FIŞĂ DE LUCRU

Entitatea SC Alfa SRL prezintă la sfârșitul exercițiului N următoarea situaţie valorică a grupelor,
subgrupelor şi posturilor bilanţiere.

Grupa A Active imobilizate

I Imobilizări necorporale
1.Cheltuieli de constituire 250.000
3.Concesiuni şi alte imobilizări necorporale 50.000
II Imobilizări corporale
1.Terenuri 1.000.000
2.Instalaţii tehnice şi maşini 4.200.000
3.Alte instalaţii, utilaje şi mobilier 1.800.000
8.Active biologice productive 600.000
III Imobilizăti financiare
5.Alte titluri imobilizate 100.000
Grupa B Active circulante
I Stocuri
1.Materii prime şi materiale consumabile 5.450.000
3.Produse finite şi mărfuri 3.000.000
II Creanţe
1.Creanţe comerciale 1.900.000
4.Alte creanţe 100.000
III Investiţii financiare pe termen scurt
2.Alte investiţii financiare pe termen scurt 50.000
IV Casa şi conturi la bănci 6.500.000
Grupa C Cheltuieli în avans
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an 40.000
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an 10.000
Grupa D Datorii: sumele care trebuie plătite într-o perioadă de până la 1 an
2.Sume datorate instituţiilor de credit 3.000.000
4.Datorii comerciale - furnizori 2.000.000
5.Efecte comerciale de plătit 5.520.000
8.Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările 4.500.000
sociale
Grupa E Active circulante nete/Datorii curente nete
Grupa F Total active - Datorii curente
Grupa G Datorii: sumele care trebuie plătite într-o perioadă mai mare de 1 an
2.Sume datorate instituţiilor de credit 4.000.000
4.Datorii comerciale - furnizori 1.000.000
5.Efecte comerciale de plătit 2.500.000
8.Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările 1.500.000
sociale
Grupa H Provizioane
3.Alte provizioane 40.000
Grupa I Venituri în avans - total
2.Venituri în avans (ct.472)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an 60.000
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an 20.000
Grupa J Capital şi rezerve
I Capital (Capital subscris vărsat + Capital subscris nevărsat)
1.Capital subscris vărsat 150.000
2.Capital subscris nevărsat -
II Prime de capital 20.000
 III Rezerve din reevaluare 10.000
IV Rezerve
1.Rezerve legale 30.000
2.Rezerve statutare sau contractuale 25.000
3.Alte rezerve 5.000
Acţiuni proprii 50.000
(se calculează cu semnul -)
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii 90.000
(se calculează cu semnul +)
V Profitul sau pierderea reportat(ă) 540.000
Sold debitor (se calculează cu semnul -)
VI Profitul sau pierderea exerciţiului financiar 1.200.000
Sold creditor (se calculează cu semnul +)
Repartizarea profitului 30.000
(se calculează cu semnul -)
Capitaluri proprii = Capitaluri total = Capital şi rezerve

Se cere:
a).Completaţi informaţiile care lipsesc din tabelul prezentat anterior.
b).Completaţi bilanţul "forma lungă", coloana 2 - Sold la sfârşitul anului.
c).Verificaţi ecuaţia fundamentală a bilanţului:
Active - Datorii - Diferenţa între venituri în avans şi cheltuieli în avans - Provizioane = Capitaluri
proprii
Rezolvare:

a).Completaţi informaţiile care lipsesc din tabelul prezentat anterior.

Grupa A Active imobilizate 8.000.000

I Imobilizări necorporale 300.000
1.Cheltuieli de constituire 250.000
3.Concesiuni şi alte imobilizărti necorporale 50.000
II Imobilizări corporale 7.600.000
1.Terenuri 1.000.000
2.Instalaţii tehnice şi maşini 4.200.000
3.Alte instalaţii, utilaje şi mobilier 1.800.000
8.Active biologice productive 600.000
III Imobilizăti financiare 100.000
5.Alte titluri imobilizate 100.000
Grupa B Active circulante 17.000.000
I Stocuri 8.450.000
1.Materii prime şi materiale consumabile 5.450.000
3.Produse finite şi mărfuri 3.000.000
II Creanţe 2.000.000
1.Creanţe comerciale 1.900.000
4.Alte creanţe 100.000
III Investiţii financiare pe termen scurt 50.000
2.Alte investiţii financiare pe termen scurt 50.000
IV Casa şi conturi la bănci 6.500.000
Grupa C Cheltuieli în avans 50.000
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an 40.000
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an 10.000
Grupa D Datorii: sumele care trebuie plătite într-o perioadă de până la 1 an 15.020.000
2.Sume datorate instituţiilor de credit 3.000.000
4.Datorii comerciale - furnizori 2.000.000
5.Efecte comerciale de plătit 5.520.000
8.Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările 4.500.000
sociale
Grupa E Active circulante nete/Datorii curente nete 1.960.000
Grupa F Total active - Datorii curente 10.470.000
Grupa G Datorii: sumele care trebuie plătite într-o perioadă mai mare de 1 an 9.000.000
2.Sume datorate instituţiilor de credit 4.000.000
4.Datorii comerciale - furnizori 1.000.000
5.Efecte comerciale de plătit 2.500.000
8.Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările 1.500.000
sociale
Grupa H Provizioane 40.000
3.Alte provizioane 40.000
Grupa I Venituri în avans - total 80.000
2.Venituri în avans (ct.472) 80.000
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an 60.000
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an 20.000

