Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Practica de Specialitate II
Practica de Specialitate II
Catedra ”Finanțe”
CAIET
PENTRU PRACTICA DE SPECIALITATE II
Programele de studii:
41210 Finanțe și asigurări
412220 Finanțe și bănci
Plămădeală Claudia
2
CUPRINS
Pagina
Notă introductivă 4
I. Politica financiară 6
1.1. Politica în domeniul resurselor financiare publice 8
1.2. Politica în domeniul cheltuielilor publice 11
II. Sistemul cheltuielilor publice 14
2.1 Cheltuielile publice pentru acțiuni social – culturale 17
2.2 Cheltuieli publice privind protecția socială 24
2.3. Cheltuieli publice pentru obiective și acțiuni economice 30
2.4. Cheltuieli publice privind servicii de stat cu destinație generală, menținerea 32
ordinii interne și apărare și securitate națională
III. Sistemul resurselor financiare publice 34
3.1 Impozite directe 40
3.2 Impozite indirecte 47
IV. Sistemul bugetar și procesul bugetar 51
V. Datoria publică 54
Notă introductivă
Desfășurarea practicii de specialitate II de către elevii programelor de formare profesională
Finanțe și asigurări și Finanțe și bănci are un rol important în pregătirea specialiștilor înalt calificați și
3
este necesară pentru consolidarea cunoștințelor teoretice și deprinderilor practice în domeniile în care
se realizează stagiul.
Prezentul caiet de sarcini este elaborată pentru elevii care își vor desfășura practica de
specialitate II pe baza unității de curs Finanțe publice.
1. Aplicarea actelor normative care conțin aspecte financiare (legi, instrucțiuni și regulamente
etc.);
2. Utilizarea adecvată a noțiunilor specifice;
3. Identificarea structurii organizatorice a instituțiilor financiare publice;
4. Identificarea și analiza surselor de formare a resurselor financiare publice și direcțiilor de
repartizare a acestora;
5. Urmărirea sistemului informațional practicat în instituțiile financiare publice și tehnologiilor
informaționale utilizate pentru realizarea activității acestora;
6. Explicarea și interpretarea indicatorilor de apreciere a performanțelor și riscurilor financiare la
nivel macroeconomic;
7. Proiectarea, conducerea și evaluarea activităților practice specifice; utilizarea unor metode,
tehnici și instrumente de investigare și de aplicare.
8. Utilizarea metodelor de analiză și previziune financiară la nivel macroeconomic.
4
Nr. Denumirea temei Nr. zile Nr. ore Studiu
planificat individual
1. Politica financiară 2 16 6
1.1 Politica financiară în domeniul resurselor financiare 1 8 3
. publice
1.2 Politica financiară în domeniul cheltuielilor publice 1 8 3
.
Domeniul resurselor
financiare publice. Domeniul Domeniul creditului Domeniul asigurarilor de
cheltuielilor bancar. bunuri.
Publice.
Sarcina 4. Care sunt principalii factori care influențează politica financiară a unui stat?
Potentialul
economic
al tarii
Interese
care le Conditiile
exprima interne si
partidele internation
de la ale
putere Politica
financiară
Nivelul de Modele de
conducere
dezvoltare a economie
economica nationale
Sarcina 5. Enumerați obiectivele de bază ale politicii financiare ale unui stat:
7
1.1.Politica în domeniul resurselor financiare publice
Sarcina 7. Utilizând datele Cadrului Bugetar pe Termen mediu pentru perioada 2018-2020
enumerați obiectivele politicii fiscale ale Republicii Moldova:
Nr Obiective ale politicii fiscale
.
