Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
MATRICULA: ES172003917
PROPÓSITO DE LA ACTIVIDAD:..................................................................................................................... 3
LINEAMIENTOS SOLICITADOS........................................................................................................................ 3
CASO PROPORCIONADO................................................................................................................................ 3
OPERACIONES:................................................................................................................................................ 4
2. Listado de los asientos donde resaltes con colores diferentes: el número de operación, la fecha, montos y
las cuentas (anota cuál es su naturaleza)........................................................................................................... 5
ESQUEMAS DE MAYOR:.................................................................................................................................. 7
3.1. Señalamiento de las diferencias que fueron localizadas entre el libro diario y el pase a los esquemas de
mayor.................................................................................................................................................................. 3
REFLEXIÓN:.................................................................................................................................................... 15
5. Reflexión acerca de qué beneficios le otorga a la empresa del caso efectuar el registro de sus asientos en
libro diario y mayor............................................................................................................................................ 15
Bibliografía:.................................................................................................................................................... 15
2
ACTIVIDAD 2. REGISTRO CONTABLE DE OPERACIONES.
PROPÓSITO DE LA ACTIVIDAD: Identificarás la utilización de Libro diario y Libro mayor en el registro de
operaciones contables de una entidad.
LINEAMIENTOS SOLICITADOS:
CASO PROPORCIONADO
SALDOS INICIALES
Bancos 650,000.00
Clientes 250,000.00
Mercancías 1,450,000.00
Mobiliario y equipo 450,000.00
Equipo de reparto 650,000.00
Proveedores 350,000.00
Acreedores diversos 250,000.00
Capital social 2,850,000.00
TOTALES $ 3,450,000.00
OPERACIONES
3
4 de marzo de 2015.
6 de marzo de 2015.
6 de marzo de 2015.
3. Compra anterior ocasionó gastos por $ 30,000 cantidad que se paga con un cheque.
11 de marzo de 2015.
4. Se devuelven al proveedor $ 50,000 de mercancía que no reúne las características solicitadas. Tal
cantidad es deducida de nuestro adeudo en cuenta corriente.
11 de marzo de 2015.
5. Se venden mercancías a un precio de $1´350,000 que nos pagan: $ 800,000 de contado, mismos que
se depositan en el banco; el resto nos lo garantizan firmando documentos.
12 de marzo de 2015.
6. En vista del volumen vendido, según la operación anterior, se le concede una bonificación al cliente del
4% sobre el precio de venta, importe por el que se le devuelve uno de los documentos que entrego
como garantía.
14 de marzo de 2015.
15 de marzo de 2015.
8. Se venden mercancías por $ 700,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se depositan en el
banco; por los $ 300,000 restantes se concede crédito.
18 de marzo de 2015.
9. El cliente de la operación anterior nos comunicó haber recibido dañada parte de la mercancía. Con
objeto de evitar que la devuelva, se le concede una rebaja de $32,000 cantidad que deducimos de su
adeudo en cuenta corriente.
20 de marzo de 2015.
10. Un cliente nos liquida su adeudo de $ 250,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos
un descuento de $ 10,000 el neto recibido se conserva en caja.
4
1. Descripción de la entidad, ¿Qué tipo de entidad es?
La entidad de este caso es (Negocios) Comerciales: Con el dinero que se ha invertido, compran
mercancía, la venden y con el dinero de la venta, compran más mercancía y así sucesivamente; se
sobreentiende que en este ciclo económico de compra-venta, debe haber una utilidad.
2. Listado de los asientos donde resaltes con colores diferentes: el número de operación, la fecha,
montos y las cuentas (anota cuál es su naturaleza).
11 de marzo de 2015
4
PROVEEDORES 50,000.00
MERCANCIAS 50,000.00
5
DEVOLUCION DE MERCANCIAS A CREDITO
12 de marzo de 2015.
5
BANCOS 800,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 550,000.00
MERCANCIAS 1,350,000.00
VENTA DE MERCANCIAS PARTE EN EFECTIVO Y PARTE A
CREDITO
12 de marzo de 2015.
6
MERCANCIAS 54,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 54,000.00
BONIFICACION POR VOLUMEN DE VENTA
14 de marzo de 2015.
7
PROVEEDORES 450,000.00
BANCOS 427,500.00
MERCANCIAS 22,500.00
PAGO A PROVEEDORES CON DESC. 5% POR PAGO
ANTICIPADO
15 de marzo de 2015.
8
BANCOS 400,000.00
CLIENTES 300,000.00
MERCANCIAS 700,000.00
VENTA DE MERCANCIAS PARTE EN EFECTIVO Y PARTE A
CREDITO
18 de marzo de 2015.
9
MERCANCIAS 32,000.00
CLIENTES 32,000.00
REJABAJA SOBRE VENTA POR MERCANCIA DEFECTUOSA
20 de marzo de 2015.
