Luis Miguel Quispe Martinez - Control Interno

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA GESTION ADMINISTRATIVA

DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR COMERCIO DEL
PERU: CASO DE LA EMPRESA GAMACENTER E.I.R.L DE AYACUCHO, 2017
INFORME DE INVESTIGACION
AUTOR:
QUISPE MARTINEZ LUIS MIGUEL
ASESOR:
MGTR. PRADO RAMOS RONALD
AYACUCHO – PERÚ
2019
1. TITULO
CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA GESTION
ADMINISTRATIVA DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR
COMERCIO DEL PERU: CASO DE LA EMPRESA GAMACENTER E.I.R.L DE
AYACUCHO, 2017
2. EQUIPO DE TRABAJO
AUTOR
QUISPE MARTINEZ, LUIS MIGUEL
ASESOR
MGTR. PRADO RAMOS RONALD
JURADO
3. COMISIÓN EVALUADORA DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

……………………………………………………………
DR. LUIS ALBERTO TORRES GARCÍA

PRESIDENTE
...……………………………………………………………
MG. ORLANDO SOCRATES SAAVEDRA S.
MIEMBRO
_________________________________________
MGTR. EMANUEL JESUS GARCIA AMAYA
SECRETARIO
4. AGRADECIMIENTO
Para mi es una alegría infinita expresar mi agradecimiento a todas las personas que
me apoyaron, porque cada uno aporto un granito de arena al inculcarme con su
enseñanza y apoyarme en esta carrera profesional, a mi hijo liam que siempre está
conmigo y ser mi motor y motivo, por ser parte de mi vida, a mi dios por fortalecerme
e iluminarme por el sendero correcto para poder cumplir con todos mis objetivos.
5
5. RESUMEN
La presente investigación tuvo como objetivo principal: Determinar y describir en qué

medida influye el control interno en la gestión de las micro y pequeñas empresas del
sector comercio del Perú: caso de la empresa Gamacenter E.I.R.L en Ayacucho, 2017.
La investigación fue de diseño no experimental_ bibliográfica documental y de caso,

para el recojo de la información se utilizó fichas bibliográficas y un cuestionario
aplicado al gerente de la empresa del caso a través de técnicas de la entrevista. Se
encontró los siguientes resultados. Los autores nacionales y regionales no han
demostrado estadísticamente la influencia del control interno de inventarios en las
empresas comerciales del Perú, sin embargo las bases teóricas establecen que si existe
influencia en el control interno y gestión administrativa. Asi mismo, se ha podido
evidenciar, que la empresa Gamacenter E.I.R.L. Carece significativamente de un
adecuado control interno casi en toda su área, por lo tanto, el control interno influye
negativamente con nuestra empresa, debido a la falta de su implementación, haciendo
que las actividades que se realicen dentro de la empresa carezcan de una adecuada
supervisión.
Asimismo, los componentes del control interno de inventario y gestión administrativa

no se están operando eficientemente, pues los resultados encontrados no son
favorables y, por lo tanto, requiere realice inventarios periódicos que aseguren el buen
desarrollo de las funciones establecidas.
Palabra Clave: Control interno y gestión Administrativa
6
ASBTRACT
The main objective of this research was to: Determine and describe the extent to
which internal control influences the management of micro and small enterprises in
the Peruvian commerce sector: the case of the company Gamacenter E.I.R.L in
Ayacucho, 2017.
The investigation was of non-experimental design and documentary bibliography

and, for the collection of information, bibliographic records and a questionnaire
applied to the manager of the company of the case were used through interview
techniques. The following results were found. The national and regional authors have
not shown statistically the influence of the internal control of inventories in the
commercial companies of Peru, however the theoretical bases establish that if there
is influence in the internal control and administrative management. Likewise, it has
been shown that the company Gamacenter E.I.R.L. It lacks significantly of an
adequate internal control almost in all its area, therefore, the internal control
negatively influences our company, due to the lack of its implementation, making the
activities carried out within the company lack a adequate supervision. Likewise, the
components of internal control of inventory and administrative management are not
operating efficiently, since the results found are not favorable and, therefore, it
requires periodic inventories to ensure the proper development of the established
functions.
Keyword: Internal control and Administrative management
7
CONTENID
6. O
1. TITULO.........................................................................................................................................2
2. EQUIPO DE TRABAJO...............................................................................................................3
3. COMISIÓN EVALUADORA DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN...................................4
4. AGRADECIMIENTO...................................................................................................................5
5. RESUMEN....................................................................................................................................6
ASBTRACT..........................................................................................................................................7
6. CONTENIDO................................................................................................................................8
7. INTRODUCCIÓN.......................................................................................................................10
8. PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN........................................................................12
4.1. Planteamiento del problema:.....................................................................................................12
4.1.1. Caracterización del problema:...........................................................................................12
4.1.2 Enunciado del Problema de investigación...........................................................................14
Control interno y su influencia en la gestión administrativa de las micro y pequeñas empresas del
sector comercio del Perú: caso de la empresa GAMACENTER E.I.R.L de Ayacucho, 2017..........14
4.2. Objetivos de la investigación:...................................................................................................14
4.2.1. Objetivo general:................................................................................................................14
4.3 Justificación de la investigación:...............................................................................................14
5. MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL.........................................................................................15
5.1 ANTECEDENTES....................................................................................................................16
5.1.1 Internacionales....................................................................................................................16
5.1.2 Nacionales..........................................................................................................................17
5.1.3 Locales................................................................................................................................19
Según (Tinco Maldonado, 2015)“En su tesis fue: El sistema de control interno y su incidencia en
el proceso de altas y bajas de activos fijos en la unidad de gestión educativa local de huamanga –
2014, tuvo como objetivo general: Demostrar que el control interno eficiente incide en el proceso
de altas y bajas de activos fijos y en los procedimientos de la gestión de los bienes estatales en la
8
Unidad de Gestión Educativa Local de Huamanga, la metodología fue bibliográfica y
documental, lo cual concluye de acuerdo al cuadro 5 y grafico 2 nos demuestra que el 100% de
los encuestados respondieron que La Unidad de Gestión Educativa Local de Huamanga, no
cuenta con una estructura de control interno, que comprende el conjunto de políticas, métodos y
procedimientos inexistentes en la entidad, con la finalidad de administrar sus operaciones y
controlar el correcto uso de los recursos que permita proteger los bienes y promover la eficiencia
y efectividad en las operaciones”.................................................................................................19
Según (SINCHITULLO PRETEL, 2015)“En su tesis influencia del control interno como
elemento fundamental para dimensionar la gestión financiera y sus alternativas de mejora en el
gobierno regional de Ayacucho, 2014; tuvo como objetivo general: Establecer cómo influye el
control interno como elemento fundamental para dimensionar la gestión financiera en el ámbito
del Gobierno Regional de Ayacucho, la metodología fue bibliográfica y documental, lo cual
concluye que el trabajo de campo permitió establecer que el control interno es esencial para
lograr objetivos y metas trazadas en el periodo como también incide el control interno como
elemento fundamental para dimensionar la gestión financiera, para cumplir con las metas se debe
realizar procedimientos de supervisión a fin de mejorar y controlar, la fiscalización que realizan
los auditores, es importante ya que los datos son necesarios para saber en qué situación se
encuentra la institución y la gestión financiera del Gobierno Regional de Ayacucho”................19
Según (Quispe Carrera , 2015) En su tesis: control efectivo para facilitar la administración
eficiente de las donaciones y sus efectos en el gobierno regional de ayacucho-2014; tuvo como
objetivo general: Lograr la administración eficaz y eficiente de las donaciones en el Gobierno
Regional de Ayacucho, la metodología es documental bibliográfica, lo cual concluye que de
acuerdo al cuadro 6 el 80% de los encuestados afirman que el control interno efectivo, facilita la
administración eficiente de las donaciones en el Gobierno Regional de Ayacucho ,Llegando a la
conclusión de que los trabajadores del Gobierno Regional de Ayacucho tienen conocimiento del
control interno efectivo,...............................................................................................................20
5.2. BASES TEORICOS.................................................................................................................20
5.2.1 Control Interno....................................................................................................................20
5.2.3. Teoría de las mypes...........................................................................................................29
5.2.3.1 Origen y Evolución de la MYPE en el Perú.....................................................................29
5.2.3.2 teoría de mypes....................................................................................................................29
Tipología de las MYPES:............................................................................................................30
5.3. Marco conceptual.....................................................................................................................31
5.3.1. Definiciones del control interno.........................................................................................31
6. METODOLOGÍA............................................................................................................................33
6.1 Tipo de investigación.................................................................................................................33
6.2. Nivel de investigación..............................................................................................................33
6.3. Diseño de la investigación........................................................................................................33
6.4. Población y muestra..................................................................................................................33
6.4.1. Población...........................................................................................................................34
6.4.2. Muestra..............................................................................................................................34
6.5. Definición y operacional de la variable.....................................................................................34
6.6.1 Técnicas..............................................................................................................................34
9
6.6.2 Instrumentos.......................................................................................................................34
6.8 Matriz de consistencia...............................................................................................................34
6.9 Principios Éticos........................................................................................................................35
7. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.............................................................................................35
7. INDICE DE GRAFICOS, TABLAS Y CUADROS...........................................................41