1 Edificarea unui stat de orientare socială
2 Asigurarea redistribuirii corecte a veniturilor şi solidaritatea socială
3 Asigurarea echităţii, stabilităţii şi transparenţei fiscale
4 Sistematizarea legislației fiscale naționale
5 Crearea unui mediu de afaceri prielnic pentru dezvoltare şi creştere economică
6 Imbunătățirea și simplificarea mecanismelor fiscale naționale
7 Armonizarea politicii fiscale și legislației fiscale naționale
Sarcina 8. Utilizând datele Cadrului Bugetar pe Termen mediu pentru perioada 2017-2019, 2018-
2020 completați tabelul 1:
Tabelul 1
Evoluția cotelor impozitului pe venitul persoanelor fizice în anii 2016-2020
8
Indicatori 2016 2017 2018 2019 2020
Efectiv
lei
Scutirea anuală personală 15060 lei 15840 lei 16620lei 17460lei
majorată, lei
Scutirea anuală pentru 2256 lei 2340 lei 2460lei 2580lei
persoanele întreținute, lei
Sarcina 9. Utilizând datele Cadrului Bugetar pe Termen mediu pentru perioada 2017-2019, 2018-
2020 completați tabelul 2:
Tabelul 2
Cotele contribuțiilor de asigurări sociale de stat obligatorii și primelor de asigurare obligatorie
de asistență medicală în anii 2016-2020
9
__________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
Sarcina 10. Utilizând datele Cadrului Bugetar pe Termen mediu pentru perioada 2018-
2020completați tabelul 3:
Tabelul 3
Sistemul resurselor financiare publice pe termen mediu sub aspectul componentelor bugetului
public național în anii 2016-2019
Nr. Indicatori ai Abrevieri 2017 2018 2019 2020
veniturilor aprobat aprobat aprobat estimat
1 Bugetul de stat BS 31899,9 34522,8 37266,7 41143,5
Mil. lei
2 Bugetele Unităților BUAT 12079,1 12583,0 13058,9 15232,7
Administrativ
Teritoriale (locale)
3 Bugetul BASS 16314.9 17451.3 18705.8 22270,2
Asigurărilor Sociale
de Stat
4 Fondul Asigurărilor FAOAM 6059.6 6698.4 7902.5 7740.3
Obligatorii de
Asistență Medicală
Total venituri BPN BPN 50481.00 54850.00 59355.00 65202.7
Concluzie :
In urma cercetarii efectuate asupra resurselor financiare publice pe termen mediu sub aspectul
competentelor bugetului public national in ani 2016-2019, am observat ca BS in anul 2020 este cel mai
mare costituind 41143,5 mil. lei . Iar BUAT la fel in anul 2020 este cel mai mare, Observind ca la toti
indicatori (BS , BUAT, BASS, FAOAM ,BPN) IN ANUL 2017 sunt cele mai mici venituri si in 2020
sunt cele mai mare putem spune ca tara este intro creste economica .
10
1.2.Politica în domeniul cheltuielilor publice
Sarcina 12. Utilizând datele Cadrului Bugetar pe Termen mediu pentru perioada 2018-2020
enumerați obiectivele politicii în domeniul cheltuielilor publice ale Republicii Moldova:
Nr Obiective ale politicii în domeniul cheltuielilor publice
.
1. Consolidarea bazei fiscale prin raționalizarea scutirilor fiscale, îmbunătățirea raportării
privind impozitul pe venit și consolidarea administrării fiscale
2. Finanțarea asigurărilor sociale și de sănătate pe o bază mai durabilă
3. Cheltuieli publice mai eficiente, restructurarea administrației publice, o mai bună
orientare a beneficiilor sociale și îmbunătățirea finanțării și gestionării programului de
investiții publice
4 .Extinderea și aprofundarea pieței interne a valorilor mobiliare de stat, inclusiv ca
răspuns la oportunitățile reduse de împrumuturi externe concesionale
5. Consolidarea monitorizării și gestionării riscurilor bugetar-fiscale
Sarcina 13. Utilizând datele Cadrului Bugetar pe Termen mediu pentru perioada 2018-2020
completați tabelul 4:
Tabelul 4
Sistemul cheltuielilor publice pe termen mediu sub aspectul componentelor bugetului public
național în anii 2017-2020
Nr. Indicatori ai Abrevieri 2017 2018 2019 2020
cheltuielilor aprobat aprobat aprobat estimat
1 Bugetul de stat BS 35479.1 38708.3 46336.8 51551.9
2 Bugetele Unităților BUAT 13274.6 14548.1 16489.4 17974.4
Administrativ
Teritoriale (locale)
3 Bugetul Asigurărilor BASS 17614.5 19426.5 21886.9 23491.0
11
Sociale de Stat
4 Fondul Asigurărilor FAOAM 6260.8 6714.1 7709.8 8383.4
Obligatorii de Asistență
Medicală
Total cheltuieli Buget BPN 54522.4 59608.9 69458.5 76633.5
Public Național
Sarcina 14. Utilizând datele tabelelor 3 și 4 calculați soldul bugetar (Excedent (+) și Deficit (-) pe
componentele BPN:
Tabelul 5
Sistemul cheltuielilor publice pe termen mediu sub aspectul componentelor bugetului public
național în anii 2017-2020
Nr. Sold bugetar Abrevieri 2017 2018 2019 2020
Excedent (+); Deficit (-) aprobat aprobat aprobat estimat
1 Bugetul de stat BS -4188.4 -4924.3 -4924.3
2 Bugetele Unităților BUAT -101.2 -108.2
Administrativ
Teritoriale (locale)
3 Bugetul Asigurărilor BASS
Sociale de Stat
4 Fondul Asigurărilor FAOAM
Obligatorii de Asistență
Medicală
Total venituri Buget BPN -4289.6 -4679.3 -4924.3
Public Național
Produsul intern brut nominal mld lei 150,4 160,1 177.9 193.3
13
Sarcina 17. Explicați deosebirile dintre cheltuielile publice și cele bugetare:
1.Cheltuielile punlice se refera la totalitatea cheltuelilor efectuate in sectorul public prin intermediul
institutiilor publice care se acopera de la bugetul statului fie pe seama veniturilor publice obtinute fie
din bugetul statutlui proprii
2.Cheltuelile bugetare se refera numai la , acele chelteli care sea acopera de la bugetul administratiei
de stat din bugetele locale sau din bugetul asigurarilor sociale de stat .
