ELECTRODOMESTICO ORSEGA LTDA

Presentado al Docente
Cesar Saavedra Hernández
NRC: 17854

Karen Vanessa Gama Sanabria ID: 732305

Andres Hernandez Gonzalez ID: 711714
Erika Dayana Ortiz ID:725570

Corporacion Universitaria Minuto de Dios

Laboratorio Contable
Contaduria Publica
Ibague, Febrero de 2019
 ELECTRODOMESTICOS ORSEGA LTDA ELECTRODOMESTICOS ORSEGA LTDA ELECTRODOMESTICOS ORSEGA LTDA
NIT. 900.885.702 - 4 NIT. 900.885.702 - 4 NIT. 900.885.702 - 4
ASIENTOS CONTABLES

1. Se contituye la sociedad ELECTRODOMESTICOS ORSEGA L.t.d.a el 01 de diciembre de 2019, en la notaria 4 de Ibagué Tolima, inscrita bajo el numero de la matricula mercantil xxxx , con un
capital de $50.000.000 reprensentado en 10 cuotas o partes de interes social de un valor nominal de $ 1.000.000 aportado por cada uno de los5 socios asi:

Socio 1: $ 10.000.000 en efectivo

Socio 2: $ 10.000.000 en efectivo
Socio 3: $ 10.000.000 en efectivo
Socio 4: $ 10.000.000 en efectivo
Socio 5: $ 10.000.000 en efectivo

Soporte contable : Minuta de constitución

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBE HABER

dic.- 01-2019 1 110505 CAJA GENERAL ($ 50.000.000)
311505 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL ($ 50.000.000)
SUMAS IGUALES ($ 50.000.000) ($ 50.000.000)

Detalle: Constitucion de la empresa ELECTRODOMESTICOS L.T.DA segun minuta numero 01

ELECTRODOMESTICOS ORSEGA LTDA

NIT. 900.885.702 - 4
BALANCE DE PRUEBA
DEL 1 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

CUENTA DETALLE PARCIALES DEBE HABER

DEBE HABER
110505 Caja general $50.000.000 $50.000.000
311505 Cuotas o partes de interes social $50.000.000 $50.000.000

SUMAS IGUALES $50.000.000 $50.000.000

FIRMA GERENTE FIRMA CONTADOR

ELECTRODOMESTICOS ORSEGA L.T.D.A

NIT. 900885702 - 4
ESFA
DEL 1 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

CUENTA DETALLE DEBE HABER

1. ACTIVO
11. EFECTIVO EQUIVALENTE
1105. Caja
110505. Caja General $50.000.000
TOTAL ACTIVO $50.000.000

2. PASIVO $0
TOTAL PASIVO $0

3. PATRIMONIO
31. CAPITAL SOCIAL
3115. Aportes socilales
311505. Cuotas o partes de interes social $50.000.000

TOTAL PASIVO +PATRIMONIO $50.000.000

FIRMA GERENTE FIRMA CONTADOR

2. Realizar apertura de cuenta bancaria con el dinero aportado por los socios en el punto anterior.

Soporte contable: ESFA

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBE HABER

2 110505 CAJA GENERAL ($ 50.000.000)
111005 BANCOS NACIONALES ($ 50.000.000)
SUMAS IGUALES ($ 50.000.000) ($ 50.000.000)

Detalle: apertura de cuenta bancaria

3. Compra de propiedad planta y equipo para iniciar operaciones de la empresa con cheque. la compra se realiza mas IVA a Sodimac de colombia S.A (Homecenter Ibagué), gran contribuyente y
autorretenedor

Compra escritorio $ 250.000

Compra computador $ 1.500.000
Compra silla $ 200.000
Compra de telefono $200.000

Soporte contable: factura de compra

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBE HABER

3 111005 BANCOS NACIONALES ($ 2.558.500)
152405 MUEBLES Y ENSERES (escritorio) ($ 250.000)
152405 MUEBLES Y ENSERES (silla) ($ 200.000)
152805 EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE DATOS ($ 1.500.000)
152810 EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES ($ 200.000)
240805 IVA DESCONTABLE ($ 408.500)
SUMAS IGUALES ($ 2.558.500) ($ 2.558.500)

