PRACTICAMOS CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Elemento 3, 4 y 5
Elemento 3, 4 y 5

Codig.
AC-ANC-PC-PNC
Nro. Detalle de Casos Cuenta
-I-G
Contable
Se adquieren 200 bonos a 3 años, emitidos por el Tesoro de Estados Unidos a un valor de S/. 10,000 cada bono, los cuales devengan un interés
30
1 anual de S/. 1,000. Se sabe que la empresa tiene la intención así como la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento ANC
2 La empresa “LOS MERCADERES” S.A.C. ha decidido invertir S/. 200,000 en la adquisición de certificados de participación en fondos mutuos 30 ANC
3 Se adquiere un software contable por un valor de S/. 10,000 más IGV 34 ANC
El Gerente de Producción ha informado que una máquina cortadora, de reciente adquisición, ha colapsado. De acuerdo a las estimaciones realizadas,
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4 el valor del deterioro es de S/. 18,000 ANC
El departamento de contabilidad de la empresa “LOS TRANSPORTISTAS” S.A.C. desea reconocer S/. 5,200 por la CTS del mes de Julio del 2011 de
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5 los trabajadores de la empresa. Sobre el particular, nos piden registrar contablemente esta operación. PASIVO
El Sr. Juan Pérez conjuntamente con el Sr. Fernando Dávila han decidido constituir una sociedad anónima cuyo capital social será de S/. 10,000, para
lo cual cada uno se compromete a aportar S/. 5,000 en efectivo, compromiso que se cristaliza con el depósito en efectivo en el Banco de la Nación
6 50 PATRIMONIO
Al amparo del Decreto Legislativo Nº 882 “Ley de Promoción de la inversión en la Educación”, el Centro Educativo “SAN GABRIEL” S.A.C. ha decidido
7 reinvertir S/. 500,000 de sus utilidades en un Programa de Reinversión en un plazo de 3 años. 58 PATRIMONIO
La empresa “IMPORTACIONES SANTA TERESA” S.A.C. ha adquirido 2,000 acciones de la empresa “COMERCIALIZADORA DE ABARROTES”
30
8 S.A.C. pagando un monto de S/. 50 por cada acción. Nos piden ayuda a efecto de registrar esta operación ANC
9 “TEXTILES SAN MIGUEL” S.A.C adquiere una máquina remalladora por un valor de S/. 5,000 mas IGV. 33 ANC
10 Se adquiere dos ganados a un valor de S/. 45,000 cada uno, los cuales serán destinados a la reproducción. 35 ANC
Como parte de su política social, la empresa “INVERSIONES SIGLO XXI” S.A.C. adquiere monedas del Siglo XV para ser exhibidas en el museo que
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11 posee. El monto pagado es de S/. 18,000. Nos piden que realicemos la contabilización ANC
Se reconoce y se paga el arrendamiento de una maquinaria por S/. 5,000 más IGV, el cual es prestado por un tercero, quien emite y entrega el
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12 respectivo comprobante de pago. PASIVO
13 Se reconocen y se pagan las regalías del mes de Julio del 2011 por S/. 10,000 más IGV, a nuestra matriz, por el uso de una fórmula secreta. 47 PASIVO
Se readquiere 2,000 acciones de inversión emitidas por la empresa, a un valor de S/. 100 cada una. Sobre el particular, nos piden la contabilización de
14 esta adquisición 51 PATRIMONIO
De acuerdo a un memorandum de la Gerencia Financiera al Departamento de Contabilidad, se procede a realizar la reserva legal del año 2010, por un
15 monto de S/. 50,000. 58 PATRIMONIO
Con fecha 01.07.2011, los accionistas de la empresa han decidido aumentar el capital de la empresa, según consta en Acta de Junta General de
Accionistas, por un monto de S/. 500,000. Sin embargo, la formalización de dicho acto se inscribe en los Registros Públicos el 04.09.2011. Nos piden
16 contabilizar esta operación 52 PATRIMONIO
17 Se ha acordado distribuir dividendos por un monto de S/. 100,000, a los accionistas de la empresa  59 PATRIMONIO
