CENTRO DE BACHILLERATO TEGNOLOGICO industrial y de servicios No.

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“Narciso Mendoza”

MATERIA: Formula Estados Financieros de las Empresas.

(FEFE)

MAESTRA: C.P. Mónica Cortez.

-TERCER PERIODO-

TRABAJO ACADEMICO:
Investigación sobre estados financieros, balance general, estado de resultados y origen y
aplicación de los recursos.

ALUMNA: Torres Obando Alexzandra.

GRADO Y GRUPO: 2- H

ESPECIALIDAD: Tec. En contabilidad.

Martes 3 de mayo del 2016.

ESTADOS FINANCIEROS.

Los estados financieros básicos o estados contables básicos son un registro formal de las
actividades financieras de una empresa, persona o entidad.
Cuando se habla de una empresa los estados financieros básicos se trata de toda la
información financiera relacionada con la empresa, la cual se muestra bien estructurada y de
una manera sencilla de entender, las empresas cuentan con cuatro estados financieros
básicos los que se muestran con una explicación y con un análisis y esos son:

 Balance general :
Indica los activos y pasivos de una empresa, patrimonio neto o fondos propios en un
punto o momento dado.

 Cuentas de resultado o de pérdidas y ganancias:

Informa sobre los ingresos de una empresa, los gastos, las ganancias o las pérdidas
durante un periodo de tiempo. Incluyendo las ventas y los gastos en que surgieron
para conseguir los objetivos.

 Estado de flujo de efectivo:

Comunica sobre los movimientos del efectivo de la empresa en contraste con la
cuenta de resultados que utiliza el criterio de cobranza y no tiene en cuenta los
movimientos ocasionados por la inversión y financiación.

 Informe de gestión:
Consiste en una explicación y análisis de los datos más importantes de los estados
anteriores y de las decisiones que han llevado a ellos, así como de las decisiones y
expectativas de la organización para el futuro.

CARACTERISTICAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Para la presentación de los Estados Financieros, las informaciones contenidas en los

mismos, deben tener las siguientes características:

1. OPORTUNIDAD:
Los informes financieros deben estar disponibles en todo momento para que puedan ser
útiles en la solución de los problemas de la empresa y poder valorar el rendimiento de las
diferentes sucursales de la entidad con el propósito de tomar decisiones correctas en el
momento indicado.
2. CLARIDAD:
Los términos utilizados para describir la información financiera y la presentación de material
en los Estados deben ser muy claros, con el propósito de simplificar su compresión ante los
beneficiarios. Es donde deben producirse con mucha brevedad o demasiados detalles los
datos.

3. CONFIABILIDAD:
Es la particularidad por la cual el usuario acepta y utiliza la información contable para formar
decisiones basándose en ella, fijando una buena relación entre el beneficiario y la información
financiera.

4. VERIFICABILIDAD:
Esta singularidad permite que los Estados Financieros puedan ser revisados después y que
sea posible aplicarse para demostrar la información creada, ya que son evidentes sus reglas
de operación.

5. OBJETIVIDAD:
Significa que la información financiera incluida en los Estados ha sido presentada de acuerdo
a la realidad de la empresa y que las reglas del sistema no han sido cambiadas.

6. PROVISIONALIDAD:
Implica que la contabilidad no presenta hechos totalmente acabados ni terminados. La
necesidad de hacer cortes en la vida de la empresa para presentar los resultados de las
operaciones y la situación financiera y sus cambios incluyendo eventos cuyos efectos no
terminan a la fecha de los Estados Financieros.

BALANCE GENERAL.

El balance general es un estado financiero conformado por un documento que muestra

detalladamente los activos, los pasivos y el patrimonio con que cuenta una empresa en un
momento determinado.

Los activos incluyen:

El dinero que se encuentra físicamente en la empresa (por ejemplo, en su caja fuerte), o el
dinero que tiene depositado en el banco (por ejemplo, en su cuenta corriente).
Los elementos físicos con que cuenta la empresa para realizar sus operaciones y que tienen
una duración permanente (por ejemplo, edificios, terrenos, maquinaria, vehículos de
transporte, muebles), o que tienen una duración temporal (por ejemplo, materias primas,
mercaderías).
Las deudas que tienen los clientes con la empresa.
El balance general.

Los pasivos incluyen:

Las deudas que tiene la empresa con sus proveedores.
Las deudas que tiene pendiente con los bancos y otras entidades financieras.