Detalle: compra de activos fijos

4. Realizar 5 compras de mercancia para la venta mas IVA:

Dos al proveedor A(Cia Alfa Ltda): una por $ 3.000.000 y otra por $ 800.000
Dos al proveedor B (Carlos Alvarado Parra - Mercacentro 4): una por $ 4.500.000 y otra por $ 3.200.000
Una al proveedor C (Cadenalco SAS - Gran Contribuyente): una por $ 4.800.000

Tenga en cuenta las siguentes caracteristicas:

PROVEEDOR A: Forma de pago contado, pago con cheque
PROVEEDOR B: Forma de pago credito
PROVEEDOR C: Forma de pago 50% contado , 50% credito
El provvedor C otorga el 5% de descuento condicionado por el pago de contado

Soporte contable: facturas de compra

PROVEDOR A:(Cia Alfa Ltda):

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBE HABER
4 143536 ELECTRODOMESTICOS ($ 3.000.000)
240805 IVA DESCONTABLE ($ 570.000)
236540 RETENCION EN LA FUENTE ($ 75.000)
110505 CAJA GENERAL ($ 3.495.000)
SUMAS IGUALES ($ 3.570.000) ($ 3.570.000)

PROVEDOR A:(Cia Alfa Ltda):

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBE HABER
4 143536 ELECTRODOMESTICOS ($ 800.000)
240805 IVA DESCONTABLE ($ 152.000)
111005 BANCOS NACIONALES ($ 952.000)
SUMAS IGUALES ($ 952.000) ($ 952.000)

PROVEDOR B:(Carlos Alvarado Parra - Mercacentro 4):

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBE HABER
4 143536 ELECTRODOMESTICOS ($ 4.500.000)
240805 IVA DESCONTABLE ($ 855.000)
220505 PROVEEDORES NACIONALES ($ 5.355.000)
SUMAS IGUALES ($ 5.355.000) ($ 5.355.000)

PROVEDOR B:(Carlos Alvarado Parra - Mercacentro 4):

FECHA Movimiento CODIGO CUENTA DEBE HABER
4 143536 ELECTRODOMESTICOS ($ 3.200.000)
240805 IVA DESCONTABLE ($ 608.000)
220505 PROVEEDORES NACIONALES ($ 3.808.000)
SUMAS IGUALES ($ 3.808.000) ($ 3.808.000)

PROVEDOR C:(Cadenalco SAS - Gran Contribuyente):

FECHA Movimiento CODIGO CUENTA DEBE HABER
4 143536 ELECTRODOMESTICOS ($ 4.800.000)
240805 IVA DESCONTABLE ($ 912.000)
425030 DESCUENTOS CONCEDIDOS ($ 120.000)
220505 PROVEEDORES NACIONALES ($ 2.400.000)
110505 CAJA GENERAL ($ 3.192.000)
SUMAS IGUALES ($ 5.712.000) ($ 5.712.000)

Detalle: compra de mercancia (electrodomesticos)

5. Realizar 5 ventas de mercancía mas IVA:

Dos al cliente A: una por $3.500.000 y otra por $2.500.000 (costo de venta 60% del valor de la venta)
Dos al cliente B: una por $2.000.000 y otra por $6.500.000 (costo de venta 60% del valor de la venta)
Una al cliente C: una por $5.800.000 (costo de venta 60% del valor de la venta)

Tenga en cuenta las siguientes características:

CLIENTE A: forma de pago contado, pago con cheque
CLIENTE B: forma de pago crédito a 45 dias
CLIENTE C: forma de pago 50% contado, 50% crédito 30 dias,
Al cliente C se le otorga el 5% de descuento condicionado por pronto pago del pago de contado.