8.1 Anexo 01: Modelos de fichas bibliográficas..............................................................................41
8.2 Anexo 02: Cronograma de actividades......................................................................................42
8.3 Anexo 03 presupuesto................................................................................................................43
8.4 Anexo 02: financiamiento..........................................................................................................43
8.5 plan de análisis...........................................................................................................................44
8.6 Matriz de consistencia...............................................................................................................48
10
I. INTRODUCCIÓN
El presente trabajo de investigación tiene por finalidad describir la caracterización del control
interno y su influencia de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú: caso
de la empresa Gamacenter E.I.R.L de Ayacucho, 2017; al mismo tiempo todo el
planeamiento y desarrollo de mi proyecto de investigación.
El control interno es importante para todas las micro y pequeñas empresas, ya que ejerce
control en todas las actividades que se desarrollan, se debe a que afianza en todos los
miembros de una organización los principios y valores de la misma y los compromete en un
sentido armónico en la consecución de las metas y objetivos previstos por dicha organización,
[ CITATION Sal01 \l 13322 ].
Asimismo, [ CITATION HEN17 \l 13322 ] el control interno dentro de cualquier organización,
resulta de gran importancia el hecho de contar con herramientas correctamente establecidas,
que permitan además de un adecuado funcionamiento y un óptimo desarrollo de sus
actividades, el que cada una de las personas que tengan relación directa con la empresa
tengan claro cómo deben actuar dentro de esta, siguiendo firmemente los lineamientos,
11
procesos, procedimientos y/o políticas establecidas por y para el bien de la entidad en
general.
Según [ CITATION HEN17 \l 13322 ] cita a Catacora (1996) “expresa que el control interno: es
la base sobre el cual descansa la confiabilidad de un sistema contable, el grado de fortaleza
determinara si existe una seguridad razonable de las operaciones reflejadas en los estados
financieros. Una debilidad importante del control interno, o un sistema de control interno
poco confiable, representa un aspecto negativo dentro del mismo sistema”.
Por último, el esquema del presente proyecto de investigación es el siguiente: título,
introducción, planeamiento de la investigación. De igual manera el proyecto de investigación
contiene, el marco teórico conceptual y metodología en donde se destacará el tipo, nivel,
diseño de investigación, la población, y muestra, definición, las técnicas e instrumentos que
se emplearán sin olvidar el plan de análisis, la matriz de consistencia y los principios éticos.
Finalmente, el proyecto incluye las referencias bibliográficas y los anexos.
II. REVISION DE LITERATURA
2.1 ANTECEDENTES
2.1.1 Internacionales internacionales
Según [ CITATION Guz15 \l 13322 ]“en su tesis denominada: El control interno
como parte de la gestión administrativa y financiera de los centros de atención
y cuidado diario El Pedregal de Guayaquil , realizado en Ecuador, cuyo
objetivo principal fue: Analizar la incidencia del control interno en la gestión
administrativa y financiera del caso mencionado, la metodología empleada fue
12
de tipo cualitativo, encontrando los siguientes resultados: En los centros de
atención estudiados, no existen manuales, ni procedimientos por escrito; por lo
tanto, la estructura del control interno es deficiente, lo que origina una
distribución y reasignación de recursos inadecuada. Asimismo, hay falta de
planificación, lo que origina que se cometan errores administrativos y
financieros, lo que estaría generando una toma de decisiones ineficientes e
inadecuadas”.
Según [ CITATION Gua12 \l 13322 ]“en su tesis El control interno y su impacto en
la gestion administrativa-financiera de muebleria rila de la ciudad de ambato
en el primer semestre del año 2011, Ambato – Ecuador, cuyo objetivo fue: "el
control interno y su impacto en la gestion administrativa-financiera de
muebleria rila de la ciudad de ambato en el primer semestre del año 2011", la
metodologia se realiza en base a un enfoque cualitativo, lo cual concluye la
empresa no tiene un plan de gestion administrativo- financiera, lo cual afecta
negativamente a la competitividad de la empresa dentro del sector comercio”.
Según [ CITATION Asu11 \l 13322 ] “en su tesis control interno del proceso de
compras y su incidencia en la liquidez de la empresa comercial yucailla cia.
ltda. latacunga durante el año 2010 – Ecuador , tuvo como objetivo plantear
la empresa hacen que los controles sean eficientes y el personal sea
responsable y todos tengan una visión a una sola meta, la propuesta
desarrollada en la empresa se basa en la reestructuración del Control Interno,
utilizo la metodología descriptivo , tuvo como conclusión Al analizar el
proceso de compras en la empresa Comercial Yucailla se ha podido concluir
que un buen control interno es importante puesto que ayuda a formar un buen
ambiente de trabajo y sobre todo orienta al personal y gerentes de la institución
13
a cumplir las funciones encomendadas con eficiencia y eficacia logrando
cumplir las metas planteadas”.
2.1.2 Nacionales
Según [ CITATION Sam13 \l 13322 ] “en su investigación denominada: Incidencias
del control interno en la optimización de la gestión de las micro empresas en el
distrito de Chaclacayo, realizado en la provincia de Lima, tuvo como objetivo
general: Evaluar la incidencia del control interno en la optimización de la
gestión de las micro empresas en el distrito de Chaclacayo. De las MYPE
encuestadas concluye que, el ambiente de control sí influye en el
establecimiento de objetivos y metas de las empresas, ya que muchas MYPES
no los tienen definidos, por tal razón no pueden optimizar sus resultados,
muchas veces alcanzan las metas pero como no las conocen, no pueden
evaluar; sin embargo, la evaluación de riesgos sí influye en los resultados de la
empresa, porque permite minimizar contingencias y prever gastos
innecesarios; por lo tanto, las actividades de control repercuten en la eficiencia
y eficacia de la producción, porque a mayor control menor error; asimismo, la
información y comunicación sí influyen en la determinación de estrategias, ya
que toda micro empresa debe tener una buena comunicación entre los
trabajadores, tanto lo positivo y negativo que pueda ocurrir; también, la
supervisión y monitoreo es importante para la mejora constante, porque
permitirá realizar un mejor trabajo, cuidando no incidir en errores”.
Según [ CITATION Val15 \l 13322 ] “En su tesis caracterización del control interno
y su incidencia para el buen manejo de área de logística de la empresa royal
14
service SAC, distrito de surco 2015; tuvo como objetivo general: Determinar
un modelo de control interno en el área de logística en la empresa de servicios,
que le permita un mejor desarrollo de los procesos de adquisición de
materiales, mayor eficiencia en la operación del negocio, ayude al crecimiento
y productividad de este tipo de organizaciones, y mejore la calidad de los
servicios; utilizo la metodología; El diseño que se ha aplicado es el no
experimental. Mediante este método todo lo que se indica en este trabajo no
requiere demostración. El diseño no experimental se define como la
investigación que se realizará sin manipular deliberadamente la información
sobre la implementación de un adecuado sistema de control interno eficiente y
eficaz para el buen manejo de área de Logística de la empresa Royal Service
SAC. En este diseño se observan la información que nos brinda el control
interno para una mejora en la gestión para el buen manejo de área de Logística
de la empresa Royal Service SAC., para luego tomar las mejores decisiones en
beneficio de la empresa; tuvo como conclusión Se pudo determinar los
lineamientos para la evaluación y retroalimentación después de conocer la
problemática actual de la falta de aplicación del efectivo sistema de control
interno en la unidad de estudio”.
2.1.3 Antecedentes regionales
Según[CITATION Tin15 \l 13322 ]“En su tesis fue: El sistema de control
interno y su incidencia en el proceso de altas y bajas de activos fijos en la
unidad de gestión educativa local de huamanga – 2014, tuvo como objetivo
general: Demostrar que el control interno eficiente incide en el proceso de
altas y bajas de activos fijos y en los procedimientos de la gestión de los bienes
estatales en la Unidad de Gestión Educativa Local de Huamanga, la
15
metodología fue bibliográfica y documental, lo cual concluye de acuerdo al
cuadro 5 y grafico 2 nos demuestra que el 100% de los encuestados
respondieron que La Unidad de Gestión Educativa Local de Huamanga, no
cuenta con una estructura de control interno, que comprende el conjunto de
políticas, métodos y procedimientos inexistentes en la entidad, con la finalidad
de administrar sus operaciones y controlar el correcto uso de los recursos que
permita proteger los bienes y promover la eficiencia y efectividad en las
operaciones”.
Según [CITATION SIN15 \l 13322 ]“En su tesis influencia del control
interno como elemento fundamental para dimensionar la gestión financiera y
sus alternativas de mejora en el gobierno regional de Ayacucho, 2014; tuvo
como objetivo general: Establecer cómo influye el control interno como
elemento fundamental para dimensionar la gestión financiera en el ámbito del
Gobierno Regional de Ayacucho, la metodología fue bibliográfica y
documental, lo cual concluye que el trabajo de campo permitió establecer que
el control interno es esencial para lograr objetivos y metas trazadas en el
periodo como también incide el control interno como elemento fundamental
para dimensionar la gestión financiera, para cumplir con las metas se debe
realizar procedimientos de supervisión a fin de mejorar y controlar, la
fiscalización que realizan los auditores, es importante ya que los datos son
necesarios para saber en qué situación se encuentra la institución y la gestión
financiera del Gobierno Regional de Ayacucho”.
16
Según [ CITATION Qui15 \l 13322 ] En su tesis: control efectivo para
facilitar la administración eficiente de las donaciones y sus efectos en el
gobierno regional de ayacucho-2014; tuvo como objetivo general: Lograr la
administración eficaz y eficiente de las donaciones en el Gobierno Regional de
Ayacucho, la metodología es documental bibliográfica, lo cual concluye que
de acuerdo al cuadro 6 el 80% de los encuestados afirman que el control
interno efectivo, facilita la administración eficiente de las donaciones en el
Gobierno Regional de Ayacucho ,Llegando a la conclusión de que los
trabajadores del Gobierno Regional de Ayacucho tienen conocimiento del
control interno efectivo,
2.2. BASES TEORICOS
2.2.1 Control Interno
2.2.1.1 origen del control interno
“Durante la edad media se crearon los libros de contabilidad con el fin de controlar las
operaciones de negocios, es en Venecia 1494, donde fray Lucas paciolli, escribió un libro
sobre la contabilidad de partida doble, con cuya aparición se dan los primeros pasos hacia el
hoy conocida como control interno” así comenta [ CITATION COFsf \l 13322 ],
Se pasa de una simple contabilidad a una contabilidad de sociedad donde el patrimonio y su
transformación, por efecto de la gestión, se convierte en el objeto de análisis, todo esto hecho
con la técnica de los registros sistemáticos y cronológico y con la correspondencia entre el
debe y el haber.
17
.2.1.2 historia del control interno
Según [ CITATION Con \l 13322 ] “El desarrollo del Control Interno se inicia a partir de la
aparición de la gran empresa, donde los propietarios se vieron imposibilitados de continuar
atendiendo personalmente los problemas productivos, comerciales y operativos y donde se
hizo imprescindible delegar funciones dentro de la organización, así como establecer
procedimientos formales para prevenir o disminuir errores y fraudes. Los contadores idearon
la "comprobación interna"4 (término con el que se llamaba a lo que hoy en día es el Control
Interno) para asegurarse contra posibles errores y fraudes. Esta era conocida como la
organización y coordinación del sistema de contabilidad y los procedimientos adoptados, que
tenían como finalidad brindar a la administración, hasta donde fuese posible y práctico, el
máximo de protección, control e información verídica”,
A partir de la década del 70, a causa del descubrimiento de muchos pagos ilegales,
malversaciones y otras prácticas delictivas en los negocios, comenzó a prestarse mayor
atención al establecimiento de mejores controles internos. Hasta entonces, el Control Interno
generalmente se había considerado como un tema reservado solamente a los contadores.
2.2.1.3 teorías de control interno
Enfoque del control interno a partir del COSO I
Según [ CITATION San05 \l 13322 ]“Está muy extendida hoy, en el mundo de la gerencia,
la idea de que hay un antes y un después para el control interno tras la elaboración del
primer Informe COSO que ha supuesto la aparición de nuevos enfoques,
imprescindibles actualmente en la gerencia moderna. Algo similar sucede con la
18
gestión pública y, así, podemos también intuir que, en el ámbito de las
Administraciones Públicas, la aparición de dicho Informe COSO II supondrá un hito
en su devenir de modernización. Dentro de estos nuevos enfoques del control interno,
se acepta de modo generalizado que el concepto de control interno es un proceso de
gestión integrada en la actividad organizativa, cuya responsabilidad recae en toda la
organización, y no solamente en los responsables de la auditoría interna o de la
cúspide directiva. El control interno se orienta más hacia un enfoque preventivo de
riesgo integral, ex–ante, que de detección ex–post, concediéndose gran importancia a
los controles blandos (confianza, integridad, valores, cultura ética, etc) sobre los
tradicionales controles duros. A modo de recordatorio, y de modo sintético, a
continuación, se enumeran los componentes fundamentales del control interno, según
el 1er. COSO [COOPERS (1997: 5-6)]“que serían los siguientes, sobre los que se
enumeran algunas de sus características principales”:

