CONTRAVENŢII ÎN DOMENIUL FISCAL

Asist. univ. dr. Cristina  Roşu

Student: Focsanianu Gabriela- Iuliana - CIG 622
 OBIECT: CONTROL FINANCIAR

CUPRINS:

CONTRAVENŢIA...........................................................................................................................................3
Sancţiuni - Cod de procedura fiscala...........................................................................................................4
Articolul 336............................................................................................................................................4
Articolul 337............................................................................................................................................6
Articolul 338............................................................................................................................................6
Articolul 339............................................................................................................................................7
Bibliografie................................................................................................................................................12

Pagina 1
 CONTRAVENŢIA

Definiția oficială a contravenției privind regimul juridic al contravențiilor: "Constituie contravenţie fapta
săvârşită cu vinovăţie, stabilită şi sancţionată prin lege, ordonanţă, prin hotărâre a Guvernului sau,
după caz, prin hotărâre a consiliului local al comunei, oraşului, municipiului sau al sectorului
municipiului Bucureşti, a consiliului judeţean ori a Consiliului General al Municipiului Bucureşti."
În dreptul român, legislația distinge între infracțiuni, chiar și cele pedepsite prin amendă (care țin de
dreptul penal) și contravenții (care țin de dreptul contravențional). Astfel, chiar dacă singura pedeapsă
aplicabilă în cazul unei infracțiuni  prevăzute de Codul Penal ar fi amenda, din punct de vedere
terminologic, o faptă incriminată este denumită tot "infracțiune" în dreptul penal.
Textele actelor normative prin care se stabilesc contravenţii cuprind în mod obligatoriu descrierea faptelor
ce constituie contravenţii şi sancţiunea ce urmează să se aplice pentru fiecare dintre acestea. În cazul
sancţiunii cu amendă se indică limita minimă şi maximă a acesteia sau, după caz, cote procentuale din
anumite valori. De asemenea, se pot stabili şi tarife de determinare a despăgubirilor pentru pagubele
pricinuite prin săvârşirea contravenţiilor.
Sancționarea contravențiilor
Sancţiunile contravenţionale pot fi aplicate atât persoanelor fizice, cât și celor juridice și sunt de două
feluri: principale şi complementare.
A) Sancţiunile principale:
- avertismentul;
- amenda contravenţională;
- prestarea unei activităţi în folosul comunităţii.
B) Sancţiunile complementare:
- confiscarea bunurilor destinate, folosite sau rezultate din contravenţii;
- suspendarea sau anularea, după caz, a avizului, acordului sau a autorizaţiei de exercitare a unei activităţi;
- închiderea unităţii;
- blocarea contului bancar;
- suspendarea activităţii agentului economic;
- retragerea licenţei sau a avizului pentru anumite operaţiuni ori pentru activităţi de comerţ exterior,
temporar sau definitiv;
- desfiinţarea lucrărilor şi aducerea terenului în starea iniţială. 1

1
https://legeaz.net/dictionar-juridic/inspectia-fiscala

Pagina 2
Sancţiuni - Cod de procedura fiscala
Articolul 336

Contravenţii

1) Constituie contravenţii următoarele fapte, dacă nu au fost săvârşite în astfel de condiţii încât să fie
considerate, potrivit legii, infracţiuni:

a) nedepunerea de către contribuabil/plătitor la termenele prevăzute de lege a declaraţiilor de

