ACTIVIDAD PRESUPUESTO

1.- Analizar el caso práctico 5-3, pág. 147, del libro de texto de

Welsch, Hilton, Gordon y Rivera. Y colgarlo en la plataforma en el

espacio correspondiente.

Caso 5-3 Resolución de un desacuerdo acerca del plan de

comercialización: ¿qué precio de venta utilizar?

Los ejecutivos de la compañía de ventas Richard están considerando las

políticas de fijación de precio para el plan de ventas que estas desarrollando
ahora. Un problema en particular es el precio de venta actual del principal
productos, que es $ 10.50 por unidad.

El ejecutivo del departamento de ventas cree que el precio se debe reducir a $

10.00. Los demás ejecutivos consideran que esta reducción en el precio no sería
compensada, como se pretende, por un incremento en el volumen de ventas.
Están, pues, a favor de que se mantenga el precio en $10.50. Como resultado de
las discusiones acerca de las distintas alternativas, se ha llevado a cabo un
estudio completo obteniéndose los datos siguientes:

1- Datos de ventas sobre la relación en el mercado de la relación precio-

volumen:

Precio ventas supuesto Volumen estimado en el mercado

a un precio dado(unidades)
$ 10.00 12,000
10.20 11,500
10.40 11,300
10.50 11,000
10.60 10,600
10.80 9,500
 11.00 9,000

2. Gastos fijos totales, $ 35,000(este costo será constante para todos los
volúmenes que se indican en la lista anterior).

3. Gastos variables estimado por unidad del producto. $ 6.00

Se pide

1. Usted es la persona del grupo de asesoría que desarrollo los datos

anteriores y debe presentarlos al comité ejecutivo, así como responder a
cualquier pregunta que le hagan. Prepare un análisis de volumen precio
que indiquen cual de las alternativas es la que se debe elegir. Prepare
dicho análisis en una forma conveniente para su presentación anticipada al
comité ejecutivo. Compleméntelo con comentarios y gráficos pertinentes.
(Se sugiere dibujar una grafica con ingreso y gasto en la escala vertical y
volumen en unidades en la escala horizontal, lo que seguramente le
ayudara en la conducción de su presentación. Si hace recomendaciones,
apóyelas adecuadamente.)

CONCEPTO IMPORTES

VOLUMEN 12,000 11,500 11,300 11,000 10,600 9,500

INGRESO 120,000 117,300 117,520 115,500 112,360 102,600
GASTO 72,000 69,000 67,800 66,000 63.600 57,000
VARIABLE
MARGEN DE 48,000 48,300 49,720 49,500 48,760 45,600
CONTRIBUCION
GASTO FIJO 35,000 35,000 35,000 35,000 35,000 35,000
UTILIDADES 13,000 13,300 14,720 14,500 13,760 10,600

Cuál de las alternativas es la que se debe elegir?

De acuerdo a los cálculos realizados la opción más conveniente para la compañía
de ventas Richard es vender un volumen de unidades 11,300 a un precio de
10.40.

140,000

120,000

100,000

80,000
INGRESOS
GASTOS VARIABLES
60,000
GASTO FIJO

40,000

20,000

0
1 2 3 4 5 6

UNIDADES

5
UNIDADES
4

0 2,000 4,000 6,000 8,000 10,000 12,000 14,000

2. Indique algunos de los métodos que haya utilizado para desarrollar los
datos derivados de la relación precio- volumen.
Los métodos utilizados fueron:

 Compuesto de gerentes de la división de ventas

 Decisión ejecutiva
 El método de precios unitarios

2. Resolver el caso 5-7, pág. 151, del libro citado.

Caso 5-7 proyecciones en comparación con planificación de

ventas para un negocio del mundo.

Usted está preparando el presupuesto de ventas para la próxima temporada de

otoño de la tienda de departamentos Avis. Se cuenta con los siguientes datos
proyectados:

Ventas reales en el mismo periodo del año pasado $400,000

Disminución esperada en precios al consumidor 2%
Disminución esperada en el numero de transacciones 1%

La distribución planificada de las ventas, por departamento de ventas, es

como sigue:

Departamento Proyectadas
X 40%
Y 50%
Z 10%

Por departamento de ventas, por meses:

Departamentos de ventas

Mes x y z
Agosto 15% 13% 10%
Septiembre 17% 18% 12%
Octubre 18% 12% 12%
Noviembre 16% 14% 18%
Diciembre 24% 30% 27%
Enero 10% 13% 21%

- Prepara un resumen del presupuesto de ventas y un presupuesto

detallado de ventas.

Ventas reales en el mismo periodo del año pasado $400,000

Disminución esperada en precios al consumidor 2%
Disminución esperada en el numero de transacciones 1%

El resultado será:

$400,000 – 3% = 400,000 – 12,000 = 388,000

Departamento Proyectadas Importe

X 40% $155,200
Y 50% $194,000
Z 10% $38,800
TOTAL 100% $388,000

MESES DEPARTAMENTOS
X Y Z
% IMPT. % IMPT. % IMPT.
AGOSTO 15 58,200 13 50,440 10 38,800
SEPTIEMBRE 17 65,960 18 69,840 12 46,560
OCTUBRE 18 69,840 12 46,560 12 46,560
NOVIEMBRE 16 62,080 14 54,320 18 69,840
DICIEMBRE 24 93,120 30 116,400 27 104,760
ENERO 10 38,800 13 50,440 21 81,480
TOTAL 100% 388,000 100% 388,000 100% 388,000
 - Evalué el método que emplea la compañía para planificar las ventas

La tienda de departamentos Avis, utiliza el método del monto de las ventas,

siendo este un método muy apropiado, ya que esta tienda trabaja por
departamentos al igual que el método implementado y planifica las ventas en
términos monetarios para cada departamento, siendo este un método excelente ya
que así vas a saber los importes generados por cada departamento, haciendo así
mas fácil el trabajo de saber cuánto genera cada departamento en términos
monetarios. Este método permite ahorrar tiempo y dinero.