1. ¿Qué es el impuesto de renta?

El impuesto de renta es un tributo nacional, de período (normalmente es un (1) año, pero puede
comprender lapsos menores en algunos casos específicos) y obligatorio para el comerciante
persona natural, o persona jurídica o asimilada, y consiste en entregarle al Estado un porcentaje
de sus utilidades fiscales obtenidas durante un período gravable, con el fin de coadyuvar a
sufragar las cargas públicas. Este impuesto, que grava la renta producida por la actividad
económica del contribuyente, se calcula sobre una depuración realizada a los ingresos percibidos,
con los costos y deducciones en que se incurre para producirlos.

2. ¿Cuál es la diferencia entra la renta de personas naturales y jurídicas?

Una persona natural puede ejercer todos los derechos y obligaciones de una empresa a su
nombre. Mientras que una persona jurídica, la empresa asume todos los derechos y obligaciones
de la misma. Una persona natural es responsable personalmente de las deudas y obligaciones de
una empresa. Una persona jurídica, las deudas u obligaciones se limitan a los bienes de la
empresa. Una persona natural funciona con el mismo RUT de persona natural. Una persona
jurídica puede ser formada por una o más personas, tanto naturales como jurídicas. Una persona
natural está formada por una sóla persona. Una persona jurídica puede ser constituida por una o
más personas. Una persona natural no requiere demostrar un capital para emprender su actividad.
Una persona jurídica requiere de un capital, en dinero o bienes, para su constitución.

3. ¿Es un impuesto directo o indirecto?

El impuesto de renta es un tributo nacional directo (porque quien debe cancelar el monto del
impuesto es quien responde por su pago ante el Estado)

4. ¿Quiénes están obligados a pagar impuesto de renta?

 Las Personas Naturales y las sucesiones ilíquidas Contribuyentes del Impuesto Sobre la
Renta y Complementarios.
 Las Personas Naturales, sean nacionales o extranjeras, sin residencia en el país respecto de
su riqueza poseída directa o indirectamente, a través de establecimientos permanentes en
el país, salvo las excepciones legales y las previstas en los tratados internacionales.
 Las sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia en el país al momento de su muerte
respecto de la riqueza poseída en el país.
 Las Personas Jurídicas y Sociedades de Hecho Contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta
y Complementarios.
 Las sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída directamente en el
país, salvo las excepciones legales y las previstas en los tratados internacionales.
 Las sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída indirectamente a
través de sucursales o establecimientos permanentes en el país, salvo las excepciones
legales y las previstas en los tratados internacionales.

5. ¿Qué hecho genera el impuesto de renta?

Hecho generador: obtención de una renta gravable, dentro del período fiscal
 6. ¿Cuáles son las tarifas?

Para el impuesto de renta y complementarios, existen actualmente las siguientes tarifas:

 Para el régimen general u ordinario de renta, se tributa al veinticinco por ciento.

 Para las empresas ubicadas en zona franca tienen una tarifa especial de renta del quince
por ciento.
 Para las personas jurídicas que forman parte del llamado régimen tributario especial,
existe una tarifa de renta del veinte por ciento.
 Para las personas naturales residentes en el país y asignaciones modales, la tarifa se
determina de acuerdo al artículo 241 del Estatuto Tributario.

7. ¿Qué es sujeto pasivo del impuesto de renta?

Contribuyente del impuesto, sobre quien recae el pago del tributo.

8. ¿Qué es impuesto al patrimonio?

El impuesto al patrimonio fue creado con la Ley de Financiamiento de finales del año pasado y
grava a las personas que tengan a primero de enero de 2019 la posesión de un patrimonio líquido
superior a $5.000 millones.

9. ¿Qué es retención en la fuente?

El proceso de retención en la fuente se da al momento de la compra de bienes o servicios, es decir,

cuando se hace el pago o abono en cuenta. Este mecanismo te permite pagar un determinado
impuesto mediante pequeñas cuotas mensuales y no hacerlo todo al finalizar el año gravable. El
artículo 367 del Estatuto tributario señala lo anterior como la finalidad que tiene la retención en la
fuente.

10. ¿Qué es impuesto al consumo?

El impuesto al consumo es un impuesto que se aplica sobre determinados bienes y servicios, y que
está regulado por los artículos 512-1 y siguientes del estatuto tributario. Además se señala que el
hecho generador del impuesto al consumo surge por la prestación o la venta al consumidor final o
la importación por parte del consumidor final

11. ¿impuestos directos e indirectos?

Los impuestos directos estos recaen sobre la persona natural o jurídica, por tanto, se supone que
son pagados o cubiertos por el contribuyente. Una característica de estos es que se encuentran
graduados conforme a la capacidad de pago de los contribuyentes.

Entre los impuestos directos se encuentra el impuesto sobre la renta y complementario que recae
sobre las personas jurídicas o naturales que cumplan ciertos requisitos. También se considera
impuesto directo el impuesto a la riqueza cuyo hecho generador es la posesión de una riqueza
igual o superior a $1.000 millones de pesos a enero 01 de 2015 (ver el artículo 294-2 del ET
adicionado por el artículo 3 de la Ley 1739 de 2014). En esta misma categoría se encuentran los
que se cobran por los trámites personales como, por ejemplo, el impuesto de timbre en el caso de
la obtención de documentos.
Por otra parte, se consideran impuestos indirectos aquellos que se imponen sobre bienes y
servicios, motivo por el cual las personas cuando compran indirectamente pagan el impuesto,
aunque el Estado directamente no se lo está cobrando. En otras palabras, se considera impuesto
indirecto porque recae sobre el valor del bien o servicio y no afecta de forma directa los ingresos
del contribuyente. Dos casos por excelencia de este tipo de impuestos son el impuesto sobre las
ventas –IVA–, y el impuesto nacional al consumo –INC–.

12. Impuestos nacionales y territoriales

Nacionales: Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometidos a consideración del
congreso nacional para su aprobación, los cuales se hacen efectivos a partir de la sanción
presidencial y su correspondiente publicación en el diario oficial. Son impuestos del orden nacional
los siguientes:

1. Impuesto al valor agregado (IVA):

2. Impuesto de Renta

3. Impuesto de Timbre Nacional

4. Contribuciones Especiales

Territoriales: Son los tributos que corresponden a departamentos y municipios:

 Impuestos Departamentales
 Impuestos en Colombia al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Son bastante
elevados para desestimular el consumo lo que produce grandes problemas de evasión.
 Impuesto al registro
 Sobretasa a la gasolina
 Impuesto a los vehículos

 Impuestos municipales
 Impuesto de Industria y Comercio
 Impuesto Predial unificado
 Impuesto sobre vehículos automotores
 Sobretasa a la gasolina
 Impuesto de delineación urbana
 Impuesto de azar y espectáculos