El Gerente Financiero de la Empresa Industrial Automotriz "Baterías IGP Colombia SAS.

", dedicada a la fabricación y

baterías para vehículos automotores, se encuenra recopilando información que le permita elaborar el Presupuesto
Maestro para el Año 2019
De las reuniones de coordinación sostenidas con los Gerentes de las otras áreas de la empresa, integrantes del
Comité de Prespupuestos, se obtuvieron los siguientes datos presupuestados para el Año 2019:

Materia Prima Costo Unitario

A $ 2.00 KILO
B $ 3.00 KILO
M.O.D. (Horas/Hombre) $ 2.50

Costos Indirectos de Se aplica sobre la base de

Fabricación Horas/Hombre de M.O.D.

Productos Terminados Batería "A" Batería "B"

Materia Prima A 10 K 8 K
Materia Prima B 8K 6K
M.O.D. (Horas/hombre) 16 Horas 18 Horas

El Estado de Situación Financiera arrojó la siguiente información al 31 de Diciembre de 2018:

Baterías IGP Colombia SAS

Balance General al 31 de Diciembre de 2018

Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo y Equivalente de Efectivo 15,640.00 Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar 26,000.00 Tributos por Pagar
Existencias: Total Pasivo Corriente
Materia Prima (1) 22,500.00
Productos Terminados (2) 17,350.00 Patrimonio
Total Activo Corriente 81,490.00 Capital Social
Activo No Corriente Capital Adicional
Inmueble 52,810.00 Resultados Acumulados
Maquinaria y Equipo 400,000.00 Total Patrimonio
Depreciación Acumulada (60,000.00)
Total Activo No Corriente 392,810.00

Total Activo 474,300.00 Total Pasivo y Patrimonio

(1) Detalle de la Materia Prima (2) Detalle de los Productos Terminados

Materia Prima A: 4,500 Kl.x S/.2.00 = 9,000.00 Batería "A" : 100 Kl x S/. 116.00 =
Materia Prima B: 4,500 Kl.x S/.3.00 = 13,500.00 Batería "B" : 50 Kl. x S/. 115.00 =
22,500.00
Datos Adicionales Presupuestados

Productos Terminados Batería "A" Batería "B"

Unidades a vender 6,000 1,500
Valor de Venta Unitario 120.00 150.00
Inventario Final esperado en Unidades 900 100
Inventario Inicial en Unidades 100 50

Materia Prima A B
Inventario Inicial en Unidades 4,500 4,500
Inventario Final esperado en Unidades 5,500 500
No existe Inventario Inicial ni Final de Productos en Proceso

Se incurrirá en los siguientes Costos Indirectos de Fabricación, Gastos de Administración y Gastos de Ventas para los
niveles de producción presupuestados:

Costos Indirectos de Fabricación

Suministros Diversos 35,000.00
Mano de Obra Indirecta 78,000.00
Cargas Sociales 30,000.00
Energía Eléctrica 25,000.00
Mantenimiento de Maquinaria y Equipo 35,000.00
Depreciación de Maquinaria y Equipo 35,000.00
Seguros sobre la Producción 5,800.00
Reparación de Maquinaria y Equipo 4,600.00
Supervisión de Planta de Producción 25,000.00
$ 273,400.00
Gastos de Administración
Sueldos de Administración 15,000.00
Suministros de Oficina 1,500.00
Otros Gastos de Oficina 1,800.00
$ 18,300.00
Gastos de Ventas
Comisiones por Ventas 22,000.00
Publicidad 3,500.00
Sueldos de Vendedores 10,000.00
Gastos de Representación 5,500.00
$ 41,000.00

El Presupuesto de Caja que a continuación se presenta, es elaborado en períodos trimestrales y considera los cobros
que se van a efectuar en forma trimestral y un Aumento de Capital Social en el 4to. Trimestre, y a su vez, considera
los compromisos con los proveedores, tributos por pagar y una adquisición de Activo Fijo en el 4to. Trimestre:

Trimestres 2018
Detalle 1 2
Ingresos
Cobros por ventas al contado 160,000.00 180,000.00
Aumento de Capital Social
Egresos
Pago de Materia Prima 30,000.00 46,000.00
Pago de Gastos de Fabricación, de Administración y de Ventas 32,000.00 31,000.00
Pago de Salarios 103,000.00 105,000.00
Pago de Tributos (Saldo Inicial) 6,000.00
Compra de Máquina Compresora de Aire

La Empresa desea mantener un Saldo Mínimo de Caja al final de cada Trimestre de S/. 15,000.00 y de ser necesario
financiamiento, se puede solicitar un préstamo y hacer el reembolso del mismo al finalizar el 3er.Trimestre con un
interés de 8.06 % anual (la Gerencia tiene por política pagar los préstamos en el corto plazo). El interés se calcula y s
paga al reembolsarse el capital. Se estima que el Impuesto a la Renta para el Año 2018 sería de S/.

Se solicita:

Elaborar el Presupuesto Maestro para el Año 2019, que contenga lo siguiente:

I. Presupuesto Operativo
1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Producción
3. Presupuestos Adicionales:
3.1 Consumo y Compra de Materiales Directos
3.2 Costo de Mano de Obra Directa
3.3 Costos Indirectos de Fabricación
3.4 Inventario Final de Materia Prima y Productos Terminados
3.5 Cuadro de Costos Unitarios de Productos Terminados
4. Presupuesto de Costo de Ventas de Productos Terminados
5. Presupuesto de Gastos de Administración y Gastos de Ventas
6. Estado de Ganacias y Pérdidas Proyectado al 31 de Diciembre de 2018
II. Presupuesto Financiero
1. Presupuesto de Ingresos
1.1 Saldo Inicial de Efectivo
1.2 Ingresos de Efectivo: cobranzas por ventas al contado, etc.
2. Presupuesto de Egresos
2.1 Compras de Materiales
2.2 Mano de Obra Directa y otros desembolsos por Salarios
2.3 Otros Desembolsos: compra de Activo Fijo, pago de tributos
2.4 Otros Costos y Gastos
3. Necesidades de Financiamiento
4. Saldo Final de Efectivo
5. Balance General Proyectado al 31 de Diciembre de 2018
a SAS.", dedicada a la fabricación y venta de
e permita elaborar el Presupuesto

as de la empresa, integrantes del

a el Año 2019:

re de 2018:

8,000.00
6,000.00
Pasivo Corriente 14,000.00

400,000.00
6,300.00
54,000.00
al Patrimonio 460,300.00

sivo y Patrimonio 474,300.00

os Productos Terminados
00 Kl x S/. 116.00 = 11,600.00
50 Kl. x S/. 115.00 = 5,750.00
17,350.00
tración y Gastos de Ventas para los

332,700.00
25,000.00 6250
307,700.00 76925

307,700.00

trimestrales y considera los cobros

to. Trimestre, y a su vez, considera
tivo Fijo en el 4to. Trimestre:

Trimestres 2018
3 4
 250,000.00 310,000.00
30,000.00

51,000.00 70,000.00
35,000.00 28,000.00
120,000.00 135,000.00

75,000.00

de S/. 15,000.00 y de ser necesario un

al finalizar el 3er.Trimestre con un
orto plazo). El interés se calcula y se
el Año 2018 sería de S/. 11,000.00
 PRESUPUESTO DE VENTAS

Producto Unidades Valor de Vta. Totales de

a vender Unitario S/. Ventas S/.
Batería "A" 6,000 120.00 720,000.00 1500
Batería "B" 1,500 150.00 225,000.00 375
7,500 945,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES

Producto Batería "A" Batería "B"

Ventas presupuestadas 6,000 1,500
(+) Inventario final esperado 900 100
Unidades totales requeridas 6,900 1,600
(-) Inventario inicial (100) (50)
Unidades totales a producir 6,800 1,550

