ALUMNO: Magali Cocoletzi Espadas.

MATRICULA: ES172003917

ASIGNATURA: Introducción a la contabilidad

DOCENTE: Ma. Elena Olvera Landaverde.

CARRERA: Licenciatura en Gestión y Administración de PyME.

TEMA: (UNIDAD 2/ EVIDENCIA DE APRENDIZAJE/

SEGUNDO INTENTO) Balanza de comprobación.

FECHA: 02 de Junio del 2018.

Contenido:

ACTIVIDAD 2. EVIDENCIA DE APRENDIZAJE/ BALANZA DE COMPROBACIÓN........................................3

PROPÓSITO DE LA ACTIVIDAD:..................................................................................................................... 3

INSTRUCCIONES.............................................................................................................................................. 3

CASO PRÁCTICO.............................................................................................................................................. 3

OPERACIONES................................................................................................................................................. 4

CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS................................................................................................................ 4

1. DESCRIPCIÓN DE LAS OPERACIONES......................................................................................................5

2. REGISTROS EN: LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR, PASES A ESQUEMAS DE MAYOR Y BALANZA DE
COMPROBACIÓN.............................................................................................................................................. 8

LIBRO DIARIO................................................................................................................................................... 8

LIBRO MAYOR:................................................................................................................................................. 9

ESQUEMAS DE MAYOR:................................................................................................................................ 11

BALANZA DE COMPROBACIÓN....................................................................................................................12

3. GLOSARIO.................................................................................................................................................. 12

4. REFLEXIÓN:................................................................................................................................................ 13

Bibliografía:..................................................................................................................................................... 14

2
 UNIDAD 2. EVIDENCIA DE APRENDIZAJE/ BALANZA DE COMPROBACIÓN.
PROPÓSITO DE LA ACTIVIDAD: Analizar el registro de operaciones de una entidad para formular una
balanza de comprobación.

INSTRUCCIONES
Instrucciones:

Del caso planteado por el docente, elabora un reporte en donde:

A. Revisa el caso práctico donde se describen operaciones contables que realizan de manera normal
cualquier entidad.
B. Realiza los registros y pases de las operaciones que ahí se indican.
C. Integra en un solo documento los siguientes elementos en el orden que se indica:
1. Descripción de las operaciones efectuar.
2. Registros: En libro diario, pases en mayor, pases a esquemas de mayor, así como la balanza
de comprobación correspondiente.
3. Reflexión personal sobre en qué le será útil a la entidad del caso contar con la información
arrojada en la balanza de comprobación
4. Glosario con los conceptos contables utilizados.
5. Archivo en formato Word, que incluya portada de datos generales y fuentes de Consulta en
formato APA.
D. Al finalizar, guarda tu archivo con la nomenclatura ICO_U2_EA_XXYZ y comparte tu documento en
el Portafolio de evidencias de la Unidad 2.

CASO PRACTICO

La empresa chicles el Mayab, S. A. de C. V., La empresa Chicles del Mayab, S.A. de C.V. es una entidad lucrativa
con personalidad jurídica y patrimonio propio, de giro comercial tomando en cuenta su ciclo económico.

En el mes de junio de 2015, realiza las siguientes operaciones.

SALDOS INICIALES

Caja 2,000.00
Bancos 500,000.00
Clientes 200,000.00
Dudores diversos 100,000.00
Documentos por
Cobrar 150,000.00
Mercancías 1,200,000.00
Edificio 1,000,000.00
Mobiliario y equipo 250,000.00
Equipo de reparto 300,000.00
Proveedores 800,000.00
Documentos por
pagar 300,000.00
Acreedores diversos 200,000.00
Capital social 2,402,000.00

3
 OPERACIONES

1. 05 de junio de 2015. Se compran mercancías por la cantidad de $250,000.00 a crédito.

