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Contacto: ymarroquin5@estudiantes.areandina.edu.co,
jmartinez3324@estudiantes.areandina.edu.co.
Introducción.
de los procesos basados en los requisitos exigidos dentro del contexto de cada
organización.
confiable y de control que permite a la alta dirección conocer el estado real y actual de sus
establecidos por la compañía, brindando de esta manera a las partes interesadas en adquirir
organización.
Objetivo General
Objetivos Específicos
mejora.
2. Identificar las ventajas administrativas con las que cuenta la compañía y así
PLAN DE AUDITORIA
una descripción comprensiva del trabajo que va a ser realizado; el esquema de trabajo que
se va a realizar debe ser entendible por todos los actores que intervienen en el grupo de
trabajo.
INVESTIGACIÓN
OBSERVACIÓN
DOCUMENTAL
DIRECTA CUESTIONARIOS
ALCANCE DE LA AUDITORIA
Quiénes Somos
Somos una compañía que otorga créditos a largo plazo, respaldados con garantía
Nuestra Visión
Nuestra Misión
sistema financiero, siempre con la premisa, de otorgar créditos razonables y acordes a sus
Nuestros Principios
Nuestros Valores
2. Transparencia: Nos caracterizamos por mostrar las cosas tal como son y así lo
expresamos.
Contar con un sistema de información que sea la base para lograr una administración
eficiente.
recurso humano.
social de la comunidad.
Valores Corporativos
ÉXITO
HONESTIDAD
RESPONSABILIDAD
Ejecutamos nuestra labor con efectividad, cumpliendo puntualmente con los objetivos,
TOLERANCIA
consideración.
COMPAÑERISMO
situaciones y conocimientos.
Capital:
** Capital Autorizado **
Valor : $40,000,000,000.00
No. de acciones : 4,000,000,000.00
Valor nominal : $10.00
** Capital Suscrito **
COMPOSICIÓN DEL CAPITAL Valor : $33,097,638,000.00
No. de acciones : 3,309,763,800.00
Valor nominal : $10.00
** Capital Pagado **
Valor : $33,097,638,000.00
No. de acciones : 3,309,763,800.00
Valor nominal : $10.00
PLANTA FÍSICA
- Normas personales.
- Normas de información.
Normas personales
Se refieren a las cualidades que el auditor debe tener para poder asumir, dentro de las
Dentro de estas normas existen cualidades que el auditor debe tener preadquiridas antes de
poder asumir un trabajo profesional de auditoría y cualidades que debe mantener durante
El trabajo de auditoría debe ser desempeñado por personas que teniendo un título
Independencia
El auditor está obligado a mantener una actitud de independencia mental en todos los
diligencia adecuados, existen elementos que por su importancia, deben ser cumplidos.
cuidado y diligencia, son las que constituyen las normas denominadas de ejecución del
trabajo:
Planeación y supervisión.
eficiencia en la operación.
existente, que le sirvan de base para determinar el grado de confianza que va a depositar
comprobatoria suficiente y competente en el grado que requiera para suministrar una base
Normas de información
El resultado final del trabajo del auditor es su dictamen o informe. Mediante él, pone en
reposar la confianza de los interesados, para prestarles fe a las declaraciones que aparecen
cliente se dan cuenta del trabajo del auditor y, en muchos casos, es la única parte, de dicho
Esa importancia que el informe o dictamen tienen para el propio auditor, para su cliente
y para los interesados que van a descansar en él, hace necesario que también establezcan
que aunque en este caso se refieren básicamente a las auditorías tradicionales, vale la pena
mencionarlas:
opinión.
En todos los casos en que el nombre de un contador público quede asociado con
las limitaciones importantes que haya tenido su examen, las salvedades que se deriven de
ellas o todas las razones de importancia por las cuales expresa una opinión adversa o no
puede expresar una opinión profesional a pesar de haber hecho un examen de acuerdo con
- Si administración es eficiente
en qué consisten las desviaciones y su efecto cuantificado sobre los estados financieros y
la administración
Otras directrices de actuación se pueden mencionar, en este caso para los auditores que
objetiva son:
precisar si tiene los conocimientos y la experiencia que requiere el caso particular. Cabe
tomar como suya la labor realizada por otros profesionales y aceptar la responsabilidad
conocimiento y experiencia adecuada por parte del auditor a fin de que esté tenga las
b) Al igual que en cualquier otro trabajo profesional cuando se delega parte de su ejecución
c) Por último, es necesario indicar que el auditor al obtener evidencia suficiente que
Desempeño.