Grupa J Capital şi rezerve 910.000

I Capital (Capital subscris vărsat + Capital subscris nevărsat) 150.000
1.Capital subscris vărsat 150.000
2.Capital subscris nevărsat -
II Prime de capital 20.000
III Rezerve din reevaluare 10.000
 IV Rezerve 60.000
1.Rezerve legale 30.000
2.Rezerve statutare sau contractuale 25.000
3.Alte rezerve 5.000
Acţiuni proprii 50.000
(se calculează cu semnul -)
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii 90.000
(se calculează cu semnul +)
V Profitul sau pierderea reportat(ă) 540.000
Sold debitor (se calculează cu semnul -)
VI Profitul sau pierderea exerciţiului financiar 1.200.000
Sold creditor (se calculează cu semnul +)
Repartizarea profitului 30.000
(se calculează cu semnul -)
Capitaluri proprii = Capitaluri total = Capital şi rezerve 910.000

Elementele de activ = grupa A, grupa B, grupa C

= 8.000.000 + 17.000.000 + 50.000 = 25.05.000 RON
Elementele de pasiv = grupa D, grupa G, grupa H, grupa I, grupa J
= 15.020.000 + 9.000.000 + 40.000 + 80.000 + 910.000 = 25.050.000 RON
Activ = Pasiv
25.050.000 = 25.050.000

Grupa E = grupa B (Active circulante)

+ grupa C (Cheltuieli în avans: sume care trebuie plătite într-o perioadă de până la 1 an)
- grupa D (Datorii: sume care trebuie plătite într-o perioadă de până la 1 an)
- grupa I (Venituri în avans: sume care trebuie plătite într-o perioadă de până la 1 an)

Grupa E = 17.000.000 + 40.000 - 15.02.000 - 60.000 = 1.960.000 RON

Grupa F = grupa A (Active imobilizate)

+ grupa C (Cheltuieli în avans: sume care trebuie plătite într-o perioadă mai mare de 1 an)
+ grupa E

Grupa F = 8.000.000 + 10.000 + 2.460.000 = 10.470.000 RON

c).Verificaţi ecuaţia fundamentală a bilanţului.

Active - Datorii - Diferenţa între venituri în avans şi cheltuieli în avans - Provizioane = Capitaluri
proprii
8.000.000 + 17.000.000 - 15.020.000 - 9.000.000 - 30.000 - 40.000 = 910.000
910.000 = 910.000
 b).Completaţi bilanţul "forma lungă", coloana 2 - Sold la sfârşitul anului.

BILANŢ (forma lungă)