2. 08 de junio de 2015. Nos paga un cliente $100,000.00 de su adeudo con una transferencia bancaria.
3. 10 de junio de 2015. Nos paga un deudor, mediante transferencia bancaria el 75% de su adeudo.
4. 12 de junio de 2015. Se venden mercancías por $300,000.00 a crédito.
5. 12 de junio de 2015. Se adquieren mercancías por la cantidad de $100,000.00, ésta compra se efectúa por
medio de una transferencia bancaria.
6. 15 de junio de 2015. Se paga a un proveedor la cantidad de $150,000.00, el cual es cubierto con
trasferencia bancaria.
7. 17 de junio de 2015. Se venden mercancías por la cantidad de $400,000.00, nos firman documentos para
garantizar la operación.
8. 20 de junio de 2015. Se vence un uno de los documentos por cobrar por la cantidad de $50,000.00, el
cual se cubre con transferencia.
9. 25 de junio de 2015. Se realiza la reposición de caja chica por $3,000.00, mediante un cheque.
10. 28 de junio de 2015. Se compra vehículo para el traslado de las mercancías, por la cantidad de
$200,000.00, pagando el 50% con transferencia bancaria y el resto firmando documentos.

4
 CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS
ACTIVO PASIVO
01 Activo Circulante 11 Pasivo Circulante
Caja $ 2,000.00 Proveedores $ 800,000.00
Bancos $ 500,000.00 Documentos por pagar $ 300,000.00
Clientes $ 200,000.00 Acreedores Diversos $ 200,000.00
Documentos por cobrar $ 150,000.00
Deudores diversos $ 100,000.00
Mercancías $ 1,200,000.00

Total de activo circulante $ 2,152,000.00 Total de pasivo circulante $ 1,300,000.00

02 Activo Fijo 2 Capital contable

Edificio $ 1,000,000.00
Mobiliario y equipo $ 250,000.00 Capital social $ 2,402,000.00
Equipo de reparto $ 300,000.00

Total de activo fijo $ 1,550,000.00 Total de capital contable $ 2,402,000.00

TOTALES $ 3,702,000.00

CAPITAL= 3,702,000.00 - 1,300,000.00 = 2,402.000.00

1. DESCRIPCIÓN DE LAS OPERACIONES

CUENTA CAJA
Caja se clasifica dentro del Balance General en el Activo Circulante.
La cuenta Caja es de naturaleza deudora, se carga por el dinero que se reciba por operación y se
abona por el dinero entregado vía pago efectivo.
Su saldo representa la cantidad de dinero que tiene la empresa.

CUENTA BANCOS
Bancos se clasifica dentro del Balance General en el Activo Circulante.
La cuenta de Bancos es de naturaleza deudora, se incrementa por los cargos y se disminuye por los
abonos realizados.
Su saldo representa la existencia de los medios monetarios que posee la entidad y que se
encuentran depositados en sus cuentas bancarias.

CUENTA CLIENTES
Clientes se clasifica dentro del Balance General en el Activo Circulante.
La cuenta de Clientes es de naturaleza deudora, se carga por las ventas a crédito, por los intereses
generados y se abona por los pagos hechos por el cliente por los descuentos otorgados.
5
 Su saldo representa el monto pendiente de cobro a los clientes.

CUENTA DEUDORES DIVERSOS

Deudores diversos se clasifica dentro del Balance General en el Activo Circulante.
La cuenta de Deudores diversos es de naturaleza deudora, se carga por préstamos al personal o por
venta de otro concepto distinto a mercancías y se abona por pagos recibidos parciales o totales.
Su saldo representa el importe pendiente de cobro por concepto distinto a la venta de mercancía.

CUENTA DOCUMENTOS POR COBRAR

Documentos por cobrar se clasifica dentro del Balance General en el Activo Circulante.
La cuenta de Documentos por cobrar es de naturaleza deudora, se carga por el importe de los
documentos que nos firman y se abona por el cobro de los documentos vencidos.
Su saldo representa el monto pendiente del cobro de documentos.

CUENTA MERCANCÍAS
Mercancías se clasifica dentro del Balance General en el Activo Circulante.
La cuenta de Mercancías es de naturaleza deudora, se carga por las compras de mercancías y se
abona por la salida de mercancía, vía venta.
Su saldo representa el importe de las inversiones existentes en mercancías.

CUENTA EDIFICIO
Edificio se clasifica dentro del Balance General en el Activo Fijo.
La cuenta de Edificio es de naturaleza deudora, se carga por el costo de los edificios que adquiere la
Empresa y se abona cuando se vende de acuerdo con el costo de adquisición.
Su saldo representa el costo de los terrenos que pertenecen a la empresa.