Ambiente de Control

Gestión de Riesgos

Actividades de Control

Información y Comunicación E) Supervisión

Supervisión
Enfoque del control interno según COSO II
Según [ CITATION Ram05 \l 13322 ] “Con el COSO II, Informe recientemente traducido
al castellano y editado en España, dedicado a la definición de un nuevo marco
19
integrado de la Gestión de Riesgos Corporativos, se profundiza en el control interno,
facilitando un enfoque más extenso y sólido sobre el tema de la gestión de riesgos en
las empresas y otras organizaciones de carácter gubernamental. Sin sustituirse el
marco de control interno se incorpora el mismo dentro del marco de gestión de
riesgos, para que las organizaciones puedan decidir su utilización tanto para satisfacer
sus necesidades de control interno como para progresar hacia un proceso de gestión de
riesgos más completo Se define la gestión de riesgos corporativos como un proceso
efectuado por el consejo de administración de una entidad, su dirección y restante
personal, aplicado en la definición de la estrategia y en toda la entidad y diseñado para
identificar eventos potenciales que puedan afectar a la organización y gestionar sus
riesgos dentro del riesgo aceptado, proporcionando una seguridad razonable sobre el
logro de objetivos”
[ CITATION Ram05 \l 2058 ]“Estos componentes del control interno se elevan a 8, en
tanto que ya pasan a ser componentes de la gestión de riesgos corporativos; estos 8
componentes se interrelacionan y se derivan de la manera singular en que es dirigida
cada organización”
Estos componentes quedarían del siguiente modo, comparándolos con los anteriores
del COSO I:

Ambiente interno

Establecimiento de objetivos

Identificación de eventos

Evaluación de riesgos

Respuesta a los riesgos
20

Actividades de control

Información y comunicación

Supervisión
Principios de control interno según otras teorías.
Según[CITATION Gue17 \l 2058 ]“Afirma los sistemas de control interno administrativo
u operacional, contable y de verificación interna, según los requerimientos y
posibilidades que existan, deben tenerse en cuenta los principios de control interno,
que tradicionalmente se conocen como”:

La división del trabajo: [ CITATION Gue17 \l 2058 ] “Consiste en dividir entre
varias personas o departamentos una operación determinada de forma tal que
esta no se inicie ni termine en la misma persona o departamento, lo que
posibilita que los segundos verifiquen y conozcan el trabajo que realizaron los
primeros”.

La fijación de responsabilidad: [ CITATION Gue17 \l 2058 ] “Consiste en que
toda persona, departamento, etc. tenga fijada documentalmente y conozca la
responsabilidad, no solo de sus funciones si no de la relacionada con los
medios y recursos que tienen a su cargo, sus atribuciones, facultades y
responsabilidades en relación con estos”.
El cargo y el descargo: [ CITATION Gue17 \l 2058 ] “El cargo y el descargo están
directamente relacionados con ceder y aceptar la responsabilidad de un recurso en
cada operación o transacción, debe quedar absolutamente claro, mediante la firma
en los documentos correspondientes”.
Metodologia para la evaluacion del Sistema de Control Interno(SCI) en el ISMMM.
21
Según[ CITATION Gar12 \l 10250 ]“El sistema de control interno constituyen una de las
problematicas que ha centrado la atencion de los directores y funcionarios, los cuales se
proyectan hacia la implementacion de una nueva filosofia de trabajo que oriente el desarrollo
de la actividad empresarial hacia niveles superiores de organización, en tal sentido, esta
preocupante dio origen a la presente investigacion, la cual se proyecta desde la
implementacion de manera continua, apoyandose en la autoevaluacion y evaluacion del
sistema establecido”.
[ CITATION Gar12 \l 10250 ] “Por lo que se propuso como objetivo la elaboracion de una
metodologia para la evaluacion y la autoevaluacion del sistema de control interno aplicable a
las condiciones de las universidades cubanas o en entidades con caracteristicas similares
convirtiendose al mismo tiempo en una herramienta de autocontrol y autorregulacion para
cada mienbro de la entidad en toda la estructura organizativa. En el fundamento del
procedimiento, en el diagnosticode la situacion actual de la entidad , asi como en la
elaboracion de la propuesta, se han aplicado metodos, tecnicas e instrumentos que ha
conducido los resultados a considerarlo como una via que perminte perfeccionar las
condiciones presentes de manera continua, avalando su pertinencia e impacto entre los
gestores de los diferentes procesos que se dan en la misma, constituyendo esta su
significacion practica”.
Según [ CITATION Dor04 \l 13322 ] “La evaluacion de riesgo como componente basico del
sistema de control interno:una aplicación a las fuentes de financiacion de la ULPGC.”El
control interno como el sistema como el sistema de desarrollo con el proposito de
22
proporcionar un grado de seguridad razonable en la consecuencia de diferentes objetivos
interrelacionados ( eficacia y eficiencia en sus actividades operacionales; fiabilidad de la
informacion interna y externa; cumplimiento de las normas, leyes y politicas intensas). Asi
mismo realizamos una reflexion sobre las actuaciones que deben ser acometidas por las
instittuciones universitarias para la consecuencia de tales objetivos, considerando que se logra
una actuacion satisfactoria cuando,al menos”:
 Los objetivos, politicas, planes e indicadores de gestion se definen con claridad,
 Existen procesos formales que, de forma integrada, identifica recogen y comunican
informacion interna y externa para apoyar los procesos de toma de decisiones y la rendicion
de cuentas,
 Los mienbros de la organización tienen la competencia debida, se identifican con los
objetivos planteados y desarrollan su labor en un ambiente de confianza integrada.
Según [ CITATION Man13 \l 13322 ] “Auditoria de Control Interno, el control interno basado-en-
principios los roles y procesos asociados , su aporte a la generacion de valor para el cliente y
la agregacion de valor para la accionista (propietario), asi como los transfondos teoricos que
le dan respaldo. Ciertamente se trata de una aproximacion que pretende ayudarle al lector a
entender los elementos que estan siendo acogidos practicamente de manera universal tanto
para la justificacion teorica como para la implementacion practica del control interno . Con
relacion a la segunda edicion en este capitulo se muestra intentos haci el control interno
basados en principios realizados por la actualizacion de la estructura de COSO y por el
enfoque de OCEG, Si bien señala que todavia falta para tener autenticos principios de control
interno aceptados globalmente”.
23
5.2.2 GESTION ADMINISTRATIVA
2.2.2.1 origen de gestión administrativa
Según Romero, (2015) “comenta que aun cuando hasta ahora existen dificultades para
establecer el origen de la historia de la administración, algunos escritores, remontan el
desarrollo de la misma a los comerciantes sumerios y a los egipcios antiguos constructores de
las pirámides, o a los métodos organizativos de la Iglesia y las milicias antiguas”.
5.2.2.2 historia de gestión administrativa
Según Romero, (2015) La evolución histórica de la gestión empresarial, tiene un
desenvolvimiento de ideas a nivel culturales en oriente y occidente, alcanzado el desarrollo
del hombre en cada uno de los sistemas sociales por lo que ha pasado, ya que ha
evolucionado la toma decisiones analizando sus cuatros funciones claves para el desarrollo de
mando a nivel empresarial,
son; planificar, organizar, dirigir y controlar, por consiguiente, una gestión y persona
dinámica en el mundo empresarial.
5.2.2.3 teorías de gestión
Según (Rubio Domínguez, s.f) dice la gestión se apoya y funciona a través de personas, por
lo general equipos de trabajo, para poder lograr resultados. Con frecuencia se promocionan
en la empresa a trabajadores competentes para asumir cargos de responsabilidad, pero si no se
les recicla, seguirán trabajando como siempre. No se percatan que han pasado a una tarea
24
distinta y pretenden aplicar las mismas recetas que antaño. Un ejemplo claro son los
vendedores, que son promocionados a Jefes de Venta. Fracasará en su nuevo puesto a menos
que asuma nuevas actitudes y adquiriera la formación adecuada.
Según (Romero, 2015) menciona las teorías de gestión:
Teoría científica
La teoría científica de la gestión empresarial fue descubierta por Frederick Winslow Taylor en
la primera década del siglo XX. Esta teoría da las mismas creencias de gestión que pueden
aplicarse a todos los aspectos sociales.
Taylor presento 4 principios que podrían ser utilizados universalmente:
• Construir una ciencia para cada elemento de trabajo de un hombre.
• Elija científicamente, enseñar, entrenar y crear obreros.
• Gestión debe ser totalmente en favor de los trabajadores.
• La división del trabajo entre los trabajadores y la dirección y responsabilidad debe ser igual.
Teoría clásica
La teoría clásica de la gestión empresarial se separa en dos ramas primarias; la clásica
administrativa y las ciencias clásicas. La teoría administrativa clásica se concentra más en
cómo se puede estructurar la gestión para obtener la mejor productividad.
Por otro lado, la clásica teoría científica se origina en el estado mental de intentar mejorar la
25
productividad científica.
Teoría de las matemáticas
Las matemáticas son un aspecto importante para mejorar el conocimiento e incrementar las
habilidades personales como la detección del problema y su solución y más comúnmente una
habilidad de pensar razonablemente.
Por lo tanto, es vital para saber casi cada tema de ciencia y tecnología, medicina, economía,
negocios y Finanzas.
Habilidades matemáticas como la teoría del caos se utilizan para hacer un concepto mapa de
las tendencias del mercado y prever el mercado en el futuro.
Probabilidad y estadística que es temas de matemáticas se utiliza a diario, en Ciencias
económicas y empresariales.
2.2.3. Teoría de las mypes
2.2.3.1 Origen y Evolución de la MYPE en el Perú
2.2.3.2 teoría de mypes
Según [ CITATION Hua092 \l 13322 ]“El Perú, vive un momento muy expectante en su
historia, considerada una de las economías más emergentes. De hecho, los innegables
avances en tecnología y el proceso de globalización, han abierto nuevos mercados y creado
nuevos desafíos para las empresas peruanas. De un lado, la apertura comercial propugnada en
los últimos años, han permitido incrementar sosteniblemente las exportaciones peruanas y ser