10
CAJA 240,000.00
MERCANCIAS 10,000.00
CLIENTES 250,000.00
DESCUENTO POR PAGO ANTICIPADO
6
ESQUEMAS DE MAYOR
BANCOS: Cuenta de
CLIENTES: Cuenta de
Activo Circulante, de
Activo Circulante, de
naturaleza deudora, se
naturaleza deudora, se
incremente por los
incremente por los
cargos y se disminuye
cargos y se disminuye
por los abonos; su
por los abonos; su
saldo es de naturaleza
saldo es de naturaleza
deudora.
deudora.
MERCANCÍAS: Cuenta
MOBILIARIO Y EQUIPO:
de Activo Circulante, de
Cuenta de Activo Fijo, de
naturaleza deudora, se
naturaleza deudora, se
incremente por los
incremente por los cargos
cargos y se disminuye
y se disminuye por los
por los abonos; su
abonos; su saldo es de
saldo es de naturaleza
naturaleza deudora.
deudora.
EQUIPO DE
CAJA: Cuenta de Activo TRANSPORTE: Cuenta
Circulante, de naturaleza de Activo Fijo, de
deudora, se incremente naturaleza deudora, se
por los cargos y se incremente por los cargos
disminuye por los y se disminuye por los
abonos; su saldo es de abonos; su saldo es de
naturaleza deudora. naturaleza deudora.
DOCUMENTOS X COBRAR:
Cuenta de Activo Circulante, de
naturaleza deudora, se
incremente por los cargos y se
disminuye por los abonos; su
7 saldo es de naturaleza deudora.
REGISTROS DE LIBRO DIARIO Y LIBRO MAYOR.
LIBRO DIARIO
FECHA F.M. CUENTA CONCEPTOS PARCIALES DEBE HABER
-A-
0120 BANCOS 650,000.00
0130 CLIENTES 250,000.00
0160 MERCANCIAS 1,450,000.00
0230 MOBILIARIO Y EQUIPO 450,000.00
0240 EQUIPO DE REPARTO 650,000.00
1101 PROVEEDORES 350,000.00
1130 ACREEDORES DIVERSOS 250,000.00
21 CAPITAL SOCIAL 2,850,000.00
ASIENTO DE APERTURA
7,466,000.00 7,466,000.00
8
LIBRO MAYOR
FOLIO: 001
0120 BANCOS
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
DIARIO MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Marzo VARIAS -A- 650,000.00 650,000.00
04 de Marzo EQUIPO DE REPARTO 1 005 500,000.00 650,000.00
06 de Marzo MERCANCIAS 3 003 30,000.00 680,000.00
12 de Marzo MERCANCIAS 5 003 1,350,000.00 -670,000.00
14 de Marzo MERCANCIAS 7 003 22,500.00 -692,500.00
14 de Marzo PROVEEDORES 7 006 450,000.00 -242,500.00
15 de Marzo CLIENTES 8 002 300,000.00 57,500.00
15 de Marzo MERCANCIAS 8 003 700,000.00 -642,500.00
LIBRO MAYOR
FOLIO: 002
0130 CLIENTES
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO ACREEDOR
01 de Marzo VARIAS -A- 250,000.00 250,000.00
15 de marzo BANCOS 8 001 400,000.00 650,000.00
15 de marzo MERCANCIAS 8 003 700,000.00 -50,000.00
18 de marzo MERCANCIAS 9 003 32,000.00 -18,000.00
LIBRO MAYOR
FOLIO: 003
0160 MERCANCÍAS
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Marzo VARIAS -A- 1,450,000.00 1,450,000.00
06 de Marzo PROVEEDORES 2 003 600,000.00 850,000.00
06 de Marzo BANCOS 3 001 30,000.00 820,000.00
11 de Marzo PROVEEDORES 4 006 50,000.00 870,000.00
12 de Marzo BANCOS 5 001 800,000.00 1,670,000.00
12 de Marzo DOCUMENTOS X COBRAR 5 010 550,000.00 2,220,000.00
12 de Marzo DOCUMENTOS X COBRAR 6 010 54,000.00 2,274,000.00
14 de Marzo BANCOS 7 001 427,500.00 1,846,500.00
14 de Marzo PROVEEDORES 7 006 450,000.00 2,296,500.00
15 de Marzo BANCOS 8 001 400,000.00 2,696,500.00
15 de Marzo CLIENTES 8 002 300,000.00 2,996,500.00
18 de Marzo CLIENTES 9 002 32,000.00 2,964,500.00
20 de Marzo CAJA 10 009 240,000.00 2,964,500.00
LIBRO MAYOR
FOLIO: 004
0230 MOBILIARIO Y EQUIPO
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Marzo VARIAS -A- 450,000.00
9
LIBRO MAYOR
FOLIO: 005
0240 EQUIPO DE REPARTO
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Marzo VARIAS -A- 650,000.00 650,000.00
04 de Marzo BANCOS 1 001 150,000.00
04 de Marzo ACREEDORES DIVERSOS 1 007 350,000.00
LIBRO MAYOR
FOLIO: 006
1101 PROVEEDORES
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Marzo VARIAS -A- 350,000.00 -250,000.00
06 de Marzo MERCANCIAS 2 003 600,000.00 350,000.00
11 de Marzo MERCANCIAS 4 006 50,000.00 300,000.00
14 de Marzo BANCOS 7 001 427,500.00 -127,500.00
14 de Marzo MERCANCÍAS 7 003 22,500.00 -150,000.00
LIBRO MAYOR
