Plantilla para elaborar el formulario 300

para las declaraciones del IVA durante 2019

Fecha de elaboración: abril 24 de 2019

La hoja de trabajo que se reproduce a continuación está basada en el formulario en PDF que la Dian pres
Resolución 000016 del 7 del mismo año), con el cual se definió la estructura del
del IVA durante el año en curso (ver el artículo 600 del ET).

Cabe anotar que el inciso tercero del artículo 601 del ET (que no fue modificado con la
que en los períodos donde no se hayan efectuado operaciones sujetas al IVA (es decir, los períodos en do

Ahora bien, entre las novedades que se destacan en este formulario está el espacio que se incluyó en la c

directamente en responsables de IVA (ver artículo 915 del Estatuto Tributario). Además, están obligados a
Diferencias en el pago del IVA para no responsables y contribuyentes del régimen simple
Responsables del IVA contribuyentes del régimen simple
Novedades en el formulario 300 de IVA para el 2019

Entre otras novedades, en los renglones 37 y 63 del formulario se estará solicitando la información de las

cabeza del productor o importador, sino en cabeza de todos los que se dediquen a revender el producto (v

Así pues, se deben tener presente todos los cambios que la Ley 1943 de 2018 introdujo en materia del IV
aplicación a partir de enero de 2019 a la hora de diligenciar el formulario 300, para lo cual sugerimos repa
No responsables de IVA: nueva forma de llamar al antiguo régimen simplificado
Novedades en formulario 300 de IVA para el 2019
IVA sobre cervezas y gaseosas luego de la Ley de financiamiento 1943 de 2018
Tenga en cuenta que la presente herramienta en Excel facilitaría la obtención de algunos cálculos que son
imprima con ella solo servirá para fines de contar con un borrador que luego debe ser digitado en los for
la página de la Dian.

Nota: si se posee firma electrónica, el formulario elaborado en el portal de la Dian figurará a partir de ese m
formulario, imprimirlo con una (1) sola copia en impresoras de tinta (que son las que imprimen nítido
firmarlo con bolígrafo y posteriormente llevarlo al banco (tenga presente que el formulario 300 solo e
usuarios registrados del portal de la Dian, pero no está disponible en la zona de usuarios no registrados).

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ormulario 300
VA durante 2019

o en PDF que la Dian prescribió a través del artículo 1 de su Resolución 000012 de febrero 7 de 2019 (teniendo en c
formulario 300 que se usará para

Ley 1819 de 2016) sigue indicando

es decir, los períodos en donde no existan valores por IVA generado, por IVA descontable, ni retenciones a favor a tí

acio que se incluyó en la casilla 24, en la que se elige la periodicidad de la declaración, mostrando ahora, además d

Además, están obligados a realizar anticipos bimestrales (los cuales se podrán restarán en los renglones 94 a 99 de
en simple

ando la información de las ventas brutas y el IVA generado en operaciones relacionadas con la venta de gaseosas y

n a revender el producto (ver derogatorias del artículo 122 de la Ley 1943 de 2018).

ntrodujo en materia del IVA, que tienen

ara lo cual sugerimos repasar los siguientes editoriales:

8
e algunos cálculos que son automáticos. Pero lo que se
ebe ser digitado en los formularios virtuales oficiales de

an figurará a partir de ese momento como presentado. Pero si no se posee firma electrónica y no se está obligado a
n las que imprimen nítido el código de barras), luego
e el formulario 300 solo está disponible en la zona de
usuarios no registrados).

simplificado

943 de 2018
 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
1. Año 2 0 1 9 3. Período 0 1
4. Número de Formulario

Por una Colombia honesta

5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer Apellido 8.SiSegundo Apellido

diligencian 9. Primer Nombre
primero las hojas adjuntas 10. Otros Nombres
de "Ingresos", "Compras" y "Liq. Privada",
Datos del Declarante

en ese caso estos renglones de cifras se

3 7 9 3 4 5 2 3 7 1
diligenciarán automáticamente.
12. Cód Dirección
11. Razón Social Seccional.