CUENTA MOBILIARIO Y EQUIPO

Mobiliario y equipo se clasifica dentro del Balance General en el Activo Fijo.
La cuenta de Mobiliario y equipo es de naturaleza deudora, se carga por el costo de los escritorios,
sillas y equipos de cómputo que adquiere la empresa. Se abona cuando se vende de acuerdo con el
costo de adquisición.
Su saldo representa el costo de los muebles y equipos computo que pertenecen a la empresa.

CUENTA EQUIPO DE REPARTO

6
 Equipo de reparto se clasifica dentro del Balance General en el Activo Fijo.
La cuenta de Equipo de reparto es de naturaleza deudora, se carga por el costo de los autos y
camiones que adquiere la empresa. Se abona cuando se vende de acuerdo con el costo de
adquisición.
Su saldo representa el costo de los autos y camiones que pertenecen a la empresa.

CUENTA PROVEEDORES
Proveedores se clasifica dentro del Balance General en el Pasivo Circulante.
La cuenta de Proveedores es de naturaleza acreedora, se carga por los pagos que se hagan y por los
descuentos que nos otorguen. Se abona por el importe de las mercancías compradas a crédito.
Su saldo representa una deuda pendiente de pagar por la compra de mercancía.

CUENTA DOCUMENTOS POR PAGAR

Documentos por pagar se clasifica dentro del Balance General en el Pasivo Circulante.
La cuenta de Documentos por pagar es de naturaleza acreedora, se carga por el valor del documento
que la empresa líquida y se abona documento a cargo, sin importar el motivo que lo genere.
Su saldo representa el importe de los documentos pendientes de liquidación a cargo de la empresa.

CUENTA ACREEDORES DIVERSOS

Acreedores diversos se clasifica dentro del Balance General en el Pasivo Circulante.
La cuenta de Acreedores diversos es de naturaleza acreedora, se carga por los pagos parciales o
totales que se hagan y se abona por el importe de las compras a crédito de cualquier otro concepto
diferente a las mercancías.
Su saldo representa una deuda pendiente de pagar por la compra de otro concepto distinto a
las mercancías.

CUENTA CAPITAL SOCIAL

Capital social se clasifica dentro del Balance General en el Capital Contable.
La cuenta de Capital social es de naturaleza acreedora, se carga por el importe de los reembolsos de
capital a los socios y se abona importe de las aportaciones de cada socio.
Su saldo representa el importe de las aportaciones de los socios a la empresa.

7
8
2. REGISTROS EN: LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR, PASES A ESQUEMAS DE MAYOR Y BALANZA DE COMPROBACIÓN.

 LIBRO DIARIO

9


10
 LIBRO DIARIO
FECHA F.M. CUENTA CONCEPTOS
-A-
0101 CAJA
0120 BANCOS
0130 CLIENTES
0140 DOCUMENTOS POR COBRAR
0150 DEUDORES DIVERSOS
0160 MERCANCIAS
0220 EDIFICIO
0230 MOBILIARIO Y EQUIPO
0240 EQUIPO DE REPARTO
1101 PROVEEDOR
1120 DOCUMENT
1130 ACREEDORE
21 CAPITAL SO

ASIENTO DE APERTURA

05 de Junio de 2015. -1-

0160 MERCANCÍAS
1130 ACREDORES
COMPRA DE MERCANCÍAS A CREDITO

08 de Junio de 2015. -2-

0120 BANCOS
0130 CLIENTES
PAGO DE CLIENTE POR TRANSFERENCIA

10 de Junio de 2015. -3-

0120 BANCOS
0150 DEUDORES
PAGO DE UN DEUDOR POR
TRANSFERENCIA

12 de Junio de 2015. -4-

0130 CLIENTES
0140 DOCUMENT
SE VENDEN MERCANCIAS A CREDITO

12 de Junio de 2015. -5-

0160 MERCANCÍAS
0120 BANCOS
SE ADQUIEREN MERCANCÍAS POR
TRANSFERENCIA

15 de Junio de 2015. -6-

1101 PROVEEDORES
0120 BANCOS
11 PAGO A UN PROVEEDOR POR
TRANSFERENCIA

17 de Junio de 2015. -7-

 LIBRO MAYOR

LIBRO MAYOR
FOLIO: 001
0101 CAJA
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Junio VARIAS A 2,000.00 2,000.00
25 de Junio BANCOS 9 002 3,000.00 5,000.00

