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INSTITUCION EDUCATIVA TECNICA SANTA

ROSA DE LIMA
SAN PEDRO – SUCRE 2020.
GUIA PARA TRABAJO EN CASA # 2.
ESP. JAIDITH SANCHEZ QUIROZ
UNIDAD: 1

OBJETIVO: Interpretar y aplicar correctamente las normas contables, comerciales y


tributarias para contabilizar las diferentes transacciones generadas en el desarrollo del
objetivo social de una empresa.
DESARROLLO: En este documento encontraras toda la teoría acerca del IVA, debes
leerla con detenimiento para comprender los distintos apuntes que encontraras, luego de
realizada la lectura, debes resolver una guía de preguntas y ejercicios los cuales serán el
producto que debes entregar.
MODO DE ENTREGA DEL PRODUCTO: Debes enviar una copia al Email:

jaidith24@hotmail.com o al WhatsApp 3106303655.

FECHA DE ENTREGA: 22 DE MAYO DE 2020.

HORARIO DE ASESORIAS: DE 7:00 AM. – 12:45M. DE LUNES A VIERNES.

IVA en devoluciones.
En la devolución de mercancías el vendedor debita la cuenta impuesto a las
ventas por pagar y el comprador la acredita.
Cuando a un vendedor los clientes le devuelven la mercancía que fue vendida
al contado o a crédito, se registra el impuesto a las ventas en la subcuenta IVA
generado (en ventas) en la misma tasa que se registró la venta. Al vender
mercancías se acredita la cuenta impuesto sobre las ventas por pagar y al
recibir la devolución de la mercancía se debita el impuesto a las ventas
mediante la subcuenta 240808, llamada IVA por devoluciones en ventas.
Vende a crédito mercancías por valor de $3.500.000 más IVA de 19%, y luego
el cliente devuelve 50% de la mercancía.
IVA generado (vendedor), asiento de venta.
CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
1305 Clientes 4.165.000
4135 Comercio al por mayor y al por menor 3.500.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 665.000
240805 IVA generado (en ventas) 665.000

Asiento para registrar la devolución

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER


4175 Devolución en ventas 1.750.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 332.500
240808 IVA por devolución en ventas 332.500
1305 Clientes 2.082.500

Al devolver mercancía comprada al contado o a crédito, se afecta el impuesto


a las ventas en la misma proporción que se registró en la compra. Al comprar
mercancías se debita la cuenta impuestos a las ventas por pagar, en la
subcuenta 240810 denominada IVA descontable (en compras y servicios) y al
devolver mercancías se acredita, mediante la subcuenta 240812, denominada
IVA por devoluciones en compras.
IVA descontable (comprador). Asiento de compra.
CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
6205 De mercancías 3.500.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 665.000
240810 IVA descontable (en ventas servicios) 665.000
2205 Nacionales. 4.165.000

Asiento para registrar la devolución

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER


2205 Nacionales. 2.082.500
6225 Devolución en compras. 1.750.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 332.500
240812 IVA por devolución en compras. 332.500
ACTIVIDAD:
1. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por
la empresa Castrillón s.a:
a. Vende mercancías por al contado a varios clientes, personas naturales
con IVA incluido del 19%, por los siguientes valores:
2.540.900 1.324.500 14.752.500 1.893.210
4.480.000 9.750.000 3.964.820 2.760.000
b. recibe devoluciones del 10% para las primeras cuatro ventas (rojo) y del
15% para las cuatro restantes (azul).
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER IVA
1305 Clientes $ 3.023.671 19%
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 2.540.900
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 482.771
240805 IVA generado (en ventas) $ 482.771
$ 3.023.671 $ 3.023.671

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER IVA


4175 Devolucion en cuentas $ 254.090 10%
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 48.277
240808 IVA por devolucion en ventas $ 48.277
1305 Clientes $ 302.367

IVA asiento descontable (comprador). Asiento de compra


CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER IVA
6205 De mercancia $ 2.540.900 19%
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 482.771
240810 IVA descontable (en ventas de Serv.) $ 482.771
2205 Nacionales
$ 3.023.671

Asiento para registrar la devolucion


CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER IVA
2205 Nacionales $ 302.367 10%
6225 Devolucion en compras $ 254.090
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 48.277
240812 IVA por devolucion de compras $ 48.277
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER IVA
1305 Clientes $ 1.576.155 19%
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 1.324.500
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 251.655
240805 IVA generado (en ventas) $ 251.655
$ 1.576.155 $ 1.576.155

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER IVA


4175 Devolucion en cuentas $ 132.450 10%
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 25.166
240808 IVA por devolucion en ventas $ 25.166
1305 Clientes $ 157.616

IVA asiento descontable (comprador). Asiento de compra


CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER IVA
6205 De mercancia $ 1.324.500 19%
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 251.655
240810 IVA descontable (en ventas de Serv.) $ 251.655
2205 Nacionales
$ 1.576.155

