Conta Bancaria PDF

TEXTO CONTABILIDAD BANCARIA
INTRODUCCIÓN
CONTABILIDAD BANCARIA
La contabilidad bancaria es el sistema de información encargado en recolectar

datos, clasificarlos y registrarlos con relación a todas las operaciones del
Banco.
Los Bancos que se encuentran en territorio nacional están bajo control y
fiscalización de la SUPERVICION DEL SISTEMA FINANCIERO (ASFI), esta
institución tiene derecho público y con jurisdicción en todo este territorio
nacional.
Las tareas esenciales de la ASFI son:
Emitir Normas: Para regular las actividades de intermediación financiera y de
valores.
Supervisar: El cumplimiento efectivo de dichas normas, por parte de las
entidades financieras que se encuentran bajo el ámbito de control y
regulación. Así mismo es la ASFI quien emite el plan de cuentas que se deben
utilizar en la contabilidad, se la puede encontrar en el navegador de google:
PLAN DE CUENTAS ASFI.PDF
Dentro del estudio que realizaremos de la Contabilidad Bancaria conoceremos

los siguientes temas:
 Constitución de Bancos
 Disponibilidades (operaciones en Caja)
 Cámara de Compensación
 Conciliación Bancaria.
DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 1

TEMA Nº1
CONSTITUCIÓN DE BANCOS
Según la ley Nº 393 de Servicios Financieros, las entidades financieras

bancarias deben constituirse bajo la modalidad de sociedades anónimas (S.A.),
estando autorizadas a emitir únicamente acciones.
Acciones: Las acciones son documentos mercantiles que otorgan carácter de
propiedad a cada uno de los participantes de la sociedad.
Constitución: El primer paso que se debe dar para conformar una entidad
financiera es la fundación de la misma. Para este efecto, se requiere la
participación de por lómenos 5 personas entre naturales y/o jurídicas, las
mismas que deben ser autorizadas por la ASFI.
Registros contables: Para el registro contable seguiremos 4 pasos
importantes:
1. Autorización
2. Suscripción
3. Pago
4. Deposito del capital. (este es opcional)
5.
Ejemplo:
03/Marzo/2017 El Banco de Crédito BCP se constituye con la emisión de
100.000 certificados, cada certificado compuesto por 10 acciones y cada
acción con un valor de UFV 100 (ufv 2.18689).
Los accionistas suscriben el 50% del capital autorizado.
Los accionistas cancelan el 80% en efectivo del capital suscrito.
El banco deposita el 100% de lo recibido en efectivo al Banco Central de Bolivia.
CERTIFICADOS ACCIONES VALOR EN UFVS UFV ACTUAL CAPITAL
100000 10 100 2,18689 218.689.000

CAP. AUTORIZADO SUSCRIPCION PAGO DEPOSITO

218.689.000 109.344.500 87.475.600 87.475.600
1. AUTORIZACION
CODIGO FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
03/03/2017 ---1---
313.01 SUSCRIPCION DE CAPITAL PENDIENTE DE CANJE 218.689.000
312.01 CAPITAL SUSCRITO PENDIENTE DE CANJE 218.689.000
Sumas iguales 218.689.000 218.689.000
2. SUSCRIPCION (50%)
CODIGO 03/03/2017 ---2---

313.02 SUSCRIPCION DE CAPITAL PENDIENTE DE PAGO 109.344.500
312.02 CAPITAL SUSCRITO PENDIENTE DE PAGO 109.344.500
Sumas iguales 109.344.500 109.344.500
CODIGO 03/03/2017 ---3---
Sumas iguales 109.344.500 109.344.500
3. PAGO (80%)
CODIGO 03/03/2017 4
111.01 BILLETES Y MONEDAS 87.475.600
311,01 CAPITAL PAGADO 87.475.600
Sumas iguales 87.475.600 87.475.600
CODIGO 03/03/2017 ---5---
Sumas iguales 87.475.600 87.475.600
4. DEPÓSITO
CODIGO 03/03/2017 ---6---

112.01 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA 87.475.600
Sumas iguales 87.475.600 87.475.600

Ejemplo Nº2
09/Enero/2017 El Banco de ECONOMICO S.A.se constituye con la emisión de

