Curso: Control de Gestión

Clase 2: Procesos de Planificación y Control de

Gestión
 Estructura del Curso
Unidad 1: Gestión de la Producción y
mejoramiento continuo.
Curso Control de Unidad 2: Gestión Organizacional y
Gestión
toma de decisiones.
Unidad 3: Innovación y
emprendimiento.
Introducción
Clase 1: Importancia del Control de Gestión en las
organizaciones
Clase 2: Procesos de Planificación y Control de
Gestión
Clase 3: Estrategia Empresarial y Control de Gestión
Clase 4: Sistema de Control
Clase 5: Elementos del Control de Gestión
Clase 6: Solemne 1
Clase 7: Modelos de Control de Gestión
Clase 8: Control Financiero- Costos
Clase 9: Objetivos estratégicos
Clase 10: Indicadores de Control
Clase 11: Cuadro de Mando Integral (I/II)
Clase 12: Cuadro de Mando Integral (II/II)
Clase 13: Solemne 2
 Estructura del Curso
Unidad 1: Gestión de la Producción y
mejoramiento continuo.
Curso Control de Unidad 2: Gestión Organizacional y
Gestión
toma de decisiones.
Unidad 3: Innovación y
emprendimiento.
Introducción
Clase 1: Importancia del Control de Gestión en las
organizaciones
Clase 2: Procesos de Planificación y Control de
Gestión
Clase 3: Estrategia Empresarial y Control de Gestión
Clase 4: Sistema de Control
Clase 5: Elementos del Control de Gestión
Clase 6: Solemne 1
Clase 7: Modelos de Control de Gestión
Clase 8: Control Financiero- Costos
Clase 9: Objetivos estratégicos
Clase 10: Indicadores de Control
Clase 11: Cuadro de Mando Integral (I/II)
Clase 12: Cuadro de Mando Integral (II/II)
Clase 13: Solemne 2
 Resultado de Aprendizaje de la Clase
• Definir posibles mejoras en los procesos de una organización a
través del análisis inicial para que ocurran con eficacia y eficiencia a
lo largo de toda la empresa.
 ¿Por qué es importante este tema?
• La importancia radica dado que la función de Control de Gestión se
ha vinculado poco a poco en el proceso de planificación de las
organizaciones, debido a esta situación los comités de dirección
asignan al controller la vigilancia de la coherencia entre los planes
estratégicos y el presupuesto para que el primer año del plan
estratégico sea absolutamente coherente con el presupuesto anual,
tanto en objetivos cualitativos como cuantitativos.
Introducción

Planificación

Integración

Seguimiento y
Control
 La estrategia
• La estrategia supone dar respuesta a tres preguntas básicas:
➢¿Qué se pretende conseguir? ¿Cuál es la meta que se persigue?
➢¿Cuáles serán los medios o acciones que permitirán alcanzar la
meta?
➢Finalmente, ¿en qué momento se llevarán a cabo las acciones y el
período que supondrá realizarlas?

• Por lo que una estrategia es el modelo o plan que integra los

principales objetivos, políticas y sucesión de acciones de una
organización en un todo coherente. Una estrategia bien formulada
ayuda a ordenar y asignar los recursos de una organización.
 La organización basada en la estrategia
(Strategy Focused Organization)
• Los 5 principios SFO ayudan a describir, medir y gestionar de manera
continua el desempeño de la estrategia.
1. Motivar el
cambio a través
del Liderazgo

5. Hacer de la 2. Traducir la
estrategia un estrategia a
trabajo términos
continuo
Ejecución operacionales
de la
Estrategia

4. Hacer de la 3. Alinear la
estrategia el organización
trabajo de con la
todos estrategia

Adaptado de Kaplan, R. y. (2001). Boston: Harvard Business School Press, Fig 1-3, pag 9
La organización basada en la estrategia
(SFO)

Principio 1: Motivar el cambio a través del

liderazgo ejecutivo

• 1.1 Los líderes impulsan la ejecución de la

estrategia.
• 1.2 Los líderes dan razones para el cambio.
• 1.3 Existencia de una estrategia bien articulada.
• 1.4 Los líderes refuerzan las prioridades
estratégicas.
• 1.5 Se establece la Oficina de Gestión de la
Estrategia.
 La organización basada en la estrategia (SFO)
Visión y Estrategia

Líderes: Perspectiva financiera

• Inspiran con la visión.
• ¿Qué objetivos financieros debemos alcanzar para
• Gestionan el cambio en satisfacer a nuestros accionistas?
un entorno dinámico y
competitivo.
• Estimulan nuevas Perspectiva de Clientes
maneras de pensar. • ¿Qué tipo de clientes debemos atender para alcanzar
nuestros objetivos financieros?
• Ayudan a crear una
estrategia diferenciadora
Perspectiva de Procesos Internos
y sustentable en el
tiempo. • ¿En qué procesos de negocios internos debemos sobresalir
para satisfacer a nuestros clientes?
• Logran compromiso en
el equipo ejecutivo para Perspectiva de Aprendizaje
alcanzar los objetivos. ¿Cuánto debe aprender e innovar en nuestra empresa para
cumplir nuestras metas?
La organización basada en la estrategia
(SFO)

Principio 2: Traducir la estrategia a términos

operacionales

• 2.1 Estrategia traducida en un mapa estratégico.

