COSTOS Y PRESUPUESTOS

PASO 3. PREPARAR PRESUPUESTOS PARA LA PLANEACIÓN Y EL

CONTROL

ACTIVIDAD INDIVIDUAL

ANGIE PAOLA VARGAS JEREZ

C.C: .1005.485.568

CLAUDIA IVON MONSALVE

TUTORA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA “UNAD”

2020
 INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo se evidencia mediante un ejemplo la fórmula de calcular el

presupuesto de ventas, producción, materiales indirectos, y mano de obra directa de una
empresa para tener un estricto control del proceso de producción para así poder realizar una
planeación a futuro que sea rentable para esta.
 OBJETIVOS

Objetivo general

Aplicar las diferentes técnicas para la elaboración de presupuestos de una empresa que
permita identificar valores sobre las operaciones de la misma.

Objeticos específicos

 Hallar el presupuesto de ventas de una compañía en un periodo de tiempo dado

 Hallar el presupuesto de producción de una compañía en un periodo de tiempo
 Hallar el presupuesto de compra de materiales directos en un periodo de tiempo
 Hallar el presupuesto de mano de obra directa dentro de un periodo de tiempo
 Identificar los movimientos de un inventario dentro de una empresa
Actividad individual
Cada estudiante de manera individual desarrolla el siguiente problema:
Presupuestos de ventas, producción, materiales directos y mano de obra directa:
Innovaseg SAS, produce diferentes líneas de galletas. Las ventas proyectadas para el primer
semestre del año 2.020 con sus datos complementarios son los siguientes:

UNIDAD DE
CONCEPTO MEDIDA VALOR

Ventas Unidades 200.000

Precio Unitario $ 15.000

Inventario Inicial Unidades 16.000

Inventario final fijado como meta Unidades 24.000

Las galletas se moldean y posteriormente se decoran, cada galleta requiere 1 libra de harina
de trigo, que tienen un costo de $10.000 por libra. El inventario inicial de materiales es de
3.000 libras. La empresa estima tener 5.000 libras de harinas de trigo en el inventario al
final del semestre. Cada galleta requiere 30 minutos de mano de obra directa, al costo del
salario mínimo legal vigente para Colombia.

Se requiere:
1. Prepare un presupuesto de ventas para el primer semestre.
2. Prepare un presupuesto de producción para el primer semestre
3. Prepare un presupuesto de compra de materiales directos para el primer semestre
4. Prepare un presupuesto de mano de obra directa para el primer semestre
Solución
1. Prepare un presupuesto de ventas para el primer semestre.
Fórmula para elaborar el presupuesto de ventas:
Presupuesto de ventas = presupuesto de ventas proyectadas (unidades) x precio de ventas
por unidades

Presupuesto de ventas= 200.000x15.000

Presupuesto de ventas=3.000.000.000

Innovaseg S.A Presupuesto de ventas Para el primer semestre año 2020

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Totales
Presupuesto de ventas Proyectados 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 200.000
x precio de ventas por unidades 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 15.000
⁼ Presupuesto de ventas 500.000.000 500.000.000 500.000.000 500.000.000 500.000.000 500.000.000 3.000.000.000
2. Prepare un presupuesto de producción para el primer semestre
Fórmula para elaborar el presupuesto de producción.
Presupuesto de producción = presupuesto de ventas(unidades) +Inventario final proyectado
(unidades)-inventario inicial(unidades)
Presupuesto de producción= 200.000+24.000-16.000
Presupuesto de producción=208.000
Innovaseg S.A Presupuesto de produccion Para el primer semestre
año 2020
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Totales
Presupuesto de ventas (unidades) 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 200.000
⁺ Inventario final proyectado 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 24.000
⁻ Inventario inicial 2.666 2.666 2.666 2.666 2.666 2.666 16.000
⁼ Presupuesto de produccion 34.666 34.666 34.666 34.666 34.666 34.666 208.000
 3. Prepare un presupuesto de compra de materiales directos para el primer
semestre
Formula de compra de materiales directos
Compra de materiales directos= presupuesto de producción (unidades) x Materiales
directos requeridos para producir una unidad+ inventario final proyectado(unidades)-
inventario inicial x costo de material requerido

Compra de materiales directos= 208.000x1/libra harina de trigo+5.000-3.000x10.000

Compra de materiales directos=2.100.000.000

Innovaseg S.A Presupuesto de compra de materiales directos Para el

primer semestre año 2020
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Totales
Presupuesto de produccion 34.666 34.666 34.666 34.666 34.666 34.666 208.000
x Materiales dirctos para producir una unidad 1 L/arina trigo 1 L/arina trigo 1 L/arina trigo 1 L/arina trigo 1 L/arina trigo 1 L/arina trigo 1 L/arina trigo
⁺ inventario final proyectado 833,333 833,333 833,333 833,333 833,333 833,333 5.000
⁻ inventario inicial 500 500 500 500 500 500 3.000
x costo de material requerido 1.666 1.666 1.666 1.666 1.666 1.666 10.000
⁼ Presupuesto de compra de materiales directos 350.000.000 350.000.000 350.000.000 350.000.000 350.000.000 350.000.000 2.100.000.000

4. Prepare un presupuesto de mano de obra directa para el primer semestre

Formula de presupuesto de mano de obra directa
Presupuesto de producción 208.000
x Tiempo de mano de obra en horas 0.5 horas
=total presupuestado en horas de mano de obra directa 104.000
x Valor por hora 3.657
= Valor total de presupuestado de mano de obra directa 380.328.000
 Innovaseg S.A Presupuesto de Mano de obra directa Para el primer
semestre año 2020
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Totales
Presupuesto de produccion 34.666 34.666 34.666 34.666 34.666 34.666 208.000
x tiempo de mano de obra en horas 0,083 0,083 0,083 0,083 0,083 0,083 0,5
⁼ Total presupuestado en horas de mano de obra directa 17.333 17.333 17.333 17.333 17.333 17.333 104.000
x Valor por hora 609,5 609,5 609,5 609,5 609,5 609,5 3.657
⁼ Valor total de presupuestado de mano de obra directa 63.388.000 63.388.000 63.388.000 63.388.000 63.388.000 63.388.000 380.328.000
 CONCLUSIÓN

Con las técnicas de elaboración de presupuesto se permite llevar un seguimiento al

proceso de producción de la empresa para identificar aspectos negativos dentro de la misma
permitiendo mejorar los procesos de producción, de igual manera permite tener
proyecciones a futuro dependiendo de la rentabilidad que se está presentando en la
empresa.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Pp. 22-30.
Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
ppg=39&docID=10552684&tm=1480712441388

Saldaña, G. (12 de abril 2016). Slideshare.Presupuestos de ventas. Recuperado de

https://es.slideshare.net/gilbertsaldana/presupuestos-de-ventas