100.000 certificados, cada certificado compuesto por 10 acciones y cada
acción con un valor de UFV 100 (ufv 2.17457).
El banco deposita el 50% de lo recibido en efectivo al Banco Central de
Bolivia.
CODIGO FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
03/03/2017 ---1---
Sumas iguales 217.457.000 217.457.000
CODIGO 03/03/2017 ---2---
Sumas iguales 152.219.900 152.219.900
CODIGO 03/03/2017 ---3---
Sumas iguales 152.219.900 152.219.900
CODIGO 03/03/2017 4
311,01 CAPITAL PAGADO 152.219.900
Sumas iguales 152.219.900 152.219.900
CODIGO 03/03/2017 ---5---
Sumas iguales 152.219.900 152.219.900
CODIGO 03/03/2017 ---6---
112.01 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA 76.109.950
Sumas iguales 76.109.950 76.109.950

PRACTICA Nº 01
El Banco Nacional de Bolivia se constituye con un capital autorizado de

100´000.000 de UFVs el 4 de Abril del 2016 (UFV 2.11375).
Los accionistas cancelan el 100% en efectivo de lo suscrito.
El Banco deposita el 60% del saldo en efectivo.
08/Mayo/2017
El Banco Ganadero se constituye con la emisión de 100.000 certificados, cada

certificado compuesto por 10 acciones y cada acción con un valor de UFV 100
(UFV 2.12007).

TEMA Nº2
DISPONIBILIDADES
En este grupo se registran las existencias de billetes y monedas acuñadas por

el Banco Central de Bolivia como también billetes y monedas acuñadas por
extranjeras emitidas y acuñadas por otros países.
La cuenta caja tiene mucha importancia en una institución financiera, porque
gran parte de sus operaciones sean estas de ingresos o egresos requieren
movimiento de efectivo.
Ejemplo: El Banco Unión registra las siguientes operaciones en la
sección caja que funciona con 3 cajeros.
Caja Nº1
Cajero: JUAN ZAMORANO
Recibe depósitos en efectivo para depósitos en caja de ahorros. Bs.3.000.-
Recibe depósitos en efectivo para depósitos en cuentas corrientes Bs. 5.000.-
Recibe depósitos en efectivo para depósitos a plazo fijo Bs. 2.000.-
Recibe depósitos en efectivo para giros al interior Bs. 3.000.-
Recibe el cheque Nº134 para abonarlo a cuenta corriente Bs. 5.000.-
Recibe el cheque Nº 019 para abonarlo a caja de ahorros Bs. 2.000.-
El cajero cancela sus fallos de caja del día anterior Bs. 400.-
El cajero realiza el pase a Caja Nº2. Bs. 3000.-
Ojo: Los pases de caja y pases de Bóveda no se registran en el libro diario
Al finalizar el día el cajero cuenta con el siguiente dinero en efectivo:
Billetes de 100 40 unidades
Monedas de 5 100 unidades

CODIGO DESCRIPCIÓN DEBE HABER
---1---
111.01 BILLETES Y MONEDAS 3.000
212.01 DEPOSITO EN CAJA DE AHORROS 3.000
Sumas iguales 3.000 3.000
CODIGO ---2---
211.01 DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE 5.000
CODIGO ---3---
213.00 DEPOSITOS A PLAZO FIJO 2.000
CODIGO 4
183.08 OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES 3.000
CODIGO ---5---
CHEQUE Nº134
CODIGO ---6---
CHEQUE Nº019
212.01 DEPOSITOS EN CAJA DE AHORROS 2.000
7
111.01 BILLETES Y MONEDAS 400
183.02 FALLOS DE CAJA 400
Sumas iguales 400 400
PLANILLA DE CAJA
CAJERO:
CAJA:
DETALLE EGRESOS DETALLE INGRESOS

TRASPASOS DEP. CAJA DE AHORROS 3.000
CHEQUE Nº 134 5.000 DEP. CUENTA CORRIENTE 5.000
CHEQUE Nº 019 2.000 DEP. PLAZO FIJO 2.000
PASE A CAJA 2 3.000 OF. CENTRAL Y SUC. 3.000
FALLO DE CAJA 400
TRASPASOS
DEP. CUENTA CORRIENTE 5.000
DEP. CAJA DE AHORROS 2.000
SUB TOTAL 10.000 SUB TOTAL 20.400
ARQUEO DE CAJA 10.400
SUMAS IGUALES 20.400 SUMAS IGUALES 20.400