14
Sarcina 18. Reprezentați schematic și explicați criteriile de clasificare a cheltuielilor publice:
15
Sarcina 19. Enumerați 7 factori care influențează creșterea cheltuielilor publice și explicați
semnificația lor:
Nr. Denumirea factorului Semnificația
1 Factori demografici materializati prin cresterea numerica a populatiei, modificarea
structurii acesteia pe varste si categorii socio-profesionale.
2 Factori economici care caracterizeaza dezvoltarea economiei, modernizarea
acesteia sau nondezvoltarea, stagnarea acesteia.
3 Factori sociali care actioneaza in functie de intensitatea masurilor de
protectie sociala pe care le promoveaza factorii de pozitie
legislativi sau executivi
4 Urbanizarea ca regula generala duce la cresterea cheltuielilor publice atat
prin cresterea fiscalitatii pentru asigurarea veniturilor cat si
prin crearea si dezvoltarea centrelor urbane, cat si prin
finantarea unor utilitati publice specifice mediului urban.
5 Factorii militari determina cresterea cheltuielilor publice in corelatie cu
politica statului in context international privitoare la angajarea
unor conflicte armate sau numai la dimensiunile structurilor
armatei pentru aparare
6 Factori de ordin istoric care influenteaza prin transmiterea de la o perioada la alta a
nevoilor sporite de cheltuieli sau de suportare a poverii celor
facute in anii anteriori. Tot istoric poate influenta si
fenomenul inflationist.
7 Factori politici care rezulta din la cresterea considerabila a
complexitatii functiilor si atributiilor statului contemporan la
conceptia politica asupra functiilor statului.
Sarcina 20. Înscrieți în spațiile de mai jos indicatorii care exprimă eficiența cheltuielilor publice și
formulele de calcul ale acestora:
Nr Indicatorii cheltuielilor publice Denumirea indicatorului Formula de calcul
.
1 Indicatorii nivelului
2 Indicatorii structurii
3 Indicatorii dinamicii
16
2.1.Cheltuieli publice pentru acțiuni social-culturale
Sarcina 21. Explicați direcțiile de repartizare a cheltuielilor publice pentru acțiunile social-
culturale și destinația și importanța acestora:
Nr Necesitatea și importanța cheltuielilor Destinația, domeniul Sursele de finanțare
. publice pentru acțiunile social-culturale în care se
direcționează
Sarcina 22. Caracterizați cheltuielile publice pentru educație după următoarea schemă:
Necesitatea și importanța
finanțării de către stat a
cheltuielilor publice
privind educația
17
Opinia proprie privind
nivelul, structura și
eficiența acestor cheltuieli
în Republica Moldova
Să se calculeze indicatorii:
A. Ponderea cheltuielilor publice pentru educație în totalul cheltuielilor publice în anul 2020;
B. Ponderea cheltuielilor publice pentru educație în PIB în anul 2019;
C. Cheltuieli publice pentru educație în mediu pe cap de locuitor în anul 2020;
D. Dinamica cheltuielilor publice pentru educație în 2020/2019 în mărimi absolute;
E. Dinamica cheltuielilor publice pentru educație în 2020/2019 în mărimi relative;
F. Să se formuleze concluzii la indicatorii calculați.
Sarcina 24. Caracterizați cheltuielile publice pentru cultură, artă, sport, acțiuni pentru tineret după
următoarea schemă:
Necesitatea și importanța
finanțării de către stat a
cheltuielilor publice
privind cultura, arta,
sportul și acțiunile pentru
tineret
Sursele de finanțare
Cadrul instituțional
(instituțiile care
beneficiază de finanțare
din partea statului)
19
Opinia proprie privind
nivelul, structura și
eficiența acestor cheltuieli
în Republica Moldova
Sarcina 25. Caracterizați cheltuielile publice pentru ocrotirea sănătății după următoarea schemă:
Necesitatea și importanța
finanțării de către stat a
cheltuielilor publice
privind sănătatea
Sursele de finanțare
Cadrul instituțional
(instituțiile care
beneficiază de finanțare
din partea statului)
20
Opinia proprie privind
nivelul, structura și
eficiența acestor cheltuieli
în Republica Moldova
Tabelul 8
Evoluția cheltuielilor pentru sănătate ale BPN în dinamică în anii 2016-2019
mil.lei
21
Sarcina 27. În baza datelor Tabelului 9 rezolvați exercițiul:
Tabelul 9
Cheltuieli pe termen mediu pentru sectorul ocrotirea sănătății
A. Determinați ponderea fiecărui tip de buget utilizat pentru finanțarea sănătății prognozate pentru
anul 2019.
B. Aranjați aceste bugete în ordinea descrescătoare.
C.Calculați indicatorii dinamicii cheltuielilor publice pentru ocrotirea sănătății în mărimi absolute și
relative în anul 2020 prognozat comparativ cu 2019 aprobat.
D. Formulați concluzia referitoare la calculele obținute.
22
23
Concluzii:
24
Asigurările
sociale
Asistența
socială
Sarcina 31. Enumerați și descrieți principiile Asigurărilor Sociale de Stat în Republica Moldova:
Principiile Asigurărilor Sociale de Stat
25
Tipuri de pensii
Sarcina 33. Enumerați 5 tipuri de indemnizații pe care le cunoașteți și condițiile de stabilire ale
acestora:
Tipuri de indemnizații Condițiile de beneficiere
28
A. Determinați ponderea pensiilor de asigurări sociale în totalul cheltuielilor BASS pentru anul 2019.
B.Determinați ponderea indemnizațiilor de asigurări sociale în totalul cheltuielilor BASS în anul 2019.
C.Calculați ponderea prestațiilor de asigurări sociale în totalul cheltuielilor BASS pentru anul 2019.
D. Formulați concluzia referitoare la calculele obținute.
29
2.3.Cheltuieli publice privind obiectivele și acțiunile economice
Sarcina 37. Caracterizați cheltuielile publice pentru obiectivele și acțiunile economice după
următoarea schemă:
Necesitatea și importanța
finanțării de către stat a
cheltuielilor publice
privind obiectivele și
acțiunile economice
Sursele de finanțare
30
Factorii care influențează
creșterea (enumerați și
descrieți 3 factori
prioritari)
31
A. Determinați totalul cheltuielilor publice pentru obiective și acțiuni economice pentru anul 2018.
B.Determinați ponderea acestei categorii de cheltuieli în PIB în anul 2017.
C.Calculați mărimea medie pe cap de locuitor a cheltuielilor privind agricultura în anul 2020.
D.Calculați ponderea cheltuielilor publice pentru obiective și acțiuni economice în totalul acestora în
anul 2019.
E.Formulați concluzia referitoare la calculele obținute.
Sursele de finanțare
Cadrul instituțional
(instituțiile care
beneficiază de finanțare
din partea statului)
33
A. Determinați totalul cheltuielilor publice pentru serviciile publice generale, apărare națională, ordine
publică și securitate națională pentru anul 2018.
B.Determinați ponderea acestei categorii de cheltuieli în PIB în anul 2017.
C.Calculați mărimea medie pe cap de locuitor a cheltuielilor privind serviciile de stat cu destinație
generală în anul 2020.
D. Calculați ponderea cheltuielilor publice pentru serviciile publice generale, apărare națională, ordine
publică și securitate națională în totalul acestora în anul 2019.
E. Formulați concluzia referitoare la calculele obținute.
34
Sarcina 41. Definiți noțiunea:
Resursele financiare publice reprezintă
Sarcina 43. Enumerați 5 factori care influențează creșterea resurselor financiare publice și
explicați semnificația lor:
35
Nr. Denumirea factorului Semnificația
Sarcina 44. Înscrieți în spațiile de mai jos indicatorii care exprimă eficiența resurselor financiare
publice și formulele de calcul ale acestora:
Nr Indicatorii veniturilor publice Denumirea indicatorului Formula de calcul
.