Soporte contable: facturas de venta

CLIENTE A
FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBE HABER
5 413536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS ($ 3.500.000)
240810 IVA GENERADO ($ 665.000)
135515 RETENCION EN LA FUENTE ($ 87.500)
110505 CAJA GENERAL ($ 4.077.500)
SUMAS IGUALES ($ 4.165.000) ($ 4.165.000)

613536 COSTO DE VENTA ($ 2.100.000)

143536 ELECTRODOMESTICOS ($ 2.100.000)

CLIENTE A
FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBE HABER
5 413536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS ($ 2.500.000)
240810 IVA GENERADO ($ 475.000)
135515 RETENCION EN LA FUENTE ($ 62.500)
111005 BANCOS NACIONALES ($ 2.912.500)
SUMAS IGUALES ($ 2.975.000) ($ 2.975.000)

613536 COSTO DE VENTA ($ 1.500.000)

143536 ELECTRODOMESTICOS ($ 1.500.000)

CLIENTE B
FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBE HABER
5 413536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS ($ 2.000.000)
240810 IVA GENERADO ($ 380.000)
135515 RETENCION EN LA FUENTE ($ 50.000)
130505 CLIENTES NACIONALES ($ 2.330.000)
SUMAS IGUALES ($ 2.380.000) ($ 2.380.000)

613536 COSTO DE VENTA ($ 1.200.000)

143536 ELECTRODOMESTICOS ($ 1.200.000)

CLIENTE B
FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBE HABER
5 413536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS ($ 6.500.000)
240810 IVA GENERADO ($ 1.235.000)
135515 RETENCION EN LA FUENTE ($ 162.500)
130505 CLIENTES NACIONALES ($ 7.572.500)
SUMAS IGUALES ($ 7.735.000) ($ 7.735.000)

613536 COSTO DE VENTA ($ 3.900.000)

143536 ELECTRODOMESTICOS ($ 3.900.000)

CLIENTE C
FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBE HABER
5 413536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS ($ 5.800.000)
240810 IVA GENERADO ($ 1.102.000)
530535 DESCUENTO CONDICIONADO ($ 145.000)
135515 RETENCION EN LA FUENTE ($ 145.000)
110505 CAJA GENERAL ($ 3.712.000)
130505 CLIENTES NACIONALES ($ 2.900.000)
SUMAS IGUALES ($ 6.902.000) ($ 6.902.000)

613536 COSTO DE VENTA ($ 3.480.000)

143536 ELECTRODOMESTICOS ($ 3.480.000)

Detalle: venta de mercancia (electrodomesticos)

6. Realizar compra de papeleria por valor de $390.000, paga con cheque a persona natural no responsable de iva (Rs).

Soporte contable: factura de compra

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBE HABER

6 519530 ÚTILES, PAPELERÍA Y FOTOCOPIAS ($ 390.000)
 111005 BANCOS NACIONALES ($ 390.000)
SUMAS IGUALES ($ 390.000) ($ 390.000)

Detalle: compra de papeleria

7. Realizar pago de arriendo de las oficinas o bodega por un mes por valor de $1.200.000 pago con cheque. a persona natural No responsable del Iva (RS), No declarante de renta.

Soporte contable: factura

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBE HABER

7 512010 ARRENDAMIENTO ($ 1.200.000)
236530 RETENCION EN LA FUENTE (arrendamiento) ($ 42.000)
111005 BANCOS NACIONALES ($ 1.158.000)
SUMAS IGUALES ($ 1.200.000) ($ 1.200.000)

Detalle: pago del arrendamiento

8. Realizar el pago a la Cámara de Comercio por gastos de registro mercantil de creación de empresa $200.000. pago con cheque.

FECHA MOVIMIENTO CODIGO CUENTA DEBE HABER

8 514010 REGISTRO MERCANTIL ($ 200.000)
111005 BANCOS NACIONALES ($ 200.000)
SUMAS IGUALES ($ 200.000) ($ 200.000)
 110505 CAJA GENERAL 111005 BANCOS NACIONALES 130505 CLIENTES NACIONALES 135515 RETENCION EN LA FUENTE
D C D C D C D C
1 ($ 50.000.000) ($ 50.000.000) 2 2 ($ 50.000.000) ($ 2.558.500) 3 5 ($ 2.330.000) 5 ($ 87.500)
5 ($ 4.077.500) ($ 3.495.000) 4 5 ($ 2.912.500) ($ 952.000) 4 5 ($ 7.572.500) 5 ($ 62.500)
5 ($ 3.712.000) ($ 3.192.000) 4 ($ 390.000) 6 5 ($ 2.900.000) 5 ($ 50.000)
($ 1.158.000) 7 5 ($ 162.500)
($ 200.000) 8 5 ($ 145.000)
($ 57.789.500) ($ 56.687.000) ($ 52.912.500) ($ 5.258.500) ($ 12.802.500) ($ -) ($ 507.500) ($ -)
($ 1.102.500) ($ 47.654.000) ($ 12.802.500) ($ 507.500)