PRACTICA Nº 02
Cajero Nº 2 JHOANA AUZA RODRIGUEZ

1. Se cancela cheques por Bs. 4.000
2. Se realiza un pase a Caja 3 Bs. 2.000
3. Se paga depósitos a plazo fijo por Bs. 3.000
4. Se cancela giros al interior por Bs. 1.600
5. Se registra un faltante en caja y no se paga Bs. 400
6. Se recibe un pase de bóveda por Bs. 10.000
7. Se recibe el pase de caja Nº1 por Bs. 3.000
El dinero con el que cuenta la cajera es de:
Billetes de 200.- 3 unidades
Cajero Nº 3…………………………………………………………………….
1. Recibe pase de bóveda Bs. 4.000

2. Recibe efectivo para depósito a plazo fijo Bs. 5.000
3. Cancela depósito a plazo fijo Bs. 7.000
4. Recibe pase de caja 2 Bs. 2.000
5. Recibe depósito para giros al interior Bs. 4.000
6. Recibe cheque Nº 089 para abonar en caja de ahorro Bs. 8.000
7. Cancela cheques propios Bs. 6.000
8. Registra un sobrante Bs. 700
- El dinero con el que cuenta el cajero es de:

TEMA Nº3
CÁMARA DE COMPESACIÓN
La Cámara de Compensación es el lugar donde los representantes de todos los
bancos que prestan servicios en cuentas corrientes, se reúnen para efectuar la
liquidación de sus saldos mediante la compensación, por los cheques
presentados entre bancos.
La segunda cámara, es decir, el canje de cheques rechazados, tiene una
operativa similar a la primera, incluyendo un reporte de choques rechazados
por insuficiencia de fondos que es remitido a las oficinas de la Central de
Riesgos dependiente de la ASFI.
Automatización de la Cámara de Compensación
Este proceso ahora funciona de la siguiente manera:
 El representante de cada banco se hace presente en la Cámara con una
unidad de almacenamiento, en el cual están registrados los cheques
recibidos.
 La información almacenada en la unidad de almacenamiento es
procesada por el sistema efectuándose la compensación directa en la
computadora, la misma que elabora automáticamente las planillas de
canje para cada banco y la planilla centralizadora con el resumen de
saldos.
Con este sistema busca reducir el tiempo del proceso de canje. Y permite a los
bancos disponer de mayor tiempo para efectuar los débitos de los cheques
recibidos en las cuentas de sus clientes y prepararse para la segunda sesión de
cámara.
Para la segunda cámara se procede de igual forma, con la diferencia que en los
registros que son procesados se incluye el repone de cheques rechazados, el
mismo que es remitido cada viernes al organismo de regulación para el control
de cuentas clausuradas y su registro en la Central de Riesgos.

El horario al que se someten los bancos son:

En horario de trabajo En horario de trabajo
normal Hrs. continuo Hrs.
Primer Canje. 14:00 12:00
Segundo canje (cheques 16:30 14:30
Rechazados).
 Intercambio de cheques llevados por los representantes de cada banco.

 Cada representante de banco consolida en planillas, de moneda nacional
y extranjera los saldos deudores o acreedores y la cantidad de cheques
presentados y recibidos.
 El jefe de cámara recibe estos saldos y los consolida en una planilla
centralizadora.
 Este proceso se realiza simultáneamente en todas las cámaras regionales.
 Se elabora un resumen de saldos consolidados de todo el país el cual es
remitido al banco estatal.
 El banco estatal debita o acredita esta planilla resumen según el saldo de
cada banco en sus respectivas cuentas corrientes.
Esta operación se repite en la segunda sesión de cámara, para los cheques
rechazados de la primera instancia.
Todas las instituciones bancarias que operen con cuentas corrientes serán
miembros de la Cámara de Compensación y podrán actuar como bancos
compensadores en forma rotativa.

Ejemplo: El Banco Nacional de Bolivia realiza las siguientes transacciones en

su sección caja de cheques ajenos:
Cheques ajenos recibidos y reemitidos Cheques propios recibidos en

a cámara de compensación: cámara de compensación:
UNID. BANCO MONTO UNID. BANCO MONTO
1000 BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ Bs. 600.000 600 BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ Bs. 580.000
800 BANCO BISA Bs. 700.000 800 BANCO BISA Bs. 720.000
900 BANCO ECONOMICO Bs. 850.000 800 BANCO ECONOMICO Bs. 650.000
500 BANCO DE CREDITO BCP Bs. 400.000 600 BANCO DE CREDITO BCP Bs. 900.000
300 BANCO SOL Bs. 150.000 400 BANCO SOL Bs. 50.000
200 BANCO FORTALEZA Bs. 200.000 100 BANCO FORTALEZA Bs. 100.000
700 BANCO UNION Bs. 720.000 100 BANCO UNION Bs. 120.000
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA

PLANILLA DE CANJE
CHEQUES AJENOS CHEQUES PROPIOS

SALDO A FAVOR BANCOS SALDO EN CONTRA
MONTO UNID. UNID. MONTO
20.000 600.000 1000 BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ 600 580.000
700.000 800 BANCO BISA 800 720.000 20.000
200.000 850.000 900 BANCO ECONOMICO 800 650.000
400.000 500 BANCO DE CREDITO BCP 600 900.000 500.000
100.000 150.000 300 BANCO SOL 400 50.000
100.000 200.000 200 BANCO FORTALEZA 100 100.000
600.000 720.000 700 BANCO UNION 100 120.000
1.020.000 3.620.000 TOTALES 3.120.000 520.000
- - DIFERENCIAS 500.000 500.000
1.020.000 3.620.000 SUMAS IGUALES 3.620.000 1.020.000

CODIGO DETALLE DEBE HABER
1
117.01 DOCUMENTOS PARA CAMARA DE COMPESACION 3620000
211.04 ACREEDORES POR DOCUMENTOS DE COBRO INMEDIATO 3620000
Glosa: Por la recepcion de cheques ajenos.

2
112.01 CUENTA CORRIENTE BANCO CENTRAL DE BOLIVIA 3620000
117.01 DOCUMENTOS PARA CAMARA DE COMPENSACION 3620000
Glosa: Por la presentacion de los cheques ajenos.

3
211.04 ACREEDORES POR DOCUMENTOS DE COBRO INMEDIATO 3620000
211.01 DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE 3620000
Glosa: Por la confirmacion de fondos.
4
211.01 DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE 3120000
112.01 CUENTA CORRIENTE BANCO CENTRAL DE BOLIVIA 3120000
Glosa: Por la determinacion del saldo
Cheques propios rechazados por el

Cheques ajenos rechazados en
Banco:
cámara:
UNID. BANCO MONTO UNID. BANCO MONTO

60 BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ Bs. 60000 100 BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ Bs. 100000
80 BANCO BISA Bs. 72000 10 BANCO BISA Bs. 10000
80 BANCO ECONOMICO Bs. 65000 50 BANCO ECONOMICO Bs. 50000
100 BANCO DE CREDITO BCP Bs. 180000 20 BANCO SOL Bs. 20000

CHEQUES PROPIOS CHEQUES AJENOS

SALDO A FAVOR BANCOS SALDO EN CONTRA
MONTO UNID. UNID. MONTO
60.000 60 BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ 100 100.000 40.000
62.000 72.000 80 BANCO BISA 10 10.000
15.000 65.000 80 BANCO ECONOMICO 50 50.000
180.000 180.000 100 BANCO DE CREDITO BCP X X X
X X X BANCO SOL 20 20.000 20.000
257.000 377.000 TOTALES 180.000 60.000
- - DIFERENCIAS 197.000 197.000
257.000 377.000 SUMAS IGUALES 377.000 257.000

PRACTICA Nº 03
El Banco “BISA” realiza las siguientes operaciones en su sección Caja.
Cheques ajenos remitidos a cámara de compensación

900 cheques del Banco Sol Bs. 1.500.000-
800 cheques del Banco Unión Bs. 1.200.000.-
700 cheques del Banco Do Brasil Bs. 1.000.000.-
600 cheques del Banco Real Bs. 900.000.-
400 cheques del Banco Económico Bs. 800.000.-
200 cheques del Banco Ganadero Bs. 620.000.-
100 cheques del Banco Crédito Bs. 400.000.-
Cheques propios recibidos en cámara de compensación
1000 cheques del Banco Sol Bs.1.200.000.-
900 cheques del Banco Unión Bs. 1.100.000.-
800 cheques del Banco Do Brasil Bs. 900.000.-
100 cheques del Banco Ganadero Bs. 700.000.-
100 cheques del Banco Crédito Bs. 300.000.-
Cheques ajenos rechazados en cámara de compensación
60 cheques del Banco Sol Bs. 220.000.-
80 cheques del Banco Unión Bs. 120.000.-
Cheques propios rechazados
100 cheques del Banco Sol Bs.200.000.-
80 cheques del Banco Unión Bs. 100.000.-