1 Indicatorii nivelului
2 Indicatorii structurii
3 Indicatorii dinamicii
Sarcina 45. Completați spațiile de mai jos cu 4-5 surse de venituri pe nivelele Bugetului Public
Național
Veniturile BPN
BS BASS BUAT FAOAM
Sarcina 46. Utilizând datele din Tabelul 14 analizați sursele de constituire a veniturilor BPN în
perioada 2016-2020.
Calculați:
A. Ponderea veniturilor fiscale și nefiscale în totalul veniturilor BPN în anul 2019.
B. Ponderea TVA în totalul veniturilor BPN în anul 2018.
36
C. Ponderea CAS și PAM în totalul veniturilor fiscale în anul 2019.
D. Ponderea granturilor în total venituri în anul 2019.
E. Ponderea veniturilor BPN în PIB în anul 2016.
F. Dinamica veniturilor BPN 2020 comparativ cu 2019 în mărimi absolute și relative.
Tabelul 14
Date privind veniturile BPN în perioada 2016-2020 (mil.lei)
37
Sarcina 47. Definiți noțiunea:
38
Impozit
Sarcina 49. Enumerați și descrieți principiile clasice ale impozitelor (după Adam Smith):
39
Denumirea principiului impunerii Descrierea semnificației
Elementul Descrierea
3.1.Impozite directe
Sarcina 47. Identificați și scrieți în spațiul rezervat deosebirile (5) dintre impozitele directe și cele
indirecte.
Impozite directe Impozite indirecte
1. 1.
2. 2.
3. 3.
4. 4.
40
5. 5.
Sarcina 48. Analizați măsurile politicii fiscale cu impact bugetar pentru anul 2020
41
Concluzie:
Sarcina 49. Descrieți după elemente impozitul pe venit valabil pentru anul 2020.
42
Baza legislativă
Subiecți
Obiect
Cote:
- Pentru
persoane
fizice
- pentru
persoane
juridice
Perioada fiscală
Termenul de
declarare și
achitare
Exemple de
facilități fiscale
43
Calculați suma scutirilor anuale pentru anul 2020 de care ar putea beneficia în condițiile prevăzute de
legislație mama Dumneavoastră. Argumentați calculele obținute.
Sarcina 54. Descrieți după elemente impozitul pe bunurile imobiliare valabil pentru anul 2020.
45
Baza legislativă
Subiecți
Obiect
Cote:
- maximă
- concretă
Perioada fiscală
Termenul de
declarare și
achitare pentru
persoanele fizice și
juridice
Exemple de
facilități fiscale
46
3.2.Impozite
47
indirecte
Sarcina 56. Descrieți după elemente Taxa pe Valoarea Adăugată valabilă pentru anul 2020.
Baza legislativă
Subiecți
Obiect
Cote și exemple
de produse la
care se aplică:
Perioada fiscală
Termenul de
declarare și
achitare
Sarcina 57. Care va fi suma TVA la procurarea unui kg de zahăr alb la prețul de 14 lei (inclusiv
TVA)? Argumentați răspunsul prin înscrierea calculelor în spațiile de mai jos.
48
Sarcina 58. Care va fi suma TVA la procurarea unui parfum la prețul de 840 lei (inclusiv TVA)?
Argumentați răspunsul prin înscrierea calculelor în spațiile de mai jos.
Sarcina 59. Descrieți după elemente Accizele valabile pentru anul 2020.
Baza legislativă
Subiecți
Obiect (tipuri
de produse la
care se aplică)
Cote (tipurile):
Perioada fiscală
Termenul de
declarare și
achitare
Scutiri
49
PRODUSE ACCIZATE
Faceți un mic studiu referitor la accize în alte state. Prezentați accizele în una din aceste țări, care
doriți. Faceți comparație cu Republica Moldova. Formulați concluzii.
A. Calculați ponderea TVA, Accizelor și taxelor asupra comerțului exterior în totalul veniturilor
pentru anul 2020 (totalul la fel trebuie calculat).
B. Determinați ponderea pentru total impozite directe și indirecte ponderea în total venituri pentru anul
2020
C.Formulați concluzia aferentă rezultatelor obținute.
Sarcina 63. Enumerați 5 acte legislative care reglementează sistemul bugetar și procesul bugetar în
țara noastră.
1.
2.
3.
4.
5.
52
Nr. Etapa procesului bugetar Descrierea Organ Termen de
succintă responsabil realizare
2 BASS
3 FAOAM
53
4 BUAT
54
Sarcina 68. Reprezentați schematic criteriile de clasificare a datoriei publice:
Elementul Descrierea
55
Sarcina 70. Prezentați indicatorii de apreciere a gradului de îndatorare a unui stat:
56