Mientras que el patrimonio incluye:

Las aportaciones hechas por los socios o accionistas.
Los beneficios o utilidades que ha obtenido la empresa.

En cuanto a su elaboración el balance general se realiza cada año al finalizar el ejercicio

económico de la empresa (balance final), aunque también se suelen elaborar balances al
inicio del ejercicio (balances de apertura), y balances con una periodicidad mensual, trimestral
o semestral (balances parciales).
El balance general nos permite conocer la situación financiera de la empresa (al mostrarnos
cuál es el valor de sus activos, pasivos y patrimonio), analizar esta información (por ejemplo,
saber cuánto y dónde ha invertido, cuánto de ese dinero proviene de los acreedores y cuánto
proviene de capital propio, cuán eficientemente está utilizando sus activos, qué tan bien está
administrando sus pasivos, etc.), y, en base a dicho análisis, tomar decisiones. Asimismo, al
comparar un balance con otros anteriores, nos permite comparar la situación financiera actual
de la empresa con situaciones financieras dadas en otros momentos (por ejemplo, saber si
ha aumentado sus activos, en cuánto ha reducido sus deudas, en cuánto ha variado su
patrimonio, etc.), y así, por ejemplo, saber si la empresa está cumpliendo con sus objetivos
financieros.

La forma en que se suele presentar un balance es mostrando los activos en una columna y
los pasivos y patrimonio en otra.

En la columna izquierda se enlistan los activos ordenados generalmente en función a su

liquidez, empezando con aquellos que son más fácilmente convertibles en dinero en efectivo;
por ejemplo, el dinero en caja es el más líquido que hay y, por tanto, se ubica en primer lugar.
Y en la columna derecha se enlistan los pasivos y el patrimonio ordenados generalmente en
función a su exigibilidad, empezando con aquellos que tienen una mayor exigibilidad; por
ejemplo, las deudas con proveedores suelen ser más exigibles que el capital y, por tanto, se
ubican antes que éstos.
El valor total de los activos siempre debe ser igual al valor total de los pasivos más el valor
total del patrimonio:
Activo = Pasivo + Patrimonio

Por ejemplo, si una empresa tiene activos por $30,000 y pasivos por $20,000, tendrá un
patrimonio de $10,000; pero si, por ejemplo, tendría activos por $30,000 y pasivos por
$40,000, tendría un patrimonio negativo de – $10,000, además de serios problemas
financieros.

ESTADOS DE FRESULTADOS O DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS.

El estado de resultado o estado de pérdidas y ganancias es un documento contable que

muestra detalladamente y ordenadamente la utilidad o pérdida del ejercicio.
La primera parte consiste en analizar todos los elementos que entran en la compra-venta de
mercancía hasta determinar la utilidad o pérdida del ejercicio en ventas. Esto quiere decir la
diferencia entre el precio de costo y de venta de las mercancías vendidas.
Para determinar la utilidad o pérdida en ventas, es necesario conocer los siguientes
resultados
VENTAS NETAS
COMPRAS TOTALES O BRUTAS
COMPRAS NETAS
COSTO DE LO VENDIDO
Ventas netas
Se determina restando de las ventas totales el valor de las devoluciones y las rebajas en
ventas.
Devoluciones sobre ventas
Ventas totales – = Ventas netas
Rebajas sobre ventas
La fórmula básica para el estado de ganancias y pérdidas es:
Ingresos – gastos = ganancia neta.

Los estados de resultados suelen tener el siguiente formato:

Ingresos
– Gastos operativos (variables)
= Margen bruto (operativo) de ganancia
– Gastos fijos
= Ingresos operativos
+/– Otros ingresos o gastos (no operativos)
= Ingresos antes de impuestos
– Impuestos a la renta
= Ingresos netos (posteriores a impuestos)

Las siguientes son las definiciones de estas categorías:

Ingresos: el dinero que usted recibe como pago de sus productos o servicios.

Gastos operativos o variables: son los gastos que suben o bajan en función del volumen de
ventas.

Margen bruto de ganancia o margen operativo: es el monto que queda cuando se restan
los gastos operativos de los ingresos.

Gastos fijos: son gastos que no varían mucho de un mes a otro, y que no aumentan o
disminuyen en función del número de ventas. Ejemplos: sueldos del personal de oficina,
alquiler o seguro.

Ingresos operativos: son los ingresos menos los gastos operativos y los gastos fijos.