TEMA Nº4
CONCILIACIÓN BANCARIA
Se entiende por conciliación bancaria el acto de concordar cifras y conceptos,
registrados en las libretas bancarias de los clientes (personas naturales o
jurídicas) y los extractos bancarios (Banco), este trabajo se realiza con el
propósito de detectar diferencias, errores, partidas pendientes de anotación
en uno y otro control y ajustarlas contablemente si corresponden.
Casi nunca los saldos entre el banco y los clientes es igual y las razones de la
desigualdad pueden ser algunas de estas:
1. El pago de chequera, registro realizado por el banco.
2. Cuando se realizan registros duplicados.
3. Cheques que no fueron cobrados.
4. Depósitos no registrados por la empresa.
5. Cuando se hacen registros con error de cifras.
6. Cuando el banco cobra por nuestra cuenta.
7. Cuando el banco hace adquisiciones por nuestra cuenta.
8. Cheques ajenos sin fondo.
Presentación de métodos de estudio:

a. Método comparativo: Ejemplo que normalmente se presenta en la vida
práctica donde se tienen dos documentos principales: extracto bancario
y la libreta bancaria de control de la empresa, las cuales se las compara
para su posterior conciliación.
b. Método Analítico: Ejemplo que se presenta de forma teórica y que sirve
para mejorar el razonamiento del estudiante.

MÉTODO COMPARATIVO: Al 31 de Enero del 2017 la comercial E&E presenta

su respectiva libreta bancaria al banco de crédito BCP para enfrentarlo con su
extracto y poder realizar la conciliación.
LIBRETA BANCARIA EMPRESA COMERCIAL E&E

Banco: BCP Moneda: Bolivianos.
CARGOS ABONOS
10.000.- 5.000.-
5.000.- 2.500.-
3.000.- 1.500.-
6.000.- 9.000.-
9.000.- 4.500.-
1.000.- 3.000.-
- 2.000.-
34.000.- 27.500.-
6.500.- SALDO DEUDOR
EXTRACTO BANCARIO E&E

CARGOS ABONOS
5.000.- 10.000.-
2.500.- 5.000.-
500.- 6.500.-
9.000.- 6.000.-
1.200.- 5.000.-
3.000.- 4.000.-
2.000.-
23.200.- 36.500.-
SALDO ACREEDOR 13.300.-

CONCILIACION BANCARIA
Nª CUENTA CORRIENTE – 13000345
EMPRESA – COMERICAL E&E
Practicado al ___de___del_____
(Expresado en Bolivianos)
SALDO SEGÚN LIBRETA BANCARIA 6.500 SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO 13.300
(+) ABONOS DEL BANCO NO CARGADOS POR LA EMPRESA 15.500 (+) CARGOS DE LA EMPRESA NO ABONADOS POR EL BANCO 13.000
COBRANZA 6.500 DEPOSITO 3.000
(-) CARGOS DEL BANCO NO ABONADOS POR LA EMPRESA (1.700) (-) ABONOS DE LA EMPRESA NO CARGADOS POR EL BANCO (6.000)
CHEQUERA 500 CHEQUE 1.500
COMISION 1.200 CHEQUE 4.500
SALDO CONCILIADO O AJUSTADO 20.300 SALDO CONCILIADO O AJUSTADO 20.300
La Paz, _____ de____del_____
FDO. CONTADOR EMPRESA EYE FDO. GERENTE BANCO DE CREDITO S.A.

PRACTICA Nº 04
Ejercicio Nº1
La empresa MARKA SRL dispone de la siguiente información para elaborar la
conciliación bancaria con el banco BISA
Libreta Bancaria
MARKA SRL
Nº de Cuenta Corriente 010 - 00111 - 09
Fecha Concepto Nº Cheque Débitos Créditos Saldo
01/11/2016 Saldo al 31 /10/16 0 50.000 50.000
05/11/2016 Pago Honorarios 1 2.000 48.000
08/11/2016 Servicio de Luz 2 300 47.700
10/11/2016 Pago de Sueldos 3 8.779 38.921
10/11/2016 Compra de Muebles 4 7.470 31.451
14/11/2016 Pago de Impuestos 5 8.550 22.901
14/11/2016 Deposito 25.000 47.901
15/11/2016 Compra de Mercadería 6 30.000 17.901
25/11/2016 Anticipo de Sueldos 7 500 17.401
28/11/2016 Compra de Mercadería 8 10.000 7.401
29/11/2016 Deposito 40.000 47.401
30/11/2016 Pago a Proveedores 9 15.000 32.401
30/11/2016 CNS 10 1.000 31.401
30/11/2016 AFP`s 11 1.221 30.180
30/11/2016 Deposito por currier 5.000 35.180
30/11/2016 Pago por alquileres 1.500 33.680
TOTALES 120.000 86.320