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

Producto Batería "A" Batería "B" Total Unidades Costo Unitario

Unidades a Producir 6,800 1,550 a Consumir S/.
Materia Prima A 68,000 12,400 80,400 2.00
Materia Prima B 54,400 9,300 63,700 3.00

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

Concepto Materia Prima Materia Prima Costo Total

A B S/.
Consumo 80,400 63,700
Inv. Final esperado 5,500 500
(-) Inv. Inicial (4,500) (4,500)
Unidades a Comprar 81,400 59,700
Costo Unitario 2.00 3.00
Compras 162,800 179,100 341,900

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Producto Unidades a Horas/Hombre Horas/Hombre Costo Unitario

Producir por Unidad Totales M.O.D. H/H S/.
Batería "A" 6,800 16 108,800 2.50
Batería "B" 1,550 18 27,900 2.50
 136,700

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Costos Indirectos de Fabricación S/. 273,400.00

Horas Totales 136,700
Costo Unitario H/H de C.I.F. S/. 2.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS TERMINADOS

Materia Prima Unidades Costo Unitario Sub-Total S/. Total S/.

A 5,500 2.00 11,000.00
B 500 3.00 1,500.00 12,500.00
Producto Terminado Unidades Costo Unitario Sub-Total S/. Total S/.
Batería "A" 900 116.00 104,400.00
Batería "B" 100 115.00 11,500.00 115,900.00

CUADRO DE COSTOS UNITARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

Costos de Costo Productos Terminados

Producción Unitario Batería "A" Batería "B"
S/. Base C.U. S/. Base
Materia Prima A 2.00 10 20.00 8
Materia Prima B 3.00 8 24.00 6
M.O.D. 2.50 16 40.00 18
C.I.F. 2.00 16 32.00 18
116.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS

Detalle Fuente
Materia Prima Consumida Presupuesto de Consumo de M.P.
Mano de Obra Directa Presupuesto de M,O,D,
Costos Indirectos de Fabricación Presupuesto de C,I,F,
Costo Total de Producción
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados Estado de Situación Financiera 2017
(-) Inventario Final de Productos Terminados Presup.de Inv. Final de Prod.Term.
Costo de Productos Terminados Vendidos

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y GASTOS DE VENTAS

Detalle Fuente
Gastos de Administración Prespuspuesto de Gastos Administ.
Gastos de Ventas Presupuesto de Gastos de Ventas
Total Gastos Operativos

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO AL 31.12.2019

Ingresos por Ventas 945,000.00

(-) Costo de Ventas (868,500.00)

Utilidad Bruta 76,500.00

(-) Gastos Operativos:

Gastos de Administración (18,300.00)
Gastos de Ventas (41,000.00)

Utilidad Operativa 17,200.00

(-) Gastos Financieros

Utilidad antes de Impuesto a la Renta 17,200.00

(-) Impuesto a la Renta

Utilidad Neta del Ejercicio 17,200.00

$ 180,000
$ 56,250
$ 236,250

$ 236,250

Costo Total
S/.
160,800.00
191,100.00
351,900.00

Costo Total
S/.
272,000.00
69,750.00
 341,750.00

DOS

ados
Batería "B"
C.U. S/.
16.00
18.00
45.00
36.00
115.00

NADOS

Importe S/.
351,900.00
341,750.00
273,400.00
967,050.00
17,350.00
(115,900.00)
868,500.00

VENTAS

Importe S/.
18,300.00
41,000.00
59,300.00
 PRESUPUESTO FINANCIERO
(Flujo de Caja Proyectado al 31.12.2018)