• 2.2 Estrategia traducida en un Balanced
Scorecard.
• 2.3 Metas identificadas para todos los
indicadores.
• 2.4 Iniciativas estratégicas priorizadas.
• 2.5 Responsabilidad asignada a nivel de equipo
ejecutivo.
La organización basada en la estrategia
(SFO)
MISIÓN (Por qué existimos)
VALORES (En qué creemos)
VISIÓN (qué queremos ser)
ESTRATEGIA (Nuestro plan)
BALANCED SCORECARD
OBJETIVOS PERSONALES (Qué debo
hacer)

Procesos Operacionales

RESULTADOS ESTRATÉGICOS
Accionistas Clientes Procesos Personas motivadas
satisfechos Fieles efectivos y focalizadas
La organización basada en la estrategia
(SFO)

• El Balanced Scorecard cubre la brecha existente entre la estrategia

y lo que realmente sucede en una organización.

• La estrategia describe la forma en que una organización intenta

crear valor para sus partes interesadas.

• Los componentes del BSC permiten conectar objetivos e

indicadores con metas e iniciativas.
 La organización basada en la estrategia
Ejemplo: (SFO)
MAPA ESTRATÉGICO
Financiera INDICADORES METAS INICIATIVAS
Maximizar Rentabilidad
• Crecimiento • 25% • Programa
de las Gestión de
Clientes Incrementar Facturación ventas. Relaciones
• Retención • 80% con los
Desarrollar Fidelizar clientes de clientes. Clientes.
nuevos clientes actuales

Procesos Mejorar procesos

Muestra el nivel Programas de
De qué manera
comerciales
será medido el de desempeño acción clave
éxito en el necesario. necesarios para
Aprendizaje Mejorar cumplimiento alcanzar los
Reforzar sistemas de de la estrategia. objetivos.
habilidades críticas información
 La organización basada en la estrategia
Principio 3: Alinear la organización con la
estrategia

• 3.1 Rol corporativo definido.

• 3.2 El BSC corporativo guía a las unidades de
negocio.
• 3.3 Los BSC de las unidades de negocio guían a
las unidades de servicio.
• 3.4 Los BSC alinean a los proveedores y/o
clientes.
• 3.5 Los BSC alinean al Directorio.

• El proceso de Alineamiento crea sinergia, para esto es clave el rol corporativo

y la conexión entre las estrategias de las unidades de negocio y de servicio.
La organización basada en la estrategia
(SFO)

Principio 4: Hacer de la estrategia el trabajo

de todos

• 4.1 Crear conciencia sobre la estrategia.

• 4.2 Alinear los objetivos personales.
• 4.3 Alinear los incentivos personales.
• 4.4 Alinear el desarrollo de competencias de los
puestos estratégicos.
 La organización basada en la estrategia
(SFO)
• La estrategia es formulada en los niveles altos, pero ejecutada en todos los
niveles de la organización.
Comunicación y alineamiento

Visión

Ejecución y Feedback
• Educación.
• Alineación de
objetivos personales.
• Incentivos alineados.

Personas focalizadas en la estrategia

La organización basada en la estrategia
Principio 5: Hacer de la estrategia un proceso
continuo
Administración de recursos
• 5.1 Presupuesto vinculado a la estrategia.
• 5.2 Los líderes dan razones para el cambio.
• 5.3 Existencia de una estrategia bien articulada.
Gestión de procesos claves
• 5.4 Mejoras de procesos estratégicos.
• 5.5 Mejor práctica compartida entre filiales.
Aprendizaje y control
• 5.6 Estrategia revisada y adaptada de manera regular.
• 5.7 Revisión analítica de la Estrategia.
 Preguntas
• ¿Qué se entiende por estrategia?
• ¿Cuál es el principio 1 de la organización basada en la estrategia?
• ¿Cuál es el principio 2 de la organización basada en la estrategia?
• ¿Cuál es el principio 3 de la organización basada en la estrategia?
• ¿Cuál es el principio 4 de la organización basada en la estrategia?
• ¿Cuál es el principio 5 de la organización basada en la estrategia?
 Resumen de la clase
• En esta clase revisamos:
1. Motivar el
cambio a través
del Liderazgo

5. Hacer de la 2. Traducir la
estrategia un estrategia a
términos
trabajo continuo Ejecución operacionales
de la
Estrategia

3. Alinear la
4. Hacer de la
organización
estrategia el
con la
trabajo de todos
estrategia
 Bibliografía
Bibliografía Mínima Obligatoria:
• Bl Kaplan, R. y Norton, D. (1997): El Cuadro de Mando Integral: The
Balanced Scorecard, Ediciones Gestión 2000, S.A.
• Kaplan, R. S. y Norton, D. P. (2004). Mapas estratégicos: cómo
convertir los activos intangibles en resultados tangibles. Barcelona,
España: Gestión 2000.
• Anthony, R. y Govindarajan, V. (2008). Sistemas de control de gestión
(12a ed.). México, D.F., México: Mac Graw Hill.
• Hill, Charles, W. L. y Gareth R. Jones. (2005) Administración
Estratégica. Un enfoque integrado. Sexta edición, Editorial McGraw-Hill.
México.
• Mintzberg, Henry; James B. Quinn and John Voyer. El Proceso
Estratégico. Conceptos, contextos y casos. Ed. Prentice Hall, 1997
 Bibliografía
Bibliografía adicional:
• Kaplan, R. y. (2001). La organización centrada en la estrategia: cómo las
compañías de tarjetas de puntaje equilibradas prosperan en el nuevo
entorno empresarial. Boston: Harvard Business School Press
Taller Práctico Colaborativo
• Taller Clase 2: Procesos de Planificación y Control de
Gestión

Resultado de Aprendizaje
• Definir posibles mejoras en los procesos de una
organización a través del análisis inicial para que ocurran
con eficacia y eficiencia a lo largo de toda la empresa.

Tiempo
• 80 minutos
 Actividad online Clase 2
Guía
• Procesos de planificación y Control de Gestión.
• 40 minutos.
• Lleve el desarrollo de la Guía y las principales dudas a la siguiente
clase presencial.