El Banco cuenta con un extracto de los movimientos de la cuenta corriente con

la siguiente información:

Ejercicio Nº2
Reconstruir el siguiente ejercicio y relacionar los siguientes datos para
realizar una conciliación bancaria del banco Mercantil Santa Cruz.
Abonos de la Empresa no Cargados por el Banco:
Cheques pendientes de cobro por el beneficiario Bs. 1.801.-
Créditos del banco no Debitados por la Empresa:

Cobranza de documento Bs. 15.890.-
Cargos de la Empresa no Abonados por el Banco:

Depósitos en tránsito Bs. 12.846.-
Débitos del banco no Acreditados por la empresa:

Comisión sobre documentos Bs. 79,45.-
Deducciones por la chequera Bs. 120.-
Devolución de cheques sin fondo Bs. 3.220.-
 El saldo conciliado es: Bs. 30.778,50.-

 Hallar el saldo de la libreta bancaria y el saldo del extracto Bancario.

Conta Bancaria PDF

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Conta Bancaria PDF

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

TEXTO CONTABILIDAD BANCARIA

La contabilidad bancaria es el sistema de información encargado en recolectar

PLAN DE CUENTAS ASFI.PDF

Dentro del estudio que realizaremos de la Contabilidad Bancaria conoceremos

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 1

Según la ley Nº 393 de Servicios Financieros, las entidades financieras

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 2

CAP. AUTORIZADO SUSCRIPCION PAGO DEPOSITO

CODIGO 03/03/2017 ---2---

CODIGO 03/03/2017 ---6---

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 3

09/Enero/2017 El Banco de ECONOMICO S.A.se constituye con la emisión de

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 4

El Banco Nacional de Bolivia se constituye con un capital autorizado de

El Banco Ganadero se constituye con la emisión de 100.000 certificados, cada

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 5

En este grupo se registran las existencias de billetes y monedas acuñadas por

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 6

DETALLE EGRESOS DETALLE INGRESOS

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 7

Cajero Nº 2 JHOANA AUZA RODRIGUEZ

1. Recibe pase de bóveda Bs. 4.000

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 8

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 9

El horario al que se someten los bancos son:

 Intercambio de cheques llevados por los representantes de cada banco.

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 10

Ejemplo: El Banco Nacional de Bolivia realiza las siguientes transacciones en

Cheques ajenos recibidos y reemitidos Cheques propios recibidos en

BANCO NACIONAL DE BOLIVIA

CHEQUES AJENOS CHEQUES PROPIOS

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 11

Glosa: Por la recepcion de cheques ajenos.

Glosa: Por la presentacion de los cheques ajenos.

Glosa: Por la confirmacion de fondos.

Glosa: Por la determinacion del saldo

Cheques propios rechazados por el

UNID. BANCO MONTO UNID. BANCO MONTO

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 12

CHEQUES PROPIOS CHEQUES AJENOS

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 13

El Banco “BISA” realiza las siguientes operaciones en su sección Caja.

Cheques ajenos remitidos a cámara de compensación

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 14

Presentación de métodos de estudio:

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 15

MÉTODO COMPARATIVO: Al 31 de Enero del 2017 la comercial E&E presenta

LIBRETA BANCARIA EMPRESA COMERCIAL E&E

EXTRACTO BANCARIO E&E

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 16

SALDO CONCILIADO O AJUSTADO 20.300 SALDO CONCILIADO O AJUSTADO 20.300

La Paz, _____ de____del_____

FDO. CONTADOR EMPRESA EYE FDO. GERENTE BANCO DE CREDITO S.A.

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 17

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 18

El Banco cuenta con un extracto de los movimientos de la cuenta corriente con

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 19

Créditos del banco no Debitados por la Empresa:

Cargos de la Empresa no Abonados por el Banco:

Débitos del banco no Acreditados por la empresa:

 El saldo conciliado es: Bs. 30.778,50.-

DOCENTE: BRAYAN MIGUEL SEGALINI SANTANDER 20

S-ar putea să vă placă și

La Paz, _ dedel_