înregistrare fiscală, de radiere a înregistrării fiscale sau de menţiuni;
b) neîndeplinirea de către contribuabil/plătitor la termen a obligaţiilor de declarare prevăzute de lege,
a bunurilor şi veniturilor impozabile sau, după caz, a impozitelor, taxelor, contribuţiilor si a altor
sume, precum si orice informaţii în legătură cu impozitele, taxele, contribuţiile, bunurile şi veniturile
impozabile, dacă legea prevede declararea acestora;
c) nerespectarea de către contribuabil/plătitor, precum şi de persoanele cu care acesta are sau a avut
raporturi economice sau juridice a obligaţiei de a pune la dispoziţia organului fiscal registre,
evidenţe, documente de afaceri şi orice alte înscrisuri la locul indicat de organul fiscal potrivit art. 64,
precum şi nerespectarea de către contribuabil/plătitor a obligaţiei prevăzute la art. 65 alin. (3);
d) nerespectarea de către contribuabil/plătitor a obligaţiei prevăzute la art. 118 alin. (7);
e) nerespectarea de către contribuabil/plătitor a obligaţiilor de întocmire a dosarului preţurilor de
transfer în condiţiile şi la termenele prevăzute prin ordinul preşedintelui A.N.A.F., precum şi
nerespectarea de către contribuabil/plătitor a obligaţiei de a prezenta dosarul preţurilor de transfer la
solicitarea organului fiscal central în condiţiile art. 108 alin. (2);
f) nerespectarea de către contribuabil/plătitor a obligaţiei de a păstra, precum şi a obligaţiei de a
prezenta organului fiscal, a datelor arhivate în format electronic şi a aplicaţiilor informatice cu
ajutorul cărora le-a generat, potrivit art. 109 alin. (4);
g) neîndeplinirea măsurilor dispuse în termenele şi condiţiile stabilite de organul de inspecţie fiscală
potrivit art. 118 alin. (8), precum şi a măsurilor dispuse de inspectorii antifraudă; h)nefurnizarea la
termen de către contribuabil/plătitor a informaţiilor periodice solicitate de organul fiscal potrivit art.
59;
i) nerespectarea de către instituţiile de credit, precum şi de alte persoane care transmit informaţii
către Oficiul Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor a oricărei obligaţii privind
furnizarea informaţiilor potrivit art. 61, precum şi nerespectarea de către bănci a obligaţiilor de
decontare prevăzute la art. 172;
j)nerespectarea de către orice entitate a obligaţiei privind furnizarea informaţiilor, potrivit art. 61;
k)nerespectarea obligaţiilor ce-i revin terţului poprit, potrivit art. 236 alin. (9)-(11);
l)neîndeplinirea la termen de către Biroul de carte funciară a obligaţiei de comunicare prevăzute la
art. 242 alin. (9);
m)refuzul debitorului supus executării silite de a preda bunurile organului de executare silită spre a fi
sechestrate sau de a le pune la dispoziţie acestuia pentru a fi identificate şi evaluate;
n)refuzul contribuabilului/plătitorului de a prezenta organului fiscal bunurile materiale supuse
impozitelor, taxelor, contribuţiilor sociale, în vederea stabilirii realităţii declaraţiei fiscale;
o)nereţinerea, potrivit legii, de către plătitorii obligaţiilor fiscale, a sumelor reprezentând impozite şi

Pagina 3
 contribuţii cu reţinere la sursă;
p)reţinerea şi nevărsarea în totalitate, de către plătitorii obligaţiilor fiscale, a sumelor reprezentând
impozite şi contribuţii cu reţinere la sursă;
r) nerespectarea de către contribuabil/plătitor sau persoana împuternicită de acesta, precum şi
nerespectarea de către persoanele cu care contribuabilul/plătitorul are sau a avut raporturi economice
sau juridice, a obligaţiei de a furniza organului fiscal informaţiile necesare determinării stării de fapt
fiscale potrivit art. 58 alin. (1);
s) nerespectarea de către persoana supusă verificării situaţiei fiscale personale a obligaţiei de a
depune declaraţia de patrimoniu şi de venituri, potrivit art. 138 alin. (7);
ş) efectuarea de operaţiuni intracomunitare de către persoanele care au obligaţia înscrierii în
Registrul operatorilor intracomunitari fără a fi înscrise, conform legii, în acest registru;
t) nerespectarea de către instituţia solicitantă a obligaţiei de a iniţia hotărârea de constituire a
dreptului de administrare, potrivit art. 263 alin. (4);
ţ) netransmiterea, de către instituţiile financiare, la termenul prevăzut de lege a informaţiilor
prevăzute la art. 62 sau transmiterea de informaţii incorecte ori incomplete.
u) depunerea cu întârziere de către entităţile raportoare a raportului pentru fiecare ţară în parte,
potrivit art. 291^3 alin. (1), sau transmiterea de informaţii incorecte ori incomplete;
v) nedepunerea de către entităţile raportoare a raportului pentru fiecare ţară în parte, potrivit art.
291^3 alin. (1).

