Sunteți pe pagina 1din 8

Compañías DIAMANTE, S.A. y PRISMA, S.A.

matriz y subsidiaria
respectivamente al 31 de diciembre de 2019
Cifras expresadas en Quetzales

cuentas CIA MATRIZ CIA SUBSIDIARIA


Estado de resultado
ventas 43,500.00
inventario 1 5,810.00 3,340.00
inventario 2 5,500.00
compras 27,690.00 13,060.00
gastos 14,710.00 7,960.00
dividentos cobrados en Cia. Prisma, S.A. 360.00
minoria

perdida y ganancia 1,150.00 940.00


suma 49,360.00 49,360.00 25,300.00

Estado de ganancia no distribuida


saldo inicial Cia Matriz 12,830.00
saldo inicial Cia Subsidiaria
aumento y disminución
perdida y ganancia 1,150.00
dividendos pagados Cia Matriz 900.00
dividendos pagados Cia Subsidiaria 450.00
saldo final 13,080.00 8,290.00
suma 13,080.00 13,980.00 8,740.00
Balance general
caja 3,250.00 2,650.00
documentos por cobrar 1,110.00 2,420.00
inversiones en acciones Cia. Prisma , S.A. 12,930.00
activo fijo 22,500.00 9,800.00
inventario 2 5,500.00 3,100.00
documentos por pagar 2,100.00
documentos descontados 110.00
capital en acciones Matriz 30,000.00
capital en acciones Subsidiaria
saldo final ganancias no distribuidas 13,080.00
minoria
suma 45,290.00 45,290.00 17,970.00
CIA SUBSIDIARIA Eliminación Minoria Saldos Consolidados

22,200.00 4,300.00 61,400.00


180.00 8,970.00
3,100.00 170.00 8,430.00
4,300.00 36,450.00
22,670.00
360.00 - -
180.00 180.00

4,830.00 4,480.00 180.00 1,560.00


25,300.00 69,830.00 69,830.00

80.00 12,750.00
7,500.00 6,000.00 1,500.00 -
300.00 100.00 40.00 160.00
940.00 4,830.00 4,480.00 180.00 1,920.00
900.00
360.00 90.00 -
11,010.00 4,840.00 1,720.00 90.00 13,930.00
8,740.00 14,830.00 14,830.00

5,900.00
110.00 3,420.00
13,200.00 270.00
32,300.00
170.00 8,430.00
680.00 110.00 110.00 2,780.00
110.00 -
30,000.00
9,000.00 7,200.00 1,800.00 -
8,290.00 11,010.00 4,840.00 1,720.00 90.00 13,570.00
18,430.00 18,430.00 3,520.00 90.00 3,430.00
17,970.00 50,050.00 50,050.00
1560

13930

13570
100% 80% 20% % participación= (dividentos cobrados en Cia. Pr
capital en acciones 9000 7200 1800 % participación=360/450
ganancias no distribuidas 7500 6000 1500
valor razonable 16500 13200 3300
Inversiones en Acciones Cía. Prisma, S.A. -12930
superavit por consolidación 270

P#1
ganancias no distribuidas 7200
capital inicial subsidiaria 6000
inversiones en Cia B 13,200.00
13,200.00 13,200.00

p#2
documentos descontados 110
documentos por pagar 110
110 110
p#3
documentos por pagar 110
documentos por cobrar 110
110 110
p#4
ventas 4300
compras 4300
4300 4300
p#5
inventario 2 (ER) 170 Valor matriz costo subsidiaria
inventario 2 (BG) 170 1000 -860 140
170 170 valor subsidiaria costo matriz
p#6 800 -770 30
saldo inicial de ganancias no distribuidas (aumt. o dism.) 100 170
Inventario 1(ER) 100
100 100
p#7
saldo inicial de ganancias no distribuidas 80
Inventario 1(ER) 80
80 80
p#8
dividentos cobrados en Cia. Prisma, S.A. 360
dividendos pagados Cia. Prisma 360
360 360

calculo de la minoria Balance General

capital en acciones 9000


saldo final ganancias no distribuidas 8290
(-) recargo en inventario 2 casa Matriz 140
Minoria del Balance General 20% 17150 3430

calculo de la minoria del Estado de Resultado

perdida y ganancia 940


(+)recargo en el inventario 1 de Cia Matriz 100
(-)reargo en inventario 2 de Cia Matriz 140
Minoria del ER 20% 900 180

aumento o disminución: 300


-100
200 *20% 40
dividentos cobrados en Cia. Prisma, S.A.) / (dividendos pagados
0.8
Compañías DIAMANTE, S.A. y PRISMA, S.A. matriz y subsidiaria Compañías DIAMANTE,
Balance general consolidados Estado de Resu
al 31 de diciembre de 2019 al 31 de dici
cifras expresadas en quetzales cifras expresa

Activo ventas
corriente (-)costo de ventas
caja 5,900.00 inventario inicial
documentos por cobrar 3,420.00 compras
inventario 2 8,430.00 mercaderia disponible
total corriente 17,750.00
no corriente (-)inventario final
activo fijo 32,300.00 utilidad bruta en ventas
total no corriente 32,300.00 (-)gasto de operación
Total activo 50,050.00 gastos
Pasivo ganancia en operación
corriente (-)minoria
documentos por pagar 2,780.00 ganancia consolidada
total pasivo 2,780.00
Patrimonio
capital en acciones Matriz 30,000.00
superavit por consolidación 270.00 Compañías DIAMANTE, S.A. y PRISM
minoria 3,430.00 Estado de ganancia no distribuida co
saldo final ganancias no distribuidas 13,570.00 al 31 de diciembre de 2019
suma de patrimonio 47,270.00 cifras expresadas en quetzal
suma de patrimonio y pasivo 50,050.00

saldo inicial Cia Matriz


(+)aumento y disminución
(+)ganancia consolida del ejercicio
(-)dividendos pagados Cia Matriz
saldo final ganancias no distribuidas
Compañías DIAMANTE, S.A. y PRISMA, S.A. matriz y subsidiaria
Estado de Resultado consolidados
al 31 de diciembre de 2019
cifras expresadas en quetzales

61,400.00
costo de ventas - 36,990.00
ventario inicial 8,970.00
36,450.00
ercaderia disponible 45,420.00

inventario final 8,430.00


lidad bruta en ventas 24,410.00
gasto de operación
22,670.00
nancia en operación 1,740.00
180.00
nancia consolidada 1,560.00

añías DIAMANTE, S.A. y PRISMA, S.A. matriz y subsidiaria


ado de ganancia no distribuida consolidados
al 31 de diciembre de 2019
cifras expresadas en quetzales

12,750.00
160.00
solida del ejercicio 1,560.00 14,470.00
gados Cia Matriz 900
cias no distribuidas 13,570.00

S-ar putea să vă placă și