La data de 31.12.N
Formular 10
-lei-
Denumirea indicatorului Nr. SOLD LA:
rd. 01.01.N 31.12.N
A B 1 2
A.ACTIVE IMOBILIZATE
I.Imobilizări necorporale
1.Cheltuieli de constituire 01 250.000
(ct.201-2801)
2.Cheltuieli de dezvoltare 02 -
(ct.203-2803-2903)
3.Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi active similare şi alte 03 50.000
imobilizări necorporale
(ct.205+208-2805-2808-2905-2908)
4.Fond comercial 04 -
(ct.2071-2807)
5.Active necorporale de exploatare şi evaluare a resurselor minerale 05 -
(ct.206-2806-2906)
6.Avansuri 06 -
(ct.4094)
TOTAL (rd. 01 la 06) 07 300.000
II.Imobilizări corporale
1.Terenuri şi construcţii 08 1.000.000
(ct.211+2121-2811-2812-2911-2912)
2.Instalaţii tehnice şi maşini 09 4.200.000
(ct.213+223-2813-2913)
3.Alte instalaţii, utilaje şi mobilier 10 1.800.000
(ct.214+224-2814-2914)
4.Investiţii imobiliare 11 -
(ct.215-2815-2915)
5.Imobilizări coporale în curs de execuţie 12 -
(ct.231-2931)
6.Investiţii imobilire în curs de execuţie 13 -
(ct.235-2935)
7.Active corporale de exploatare şi evaluare a resurselor minerale 14 -
(ct.216-2816-2916)
8.Active biologice productive 15 600.000
(ct.217+227-2817-2917)
9.Avansuri 16 -
(ct.4093)
Total (rd. 08 la 16) 17 7.600.000
III.Imobilizări financiare
1.Acţiuni deţinute la filiale 18 -
(ct.261-2961)
2.Împrumuturi acordate entităţilor din grup 19 -
(ct.2671+2672-2964)
3.Acţiuni deţinute la entităţile asociate şi la entităţile controlate în comun 20 -
(ct.262+263-2962)
4.Împrumuturi acordate entităţilor asociate şi entităţilor controlate în comun 21 -
(ct.2673+2674-2965)
5.Alte titluri imobilizate
(ct.265+266-2963) 22 100.000
6.Alte împrumuturi 23 -
(ct.2675*+2676*+2677*+2678*+2679*-2966*-2968*)
Total (rd. 18 la 23) 24 100.000
ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL (rd. 07+17+24) 25 8.000.000
B.ACTIVE CIRCULANTE
I.Stocuri
1.Materii prime şi materiale consumabile 26 5.450.000
(ct.301+302+303+/-308+321+322+323+328+351+358+381+/-388-3914-392-3951-3958
-398)
2.Producţia în curs de execuţie 27 -
(ct.331+332+341+/-348*-393-3941-3952)
3.Produse finite şi mărfuri 28 3.000.000
(ct.345+346+347+/-348+354+356+357+361+326+/-368+371+327+/-378 -3945-3946
-3947-3953-3954-3955-3956-3957-396-397-din ct.4428)
4.Avansuri 29 -
(ct.4091)
Total (rd. 26 la 29) 30 8.450.000
II.Creanţe (sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de 1 an trebuie prezentate
separat pentru fiecare element)
1.Creanţe comerciale 31 1.900.000
(ct.2675*+2676*+2678*+2679*-2966*-2968*+4092+411+413+418-491)
2.Sume de încasat de la entităţile afiliate 32 -
(ct.451**-495*)
3.Sume de încasat de la entităţile asociate şi entităţile controlate în comun 33 -
(ct.453-495*)
4.Alte creanţe 34 100.000
(ct.425**4282+431**+436**+437**+4382+441**+4424+din ct.4428** +444** +445
+446**+447**+4482+4582+461+473**-496+5187)
5.Capital subscris şi nevărsat 35 -
(ct.456-495*)
Total (rd. 31 la 35) 36 2.000.000
III.Investiţii pe termen scurt
1.Acţiuni deţinute la entităţile afiliate 37 -
(ct.501-591)
2.Alte investiţii pe termen scurt 38 50.000
(ct.505+506+507+din ct.508-595-596-598+5113+5114)
Total (rd. 37+38) 39 50.000
IV.Casa şi conturi la bănci 40 6.500.000
(ct.508+5112+512+531+532+541+542)
ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 30+36+39+40) 41 17.000.000
C.CHELTUIELI ÎN AVANS 42 50.000
(ct.471) (rd. 43+44)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an 43 40.000
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an 44 10.000
D.DATORII: Sumele care trebuie plătite într-o perioadă de până la 1 an
1.Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile din 45 -
emisiunea de obligaţiuni convertibile
(ct.161+1681-169)
2.Sume datorate instituţiilor de credit 46 3.000.000
(ct.1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198)
3.Avansuri încasate în contul comenzilor 47 -
(ct.419)
4.Datorii comerciale - furnizori 48 2.000.000
(ct.401+404+408)
5.Efecte comerciale de plătit 49 5.520.000
(ct.403+405)
6.Sume datorate entităţilor din grup 50 -
(ct.1661+1685+2691+451***)