 (2) Contravenţiile prevăzute la alin. (1) se sancţionează astfel:

a) cu amendă de la 25.000 lei la 27.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria
contribuabililor mijlocii şi mari şi cu amendă de la 6.000 lei la 8.000 lei, pentru celelalte persoane
juridice, precum şi pentru persoanele fizice, în cazul săvârşirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. c);
b) cu amendă de la 5.000 lei la 7.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor
mijlocii şi mari şi cu amendă de la 1.000 lei la 1.500 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum şi
pentru persoanele fizice, în cazul săvârirşii faptei prevăzute la alin. (1) lit. d);
c) cu amendă de la 12.000 lei la 14.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria
contribuabililor mijlocii şi mari şi cu amendă de la 2.000 lei la 3.500 lei, pentru celelalte persoane
juridice, precum şi pentru persoanele fizice, în cazul săvârşirii faptei prevăzute la alin. (1) lit. e)-h);
d) cu amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor
mijlocii şi mari şi cu amendă de la 500 lei la 1.000 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum şi pentru
persoanele fizice, în cazul săvârşirii faptei prevăzute la alin. (1) lit. a), b), i)-m) şi ţ);
e) cu amendă de la 4.000 lei la 10.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor
mijlocii şi mari şi cu amendă de la 2.000 lei la 5.000 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum şi
pentru persoanele fizice, în cazul săvârşirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. n) şi r);
f) cu amendă de la 4.000 lei la 6.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor
mijlocii şi mari şi cu amendă de la 1.000 lei la 1.500 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum şi
pentru persoanele fizice, în cazul săvârşirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. o) şi p), dacă obligaţiile
fiscale sustrase la plată sunt de până la 50.000 lei inclusiv;
g) cu amendă de la 12.000 lei la 14.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria
contribuabililor mijlocii şi mari şi cu amendă de la 4.000 lei la 6.000 lei, pentru celelalte persoane
juridice, precum şi pentru persoanele fizice, în cazul săvârşirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. o) şi p),
dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt cuprinse între 50.000 lei şi 100.000 lei inclusiv;
h) cu amendă de la 25.000 lei la 27.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria
contribuabililor mijlocii şi mari şi cu amendă de la 6.000 lei la 8.000 lei, pentru celelalte persoane
juridice, precum şi pentru persoanele fizice, în cazul săvârşirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. o) şi p),
dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt mai mari de 100.000 lei;
i) cu amendă de la 10.000 lei la 50.000 lei în cazul săvârşirii faptei prevăzute la alin. (1) lit. s);
j) cu amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei în cazul săvârşirii faptei prevăzute la alin. (1)lit. ş);

Pagina 4
k) cu amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei în cazul săvârşirii faptei prevăzute la alin. (1) lit. t).
l) cu amendă de la 30.000 lei la 50.000 lei în cazul săvârşirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. u);
m) cu amendă de la 70.000 lei la 100.000 lei în cazul săvârşirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. v).
 (3) În cazul persoanelor fizice nedepunerea la termenele prevăzute de lege a declaraţiilor de venit
constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 50 lei la 500 lei.