Colegio Liceo Pedagogico Santo Domingo Savio 1 3

24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral X Cuatrimestral Anual Si es una corrección indique: 25. Cod. 26. No formulario anterior

Por operaciones gravadas al 5% 27 736,000,000 En venta cerveza de producción nacional o importada 62 0

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 1,200,000,000 Por venta de gaseosas y similares 63 0

Impusto generado
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 0 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64 0
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportación de bienes 30 0 donaciones
65 0
Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por Exportación de Servicios 31 0 resueltas
66 0
TOTAL IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS (SUME
Por ventas a sociedades de comercialización Internacional 32 0 58 A 66)
67 264,800,000
Por ventas a Zonas Francas 33 0 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 100,000
Ingresos

Por juegos de suerte y azar 34 0 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 6,688,000
Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.) 35 0 De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 70 0
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71 0
Por venta de gaseosas y similares 37 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 0
Liquidación Privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 0 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 0
Impuesto descontable

Por operaciones excluidas 39 0 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74 0

Por operaciones no gravadas 40 0 Por servicios gravados a la tarifa general 75 0
TOTAL INGRESOS BRUTOS (SUME 27 A 40) 41 1,936,000,000 Descuento IVA exploración hidrocarburos Art.485-2 E.T. 76 0
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas 42 0 TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76) 77 6,788,000
TOTAL INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERIODO (41 - Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no
42)
43 1,936,000,000 residentes
78 0
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 0 Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 79 0
Estas casillas 90 a 93 solo se diligencian si hay valor en el renglón 89,
De bienes gravados a la tarifa general 45 0 Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 80 0
pues son para discriminar cuáles fueron los factores que originaron
Importaciones

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 0

TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES
81 6,788,000 ese saldo a favor del período. Además, los artículos 815 y 850
(SUME 77 A 80)
establecen que los saldos a favor que se les formen a los productores
SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL
De bienes no gravados 47 0 (67 - 81, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
82 258,012,000 de bienes exentos del artículo 477 del ET y los saldos a favor que les
De bienes excluidos,exentos y no gravados provenientes de SALDO A FAVOR DEL PERIODO FISCAL formen a los que venden bienes y servicios al 5% (artículos 468-1 y
zonas francas
48 0 (81 - 67, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
83 0 468-3) pero que les permiten restarse todo el IVA de sus costos y
De servicios 49 0 Saldo a favor del periodo fiscal anterior 84 0 gastos así vengan a tarifas superiores (ver artículo 485 del ET), son
saldos a favor en los que para hacer su solicitud de devolución o
compensación primero tocará esperar hasta presentar su declaración
Compras

De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 2,000,000 Retenciones por IVA que le practicaron 85 0
SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES MENOR A
de renta del año anterior o del año en curso y poder entonces pedir la
De bienes gravados a la tarifa general 51 64,281,000 CERO ESCRIBA 0)
86 258,012,000 compensación de sus saldos a favor en IVA. Así que a esos dos tipos
Nacionales

de declarantes les tocará arrastrar permanentemente esos saldos a

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 0 Sanciones 87 0
favor, hasta cuando llegue el momento para poder pedirlo en
De servicios gravados a la tarifa general 53 0 TOTAL SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A
88 258,012,000 devolución. Pero aquellos a quienes se les formen saldos a favor por
CERO ESCRIBA 0)
ser exportadores y por los demás casos mencionados en el artículo
TOTAL SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A 481, así como para otros casos especiales (como los constructores de
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 48,000,000 CERO ESCRIBA 0)
89 0
vivienda), y tambien para aquellos a los que se les forme saldos a
TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME 44 A 54) 55 114,281,000 Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente periodo 90 0 favor por haber sufrido muchas retenciones del IVA, se estableció que
Control de saldos

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo
estos pueden pedir sus devoluciones de sus saldos a favor en IVA sin
período
56 0 siguiente
91 0 tener que esperar primero a la presentación de su declaracion de
TOTAL COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERIODO (55- Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser renta.
56)
57 114,281,000 imputado en el siguiente periodo
92 0

A la tarifa del 5% 58 36,800,000 TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90) 93 0
Impuesto generado
Liquidación

228,000,000 0 0
Privada

A la tarifa general 59 1 4
Anticipos IVA

Bimestre

Bimestre
Régimen
pagado

simple

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 0 2 0 5 0

En juegos de suerte y azar 61 0 3 0 6 0
En este formulario 300 no se diseñaron las casillas para liquidar
101. No. Identificación signatario 102. DV Total anticipos IVA Régimen Simple 100 0
los intereses de mora. Por tanto,si la declaración se presenta o
981. Cód. Representación 1 8 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
paga extemporáneamente, en este valor "total a pagar" solo se
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
980. Pago Total $ 258,012,000 diligenciaría con el valor total a pagar hasta antes de intereses
de mora. Pero en el formulario 490 se tendrán que liquidar esos
María Paz Acevedo respectivos intereses de mora.
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal 1

Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina

983. No. Tarjeta profesional 142518-T registradora al dorso de este formulario
 INGRESOS

Renglón Concepto

Por operaciones gravadas al 5%

27
SUBTOTAL

Por operaciones gravadas a la tarifa general

28
SUBTOTAL

A.I.U. por operaciones gravadas (base

29 gravable especial)
SUBTOTAL

Por exportación de bienes

30
30
SUBTOTAL

Por exportación de servicios

31
SUBTOTAL

Por ventas a sociedades de comercialización

32 internacional
SUBTOTAL

Por ventas a zonas francas

33
SUBTOTAL

Por juegos de suerte y azar

34
SUBTOTAL

Por operacinoes exentas (Artículos 477, 478

35 y 481 del ET)
SUBTOTAL

Por venta de cerveza de producción nacional

36 o importada
SUBTOTAL

Por venta de gaseosas y similares

37
SUBTOTAL

Por venta de licores, aperitivos, vinos y

38 similares
 Por venta de licores, aperitivos, vinos y
38 similares
SUBTOTAL

Por operaciones excluidas

39
SUBTOTAL

Por operaciones no gravadas

40
SUBTOTAL

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas

42 o resuletas
SUBTOTAL
 Es conveniente detallarlas al mayor nivel de auxiliar que sea posible. Lo
dispendioso será montar la primer vez este detalle, pero luego se puede
copiar para los bimestres siguientes con la satisfacción de contar con el
detalle claro y suficiente (incluso, aprovechando las ventajas de Excel, se
podran insertar u ocultar filas, según se necesite, ya sea para agregar
nuevas subcuentas que se creen en la estructura del balance de prueba o
para no desplegar cuentas que durante el período no hayan tenido
movimiento).

En vista de que
mensuales, al
uno de los mes
cuatrimeste o e
anexo y las cifr

Movimiento neto contable en el

Código Nombre
primer mes del bimestre (del
cuenta contable cuenta contable
cuatrimestre o del año)

0
0

0
0

0
l de auxiliar que sea posible. Lo
ste detalle, pero luego se puede
la satisfacción de contar con el
echando las ventajas de Excel, se
necesite, ya sea para agregar
structura del balance de prueba o
el período no hayan tenido

En vista de que los libros oficiales se generan con cortes

mensuales, al hacer este detalle de los valores de cada
uno de los meses que componen el bimestre, el
cuatrimeste o el año se facilita el cruce entre las cifras del
anexo y las cifras de los libros oficiales.

Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en

segundo mes del bimestre (del el tercer mes del cuatrimestre
cuatrimestre o del año) (o del año)

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Movimiento neto contable en el
Movimiento neto contable en el
cuarto mes del cuatrimestre (o
quinto mes del año
del año)

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Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el
sexto mes del año séptimo mes del año

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Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el
octavo mes del año noveno mes del año

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0 0

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0 0

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0 0

0 0
 Algunas cifras registradas entre
consideradas como ingresos fisc
recuperacion provisiones, o el in
patrimonial). Por tanto, para qu
cifras contables y fiscales, se pu
ajuste para aumentar el saldo c
(-) adelante. Si es para disminu
adelante. Solo así se calcularía
columna.

Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el

décimo mes del año undécimo mes del año

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0 0

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0 0

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0 0

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Algunas cifras registradas entre los ingresos contables no son
consideradas como ingresos fiscales (por ejemplo: el ingreso por
recuperacion provisiones, o el ingreso por el método de participacion
patrimonial). Por tanto, para que haya una conciliación entre las
cifras contables y fiscales, se puede utilizar esta columna. Si es un
ajuste para aumentar el saldo contable, se debe colocar sin el menos
(-) adelante. Si es para disminuirla, se debe colocar con el menos (-)
adelante. Solo así se calcularía correctamente la cifra en la última
columna.

Total movimiento
en el bimestre, cuatrimestre o año
Movimiento neto contable en el
doceavo mes del año Ajuste para Movimiento
Movimiento contable llegar a saldo fiscal del
fiscal bimestre

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