LIBRO MAYOR
FOLIO: 002
0120 BANCOS
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
DIARIO MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Junio VARIAS -A- 500,000.00 500,000.00
08 de Junio CLIENTES 2 003 100,000.00 600,000.00
10 de Junio DEUDORES 3 005 75,000.00 675,000.00
12 de Junio MERCANCÍAS 5 006 100,000.00 575,000.00
12 de Junio DOCUMENTOS POR PAGAR 6 011 150,000.00 425,000.00
20 de Junio DOCUMENTOS POR COBRAR 8 004 50,000.00 475,000.00
25 de Junio CAJA 9 001 3,000.00 472,000.00
28 de Junio VARIAS 10 011 100,000.00 372,000.00

LIBRO MAYOR
FOLIO: 003
0130 CLIENTES
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO ACREEDOR
01 de Junio VARIAS -A- 200,000.00 200,000.00
08 de Junio BANCOS 2 002 100,000.00 100,000.00
12 de Junio MERCANCIAS 4 006 300,000.00 400,000.00

LIBRO MAYOR
FOLIO: 004
0140 DOCUMENTOS POR COBRAR
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Junio VARIAS -A- 150,000.00 150,000.00
12 de Junio VARIAS 4 003 300,000.00 -150,000.00
17 de Junio MERCANCIAS 7 006 400,000.00 250,000.00
20 de Junio BANCOS 8 002 50,000.00 200,000.00

LIBRO MAYOR
FOLIO: 005
0150 DEUDORES DIVERSOS
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Junio VARIAS -A- 100,000.00 100,000.00
10 de Junio VARIAS 3 75,000.00 25,000.00

LIBRO MAYOR
FOLIO: 006
0160 MERCANCÍAS
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Junio VARIAS -A- 1,200,000.00 1,200,000.00
05 de Junio PROVEEDORES 1 010 250,000.00 1,450,000.00
12 de Junio BANCOS 5 002 100,000.00 1,550,000.00
17 de Junio DOCUMENTOS X COBRAR 7 004 400,000.00 1,150,000.00

12
 LIBRO MAYOR
FOLIO: 007
0220 EDIFICIO
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Junio VARIAS -A- 1,000,000.00 1,000,000.00

LIBRO MAYOR
FOLIO: 008
0230 MOBILIARIO Y EQUIPO
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Junio VARIAS -A- 250,000.00

LIBRO MAYOR
FOLIO: 009
0240 EQUIPO DE REPARTO
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Junio VARIAS -A- 300,000.00 300,000.00
28 de Junio VARIAS 10 200,000.00 500,000.00

LIBRO MAYOR
FOLIO: 010
1101 PROVEEDORES
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Junio VARIAS -A- 800,000.00 800,000.00
15 de Junio BANCOS 6 002 150,000.00

LIBRO MAYOR
FOLIO: 011
1120 DOCUMENTOS POR PAGAR
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Junio VARIAS -A- 300,000.00 300,000.00
28 de Junio BANCOS 10 002 100,000.00 400,000.00

LIBRO MAYOR
FOLIO: 012
1130 ACREEDORES DIVERSOS
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Junio VARIAS -A- 200,000.00 200,000.00
05 de Junio MERCANCÍAS 1 250,000.00 450,000.00

LIBRO MAYOR
FOLIO: 013
21 CAPITAL SOCIAL
EJERCICIO: 2015
ASIENTO FOLIO MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONTRACUENTA
MAYOR MAYOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01 de Junio VARIAS -A- 2,402,000.00 2,402,000.00

13
  ESQUEMAS DE MAYOR

0101 CAJA 0120 BANCOS

Debe Haber Debe Haber
SI) 2,000.00 (SI SI) 500,000.00 100,000.00 (5
9) 3,000.00 2) 100,000.00 150,000.00 (6
3) 75,000.00 3,000.00 (9
8) 50,000.00 100,000.00 (10

5,000.00 0.00 725,000.00 353,000.00

5,000.00 372,000.00

0130 CLIENTES 0140 DOCUMENTOS POR COBRAR

Debe Haber Debe Haber
SI) 200,000.00 100,000.00 (2 SI) 150,000.00 50,000.00 8)
4) 300,000.00 7) 400,000.00 300,000.00 4)

