Gestión de Costos / Presupuesto Operativo

Ejercicio Guía:
La empresa BAD BUNNY

Trimestre 1 2 3
Pronóstico de Ventas 3,000 7,000 4,000

Datos
PVU 14 soles
IFPT 12% sobre las ventas
IIPT (1er Trim) 500 unidades

Gadm&Vent variables S/. 3.00 por unidad

Gadm&Vent fijo S/. 4,000 por trimestre

Horas por día 8 horas de trabajo

Días al mes 20 días de trabajo
 4 Total
8,000 22,000

MP S/. 2.50 por unidad

MP 10% incremento cada 6 meses
MOD 0.2 horas por unidad
MOD S/. 3.80 por hora
CIF variable S/. 2.00 por hora de MOD
CIF fijo S/. 3,000 al año
PRESUPUESTO DE VENTAS
1 2 3
Ventas Esperadas (unidades) 3,000 7,000 4,000
PVU S/. 14.00 S/. 14.00 S/. 14.00
Presupuesto de Ventas S/. 42,000.00 S/. 98,000.00 S/. 56,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
1 2 3
Ventas Esperadas (unidades) 3,000 7,000 4,000
más: IFPT deseado (en unidades) 360 840 480
igual: Necesidades totales (en unidades) 3,360 7,840 4,480
menos: IIPT (en unidades) 500 360 840
Unidades a producir 2,860 7,480 3,640

PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS

1 2 3
Unidades a producir 2,860 7,480 3,640
MP por unidad S/. 2.50 S/. 2.50 S/. 2.75
Costo de Materiales S/. 7,150.00 S/. 18,700.00 S/. 10,010.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

1 2 3
Unidades a producir 2,860 7,480 3,640
por: Horas de MOD por unidad producida 0.2 0.2 0.2
igual: Total de horas requeridas 572 1,496 728
por: Costo por hora de MOD S/. 3.80 S/. 3.80 S/. 3.80
igual: Costo Total de MOD S/. 2,173.60 S/. 5,684.80 S/. 2,766.40

Horas disponibles (Un trabajador) 480 480 480

Horas requeridas 572 1,496 728
Número de trabajadores requeridos 1.19 3.12 1.52

PRESUPUESTO DE C.I.F.
1 2 3
Total de horas requeridad de MOD 572 1,496 728
por: Tasa varible CIF S/. 2.00 S/. 2.00 S/. 2.00
igual: CIF variable S/. 1,144.00 S/. 2,992.00 S/. 1,456.00
mas: CIF fijo S/. 750.00 S/. 750.00 S/. 750.00
Total CIF S/. 1,894.00 S/. 3,742.00 S/. 2,206.00

Unidades a Producir 2,860 7,480 3,640

CIFu S/. 0.66 S/. 0.50 S/. 0.61

PRESUPUESTO DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

1 2 3
Ventas Esperadas (unidades) 3,000 7,000 4,000
Gasto de Adm&Ventas variable unitario S/. 3.00 S/. 3.00 S/. 3.00
Gasto de Adm&Ventas variable S/. 9,000.00 S/. 21,000.00 S/. 12,000.00
Gasto de Adm&Ventas fijo S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00
Gastos de Adm&Ventas S/. 13,000.00 S/. 25,000.00 S/. 16,000.00

RESULTADOS PRESUPUESTADOS
1 2 3
Ventas Esperadas S/. 42,000.00 S/. 98,000.00 S/. 56,000.00
CPV S/. 11,766.71 S/. 26,321.87 S/. 16,464.18
Utilidad Bruta S/. 30,233.29 S/. 71,678.13 S/. 39,535.82
Gastos de Adm&Ventas S/. 13,000.00 S/. 25,000.00 S/. 16,000.00
Utilidad de Operación S/. 17,233.29 S/. 46,678.13 S/. 23,535.82

Costo de Productos Vendidos

Mpu S/. 2.50 S/. 2.50 S/. 2.75
MODu S/. 0.76 S/. 0.76 S/. 0.76
CIFu S/. 0.66 S/. 0.50 S/. 0.61
CPVu S/. 3.92 S/. 3.76 S/. 4.12
 4 TOTAL
8,000 22,000
S/. 14.00
S/. 112,000.00 S/. 308,000.00

4 TOTAL
8,000 22,000
960
8,960 24,640
480
8,480 22,460

4 TOTAL
8,480 22,460
S/. 2.75
S/. 23,320.00 S/. 59,180.00

4 TOTAL
8,480 22,460
0.2
1,696 4,492
S/. 3.80
S/. 6,444.80 S/. 17,069.60

480
1,696
3.53 4

4 TOTAL
1,696 4,492
S/. 2.00
S/. 3,392.00 S/. 8,984.00
S/. 750.00 S/. 3,000.00
S/. 4,142.00 S/. 11,984.00

8,480
S/. 0.49

4 TOTAL
8,000 22,000
S/. 3.00
S/. 24,000.00 S/. 66,000.00
S/. 4,000.00 S/. 16,000.00
S/. 28,000.00 S/. 82,000.00

4 TOTAL
S/. 112,000.00 S/. 308,000.00
S/. 31,987.55 S/. 86,540.31
S/. 80,012.45 S/. 221,459.69
S/. 28,000.00 S/. 82,000.00
S/. 52,012.45 S/. 139,459.69

S/. 2.75
S/. 0.76
S/. 0.49
S/. 4.00