Otros ingresos o gastos (no operativos): por lo general no se relacionan con el aspecto
operativo de la empresa, sino con la forma en que la administración financia el negocio. Bajo
“otros ingresos” pueden incluirse los intereses o dividendos de las inversiones de la
compañía, por ejemplo. La categoría “otros gastos” podría incluir los intereses pagados por
préstamos.

Ingresos antes de impuestos: son los ingresos antes de pagar los impuestos de los
gobiernos federal y estatal.

Impuestos a la renta: La forma en que se muestran estos impuestos en el estado de

resultados varía según el tipo de entidad legal. Por ejemplo, una corporación C casi siempre
muestra el gasto de impuestos a la renta, pero las corporaciones S, las sociedades, las LLC y
las empresas con propietario único rara vez muestran dicho gasto en su estado de
resultados.
Ingresos netos (posteriores a impuestos): es la cantidad final que aparece en la mayoría
de los estados de resultados. Representa la ganancia total neta de la empresa en el período,
una vez descontados todos los costos y gastos relacionados.

ORIGEN Y APLICACIÓN DE LOS RECURSOS.

El Estado de origen y aplicación de fondos es una información adicional que facilitan las
empresas en sus cuentas anuales, en la que se detallan:
Los recursos que han entrado en la empresa durante el ejercicio y la utilización que se les ha
dado. El efecto que este movimiento de entrada y aplicación de recursos ha tenido en el
activo circulante. Esta información nos permite conocer si los recursos generados en la
actividad han sido suficientes para atender la financiación requerida o si, por el contrario, la
empresa ha tenido que recurrir a fuentes adicionales de financiación.
El término fondos se utiliza para designar el efectivo o el capital de trabajo, el primero para
pagar las cuentas pendientes y el segundo para las negociaciones a largo plazo. (Giovany E.
Gómez). El ejercicio que se mostrará a continuación, fue tomado del libro "Fundamentos de
administración financiera" de Lawrence Gitman.

CÁLCULOS NECESARIOS PARA LA CONFORMACIÓN DEL ESTADO DE ORIGEN Y

APLICACIÓN:

Paso 1: Se calculan los cambios del balance en todas las cuentas o partidas.
Paso 2: Se clasifican los cambios del balance en todas las partidas, con excepción de activos
fijos y superávit.

Cuando los activos circulantes aumentan en menos proporción que los pasivos circulantes, el
resultado final será un origen de fondos. El aumento en activos circulantes, supeditado al
aumento en pasivos circulantes es un origen de fondos.

Paso 3: Se calcula el cambio en el activo fijo.

Cambio de A.F. = Activos fijos netos periodo + Depreciación periodo Activos fijos netos
periodo anterior. En este caso el cambio activo fijo será:
Cambio de A.F. = 1200 + 200 - 1000

Cambio de A.F. = +300

Paso 4: Ahora se calculan los dividendos pagados, si no aparecen en el estado de

resultados.

Dividendos = Utilidades netas después de impuestos en el periodo - superávit al final del

periodo + superávit al final del periodo anterior. Los dividendos del periodo son:

Dividendos = 150 - 600 + 500

Dividendos = +50

Paso 5: Por último se calcula el cambio, si lo hay, en la cantidad de acciones vigentes, por
medio de la siguiente ecuación:

Cambio en el capital social = Capital social pagado en el periodo - Capital social pagado en el
periodo anterior - superávit al final del periodo + superávit al finan del periodo anterior. El
cambio en las acciones para el ejercicio se calcula de la siguiente forma:

Cambio en el capital social = 1000 - 1100 - 600 + 500

Cambio en el capital social = -200

Páginas web consultadas:

http://www.enciclopediafinanciera.com/estados-financieros.htm
http://www.enciclopediadetareas.net/2010/08/caracteristicas-de-los-estados.html
http://www.crecenegocios.com/el-balance-general/
http://www.handsonbanking.org/biz/?p=214&lang=es
http://www.mailxmail.com/curso-contabilidad-financiera/estado-origen-aplicacion-recursos
CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL.

ACTIVO CIRCULANTE

 Caja
 Bancos
 Inversiones temporales
 Almacén
 Clientes
 Documentos por cobrar
 Deudores diversos
 Acreedores

ACTIVO FIJO

 Terrenos
 Edificios
 Mobiliario y equipo
 Equipo de Computo
 Equipo de entrega o reparto
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