uno de los pilares de su crecimiento económico. De otro lado, paulatinamente las Micro y
Pequeñas Empresas (MYPE) muestran su potencial dinamismo en la economía de nuestro
26
país, constituyéndose en la base empresarial más importante del país, considerada también
como generadora de empleo.”
Características MYPE
Según [ CITATION LEY031 \l 13322 ] “las MYPE deben reunir las siguientes características
concurrentes”:
A) El número total de trabajadores:
- La microempresa abarca de uno (1) hasta 10 trabajadores inclusive
- La pequeña empresa abarca de uno(1) hasta 50 trabajadores inclusive
B) Niveles de ventas anuales:
- La microempresa hasta el monto máximo de 150 Unidades Impositivas Tributarias – UIT
- La pequeñas empresas partir de monto máximo señalado para las microempresas y hasta
850 Unidades Impositivas Tributarias - UIT.
Tipología de las MYPES:
Según [ CITATION Hua092 \l 13322 ] son los siguientes:
a. MYPE de Acumulación: [ CITATION Hua092 \l 2058 ]“tienen la capacidad de generar
utilidades para mantener su capital original e invertir en el crecimiento de la empresa, tienen
mayor cantidad de activos y se evidencia una mayor capacidad de generación de empleo
remunerado”,
27
b. MYPE de Subsistencia:[ CITATION Hua092 \l 2058 ] “son aquellas unidades
económicas sin capacidad de generar utilidades, en detrimento de su capital, dedicándose a
actividades que no requieren de transformación substancial de materiales o deben realizar
dicha transformación con tecnología rudimentaria. Estas empresas proveen un “flujo de caja
vital”, pero no inciden de modo significativo en la creación de empleo adicional
remunerado”,
c. Nuevos Emprendimientos: [ CITATION Hua092 \l 2058 ]“se entienden como aquellas
iniciativas empresariales concebidas desde un enfoque de oportunidad, es decir como una
opción superior de autorrealización y de generación de ingresos. El plan nacional enfatiza el
hecho que los emprendimientos apuntan a la innovación, creatividad y cambio hacia una
situación económica mejor y más deseable ya sea para iniciar un negocio como para mejorar
y hacer más competitivas las empresas”.
2.3. Marco conceptual
2.3.1. Definiciones del control interno
Según[ CITATION Bac09 \l 13322 ]“El control interno es un instrumento de gestión que se
emplea para proporcionar una seguridad razonable de que se cumplan los objetivos
establecidos por la entidad, para esto comprende con un plan de organización, así como los
métodos debidamente clasificados y coordinados, además de las medidas adoptadas en una
entidad que proteja sus recursos, propenda a la exactitud y confiabilidad de la información
contable, apoye y mida la eficiencia de las operaciones y el cumplimiento de los planes, así
como estimule la observancia de las normas, procedimientos y regulaciones establecidas. La
eficacia de la estructura de control interno, revisión y actualización constante es una
responsabilidad de todos los directivos de la entidad”.
28
Definición según COSO
En un sentido amplio, se define como: Un proceso efectuado por el Consejo de
Administración, la Dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objetivo
de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos
dentro de las siguientes categorías:
a.- Eficacia y eficiencia de las operaciones,
b.- Fiabilidad de la información financiera y
c.- Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables
2.3.2 definición de gestión
Según [ CITATION Rubsf1 \l 13322 ]“La gestión se apoya y funciona a través de personas,
por lo general equipos de trabajo, para poder lograr resultados. Con frecuencia se
promocionan en la empresa a trabajadores competentes para asumir cargos de
responsabilidad, pero si no se les recicla, seguirán trabajando como siempre. No se percatan
que han pasado a una tarea distinta y pretenden aplicar las mismas recetas que antaño”.
2.3.3 definición de mypes
Según [ CITATION Cor15 \l 13322 ] “La Micro y Pequeña Empresa es la unidad económica
constituida por una persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión
empresarial contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar
actividades de extracción, transformación, producción, comercialización de bienes o
prestación de servicios”.
29
III. HIPOTESIS
En el presente informe no se aplicó hipótesis.
IV. METODOLOGÍA
La investigación será de tipo cualitativo; es decir, la investigación se limitará a describir los
aspectos cualitativos (características) de las variables en las unidades de análisis.
La investigación será de nivel descriptivo; es decir, solo se limitará a describir los aspectos
más relevantes (importantes) de las variables de investigación en las unidades de análisis
correspondientes.
4.1 Población y muestra
4.1.1. Población
Dado que la investigación será bibliográfica, documental y de caso, no habrá población.
4.1.2. Muestra
Dado que la investigación será bibliográfica, documental y de caso, no aplicará población.
4.2 Definición y operacional de la variable
Dado que la investigación será bibliográfica, documental y de caso, no aplicará población.
El diseño de la investigación será: no experimental- descriptivo-bibliográfico-documental y
de caso. Sera no experimental porque no se manipulará la variable y de las unidades de
análisis; es decir, la investigación se limitará a describir las características de la variable en
las unidades de análisis en su contexto dado. Sera descriptivo porque la investigación se
limitará a describir los aspectos más importantes de la variable en las unidades de análisis
correspondientes. Sera bibliográfico porque para cumplir con los resultados del objetivo
específico 1, se hará una revisión bibliográfica de los antecedentes nacionales, regionales y
30
locales pertinentes. Sera documental porque la investigación también utilizara documentos
oficiales pertinentes.
Finalmente, la investigación será de caso porque se escogerá una sola empresa (institución)
para hacer la investigación de campo.
4.2.3 Matriz de consistencia
31
4.2.3 Matriz de consistencia
Titulo Enunciado Variable Objetivo general Objetivos específicos Metodología
CONTROL INTERNO ¿En qué medida el Control interno. Determinar y describir 1. Describir las características Tipo de investigación
del control interno y gestión
Y SU INFLUENCIA control interno en qué medida influye cualitativo.
administrativa de las micro y
EN LA GESTIÓN influye en la gestión Gestión el control interno en la pequeñas empresas del sector Nivel de investigación
comercio del Perú.
ADMINISTRATIVA administrativa de las Administrativa gestión de las micro y descriptivo
DE LAS MICRO Y micro y pequeñas pequeñas empresas del 2. Describir las características Diseño de investigación
del control interno y gestión
PEQUEÑAS empresas del sector sector comercio del No experimental
administra caso de la empresa
EMPRESAS DEL comercio del Perú: Perú: caso de la Gamacenter E.I.R.L de Población y muestra
Ayacucho, 2017.
SECTOR COMERCIO ¿Caso de la empresa empresa Gamacenter no aplicada.
DEL PERÚ: CASO Gamecenter E.I.R. L E.I.R.L en Ayacucho, 3. Realizar un análisis
comparativo de las
DE LA EMPRESA de Ayacucho, 2017? 2017.
características del control interno
GAMACENTER y su influencia en la gestión
administrativa de las micro y
E.I.R.L DE
pequeñas empresas del Perú y
AYACUCHO, 2017 caso de la empresa
GAMECENTER E.I.R.L de
Ayacucho, 2017.
32
4.3 Técnicas e instrumentos de recolección de datos
6.6.1 Técnicas
Para el recojo de información se utilizará las siguientes técnicas: Revisión bibliográfica,
entrevista a profundidad y análisis comparativo.
6.6.2 Instrumentos
Para el recojo de información se utilizará los siguientes instrumentos: fichas bibliográficas,
un cuestionario de preguntas cerradas pertinentes, y los cuadros 01, 02 de la investigación.
4.4 Plan de análisis
La información recogida tanto a nivel bibliográfico – documental y de caso, fue
organizada, estructurada y analizada en función de los objetivos específicos de la
investigación. Para lograr el objetivo específico 1, se utilizó la revisión bibliográfica y
documental de los antecedentes pertinentes. Para lograr el objetivo específico 2, se
aplicó un cuestionario pertinente al gerente como representante legal de la empresa del
caso. Finalmente, para lograr el objetivo específico 3 se realizó un análisis comparativo
de los resultados de los objetivos específicos 1 y 2, estableciendo las coincidencias o no
coincidencias de dichos resultados.
AUTOR CONCLUSION
SEGÚN PORTILLO & ZOMETA, & Concluye, la máxima autoridad no ha
GUERRERO ( 2010) propiciado armonía laboral con los subalternos
y además no se ha reforzado la integridad y
valores éticos con la emisión de políticas
generales y Código de ética, considerando que
la administración de la Municipalidad ha
recibido capacitaciones e información sobre los
valores éticos, pero no han sido difundidas a los
empleados.
Según Aviles ( 2008) Conclusión Durante la evaluación del control