Asiento para registrar la devolucion


CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER IVA
2205 Nacionales $ 157.616 10%
6225 Devolucion en compras $ 132.450
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 25.166
240812 IVA por devolucion de compras $ 25.166

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER IVA


1305 Clientes $ 17.555.475 19%
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 14.752.500
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 2.802.975
240805 IVA generado (en ventas) $ 2.802.975
$ 17.555.475 $ 17.555.475

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER IVA


4175 Devolucion en cuentas $ 1.475.250 10%
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 280.298
240808 IVA por devolucion en ventas $ 280.298
1305 Clientes $ 1.755.548
IVA asiento descontable (comprador). Asiento de compra
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER IVA
6205 De mercancia $ 14.752.500 19%
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 2.802.975
240810 IVA descontable (en ventas de Serv.) $ 2.802.975
2205 Nacionales
$ 17.555.475

Asiento para registrar la devolucion


CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER IVA
2205 Nacionales $ 1.755.548 10%
6225 Devolucion en compras $ 1.475.250
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 280.298
240812 IVA por devolucion de compras $ 280.298

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER IVA


1305 Clientes $ 2.252.920 19%
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 1.893.210
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 359.710
240805 IVA generado (en ventas) $ 359.710
$ 2.252.920 $ 2.252.920

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER IVA


4175 Devolucion en cuentas $ 189.321 10%
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 35.971
240808 IVA por devolucion en ventas $ 35.971
1305 Clientes $ 225.292

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER IVA


1305 Clientes $ 5.331.200 19%
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 4.480.000
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 851.200
240805 IVA generado (en ventas) $ 851.200
$ 5.331.200 $ 5.331.200

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER IVA


4175 Devolucion en cuentas $ 672.000 15%
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 127.680
240808 IVA por devolucion en ventas $ 127.680
1305 Clientes $ 799.680
IVA asiento descontable (comprador). Asiento de compra
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER IVA
6205 De mercancia $ 4.480.000 19%
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 851.200
240810 IVA descontable (en ventas de Serv.) $ 851.200
2205 Nacionales
$ 5.331.200

Asiento para registrar la devolucion


CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER IVA
2205 Nacionales $ 799.680 15%
6225 Devolucion en compras $ 672.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 127.680
240812 IVA por devolucion de compras $ 127.680

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER IVA


1305 Clientes $ 11.602.500 19%
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 9.750.000
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 1.852.500
240805 IVA generado (en ventas) $ 1.852.500
$ 11.602.500 $ 11.602.500

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER IVA


4175 Devolucion en cuentas $ 1.462.500 15%
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 277.875
240808 IVA por devolucion en ventas $ 277.875
1305 Clientes $ 1.740.375

IVA asiento descontable (comprador). Asiento de compra


CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER IVA
6205 De mercancia $ 9.750.000 19%
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 1.852.500
240810 IVA descontable (en ventas de Serv.) $ 1.852.500
2205 Nacionales
$ 11.602.500

Asiento para registrar la devolucion


CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER IVA
2205 Nacionales $ 1.740.375 15%
6225 Devolucion en compras $ 1.462.500
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 277.875
240812 IVA por devolucion de compras $ 277.875
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER IVA
1305 Clientes $ 4.718.136 19%
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 3.964.820
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 753.316
240805 IVA generado (en ventas) $ 753.316
$ 4.718.136 $ 4.718.136

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER IVA


4175 Devolucion en cuentas $ 594.723 15%
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 112.997
240808 IVA por devolucion en ventas $ 112.997
1305 Clientes $ 707.720

IVA asiento descontable (comprador). Asiento de compra


CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER IVA
6205 De mercancia $ 3.964.820 19%
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 753.316
240810 IVA descontable (en ventas de Serv.) $ 753.316
2205 Nacionales
$ 4.718.136

Asiento para registrar la devolucion


CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER IVA
2205 Nacionales $ 707.720 15%
6225 Devolucion en compras $ 594.723
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 112.997
240812 IVA por devolucion de compras $ 112.997

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER IVA


1305 Clientes $ 3.284.400 19%
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 2.760.000
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 524.400
240805 IVA generado (en ventas) $ 524.400
$ 3.284.400 $ 3.284.400

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER IVA


4175 Devolucion en cuentas $ 414.000 15%
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 78.660
240808 IVA por devolucion en ventas $ 78.660
1305 Clientes $ 492.660
IVA asiento descontable (comprador). Asiento de compra
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER IVA
6205 De mercancia $ 2.760.000 19%
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 524.400
240810 IVA descontable (en ventas de Serv.) $ 524.400
2205 Nacionales
$ 3.284.400

Asiento para registrar la devolucion


CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER IVA
2205 Nacionales $ 492.660 15%
6225 Devolucion en compras $ 414.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 78.660
240812 IVA por devolucion de compras $ 78.660

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