500,000.00 100,000.00 550,000.00 350,000.00

400,000.00 200,000.00

0150 DEUDORES DIVERSOS 0160 MERCANCÍAS

Debe Haber Debe Haber
SI) 100,000.00 75,000.00 3) SI) 1,200,000.00 400,000.00 (7
1) 250,000.00
5) 100,000.00

100,000.00 75,000.00 1,550,000.00 400,000.00

25,000.00 1,150,000.00

0220 EDIFICIO 0230 MOBILIARIO Y EQUIPO

Debe Haber Debe Haber
SI) 1,000,000.00 SI) 250,000.00

1,000,000.00 0.00 250,000.00 0.00

1,000,000.00 250,000.00

0240 EQUIPO DE REPARTO 1101 PROVEEDORES

Debe Haber Debe Haber
SI) 300,000.00 6) 150,000.00 800,000.00 (SI
10) 200,000.00

500,000.00 0.00 150,000.00 800,000.00

500,000.00 650,000.00

1120 DOCUMENTOS POR PAGAR 1130 ACREEDORES DIVERSOS

Debe Haber Debe Haber
300,000.00 (SI 200,000.00 (SI
100,000.00 10) 250,000.00 (1

0.00 400,000.00 0.00 450,000.00

400,000.00 450,000.00

21 CAPITAL SOCIAL
Debe Haber
2,402,000.00 (SI

0.00 2,402,000.00
2,402,000.00

14
  BALANZA DE COMPROBACIÓN

Chicles del Mayab, S.A. de C.V.

BALANZA DE COMPROBACION DEL 01 AL 30 DE 2015.
MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 5,000.00 0.00 5,000.00
BANCOS 725,000.00 353,000.00 372,000.00
CLIENTES 500,000.00 100,000.00 400,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 550,000.00 350,000.00 200,000.00
DEUDORES DIVERSOS 100,000.00 75,000.00 25,000.00
MERCANCIAS 1,550,000.00 400,000.00 1,150,000.00
EDIFICIO 1,000,000.00 0.00 1,000,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 250,000.00 0.00 250,000.00
EQUIPO DE REPARTO 500,000.00 0.00 500,000.00
PROVEEDORES 150,000.00 800,000.00 650,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 0.00 400,000.00 400,000.00
ACREEDORES DIVERSOS 0.00 450,000.00 450,000.00
CAPITAL SOCIAL 0.00 2,402,000.00 2,402,000.00
TOTALES (SUMAS IGUALES) 5,330,000.00 5,330,000.00 3,902,000.00 3,902,000.00

3. REFLEXIÓN

Reflexión sobre en qué le será útil a la entidad del caso, contar con la información arrojada en
la balanza de comprobación.

La utilidad principal sería localizar los errores dentro del período establecido, de esta forma facilitara
encontrarlos a detalle y corregirlos. Este instrumento les servirá para la comprobación de las sumas deudoras
y acreedoras y de los saldos deudores y acreedores de las cuentas utilizadas.

En resumen, la información de la Balanza de comprobación le servirá a la entidad para:

 Facilitar la visualización del total de los débitos y del total de los créditos.
 Ratificar que no existen errores en la contabilidad y asientos descuadrados.
 Verificar que los saldos deudores suman lo que los saldos acreedores.
 Facilitar el proceso analítico.

15
 4. GLOSARIO CON LOS CONCEPTOS CONTABLES UTILIZADOS.

GLOSARIO DE TÉRMINOS CONTABLES

TERMINO
No. DESCRIPCIÓN FUENTE DE CONSULTA
CONTABLE
El catálogo de cuentas es la relación detallada y pormenorizada que contiene el código ó nombre
de las cuentas que deberán ser utilizadas para el registro contable de las operaciones de una
empresa.
Cornejo, G. P. (2012). Proceso
Catálogo de El catálogo de cuentas se establece de acuerdo con el tipo de operaciones que realice la empresa,
1 Contable. México: RED TERCER
Cuentas así como a las necesidades de información que requiera.
MILENIO S.C.
El código de cuentas o catálogo, por lo general es numérico, estableciendo un orden que
generalmente es el siguiente:
1. Activo/ 2. Pasivo/ 3. Capital/ 4. Ingresos/ 5. Gastos.
Se considera un modelo matemático que permite identificar los efectos que sobre cada una de las
cuentas produce una operación. Debe cumplir con el principio de la “Partida Doble”.
La operación se registra por el impacto económico que las cuentas reciben, con la condición Cornejo, G. P. (2012). Proceso
2 Partida Doble básica de que los cargos (anotaciones en el debe) y abonos (anotaciones en el haber), sean por Contable. México: RED TERCER
importes iguales. Se utiliza la siguiente terminología: MILENIO S.C.
• Cargar: cuando se anotan cantidades en el lado izquierdo de la ecuación.
• Abonar: cuando se anotan importes en el lado derecho de la ecuación.