FOLIO: 007
1130 ACREEDORES DIVERSOS
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Marzo VARIAS -A- 250,000.00 250,000.00
04 de Marzo EQUIPO DE REPARTO 1 005 350,000.00 600,000.00
LIBRO MAYOR
FOLIO: 008
21 CAPITAL SOCIAL
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Marzo VARIAS -A- 2,850,000.00 2,850,000.00
LIBRO MAYOR
FOLIO: 009
0101 CAJA
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
20 de Marzo CLIENTES 10 002 240,000.00 240,000.00
LIBRO MAYOR
FOLIO: 010
0140 DOCUMENTOS POR COBRAR
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
11 de Marzo BANCOS 5 001 550,000.00 550,000.00
12 de Marzo MERCANCIAS 6 003 54,000.00 496,000.00
10
SEÑALAMIENTO DE LAS DIFERENCIAS
3.1. Señalamiento de las diferencias que fueron localizadas entre el libro diario y el pase a los
esquemas de mayor.
11
DESCRIPCIÓN DE LAS OPERACIONES
4.- Se devuelve al proveedor mercancía. Tal cantidad es deducida de nuestro adeudo en cuenta
corriente.
En esta operación se le regresa la mercancía al proveedor, las cuentas utilizadas son:
Proveedores: De naturaleza acreedora, en la cual se realiza un Cargo; por lo tanto, disminuye por los
cargos.
Mercancías: De naturaleza deudora, en la cual se realiza un Abono, por lo tanto, disminuye por los
abonos.
5.- Se venden mercancías de contado, mismos que se depositan en el banco; el resto nos lo
garantizan firmando documentos.
En esta operación se venden mercancías, las cuentas utilizadas son:
Bancos: De naturaleza deudora, en la cual se realiza un Cargo; por lo tanto, se incremente por los
cargos.
12
Documentos De naturaleza deudora, en la cual se realiza un Cargo; por lo tanto, se incremente por los
x Cobrar: cargos.
Mercancías: De naturaleza deudora, en la cual se realiza un Abono, por lo tanto, disminuye por los
abonos.
6.- En vista del volumen vendido, según la operación anterior, se le concede una bonificación al
cliente.
En esta operación se concede una bonificación al cliente, las cuentas utilizadas son:
Mercancías: De naturaleza deudora, en la cual se realiza un Cargo; por lo tanto, se incremente por los
cargos
Documentos De naturaleza deudora, en la cual se realiza un Abono, por lo tanto, disminuye por los
x Cobrar: abonos.
10.- Un cliente nos liquida su adeudo antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un
descuento.
En esta operación se realiza una rebaja al cliente de la operación anterior, las cuentas utilizadas
son:
Caja: De naturaleza deudora, en la cual se realiza un Cargo; por lo tanto, se incremente por los
cargos.
Mercancías: De naturaleza deudora, en la cual se realiza un Cargo; por lo tanto, se incremente por los
cargos.
Clientes: De naturaleza deudora, en la cual se realiza un Abono, por lo tanto, disminuye por los
abonos.
REFLEXIÓN
5. Reflexión acerca de qué beneficios le otorga a la empresa del caso efectuar el registro de sus
asientos en libro diario y mayor.
El realizar los registros contables le otorga a esta empresa administrar correctamente el efectivo que tiene en
caja, así como el dinero que tiene en bancos; por lo tanto, podrá prever problemas financieros y obtendrá un
control de la empresa. La finalidad de esta empresa es invertir, compran mercancía, venderla nuevamente y
con el dinero de la venta, compran más mercancía y así sucesivamente. Por ello es fundamental que se
registren todas las operaciones a diario.
Con el libro diario registrar las operaciones a diario dará una mayor claridad de los movimientos y con el libro
mayor se podrá ver a detalle las cuentas. De esta manera obtener la información de cobros, adeudos, pagos,
mercancías, y de más cuentas será más efectivo y preciso.
14
Con esta información cada mes se pueden tomar decisiones de los ajustes que se consideren pertinentes
para la empresa, tomando como referencia sus beneficios y sus gastos. La proyección para analizar el
mercado será posible gracias a una contabilidad establecida y esquematizada en sus registros.
Bibliografía:
15