Trimestres
Conceptos 1
Ingresos
Saldo Inicial de Efectivo 15,640.00
Cuentas por cobrar
Cobros por ventas al contado 236,250.00
Aumento de Capital Social
Total Ingresos 251,890.00
Egresos
Pago de Materia Prima 85,475.00
Cuentas por pagar 8,000.00
Pago de Gastos de Fabricación, de Administración y de Ventas 8,575.00
Pago de Salarios 6,250.00
Pago de Tributos (Saldo Inicial) 6,000.00
Compra de Máquina Compresora de Aire
Total Egresos 114,300.00
Saldo Mínimo de Caja
Requerimiento Total de Efectivo 114,300.00
Exceso o Déficit de Efectivo 137,590.00
Necesidad de Financiamiento
Préstamo Bancario
Amortización de Préstamo
Amortización de Intereses (Anexo 1)
Efecto del Financiamiento 0.00
Saldo Final de Efectivo 137,590.00

ANEXO 1 : CALCULO DE INTERESES DE PRESTAMOS

Préstamo Bancario al inicio del Primer Trimestre

X = 0 =
12
X 0

Préstamo Bancario al inicio del Segundo Trimestre

X = 0.00 =
12
X = 0.00

Total Intereses 0.00

ANEXO 2 : CUENTAS POR COBRAR

Ventas
(-) Cobrado
Por Cobrar 0.00
(+) Saldo Inicial
Saldo por Cobrar 0.00

ANEXO 3 : INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

Saldo Inicial Inmueble

Saldo Inicial Maquinaria y Equipo
Compra de Maquinaria
Total Inmueble, Maquinaria y Equipo 0.00

ANEXO 4 : DEPRECIACION

Saldo Inicial
(+) Depreciación
Total Depreciación 0.00

ANEXO 5 : CUENTAS POR PAGAR

Saldo Inicial
Compras de Materia Prima
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricación
Gastos Operativos
Total 0.00
(-) Pagos:
Materia Prima
Mano de Obra Directa (Salarios)
Gastos de Fabricación, Administración y de Ventas
Saldo por Pagar 0.00

ANEXO 6 : TRIBUTOS POR PAGAR

Saldo Inicial
(+) Impuesto a la Renta Anual proyectado
(-) Pago de Tributos
Saldo por Pagar 0.00

ANEXO 7 : CAPITAL SOCIAL

Saldo Inicial
Aumento de Capital Social
Total Capital Social 0.00

ANEXO 8 : RESULTADOS ACUMULADOS

Saldo Inicial
Resultado del Ejercicio
Total Resultados Acumulados 0.00

Balance General Proyectado al 31 de Diciembre de 2018

Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo y Equivalente de Efectivo Cuentas por Pagar (Anexo 5)
Cuentas por Cobrar (Anexo 2) Tributos por Pagar (Anexo 6)
Existencias: Total Pasivo Corriente
Materia Prima
Productos Terminados Patrimonio
Total Activo Corriente 0.00 Capital Social (Anexo 7)
Activo No Corriente Capital Adicional
Inmueble, Maq. y Equipo (Anexo 3) Resultados Acumulados (Anexo 8)
Depreciación Acumulada (Anexo 4) Total Patrimonio
Total Activo No Corriente 0.00

Total Activo 0.00 Total Pasivo y Patrimonio

O FINANCIERO
ctado al 31.12.2018)

Trimestres
2 3 4 Total

137,590.00 273,540.00 409,490.00 15,640.00

236,250.00 236,250.00 236,250.00 945,000.00

0.00
373,840.00 509,790.00 645,740.00 960,640.00

85,475.00 85,475.00 85,475.00 341,900.00

8,575.00 8,575.00 8,575.00 34,300.00

6,250.00 6,250.00 6,250.00 25,000.00
6,000.00
0.00
100,300.00 100,300.00 100,300.00 407,200.00

100,300.00 100,300.00 100,300.00 407,200.00

273,540.00 409,490.00

0.00
0.00
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
273,540.00 409,490.00 545,440.00 553,440.00

0
 Diciembre de 2018

r Pagar (Anexo 5)
or Pagar (Anexo 6)
Total Pasivo Corriente 0.00

ial (Anexo 7)

Acumulados (Anexo 8)
Total Patrimonio 0.00

Total Pasivo y Patrimonio 0.00