continuación:
Factores internos
Sistema de planeación
Sistema de organización
Jerarquización
Departamentalización
Sistema de dirección
Mando o autoridad
Motivación
Comunicación
Supervisión
Sistema de control
Establecimiento de normas
Comparación de resultados
Medición y corrección
Sistemas operacionales
Producción
Ventas
Compras y abastecimiento
Crédito y cobranzas
Recursos humanos
Finanzas
Factor analítico
Sistemas y procedimientos
Actividades
Simplificación administrativa
Factores externos
Medio ambiente
Función social
Mercados
Competencia
Dentro de los seis factores internos, identificamos los procedimientos que son útiles
para mejorar la calidad de la administración y de los procesos con que se opera. El factor
dependencias.
flexible ya que permite manejar diferentes recursos como son; normas de auditoría ,
generalizada para el trabajo de auditoría operativa, se toman como base las normas de
general, podría decirse que de acuerdo a su importancia las etapas a seguir son:
Familiarización.
Investigación y análisis.
Diagnóstico.
Informe.
1. Familiarización.
También conocida como etapa preliminar, la cual tiene como principal objetivo el de
obtener toda la información concerniente al área por auditar operativamente, así como
administrativa
Antecedentes.
Marco legal.
Reglamentos.
Convenios.
Organigrama.
Asignación de responsabilidades.
Manuales de procedimientos.
Políticas.
Presupuestos.
continuación:
De forma generalizada los procedimientos que se deben desarrollar durante esta fase
que serán todos los elementos que ayudaran al auditor a elaborar el trabajo de auditoría de
Planeación.
Organización.
Dirección.
Control.
prácticos para poder detectar posibles deficiencias, que en fases posteriores se evaluarán.
Hay palabras clave que ayudarán a comprender, la razón de muchas actividades que se
llevan a cabo en la operación natural como es el caso de la palabra "Que" ¿Qué actividades
otras de la misma naturaleza son las que ayudan al auditor a conocer las características
Las pregunta "Cuándo" y "Quién", da una idea de la periodicidad tanto en tiempo como
comprender y evaluar de una manera más clara la operación de una empresa en cualquiera
de sus ciclos.
ya que esto nos puede ayudar a no repetir evaluaciones y confirmar si las propuestas y
2. Investigación y análisis.
relativa a la operación, esto con el objeto de medir la eficiencia de operación así como la
especializada.
gerencia o dirección.
ser examinada con mayor profundidad, sin perder de vista el tiempo estimado
para su evaluación.
manera desvían los objetivos primarios del área operativa y que resultado tienen
Los anteriores puntos serán la base para discutir los resultados del trabajo de auditoría
con los principales funcionarios que nos lleven de una manera mutua a un acuerdo sobre los
mismos.
Los programas de auditoría operativa deben ser sumamente flexibles, que permitan
los objetivos establecidos y mejorar el logro de las metas (efectividad), a reducir costo
Algunas actividades que se necesitan comprender para tener una visión más clara de la
operación.
esta le permitirá intercambiar opiniones válidas con los principales funcionarios ya sea de
la organización o de la operación.
Dentro de esta etapa cuando se tienen todos los elementos (evidencias) que fueron
operaciones y seguimiento de objetivos, los cuales son los más significativos en resultados
y evaluación y así construir un juicio y emitir una opinión válida sustentada sobre bases
firmes.
validez, ya que las pruebas en las que descansa su confianza distorsionan su capacidad de
como puede ser; información de la situación económica del país emitida por el gobierno,
cuanto a lo suficiente de la evidencia se refiere a que sea el material necesario para soportar
la opinión, respecto a que sea competente refiere a que las circunstancias o criterios sean
herramienta útil.
registros contables.
Esto obliga a que el tiempo de evaluación debe ser reducido en base a los resultados
obtenidos en las diferentes áreas de la operación iniciando por la que obtuvo los resultados
menos deseados, en tiempos razonables tanto en eficiencia, como en eficacia; sin perder de
vista los costos en los que se incurre con un grupo de auditores razonable.
El hecho de que la evaluación se aplique solo a una parte de la operación de una entidad,
no significa que se reduce su beneficio y utilidad para la compañía, por prioridad los
esfuerzos deben dirigirse al proceso o actividad funcional dentro del área operativa donde
se identifican áreas críticas o débiles con mayor grado de impacto en la operación, para así
La facilidad para la identificación de áreas críticas o débiles dependerá mucho del grado
operación auditada.
Si se conocen indicios confiables que señalen las áreas críticas, se puede iniciar
evaluando en control interno, esto ayuda al auditor a identificar procesos o áreas débiles
cual puede repercutir en falta de eficiencia operativa, incremento en los costos, y falta de
eficacia operacional.
Para una correcta evaluación del control interno se deben tomar en cuento algunos
Objetivos: conocer los objetivos del área por auditar, los cuales deben estar
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http://intranet.acercasa.co/twiki/bin/view/Intranet/ProcesosAcercasa (Intranet
Acercasa, 2019)