FSJES – Ain Sebaa // LP CCA // 2016 - 2017 FSJES – Ain Sebaa // LP CCA // 2016 - 2017

IMPOT SUR LES SOCIETES : CAS « OMEGA 2.0 » 10- acomptes provisionnels de l’IS de 2016 : 40.000 DH (égal à l’impôt de 2015)

11- pénalité pour la déclaration tardive de la tva du mois d’octobre : 650 DH

La société « OMEGA 2.0 » est une SARL au capital de 200.000 DH totalement libéré. 12- amortissement d’un véhicule de tourisme acquis le 1er avril 2016 pour 180.000 DH H.T. le
Spécialisée dans l’emballage et la vente de matériel informatique, elle écoule sa production sur comptable a passé la dotation suivante : 180.000 x 20% = 36.000 DH.
le marché local et à l’export, et ce, depuis sa création en 1999. Elle est située à Casablanca.
13- provision pour risque d’incendie : 8.300 DH
Au titre de l’exercice clos le 31/12/2016, elle a affiché un résultat comptable bénéficiaire de
14- provision sur une créance du client BETA en cessation de paiement : 19.000 DH
245.300 DH.
15- règlement de la facture d’un menuisier en espèces : 14.200 DH
L’analyse des comptes de la société a permis de relever les éléments suivants :
16- don de 20.000 DH à une association reconnue d’utilité publique (par chèque)
A- Dans les produits, on note :

1-chiffre d’affaires 3.450.780 DH HT à 20% C- Déficits fiscaux antérieurs :

3.000.000 DH HT à l’export
2015 12.000 dont amortissement : 12.000
2-produits accessoires dont : 2013 25.000 dont amortissement : 15.000
2010 80.000 dont amortissement : 12.000
Redevances sur brevets 120.000 DH
Locations diverses 75.000 DH
Ventes de produit agricoles 100.000 DH
TAF :

a) Etablir le tableau de prorata

3-dividendes 30.000 DH
b) Calculer le résultat fiscal
c) Calculer le montant de l’impôt dû
B- Dans les charges, on a : d) Etablir le tableau 3 de la liasse fiscale
e) Présenter l’échéancier de paiement au cours de 2017
4- salaire du dirigeant qui détient 95% du capital : 15.000 DH dont 25% de charges sociales.

5- frais de missions alloués au directeur commercial : 14.000 DH TTC

6- jetons de présence : 35.000 DH

7- prélèvement sur les bénéfices : 17.200 DH

8- intérêts du compte courant du dirigeant créditeur de 220.000 DH durant 2016, et rémunéré

au taux de 10%. A rappeler que le taux autorisé en 2016 est de 2,53%.

9- taxe d’habitation de la villa du dirigeant : 5.600 DH

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