PARTE I Conceptos generales del presupuesto

1.8 ETAPAS EN LA PREPARACION DEL PRESUPUESTO

Preiniciación
Elaboración del presupuesto
Ejecución
Control
Evaluación

1.8.1 Preiniciación.- Es la parte enunciativa del presupuesto y comprende lo

siguiente:

 Desarrollo de objetivos generales.- Los cuales deben expresar la misión,

visión y filosofía de la empresa
Esta elaboración debe basarse en un diagnostico de las variables pertinentes, es decir la
identificación y el análisis de las variables internas para obtener el mejor beneficio y el
análisis de las variables externas para minimizar sus efectos.
También implica la evaluación de las fortalezas y debilidades de la empresa que es una
comprensión del estado actual de los productos, los servicios, las utilidades, etc.

Ej:
Controlables No controlables
Variables _____
Internas
Objetivos x
Políticas x
Costos de producción x
Calidad del producto x
Propaganda x
Externas
Ingreso per capita x
Gustos del consumidor x
Política tributaria x
Recesion x
Tasas de interes x

Del análisis de las variables internas y externas surgen las premisas de planificación que
son las condiciones y circunstancias bajo las cuales se supone se desarrollará el plan.

 Desarrollo de los objetivos específicos.- Tienen el propósito de delinear con

mayor precisión la declaración de los objetivos generales.
En lo posible deben ser cuantificables y específicos por áreas de responsabilidad
 Desarrollo de las estrategias.- Son las acciones necesarias para cumplir los
objetivos y metas planificadas es decir, diseñar el “como hacer”.

 Instrucciones.- Es la comunicación de los objetivos generales, específicos y

estrategias a los niveles básicos y medios de la empresa

1.8.2. Elaboración del presupuesto.- Representa una traducción en términos

cuantitativos de los objetivos, metas y estrategias definidas en una
organización para una determinada gestión.
Comprende:

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PARTE I Conceptos generales del presupuesto

a) Plan estratégico de utilidades de largo alcance:

Proyecciones de ventas costo y utilidades

Flujo de efectivo y financiamiento
Necesidad de personal

b) Plan táctico de utilidades de corto plazo:

Plan de operación:
Plan de ventas, plan de producción, presupuesto de gastos de adm. de
distribución
.
Plan de situación financiera
Balance general planificado (activo, pasivo)
Capital o participación de los propietarios

Plan de flujo de efectivo

1.8.3. Ejecución.- Consiste en la puesta en marcha de los planes conduciendo a

todos los niveles de la organización hacia el logro de los objetivos trazados.

1.8.4. Control.- En esta fase se ejercita un control del cumplimiento del

presupuesto mediante la elaboración de informes de desempeño que
comparen el desempeño real con el desempeño planificado, mostrando las
diferencias como variaciones favorables o desfavorables.

1.8.5. Evaluación.- Una vez terminado el periodo de presupuestación, hay que

preparar un informe crítico de los resultados obtenidos que deben incluir no
solo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las
funciones y actividades empresariales

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PARTE I Conceptos generales del presupuesto

PANORAMA GENERAL DEL PRESUPUESTO, PRESUPUESTO CONSOLIDADO O

PRESUPUESTO MAESTRO EN UNA EMPRESA INDUSTRIAL). Esta formado por todos los
presupuestos individuales de la empresa.

P. vtas

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PRESUPUESTO
FINANCIERO P. CAPITAL P. EFEC.
B.G. PRES