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1 Cycle Ventes/Clients
2 Cycle Achats/fournisseurs
3 Cycle Immobilisations
4 Cycle Stocks
5 Cycle Paie-Personnel
7 Cycle Trésorerie
Cycle Achats/fournisseurs
1.1 Objectifs
6 Les débits non monétaires aux comptes fournisseurs (avoirs reçus) sont
justifiés et correctement calculés.
2.2.1.1 Commandes
◼ Les commandes fournisseurs sont émises après autorisation par des personnes
habilitées.
◼ Les commandes sont passées par le service achat.
◼ Des appels d'offres sont faits régulièrement afin de négocier les meilleures
conditions d'achat quant aux produits, aux prix et aux conditions de règlements
avec les fournisseurs.
2.2.1.2 Réception
◼ Une réconciliation est faite chaque mois entre les achats de marchandises et
les mouvements d'entrée de stocks.
◼ Un listing des commandes non livrées est édité régulièrement et est analysé.
2.2.1.3 Retours
2.2.1.4 Factures
◼ Toutes les factures sont comptabilisées rapidement dès leur réception (avant
approbation des services émetteurs pour leur règlement).
◼ La liste des réceptions non facturées est tenue à jour quotidiennement et sert
de base à la comptabilisation des FNP à la fin de l'exercice.
2.2.1.5 Avoirs
◼ Tous les avoirs reçus sont vérifiés quant aux quantités et aux prix
(rapprochement bon de retour- avoir - facture).