Notă 
Începând cu data de 01-01-2018, a intrat în vigoare contravenția prevăzută la art. 336 alineatul (3^1), care
se introduce în forma prevăzută de pct. 111 al art. I din ORDONANŢA nr. 30 din 30 august 2017,
publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 708 din 31 august 2017:
(3^1) Nedepunerea în termen a Chestionarului pentru stabilirea rezidenţei persoanei fizice la sosirea în
România, respectiv a Chestionarului pentru stabilirea rezidenţei persoanei fizice la plecarea din România,
de către persoanele obligate potrivit lei la 5.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria
contribuabililor mijlocii şi mari şi cu amendă de la 500 lei la 1.000 lei pentru celelalte persoane juridice,
precum şi pentru persoanele fizice.
(4) În cazul asocierilor şi al altor entităţi fără personalitate juridică, contravenţiile prevăzute la alin. (1) se
sancţionează cu amenda prevăzută pentru persoanele fizice.
(5) Nedepunerea la termen a declaraţiilor fiscale pentru obligaţiile datorate bugetelor locale se
sancţionează potrivit Codului fiscal.
(6) Sumele încasate în condiţiile prezentului titlu se fac venit la bugetul de stat sau bugetele locale, după
caz.

Articolul 337

Contravenţii în cazul declaraţiilor recapitulative

(1) Constituie contravenţii următoarele fapte:
a) nedepunerea la termenele prevăzute de lege a declaraţiilor recapitulative reglementate de normele din
Codul fiscal privind taxa pe valoarea adăugată;
b) depunerea de declaraţii recapitulative incorecte ori incomplete.
(2) Contravenţiile prevăzute la alin. (1) se sancţionează astfel:
a) cu amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei în cazul săvârşirii faptei prevăzute la lit. a);
b) cu amendă de la 500 lei la 1.500 lei în cazul săvârşirii faptei prevăzute la lit. b).
(3) Nu se sancţionează contravenţional:
a) persoanele care corectează declaraţia recapitulativă până la termenul legal de depunere a următoarei
declaraţii recapitulative, dacă fapta prevăzută la alin. (1) lit. b) nu a fost constatată de organul fiscal
anterior corectării;
b) persoanele care, ulterior termenului legal de depunere, corectează declaraţiile ca urmare a unui fapt
neimputabil persoanei impozabile.

Articolul 338

Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor

(1) Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor se fac de către organele fiscale competente, cu
excepţia contravenţiei prevăzute la art. 336 alin. (1) lit. t) pentru care constatarea contravenţiei şi
aplicarea sancţiunii se face de persoanele stabilite prin ordin al ministrului finanţelor publice sau, după
caz, hotărâre a autorităţii deliberative.

Pagina 5
(2) Sancţiunile contravenţionale prevăzute la art. 336 şi 337 se aplică, după caz, persoanelor fizice sau
persoanelor juridice. În cazul asocierilor şi al altor entităţi fără personalitate juridică, sancţiunile se aplică
reprezentanţilor acestora.
(3) Contravenientul poate achita, pe loc sau în termen de cel mult 48 de ore de la data încheierii
procesului-verbal ori, după caz, de la data comunicării acestuia jumătate din minimul amenzii prevăzute
în prezentul cod, agentul constatator făcând menţiune despre această posibilitate în procesul-verbal.

Articolul 339

Dispoziţii aplicabile
Dispoziţiile prezentului titlu se completează cu dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind
regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu
modificările şi completările ulterioare. 

- Depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile
inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care
efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania - Formularul 092. Sunt vizati contribuabilii
inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie
intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind
platitori de TVA lunar.
2

Baza legala: Legea 227/2015 art. 322 OPANAF 1165/2009

 
   Depunerea declaratiilor:

- 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane

juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica - Formularul 010 sau
- 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in
vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz.
- 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine
care detin cod numeric personal - Formularul 020 sau
- 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in
vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz.
- 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele
fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere - Formularul
070 sau
- 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in
vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz.
Sunt vizate persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015,
care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in
scopuri de TVA.    
Baza legala: Legea 227/2015 art.310 alin.(7) OPANAF 3725/2017
 
- Depunerea formularului Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru
agricultori - Formularul 087. Sunt vizate persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform
art. 316 din Legea 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.