interno se pudo constatar el cumplimiento de
33
las recomendaciones emitidas en auditorías
anteriores debido a que existe un alto grado de
compromiso por parte de la Dirección por el
mejoramiento continuo del sistema de control
interno imperante en la Empresa Pesquera
Nacional.
Según De la Cruz (2015) Conclusión Se pudo determinar los

lineamientos para la evaluación y
retroalimentación después de conocer la
problemática actual de la falta de aplicación del
efectivo sistema de control interno en la unidad
de estudio, además se anotó la falta de
capacitación del personal del área de logística-
abastecimiento de la Municipalidad provincial
de Huarochirí, para la implementación del
control interno.
SEGÚN VALLEJOS (2016) Conclusiones Al evaluar el desarrollo de las

MYPES del Distrito de San José en el período
2010 al 2012, constatamos que gran parte de las
microempresas se han mantenido en un estado
de equilibrio, limitando su capacidad gestora al
destinar efectivamente su financiamiento, pero
que pese a ello tanto su producción como sus
ingresos son los que mayor impacto han tenido
gracias al financiamiento obtenido, que en su
mayoría fue de fuentes externas. Aunque existe
una proporción de emprendedores que gracias a
sus ahorros generaron empresa para tener una
fuente de ingreso permanente, frente a las bajas
en su actividad principal (pesca, construcción
naval) que destaca en el Distrito
Segun Celmi (2017) Conclusión de la creciente formalización de las
34
MYPE en el Perú, donde la falta de empleo es
un problema serio, en el mercado de Pedregal,
el 100% de los representantes legales
encuestados dicen contar solo con un trabajador
permanente, y que sus MYPE fueron creadas
con el propósito de obtener más ganancias, y el
68% de los microempresarios afirmaron que su
empresa es formal, y se encuentran inscritos en
el Régimen Único Simplificado.
Según Regalado (2017) conclusiones Según los autores pertinentes

revisados y el estudio del caso realizado, el
financiamiento en las micro y pequeñas
empresas del Perú y la empresa Navismar
E.I.R.L. de Chimbote, mejoran positivamente la
rentabilidad de dichas empresas, debido a que
se le brinda a la empresa la posibilidad de que
puedan mantener su economía y continuar con
sus actividades comerciales de forma estable y
83 eficiente y como consecuencia incrementar
sus niveles de rentabilidad, así como, otorgar
un mayor aporte al sector económico en el cual
participan. Brindándole mayor capacidad de
desarrollo, realizar nuevas y más eficientes
operaciones y acceder a créditos en mejores
condiciones.
Según García (2015) Conclusión al proceso de financiamiento, de

acuerdo al cuadro 5 y grafico 4 el 60% afirman
que para obtener el financiamiento encontraron
limitaciones, convirtiéndose en uno de los
principales problemas que enfrentan las Mypes,
donde una entidad financiera exige demasiados
requisitos, el exceso de burocracia, petición
35
excesiva de garantías, y una alta tasa de interés,
estas acciones hacen difíciles a las Mypes
acudir al crédito financiero.
Según Gutierrez (2014) Conclusión de realizar el perfil, así como para

la evaluación del perfil, se requiere el trabajo en
equipo, que consiste en ejecutar una tarea
específica, por medio de un grupo de personas;
por consiguiente. La fase de preinversión
contribuye en la rentabilidad social a 66 través
de la generación de empleo al realizar los
estudios en sus diferentes niveles, el mismo que
es explicado por el coeficiente de
determinación.
como conclusión e n el mapeo de la cadena de

valor de quinua se identificó eslabones y
Retamozo (2015) actores de la cadena como los eslabones
producción con agricultores asociados y no
asociados, el acopio con acopiadores locales,
medianos y mayoristas, el procesamiento y
exportación con organizaciones de productores
y empresas procesadoras transformadoras, el
consumo con consumidores de productos
finales de la quinua
4.6 Principios Éticos
Dado que la investigación será bibliografía, documental y de caso, no aplicar población
V. RESULTADOS Y ANALISIS DE RESULTADO
36
I.1 Resultados
I.1.1 Respecto al objetivo específico 1: Describir las características del control interno
en el manejo del presupuesto público de las municipalidades distritales del Perú,
2016.
AUTOR RESULTADOS
 Las gerencias no efectúan mecanismos de control que garanticen el eficiente uso
Carbajal, (2016) de recursos en adquisiciones y/o contrataciones.
 Las Direcciones Generales no promueven activamente la implementación de las

recomendaciones de los Informes de Control.
 El 60% de las municipalidades tienen una ineficiencia a la hora aplicar los

sistemas de control interno.
 En el Perú en las Municipalidades existen un alto grado de corrupción,

Chiroque, (2016) malversaciones de fondos, burocracia, ineficiencia en las operaciones.
 Existe un alto grado de desconfía de los gobiernos locales por parte de la

población.
 El 75% de las municipalidades distritales establecieron reformas para mejorar su

sistema de control.
 En un 80% de las municipalidades existen la necesidad de la implementación

Guerrero, (2016) de un eficiente y eficaz sistema de control Interno que ayude al logro de los
objetivos en las instituciones Gubernamentales.
 Son muy pocas las municipalidades que cuentan con un sistema de control
interno que mejore su eficiencia y eficacia, estas mayormente se encuentran en
la capital.
 El 100% de los trabajadores de la Municipalidad Provincial de Sucre

ZEVALLOS, (2015) manifiestan que aún no se encuentra implementado el sistema de control interno.
 El 67% de los trabajadores piensan que el control interno es un método de

gestión eficiente ya que ayuda a manejar, controlar y regular todo el manejo en
cuanto a la gestión.
 Los directivos no evalúan los riesgos relacionados con el cumplimiento de
determinados objetivos y metas.
 El 100% de los trabajadores dicen que Control Interno en la gestión municipal,
37
ROJAS, (2014) del Concejo Provincial de Huamanga es de mucha importancia porque permitirá
un mayor control y manejo de la gestión, el cumplimiento de los objetivos y
metas trazadas.
 72% de los trabajados de la municipalidad están en acuerdo de que se

implemente un control interno adecuado para mejorar el manejo de los recursos
del estado.
 Un total de un 63% están de acuerdo con manejar un nuevo sistema de control

interno, porque de esta manera facilitaran sus labores.
 En la municipalidad distrital La Mar, un 72% no cuenta con una estructura de