7.Sume datorate entităţilor asociate şi entităţilor controlate în comun 51 -
(ct.1663+1686+2692+2693+453***)
8.Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale 52 4.500.000
(ct.1623+1626+167+1687+2695+421+423+424+426+427+4281+431*** +436***
+437*** +4381 +441***+4423+4428***+444***+446***+447***+4481 +455+ 456***
+457 +4581 +462+4661+473***+509+5186+5193+5194 +5195 +5196+5197)
Total (rd. 45 la 52) 53 15.020.000
E.ACTIVE CIRCULANTE NETE / DATORII CURENTE NETE 54 1.960.000
(rd. 41+43-53-70-73-76)
F.TOTAL ACTIVE – DATORII CURENTE 55 10.470.000
(rd. 25+44+54)
G.DATORII: Sumele care trebuie plătite într-o perioadă mai mare de 1 an
1.Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile din 56 -
emisiunea de obligaţiuni convertibile
(ct.161+1681-169)
2.Sume datorate instituţiilor de credit 57 4.000.000
(ct.1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198)
3.Avansuri încasate în contul comenzilor 58 -
(ct.419)
4.Datorii comerciale - furnizori 59 1.000.000
(ct.401+404+408)
5.Efecte comerciale de plătit 60 2.500.000
(ct.403+405)
6.Sume datorate entităţilor din grup 61 -
(ct.1661+1685+2691+451***)
7.Sume datorate entităţilor asociate şi entităţilor controlate în comun 62 -
(ct.1663+1686+2692+2693+453***)
8.Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale 63 1.500.000
(ct.1623+1626+167+1687+2695+421+423+424+426+427+4281+431*** +436***
+437***+4381 +441***+4423+4428***+444***+446***+447***+4481 +455+456***
+457 +4581+462 +4661+473***+509+5186+5193+5194 +5195 +5196+5197)
Total (rd. 56 la 63) 64 9.000.000
H.PROVIZIOANE
1.Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 65 -
(ct.1515+1517)
2.Provizioane pentru impozite 66 -
(ct.1516)
3.Alte provizioane 67 40.000
(ct.1511+1512+1513+1514+1518)
Total (rd. 65 la 67) 68 40.000
I.VENITURI ÎN AVANS
1.Subvenţii pentru investiţii 69 -
(ct.475) (rd. 70+71)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (ct.475*) 70 -
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (ct.475*) 71 -
2.Venituri înregistrate în avans 72 80.000
(ct.472) (rd. 73+74)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (ct.472*) 73 60.000
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (ct.472*) 74 20.000
3.Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi 75 -
(ct.478) (rd.76+77)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (ct.478*) 76 -
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (ct.478*) 77 -
Fond comercial negativ 78 -
(ct.2075)
Total (rd. 69+72+75+78) 79 80.000
J.CAPITAL ŞI REZERVE
I.Capital
1.Capital subscris vărsat 80 150.000
(ct.1012)
2.Capital subscris nevărsat 81 -
(ct.1011)
3.Patrimoniul regiei 82 -
(ct.1015)
4.Patrimoniul institutelor de cercetare-dezvoltare 83 -
(ct.1018)
5.Alte elemente de capitaluri proprii 84 -
(ct.1031)
Total (rd. 80 la 84) 85 150.000
II.Prime de capital 86 20.000
(ct.104)
III.Rezerve din reevaluare 87 10.000
(ct.105)
IV.Rezerve
1.Rezerve legale 88 30.000
(ct.1061)
2.Rezerve statutare sau contractuale 89 25.000
(ct.1063)
3.Alte rezerve 90 5.000
(ct.1068)
Total (rd. 88 la 90) 91 60.000
Acţiuni proprii 92 50.000
(ct.109)
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii 93 90.000
(ct.141)
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii 94 -
(ct.149)
V.PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ
(ct.117)
-Sold creditor ct.117 95 -
-Sold debitor ct.117 96 540.000
VI.PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR
(ct.121)
-Sold creditor ct.121 97 1.200.000
-Sold debitor ct.121 98
REPARTIZAREA PROFITULUI 99 30.000
(ct.129)
CAPITALURI PROPRII – TOTAL 100 910.000
(rd. 85+86+87+91-92+93-94+95-96+97-98-99)
Patrimoniul public 101 -
(ct.1016)
Patrimoniul privat 102 -
(ct.1017)
CAPITALURI – TOTAL 103 910.000
(rd. 100+101+102) sau (rd. 103 = 25+41+42-53-64-68-79)

*)Conturi de repartizat după natura elementelor repective

**)Solduri debitoare ale conturilor respective
***)Solduri creditoare ale conturilor respective

Administrator, Întocmit,
Numele şi prenumele Numele şi prenumele
………………………….. …………………………

Semnătura,

Semnătura şi ştampila unităţii