas en
la sede de la compañía; o llame directamente al Oficial de Cumplimiento
Corporativo de la compañía (Nombre de la persona, Cargo) al (XXX)
XXXXXXXX.
• Puede informar violaciones éticas en confianza y sin temor a represalias. Si su
situación requiere que su identidad se mantenga en secreto, su anonimato
estará protegido. La compañía no permite represalias de ningún tipo contra
empleados por informes de buena fe de violaciones éticas.
• Siempre pregunte primero y actúe más tarde. Si no está seguro de qué hacer
en cualquier situación, busque orientación antes de actuar.

(NOMBRE DE LA EMPRESA) divulgará entre todos sus empleados las reglas de

conducta establecidas en el código de ética. En los contratos de trabajo, se incluirá
como una obligación el cabal cumplimiento de las obligaciones del presente código.
Su incumplimiento será considerado una violación a las obligaciones derivadas del
contrato de trabajo y será sancionado de acuerdo con el reglamento interno de
trabajo.

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Los contratos de prestación de servicios incluirán una cláusula que implique el
cumplimiento de las obligaciones de este código, a que haya lugar.

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