MOLERO, (2014) control interno, que comprende el conjunto de políticas, métodos y
procedimientos inexistentes en la entidad, con la finalidad de administrar sus
operaciones y controlar el correcto uso de los recursos.
 El 62% no tiene conocimiento de los nuevos sistemas de control interno que se

están implementando en las municipalidades de la capital.
I.1.2 Respecto al objetivo específico 2: Describir las características del control interno
en el manejo del presupuesto público de la municipalidad distrital de San Juan
Bautista-Ayacucho 2016.
Pregunta SI NO
Referente al Ambiente de Control.
1. ¿Las gerencias efectúan mecanismos de control que garanticen el X

eficiente uso de recursos en adquisiciones y/o contrataciones, de
manera que estas se efectúen de manera oportuna y bajo las mejores
condiciones de calidad y precio?
2. ¿La Dirección General promueve activamente la implementación de X

las recomendaciones de los Informes de Control?
38
Referente a la Evaluación de objetivos y metas
3. ¿Se ha implementado un sistema para determinar los objetivos y X

metas alcanzados al final de cada periodo?
4. ¿La evaluación y monitoreo es de manera permanente para poder X

alcanzar los objetivos y metas?
Referente a Actividades de Control
5. ¿Es conocido de manera oportuna los niveles de eficacia y eficiencia X

de las operaciones crediticias más significativas que contribuye al
logro de objetivos?
6. ¿Existe unidades orgánicas que de manera periódica lleven a cabo X

verificaciones sobre la ejecución de los procesos, actividades y
tareas?
Referente a Información y comunicación
7. ¿La entidad cuenta con una adecuada coordinación entre X

responsables de cada área y/o proceso?
8. ¿Se han establecido canales de comunicación para que los X

trabajadores comuniquen irregularidades, omisiones, errores
detectados?
Referente a la Supervisión
9. ¿Se realizan revisiones y comparación periódica de los registros X

existentes de dinero y otros activos de la entidad tales como
inventario, inversiones?
10. ¿Las evaluaciones de control interno son adecuados y periódicos? X
Referente a la Influencia en el proceso crediticio
11. ¿Se tiene un conocimiento sobre control interno? X
12. ¿Los procedimientos que se utilizan como parte del control interno X
optimizan la Dirección?
39
ELEMENTO RESPECTO AL OBJETIVO
S DE RESPECTO AL OBJETIVO ESPECÍFICO 2 RESUL
COMPARAC ESPECÍFICO 1 TADO
IÓN
Guerrero (2016) Manifiesta que aún
no se encuentra implementado el
Control Chiroque (2016) En el Perú las sistema de control interno, que ayude Si
Interno municipalidades para muchos es sinónimos a manejar, controlar y regular coincide
de corrupción, malversación de fondos, corrupción, malversación de fondos,
n
burocracia, ineficiencia en las operaciones. burocracia, ineficiencia en las
operaciones, que existe en las
municipalidades.
Guerrero (2016) Aun no se No

Chiroque (2016) Establecieron reformas establecieron reformas para mejorar coincide
para mejorar su sistema de control. sus sistemas de control. n
Carbajal (2016) Las municipalidades

Rojas (2014), Necesitan de un sistema de necesitan de un control interno para Si
control interno que ayude al logro de sus que promueva la correcta y coincide
objetivos en las instituciones trasparente gestión de los recursos del n
gubernamentales. estado.
Zeballos (2015) Que aún no se

Si
Molero (2016) Manifiesta que aún no encuentra implementado el sistema
cuentan con un sistema de control interno, de control interno, y la falta de un coincide
para mejorar el control de bienes del estado. plan de organización, n.
Presupuesto Carbajal (2016) Que en la totalidad de las Chiroque (2016) La falta de un

publico municipalidades necesitan de un control control interno imposibilita que se si
interno para promover la correcta y pueda manejar de una manera coincide
trasparencia en el manejo del presupuesto n
correcta del presupuesto público.
público.
Zevallos (2015) Es de mucha importancia Rojas (2014)El presupuesto público Si
el manejo del presupuesto de manera ayuda ah mejorar la calidad de vida, coincide
eficiente, porque permitirá un mayor
40
por eso es de mucha importancia el
control y manejo de la gestión n
buen manejo.
I.1.3 Respecto al objetivo específico 3: Hacer un análisis comparativo de las
características del control interno en el manejo del presupuesto público de las
municipalidades distritales del Perú y de la municipalidad distrital de San Juan
Bautista- Ayacucho 2016.
I.2 Análisis de resultados
I.2.1 Respecto al objetivo específico 1
Chicroque 2016, Guerrero 2016, Rojas, coinciden de Tabla 2. Resultados Objetivo 3
que la corrupción, la malversación de fondos afectan
negativamente en la gestión del presupuesto público, de las municipalidades
distritales del Perú, Chiroque (2016) En el Perú las municipalidades para muchos es
sinónimos de corrupción, malversación de fondos, burocracia, ineficiencia en las
operaciones, Guerrero (2016) Manifiesta que aún no se encuentra implementado el
sistema de control interno, que ayude a manejar, controlar y regular corrupción,
malversación de fondos, burocracia, ineficiencia en las operaciones, que existe en
las municipalidades.
I.2.2.1 Respecto al control interno
En este componente de las 6 preguntas realizadas al gerente, de las cuales representan el

100%; el 60% nos dio como respuesta “SI” y un 40% como respuesta negativa, siendo que
los trabajadores no tiene implementado un sistema de control interno y mayor
desconocimiento en este punto del caso en estudio, entonces; esto refleja que no se le está
41
dando la debida atención al componente más importante del control interno.
I.2.2.2 Respecto al presupuesto público
En este componente de las 6 preguntas realizadas al gerente, de las cuales representan el

100%; se obtuvo un considerable 80% como respuesta SI y un escaso 20% como respuesta
negativa, esta situación nos pone en desventaja según las repuestas obtenidas, porque la
municipalidad distrital de San Juan Bautista tratando de tener un buen manejo del
presupuesto público está tomando las medidas necesarias para evitar la deficiencia en la
ejecución del presupuesto público.
I.2.3.1 Respecto al control interno
Según los resultados encontrados en el objetivo específico 1 y en el caso de investigación