El libro denominado diario continental es aquel en donde originalmente se hace el registro de las
operaciones de forma cronológica, esto significa que se realizará de acuerdo con las fechas en las
que se van originando las operaciones en una empresa. Está formado por un rayado tabular cuyas
columnas son:
1) Fecha. Día, mes y año en que se da la operación.
2) Concepto. El número de la operación señalada a través de una línea horizontal, el o los nombres Cornejo, G. P. (2012). Proceso
3 Libro Diario de las cuentas afectadas, esto es, remitiéndose al catálogo de cuentas que rige el registro de Contable. México: RED TERCER
operaciones de una empresa, una breve explicación de la operación, manifestando el documento MILENIO S.C.
que la avala, número de cheque, factura, recibo, etc.
3) Folio del mayor. Numeración cronológica de las cuentas afectadas, siguiente paso en el registro
de operaciones.
4) Debe. Anotaciones en la columna debe, que deberán ser llamados cargos.
5) Haber. Anotaciones en la columna del haber, que deberán ser llamados abonos.
El libro mayor es aquel en donde se registran las operaciones realizadas por la entidad, ya no de
forma cronológica como se hace en el diario, sino su característica principal es que es utilizado
para registrar cada operación de acuerdo con la naturaleza de la( s) cuentas que impacta. Este
libro acumula los datos de las operaciones por concepto ó por cuenta afectada. El libro mayor esta
formado por tres columnas, y sus elementos son:
1) Fecha.
2) Nombre de la cuenta. Cornejo, G. P. (2012). Proceso
4 Libro Mayor 3) Número de asiento. Número asignado a cada operación. Contable. México: RED TERCER
4) Contra-cuenta. Se anota el nombre de la cuenta a la que se le hizo el movimiento contrario, por MILENIO S.C.
ejemplo, si se realiza un cargo al efectivo, la contra-cuenta es aquella en donde fue abonada la
cantidad.
5) Debe. Cargos (Anotaciones en el Debe).
6) Haber. Abonos (anotaciones en el haber).
7) Saldo. Aumento o disminución de la cuenta a medida que se van registrando los asientos, este
saldo se va modificando.
Cornejo, G. P. (2012). Proceso
Esquemas de El esquema de mayor -tambien conocido como T de mayor- es una herramienta contable
5 Contable. México: RED TERCER
mayor que se utiliza para registrar los importes numéricos de las operaciones de una empresa.
MILENIO S.C.
también conocido como el balance de sumas y saldos es el cuarto paso del ciclo contable y tal y
como su nombre lo indica, su principal finalidad es comprobar que la suma de los créditos y débitos
sean iguales luego de que se haya realizado el pase al mayor general. Es decir, se comprueba la
posibilidad de que se hayan cometido errores matemáticos al momento de calcular los saldos de
las cuentas. Cornejo, G. P. (2012). Proceso
Balanza de
6 La balanza de comprobación es unos de los pasos más importantes antes de la realización de los Contable. México: RED TERCER
comprobación
estados financieros básicos y se elabora en una fecha determinada, la cual suele ser al final de MILENIO S.C.
cada mes, aunque algunas compañías optan por elaborarla en otros intervalos de tiempo, pero esto
no suele ser muy común -. Para elaborar este tipo de informe hay que tener en cuenta la naturaleza
de las cuentas contables para tomar los saldos de cada cuenta que esté registrada en el libro
mayor.

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Bibliografía

Cornejo, G. P. (2012). Proceso Contable. México: RED TERCER MILENIO S.C.

Fernández, C. J. (2014). Contabilidad Básica. México: Grupo Editorial Patria.
México., U. a. (04 de Mayo de 2018). Contenido nuclear de la asignatura de Introducción a la
Contabilidad. Obtenido de
https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/BLOQUE2/GAP/01/ICO_2017
_01/U2/descargables/ICO_U2_Contenido.pdf

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