2
https://contabilul.manager.ro/a/21941/titlul-xi-sanciuni-cod-de-procedura-fiscala.html

Pagina 6
Baza legala: Legea 227/2015 art.3151 alin.(1) lit c) si d) OPANAF nr.3698/2016

- Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri
de fumat in luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII
din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati
pentru produse din grupa tutunului prelucrat.

Baza legala: Legea 227/2015 art.354 alin. (8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

- Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa
nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati
antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa
tutunului prelucrat.
Baza legala: Legea 227/2015 art.354 alin.(8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

- Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de

produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta - Anexa nr.26 din normele metodologice
de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati operatorii economici care detin
autorizatii de utilizator final (produse energetice).
Baza legala: Legea 227/2015 art.394 si art.398 HG 1/2016 titlul VIII pct.63 si pct.97 alin.(1)

- Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de

produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta - Anexa nr.26 din normele metodologice de
aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. In acest caz sunt vizati operatorii economici care
detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice).
Baza legala: Legea 227/2015 art.397 HG 1/2016 titlul VIII pct.85

- Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna
precedenta - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul
fiscal. Aici sunt vizati    destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de
produse accizabile.
Baza legala: Legea 227/2015 art.375 alin.(1) HG 1/2016 titlul VIII pct.46 alin.(2)

- Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si

bauturi spirtoase pentru luna precedenta - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a
prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse
accizabile.
Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

- Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi

fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta - Anexa nr.13 din normele metodologice de
aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati    antrepozitarii autorizati pentru productie
produse accizabile.
Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

- Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru
luna precedenta - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul
fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.
Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

- Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri

Pagina 7
prelucrate pentru luna precedenta - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor
titlului VIII din Codul fiscal. In acest caz sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse
accizabile.
Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

- Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse

energetice pentru luna precedenta - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor
titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.
Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

- Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna
precedenta - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul
fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru depozitare produse accizabile.
Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

- Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv
pentru aviatie - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul
fiscal sau navigatie - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din
Codul fiscal. Aici sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare.
Baza legala: Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) si lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(9) si (11)

- Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/livrarile de combustibil destinat utilizarii
exclusiv pentru aviatie - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din
Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII
din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru depozitare.
Baza legala: Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) si lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(9) si (11)

- Depunerea Situatiei centralizatoare privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ..., pentru luna
precedenta - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul
fiscal. Sunt vizati operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat.
Baza legala: Legea 227/2015 art.383 alin.(3) HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3)

- Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta - Anexa
nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati
antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii.
Baza legala: Legea 227/2015 art.424 alin.(5) HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2)

- Plata contributiei trimestriale pentru medicamente pentru trimestrul III 2018. In acest caz sunt vizati
detinatorii autorizatiilor de punere pe piata a medicamentelor sau reprezentantii legali ai acestora.
Baza legala: OUG 77/2011 art.5 alin.(8)

- Plata impozitului retinut la sursa in luna precedenta. Aici sunt vizati platitorii urmatoarelor venituri:
- din drepturi de proprietate intelectuala;
- din premii si jocuri de noroc;
- obtinute de nerezidenti;
- din alte surse.
Baza legala: Legea 227/2015 art.72 alin.(5), art.110 alin.(6), art.115 alin.(3), art.224 alin.(5) si (6)
- Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100.

Pagina 8
- lunar - contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:
- impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice,
impozit pe veniturile din dobanzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de
noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe
veniturile din pensii, impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, impozit pe veniturile
din arendarea bunurilor agricole, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;
- impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti;
- taxa anuala de autorizare a jocurilor de noroc;
- alte obligatii de plata lunare prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.
- alte termene - contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:
- pentru platile anticipate aferente trimestrului IV, in cazul contribuabililor care declara si platesc impozit
pe profit anual;
- in cazul impozitului pe profit datorat de contribuabilii care au optat pentru anul fiscal diferit de anul
calendaristic;
- alte obligatii de plata prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.3. (vezi
instructiunile de completare din formular).
Baza legala: OPANAF 587/2016

- Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si

evidenta nominala a persoanelor asigurate pentru luna precedenta - Formularul 112. Sunt vizate
persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile
prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania
venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei
europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate
sociala la care Romania este parte.
Baza legala: Legea 227/2015 art.147 alin.(1) OMFP 1209/2018

- Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii si asimilate salariilor din strainatate
obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania pentru luna precedenta -
Formularul 224. Sunt vizatepersoanele fizice care isi desfasoara activitatea in Romania, obtin venituri sub
forma de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau
reprezentanta in Romania si care datoreaza contributiile sociale obligatorii pentru salariatii lor, potrivit
prevederilor legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si ale acordurilor
privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte, si care nu au incheiat cu angajatorul un
acord referitor la obligatia declararii si plstii contributiilor sociale obligatorii.
Baza legala: Legea 227/2015 art. 82 alin.(2) OPANAF 3780/2017

- Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300. Sunt vizate persoanele
impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015
Lunar, trimestrial, semestrial, anual, alta data- dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular).
Baza legala: Legea 227/2015 art.323 alin.(1) OPANAF 591/2017

- Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta - Formularul 301.
Sunt vizate persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune.
Baza legala: Legea 227/2015 art.324 alin.(2) OPANAF 592/2016

- Depunerea Declaratiei privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul
307. Sunt vizate persoanele impozabile prevazute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7),
art.316 alin.(11) lit.a) - e) si g) din Legea nr.227/2015.
Baza legala: OPANAF 793/2016

Pagina 9
- Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al
caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.316 alin. (11)
lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311. Sunt vizate
persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit.
h) din Legea nr.227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau
achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA.
Baza legala: OPANAF 188/2018
- Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare de bunuri
pentru luna precedenta - Formularul 390 VIES. In acest caz sunt vizati contribuabilii inregistrati in
scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015.
Baza legala: Legea 227/2015 art. 325 OPANAF 591/2016

- Depunerea notificarii pentru incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare - Formularul 097. Sunt vizate
persoanele impozabile care depasesc plafonul de 2.250.000 lei. De asemenea, mai sunt vizatepersoanele
impozabile care renunta la aplicarea sistemului TVA la incasare.
Baza legala: OPANAF 1503/2016

- Plata taxei anuale pentru autorizatia de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezulta din aplicarea
procentelor prevazute in anexa la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai putin decat taxa
anuala minimala - pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care documentatia a fost aprobata;
in cazul in care, in cursul anului de autorizare, incasarile efective depasesc incasarile estimate prin
documentatia prezentata la data autorizarii, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra
incasarilor efective cumulate de la inceputul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar,
incepand cu prima luna in care se inregistreaza depasirea rezultatelor estimate. Incasarile efective
cumulate si taxa platita de la inceputul perioadei de autorizare pana la finele lunii precedente celei pentru
care se face regularizarea se va declara si plati pana la data de 25 a lunii urmatoare). Sunt vizati
organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo
prin internet, sisteme de telefonie fixa sau mobila, jocuri de noroc on-line.
Baza legala: OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii)

- Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - (Anexa nr.27
din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal). Sunt vizati beneficiarii
scutirilor de accize (institutii, organizatii).
Baza legala: Legea 227/2015 art. 395 HG 1/2016 titlul VIII pct.75 alin.(5)3

3
https://contabilul.manager.ro/a/23682/termen-depunere-declaratii-fiscale-in-decembrie-2018.html

Pagina 10
Bibliografie
https://contabilul.manager.ro/a/21941/titlul-xi-sanciuni-cod-de-procedura-fiscala.html

https://legeaz.net/dictionar-juridic/inspectia-fiscala

https://contabilul.manager.ro/a/23682/termen-depunere-declaratii-fiscale-in-decembrie-2018.html

Drept contravenţional, Autor Andrei Pap, ed. Hamangiu

Legislatia contravenţiilor, Autor: Adrian-Gabriel Dinescu, Editura: Hamangiu

Pagina 11