(resultados del objetivo específico 2); de los resultados encontrados por Chiroque (2016),
Guerrero y (2016), Zeballos (2015), es que En el Perú las Municipalidades para muchos es
sinónimo de corrupción, malversaciones de fondos, burocracia, ineficiencia en las
operaciones, y esto ha conllevado a un clima de desconfianza y apatía en la población, la
población desconfía de los gobiernos locales. Esta problemática ha conducido al estado a
preocuparse por el prestigio de los gobiernos locales y para ello se establecieron reformas
para mejorar su sistema de control, pero sin embargo poco o nada ayudo la situación de las
municipalidades.
I.2.3.2 Respecto al manejo del presupuesto público
Rojas (2014), Molero (2014) y Carbajal (2016) Como resultado del trabajo de campo ha
permitido determinar que el empleo de un buen manejo del presupuesto público ayudara de
una manera positiva, en la ejecución de obras públicas y dar una calidad de vida a la
población, que el dinero se invierta en obras de impacto social.
VI. CONCLUSIONES
42
6.1.1. Respecto al objetivo 1: Revisando la literatura pertinente, no se han encontrado
trabajos del control interno de inventarios en las empresas comerciales en Ayacucho, pero la
mayoría de autores revisados coinciden que el control interno es una herramienta que mejora
la gestión de en las empresas en general, promoviendo eficiencia, eficacia y economía en los
procesos.
6.1.2. Respecto al objetivo 2: Los resultados obtenidos de la entrevista realizada al
representante de la empresa en estudio han reflejado que, la empresa no cuenta con un
manual de organización, funciones y procedimiento eficiente para el control de sus
actividades comerciales.
6.1.3. Respecto al objetivo 3: Finalmente se concluye del análisis comparativo realizado, que
no existen trabajos de control interno de inventarios en las empresas comerciales en
Ayacucho. Los antecedentes establecen que el control interno de inventarios permite contar
con información administrativa y financiera oportuna, correcta y confiable, como apoyo a la
administración en el proceso de toma de decisiones y rendición de cuentas de la gestión de
cada responsable de las operaciones.
6.2. ASPECTOS COMPLEMETARIOS
6.2.1 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
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Zevallos, L. &. (2005). El proceso administrativo de control interno en la gestión municipal.
6.3 ANEXOS
49
6.3.1 ANEXO 01:
Autor:_________________________________ Editorial:______________
Título:_________________________________ ciudad país:____________
Año:____________________________________
Resumen del contenido:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
______________________________
Numero de edición o impresión: __________________________________
Traductor: ______________________________________________________
8.1 Anexo 01: Modelos de fichas bibliográficas
Autor: _____________________________________________________
Titulo: _____________________________________________________
Año: _______________________________________________________
Editorial o imprenta: _________________________________________
Ciudad, país: _______________________________________________
# edición: __________________________________________________
Traductor: ___________________________________________________
# De páginas: _________________________________________________
50
6.3.2 Anexo 02: Cronograma de actividades
CONTENIDO 2017-II 2018-0 2018-I 2018-II

Elaboración del proyecto X
Redacción del marco teórico X
Interpretación de resultados X
Presentación del informe final X
6.3.3. Anexo 03 presupuesto
Precio
Detalle cantidad Unidad de medida Unitario total
Papel bond 80 gr. 1 Ciento 10.00 10.00

Resaltador 1 unidad 3.50 3.50
USB 1 Unidad 30.00 30.00
Lapiceros 2 Unidad 1.00 2.00
Folder manila 3 unidad 0.50 1.50
Internet 40 horas 1.00 40.00
Total 87.00
6.3.4. Anexo 02: financiamiento
El financiamiento de lo presupuestado está a cargo del alumno participante
51
6.3.5 ANEXO: CUESTIONARIO
CUESTIONARIO
1-¿De qué manera considera usted el resguardo del capital y activos de su empresa?
a. Defectuoso
b. Exitoso
c. Parcialmente
2. ¿Qué área usted considera como ineficientes para la consecución de metas
y objetivos?
a. Inventarios
b. Personal
c. caja o efectivo
d. Administración
3. ¿De las áreas mencionadas, usted que políticas y/o instrumentos inspección y/o
control realizo:
a. Compra show that
b. Contratación Personal
c. Contratación de asesoría externa
d. Producción
4. ¿Ha recibido usted charlas, capacitaciones sobre estrategias, control y
retroalimentación de proceso?
a. Si
b. No
5. ¿Cree usted que su empresa cuenta con controles necesarios para un manejo
óptimos en las áreas deficientes?
a. Si
b. No
6. ¿Cuál es el sistema del control actualmente en el área deficiente?
a. Control de retroalimentación
b. Responsabilidad
52
c. Autoevaluación
d. Corrección
7. ¿Cuenta con responsables idóneos en el área deficiente?

a. Si
b. No
8. ¿Cuenta usted con un manual de procedimientos en las áreas de sus empresas?
a. Si
b. No
9. ¿Porque cree usted que fracasan las empresas símiles a la suya falta de
control, inexperiencia? a. Falta de control
b. Inexperiencia
c. Falta de capacidad
10. ¿Con los controles y procedimientos efectuados cumple con las metas y
objetivos propuestos?
a. Si
b. No
53

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ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA GESTION ADMINISTRATIVA

QUISPE MARTINEZ LUIS MIGUEL

MGTR. PRADO RAMOS RONALD

QUISPE MARTINEZ, LUIS MIGUEL

MGTR. PRADO RAMOS RONALD

3. COMISIÓN EVALUADORA DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

DR. LUIS ALBERTO TORRES GARCÍA

MG. ORLANDO SOCRATES SAAVEDRA S.

MGTR. EMANUEL JESUS GARCIA AMAYA

La presente investigación tuvo como objetivo principal: Determinar y describir en qué

La investigación fue de diseño no experimental_ bibliográfica documental y de caso,

Asimismo, los componentes del control interno de inventario y gestión administrativa

Palabra Clave: Control interno y gestión Administrativa

The investigation was of non-experimental design and documentary bibliography

Keyword: Internal control and Administrative management

7. INDICE DE GRAFICOS, TABLAS Y CUADROS...........................................................41

de la empresa Gamacenter E.I.R.L de Ayacucho, 2017; al mismo tiempo todo el

planeamiento y desarrollo de mi proyecto de investigación.

miembros de una organización los principios y valores de la misma y los compromete en un

[ CITATION Sal01 \l 13322 ].

Asimismo, [ CITATION HEN17 \l 13322 ] el control interno dentro de cualquier organización,

resulta de gran importancia el hecho de contar con herramientas correctamente establecidas,

que permitan además de un adecuado funcionamiento y un óptimo desarrollo de sus

la base sobre el cual descansa la confiabilidad de un sistema contable, el grado de fortaleza

poco confiable, representa un aspecto negativo dentro del mismo sistema”.

Por último, el esquema del presente proyecto de investigación es el siguiente: título,

introducción, planeamiento de la investigación. De igual manera el proyecto de investigación

contiene, el marco teórico conceptual y metodología en donde se destacará el tipo, nivel,

diseño de investigación, la población, y muestra, definición, las técnicas e instrumentos que

Finalmente, el proyecto incluye las referencias bibliográficas y los anexos.

II. REVISION DE LITERATURA

2.1.1 Internacionales internacionales

Según [ CITATION Guz15 \l 13322 ]“en su tesis denominada: El control interno

como parte de la gestión administrativa y financiera de los centros de atención

y cuidado diario El Pedregal de Guayaquil , realizado en Ecuador, cuyo

objetivo principal fue: Analizar la incidencia del control interno en la gestión

administrativa y financiera del caso mencionado, la metodología empleada fue

atención estudiados, no existen manuales, ni procedimientos por escrito; por lo

tanto, la estructura del control interno es deficiente, lo que origina una

distribución y reasignación de recursos inadecuada. Asimismo, hay falta de

planificación, lo que origina que se cometan errores administrativos y

financieros, lo que estaría generando una toma de decisiones ineficientes e

Según [ CITATION Gua12 \l 13322 ]“en su tesis El control interno y su impacto en

la gestion administrativa-financiera de muebleria rila de la ciudad de ambato

control interno y su impacto en la gestion administrativa-financiera de

muebleria rila de la ciudad de ambato en el primer semestre del año 2011", la

metodologia se realiza en base a un enfoque cualitativo, lo cual concluye la

empresa no tiene un plan de gestion administrativo- financiera, lo cual afecta

negativamente a la competitividad de la empresa dentro del sector comercio”.

compras y su incidencia en la liquidez de la empresa comercial yucailla cia.

la empresa hacen que los controles sean eficientes y el personal sea

responsable y todos tengan una visión a una sola meta, la propuesta

desarrollada en la empresa se basa en la reestructuración del Control Interno,

utilizo la metodología descriptivo , tuvo como conclusión Al analizar el

proceso de compras en la empresa Comercial Yucailla se ha podido concluir

ambiente de trabajo y sobre todo orienta al personal y gerentes de la institución

cumplir las metas planteadas”.

Según [ CITATION Sam13 \l 13322 ] “en su investigación denominada: Incidencias

del control interno en la optimización de la gestión de las micro empresas en el

distrito de Chaclacayo, realizado en la provincia de Lima, tuvo como objetivo

general: Evaluar la incidencia del control interno en la optimización de la