18 El contador de la empresa “SISTEMAS LIMA” S.A.C. desea reconocer la depreciación del equipo de transporte correspondiente al 2011 por un importe 39 ANC
de
La S/. 12,000.
empresa Sobre el particular
“INVERSIONES nos pide ayuda
INMOBILIARIAS” para ha
S.A.C. registrar contablemente
adquirido un inmueblelapara
operación
destinarlo al alquiler de oficinas. El valor del inmueble es de S/.
19 31 ANC
250,000 de los
Se adquiere cualesbalanceado
alimento se asume que
por el
unvalor
valordel
deterreno es de
S/. 40,000 S/.IGV,
más 88,000 en tanto
el que que el valor
es consumido de la construcción
íntegramente es deen
por el lechón S/.crecimiento
162,000
20 35 ANC
21 Se reconoce y se paga el servicio de administración financiera que nos presta una empresa relacionada (subsidiaria) por S/. 10,000 más IGV, quien 43 PASIVO
emite
Se ha ydecidido
entregarevaluar
el respectivo comprobante
los inmuebles de lade pago. De acuerdo con la Valorización del perito tasador, los bienes han sido tasados en S/. 800,000,
empresa.
22 57 PATRIMONIO
sin embargo el valor en libros es de S/. 210,000, neto de una depreciación acumulada de S/. 90,000. Nos piden determinar el tratamiento contable
correspondiente, considerando el método de la reexpresión proporcional de la depreciación.
23 Al cierre del Ejercicio 2011, se trasladan las pérdidas netas de S/. 760,000 a su cuenta patrimonial. Registrar esta operación 59 P
24 La empresa “INMOBILIARIA TACMEX” S.A.C. adquiere a través de un Contrato de Arrendamiento Financiero, un inmueble cuyo valor razonable es de 32 ACT
S/.
Con180,000 (Terreno S/.
fecha 14.02.2010 la 52,000
empresay Construcción S/. 128,000),
“LOS CAMIONEROS” el cual
S.A.C. será
sufrió destinado
el robo de S/. a20,000
su arrendamiento. Se sabe que
de sus instalaciones, los intereses
habiéndose que se devengarán
contabilizado
25 del contrato serán de S/. 42,000 y que elgasto
plazodel
delejercicio.
contrato No
será de 36 meses. 65 PASIVO CO
inmediatamente dicha pérdida como un obstante, hasta el 31.12.2010,
Se han emitido 5,000 bonos cuyo monto total es de S/. 400,000, los cuales se han vendido totalmente. esta pérdida todavía no cumple con los requisitos para
26 su deducción tributaria, por lo que será adicionada a través de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta. Sobre el particular, nos piden 45 PASIVO NO C
27 Se readquiere
reconocer 2,000contable
el efecto accionesdel
decitado
la propia empresa. El valor de las acciones adquiridas es de S/. 50,000. Con posterioridad se determinará el destino
gasto. 50 CAPITAL
que tendrán estas acciones
Al cierre del Ejercicio 2011, se trasladan las utilidades netas de S/. 980,000 a su cuenta patrimonial. Nos piden registrar este hecho
28 59 CAPITAL
29 Se adquiere un inmueble por S/. 850,000 para usarlo como local administrativo. Se estima que el valor del terreno es de S/. 180,000 y el valor de la 33 ANC
construcción es de
Se ha adquirido unaS/. 670,000.
marca de jeans por un valor de S/. 5,000 más IGV
30 34 ANC
31 La Junta General de Accionistas de la empresa “LOS CAMINANTES” S.A.C. ha acordado distribuir dividendos por un monto de S/. 100,000, a sus 59 CAPITAL
accionistas,
Se adquiere los
doscuales en todos
ganados los casos
a un valor de S/.son personas
45,000 naturales.
cada uno, Sobre
los cuales el particular,
serán destinadosnosapiden registrar contablemente esta operación
la reproducción.
32 35 ANC
301 FONDO MUTUO NO ES A CORTO PLAZO
343

4151

501

581 SALE DE LA 59 Y VA A UNA CTA 51

CON PLAZO LA CTA 11

333 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

OTROS ACTIVOS

421 RECONOCE EL GASTO / PAGO PASIVO

582 CON LA 59 EN EL HABER(NO CAMBIA EL PATRIMONIO)

522
591 RESULTADOS ACUMULADOS

352 60 40 42 DESPUES 35

33DEBE 39HABER 57HABER 57H 49H GASTO

 592 89H 59D
321
659
45543
5011