UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORÍA
PRIMER SEMESTRE 2020
CURSO: AUDITORÍA III
LABORATORIO No. 1
Laboratorio No. 5
AUDITORÍA DE PASIVOS

Usted, como parte del equipo de la auditoría de estados financieros de la empresa Juntos Saldremos
Adelante, S.A., referida al 31 de diciembre de 2019, lo designaron para realizar la revisión de Pasivos,
para lo cual le dieron la siguiente información:

1. Saldos al 31 de diciembre de 2019:

Descripción Valor Q.
Proveedores 600,000.00
Acreedores 100,000.00
Impuestos por pagar 125,500.00
Otras cuentas por pagar 62,500.00
Prestaciones laborales 750,000.00
Préstamos a corto plazo 125,500.00
Préstamos a largo plazo 737,500.00
TOTAL 2,501,000.00

2. El detalle de los proveedores es el siguiente:

Proveedor Valor Q.
Yo colaboro, S. A. 300,000.00
Juntos venceremos, S. A. 25,000.00
Otra vez ganamos, S. A. 200,000.00
Juntos somos más, S. A. 75,000.00

3. Según el criterio de auditoría se efectuarán circularización de saldos a los proveedores mayores a

Q.100,000.00. El resultado de la circularización de saldos fue el siguiente:

 Yo colaboro, S.A. indican que la deuda al 31/12/2019 corresponde a US$75,000. Según

indagaciones con la Compañía utilizó GTQ.4.00 X US$ 1.00.
 No respondieron los demás proveedores.

4. La planilla de sueldos corresponde a GTQ.100,000.00 mensuales. La compañía tiene como política

registrar la provisión de acuerdo a la Ley de Actualización Tributaria.

5. Respecto a los impuestos por pagar verificamos los formularios de los impuestos siguientes:

Formulario SAT Impuesto Mes Valor Q.

2237-12345678 IVA Diciembre 2019 75,000.00
1331-98765532 ISR Retenciones Diciembre 2019 25,000.00
1371-11112222 ISR No Residentes Diciembre 2019 15,000.00
6. La información de los préstamos corresponde a:

Monto al
Fecha del Tiempo Tipo Interés
Banco Monto inicial Amortizaciones 31/12/2019
préstamo duración préstamo anual
s/contabilidad
Uno, S.A 900,000.00 1/01/2017 5 AÑOS 180,000.00 Hipotecario 9% 407,500.00
Dos, S.A. 150,000.00 1/01/2018 5 AÑOS 30,000.00 Prendario 5% 90,000.00
Tres, S.A. 300,000.00 1/01/2019 5 AÑOS 60,000.00 Prendario 6% 240,000.00

7. Información adicional:

 El Banco Dos, S.A. otorgó un préstamo prendario por el total del Inventario del producto
Estrellas, de mar el cual fue vendido en su totalidad.
 Las confirmaciones de saldos fueron:
o Banco Uno, S.A. Q.360,000.00
o Banco Dos, S.A. Q. 90,000.00
o Banco Tres, S.A. Q.240,000.00
 Adicional la empresa tiene un préstamo con el Banco Patito, S.A. por Q.125,500.00, el cual fue
adquirido por el Gerente financiero para gastos personales, en fecha 31/01/2019 a un plazo de 1
año. La escritura del préstamo está a nombre del Gerente Armando Cabos.
 Las prestaciones laborales por pagar corresponden a las de Ley del mes de Diciembre 2019.
 Los intereses bancarios son anuales sobre saldos y se realiza un pago al año.
 Al recibir la confirmación de abogados se determinó un Ajuste por la Superintendencia de
Administración tributaria por Q.250,000.00 el cual según los abogados tiene un 20% de
posibilidad de ser favorable para la compañía.
 El tipo de cambio al 31/12/2019 según el Banco de Guatemala corresponde a: GTQ.7.80 X USD$
1.00.

Se pide: Elaborar los papeles de trabajo que considere necesarios aplicando las técnicas de auditoría
y demás para el efecto.