152805 EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE

143536 ELECTRODOMESTICOS 152405 MUEBLES Y ENSERES DATOS 152810 EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES
D C D C D C D C
4 ($ 3.000.000) ($ 2.100.000) 5 3 ($ 250.000) 3 ($ 1.500.000) 3 ($ 200.000)
4 ($ 800.000) ($ 1.500.000) 5 3 ($ 200.000)
4 ($ 4.500.000) ($ 1.200.000) 5
4 ($ 3.200.000) ($ 3.900.000) 5
4 ($ 4.800.000) ($ 3.480.000) 5
($ 16.300.000) ($ 12.180.000) ($ 450.000) ($ -) ($ 1.500.000) ($ -) ($ 200.000) ($ -)
($ 4.120.000) ($ 450.000) ($ 1.500.000) ($ 200.000)

236530 RETENCION EN LA FUENTE 236540 RETENCION EN LA FUENTE

220505 PROVEEDORES NACIONALES (ARRENDAMIENTO) (COMPRAS) 240805 IVA DESCONTABLE
D C D C D C D C
($ 5.355.000) 4 ($ 42.000) 7 ($ 75.000) 4 3 ($ 408.500)
($ 3.808.000) 4 4 ($ 570.000)
($ 2.400.000) 4 4 ($ 152.000)
4 ($ 855.000)
4 ($ 608.000)
4 ($ 912.000)
($ -) ($ 11.563.000) ($ -) ($ 42.000) ($ -) ($ 75.000) ($ 3.505.500) ($ -)
($ 11.563.000) ($ 42.000) ($ 75.000) ($ 3.505.500)

311505 CUOTAS O PARTES DE INTERES

240810 IVA GENERADO SOCIAL 413536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS 425030 DESCUENTOS CONCEDIDOS
D C D C D C D C
($ 665.000) 5 ($ 50.000.000) 1 ($ 3.500.000) 5 ($ 120.000) 4
($ 475.000) 5 ($ 2.500.000) 5
($ 380.000) 5 ($ 2.000.000) 5
($ 1.235.000) 5 ($ 6.500.000) 5
($ 1.102.000) 5 ($ 5.800.000) 5
($ -) ($ 3.857.000)
($ 3.857.000) ($ 50.000.000) ($ 20.300.000) ($ 120.000)

512010 ARRENDAMIENTO 514010 REGISTRO MERCANTIL 519530 ÚTILES, PAPELERÍA Y FOTOCOPIAS 530535 DESCUENTO CONDICIONADO
D C D C D C D C
7 ($ 1.200.000) 8 ($ 200.000) 6 ($ 390.000) 5 ($ 145.000)
($ 1.200.000) ($ 200.000) ($ 390.000) ($ 145.000)

613536 COSTO DE VENTA

D C
5 ($ 2.100.000)
5 ($ 1.500.000)
5 ($ 1.200.000)
5 ($ 3.900.000)
5 ($ 3.480.000)
($ 12.180.000)
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NIT. 900.885.702 - 4
BALANCE DE PRUEBA
DEL 1 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

