V.

PROGRAMA DE AUDITORIA Y PRUEBAS DE AUDITORIA

5.1 Seccion 1: Programa de Auditoria.

AUDITORIAS EL POLI S.A.S

PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: FAST EXPRESS S.A.S CIUDAD: Bogota D,C.

CUENTA: Cuentas por Cobrar

PERIODO: 01 de Enero de 2017 al 31 de Diciembre de 2017
OBJETIVO

El programa de auditoria indicara el detalle del trabajo a realizar y los procedimietos aplicar en la
fase de ajecucion , se deteminara el alcance, la oportunidad y profundidad de las pruebas de
auditoria, se elaborara para la seccion de cuentas por cobrar area establecida en los estados
financieros como Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes, se
determina el programa de auditoria por su contenido de manera detallada pues describe de forma
amplia los procedimientos de la auditoria aplicar, a su vez las pruebas de auditoria nos permiten la
obtencion de evidencias suficientes y competentes las cuales dan al auditor la certeza razonable de
que los hechos revelados estan sactifactoriamente comprobados.
Procedimientos
Comprobar si la cuentas por cobrar son reales y si tienen origen a la actividad economica de la
1 entidad.

2 Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.
Determinar que las acumulaciones y reservas para cuentas dudosas, devoluciones y descuentos
3 sean adecuados.
4 Comprobar si los valores registrados son de forma efectiva (cobro en pesos)
5 Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.
6 Comprobar que los sistemas de control interno utilizados, son eficaces
7 efectuar una analisis de la antigüedad de los saldos
8 Verificar fisicamente los documentos que respalden las cuentas por cobrar

9 Comprobar si la base para la estimacion del deterioro de cartera se ajusta al disposiones legales

10 Conciliar las cifras de las cuentas, que son correlativas (consecutivas) en las cuentas por cobrar
11 Revisar los ajustes posteriores a la fecha de cierre del ejercicio
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinan y comprueban la efectividad del sistema del control interno.Por lo tanto al momento de
analizar las pruebas escogidas se deben verifacar si los procediminetos son los adecuados y si se
estan ejecutando de manera correcta
Tecnica
 certificacion : Obtenicion de los documentos en que se aseguren la verdad de un hecho
legalizado

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Se relaizan sobre las transacciones y saldos para la obtecion de la evidencia relacionado con la
validez y el tramiento contable
Tecnica

Investigacion: forma por la cual se da una opinion sobre la contabilidad e los saldos de los
deudores mediante las areas de credito y cobranza de la empresa

PRUEBAS ANALITICAS

Se utilizan haciendo comparaciones entre dos o mas estados finacieros o haciendo un analisis de las
razones financieras de la entidad para observar su comportamiento
Tecnica

Estudio general: Apreciación sobre las características generales de la empresa, de sus estados
financieros de los rubros y partidas importantes, significativas o extraordinaria el auditor puede
darse cuenta de las características fundamentales de un saldo, por la simple lectura de la
redacción de los asientos contables, evaluando la importancia relativa de los cargos y abonos
anotados.

PRUEBAS DE DETALLE

Se refiere a los procedimientos que realiza el auditor con el fin de obtener mayor evidencia de la
proporcionada por las pruebas a los controles y los procedimientos analíticos.
Tecnica

Analisis: Se aplica a cuentas o rubros de los EE.FF para conocer como se encuentran integrados
Analisis de Saldos: cuentas en las que los distintos movimientos que se registran en ellas son
compensaciones unos de otros. Dado que la cuentas por cobrar (clientes) se tiene abonos por
pagos devoluciones, bonificaciones etc., son compensaciones totales o parciales de los cargos
por ventas. En este caso, el saldo de la cuenta está formado por un neto que representa la
diferencia entre las distintas partidas que se registraron en la cuenta. En este caso, se pueden
analizar solamente aquellas partidas que forman parte del saldo de la cuenta.

PRUEBAS SELECTIVAS
Las pruebas selectivas o muestreo es un procedimiento que sirve para derivar
conclusiones sobre las características de un grupo numeroso de partidas, mediante el
examen de un grupo parcial de ellas.El grupo de partidas cuyas características desean conocerse
reciben en nombre de universo y el grupo de partidas que son examinadas se denomina muestra.
Tecnica
inspeccion: Examen físico de los documentos, con el objeto de cerciorarse de la existencia de
un activo o de una operación registrada o presentada en los estados financieros.En todos estos
casos, puede comprobarse la autenticidad del saldo de la cuenta, de la operación realizada o de
la circunstancia que se trata de comprobar, mediante el examen físico de los documentos que
amparan el activo o la operación.
TORIA

AUDITORIAS EL POLI S.A.S

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