SALDO ANTERIOR MOVIMIENTOS AJUSTES SALDO FINAL

CODIGO CUENTA D C D C D C D C
110505 CAJA GENERAL ($ -) ($ -) ($ 1.102.500) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 1.102.500) ($ -)
111005 BANCOS NACIONALES ($ -) ($ -) ($ 47.654.000) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 47.654.000) ($ -)
130505 CLIENTES NACIONALES ($ -) ($ -) ($ 12.802.500) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 12.802.500) ($ -)
135515 RETENCION EN LA FUENTE ($ -) ($ -) ($ 507.500) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 507.500) ($ -)
143536 ELECTRODOMESTICOS ($ -) ($ -) ($ 4.120.000) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 4.120.000) ($ -)
152405 MUEBLES Y ENSERES ($ -) ($ -) ($ 450.000) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 450.000) ($ -)
152805 EQUIPOS DE PROCESAMIENTOS DE DATOS ($ -) ($ -) ($ 1.500.000) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 1.500.000) ($ -)
152810 EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES ($ -) ($ -) ($ 200.000) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 200.000) ($ -)
220505 PROVEEDORES NACIONALES ($ -) ($ -) ($ -) ($ 11.563.000) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 11.563.000)
236530 RETENCION EN LA FUENTE(ARRENDAMIENTO) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 42.000) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 42.000)
236540 RETENCION EN LA FUENTE (COMPRAS) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 75.000) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 75.000)
240805 IVA DESCONTABLE ($ -) ($ -) ($ 3.505.500) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 3.505.500) ($ -)
240810 IVA GENERADO ($ -) ($ -) ($ -) ($ 3.857.000) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 3.857.000)
311505 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL ($ -) ($ -) ($ -) ($ 50.000.000) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 50.000.000)
413536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS ($ -) ($ -) ($ -) ($ 20.300.000) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 20.300.000)
425030 DESCUENTOS CONCEDIDOS ($ -) ($ -) ($ -) ($ 120.000) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 120.000)
512010 ARRENDAMIENTO ($ -) ($ -) ($ 1.200.000) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 1.200.000) ($ -)
514010 REGISTRO MERCANTIL ($ -) ($ -) ($ 200.000) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 200.000) ($ -)
519530 ÚTILES, PAPELERÍA Y FOTOCOPIA ($ -) ($ -) ($ 390.000) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 390.000) ($ -)
510535 DESCUENTO CONDICIONADO ($ -) ($ -) ($ 145.000) ($ -) ($ -) ($ -) ($ 145.000) ($ -)
613536 COSTO DE VENTA ($ -) ($ -) ($ 12.180.000) ($ -) ($ -) ($ 12.180.000)
TOTALES ($ -) ($ -) ($ 85.957.000) ($ 85.957.000) ($ -) ($ -) ($ 85.957.000) ($ 85.957.000)
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NIT. 900.885.702 - 4
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 1 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE ($ 66.186.500)
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Caja general ($ 1.102.500)
Bancos nacionales ($ 47.654.000)
DEUDORES
Clientes
Nacionales ($ 12.802.500)
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Retencion en la fuente ($ 507.500)
INVENTARIOS
Mercancia no fabricada por la empresa
electrodomesticos ($ 4.120.000)

ACTIVO NO CORRIENTE ($ 2.150.000)

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Equipo de oficina
Muebles y enseres ($ 450.000)
Equipo de computación y comunicación
Equipos de procesamientos de datos ($ 1.500.000)
Equipos de telecomunicaciones ($ 200.000)

TOTAL ACTIVO ($ 68.336.500)

PASIVO
PASIVO CORRIENTE ($ 12.031.500)
PROVEEDORES
Nacionales
Proveedores nacionales ($ 11.563.000)
CUENTA POR PAGAR
Retencion en la fuente
Arriendos ($ 42.000)
Compras ($ 75.000)
IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS
Impuestos sobre las ventas por pagar
Iva descontable ($ 3.505.500)
 Iva generado ($ 3.857.000)

TOTAL PASIVO ($ 12.031.500)

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Aportes sociales
Cuotas o partes de interes social ($ 50.000.000)
RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad del ejercicio ($ 6.305.000)

TOTAL PATRIMONIO ($ 56.305.000)

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO ($ 68.336.500)

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ESTADO DE RESULTADO
DEL 1 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

VENTA
413536 (+) Venta de electrodomesticos 20.300.000
COSTOS DE VENTA
613536(-) Venta de electrodomesticos 12.180.000
12.180.000 20.300.000
Utilidad bruta= 8.120.000
GASTOS OPERACIONALES
512010(-) Arrendamiento 1.200.000
514010(-) Registro mercantil 200.000
519530(-) uitles,papeleria y fotocopias 390.000
510535(-) Descuento condicionado 172.550
1.962.550 8.120.000
Utilidad neta= 6.157.450