TALLER PRÁCTICO UNIDAD 5

1. Los siguientes son los saldos a diciembre 31/2016 de la empresa Niñolandia S.A.:

Bancos cuenta de ahorro 45.000.000 Cuentas x cobrar clientes 11.000.000

Caja 15.000.000 Obligaciones financieras 43.000.000
Inventarios 26.000.000 Proveedores 34.000.000
Equipo de cómputo 1.550.000 Costos y gastos x pagar 3.550.000
Flota y equipo transporte 48.500.000 Capital social 66.500.000

Durante el mes de enero se presentaron los siguientes movimientos contables:

Enero 02:se compran 24 balones a $27.000 c/u, 24 muñecas por valor de $37.000
c/u, 24 raquetas por valor de $25.500 c/u, se cancela el 20% en efectivo, el 30%
con transferencia y el resto a crédito.

Enero 04: se abona al préstamo bancario la suma de $6.550.000 con transferencia.

Enero 06:se venden 12 unidades de cada producto de los comprados el día 02 de

enero con un incremento sobre el costo del 70%, cancelan el 30% con transferencia
y el resto a crédito.

Enero 08:se le hace préstamo a un empleado para la compra de vivienda por valor
de $15.000.000 con transferencia, a una tasa de interés anual del 15,6% trimestre
anticipado.

Enero 10:se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por cuatro (4)
meses por un valor de $3.760.000 el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el
resto a crédito.

Enero 12:se cancela la nómina del gerente por valor de $4.500.000 y del jefe de
ventas por valor de $2.100.000 en cheque. (Ambos son salario básico)

Enero 14:se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres (3)
meses por valor de $1.980.000, se cancela con transferencia.
 Enero 16: Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado por $54.760.000
del cual el 45% es el valor del terreno.

Enero 18:se pagan los servicios públicos por transferencia así: acueducto
$140.000, energía $230.000, telefonía $200.000 y gas $54.000.

Se pide: registrar en el libro diario, las cuentas “T”, los respectivos ajustes, el balance
general y el estado de pérdidas y ganancias.

Proveedores                                 35074000
Obligaciones Financieras             36450000

Costos y Gastos por Pagar            3550000

Intereses Cob. Por Antic.                 585000

Alquiler Cob. Por Antic.                  2820000

Registros libro Diario, Cuentas T, Balance General y Estado de Resultados taller
Práctico:

Registros Libro Diario:

02/01--------------------------1--------------------------

Inventario                   2148000

Caja                                    429600

Banco                                  644400

Proveedores                      1074000
Compra 24 balones a $27.000 c/u, 24 muñecas por valor de $37.000 c/u, 24 raquetas
por valor de $25.500 c/u, se cancela el 20% en efectivo, el 30% con transferencia y el
resto a crédito.

04/01----------------------------2--------------------------

Obligaciones Financ.   6550000

Banco                                  6550000

Abono al préstamo bancario la suma de $6.550.000 con transferencia.

06/01----------------------------3--------------------------

Banco                             547740

Cuentas por Cobrar Cl.1278060

Ventas                                 1825800

Costo de Ventas           1074000

Inventario                             1074000

Venta 12 unidades de cada producto de los comprados el día 02 de enero con un

incremento sobre el costo del 70%, cancelan el 30% con transferencia y el resto a
crédito.

08/01----------------------------4--------------------------

Cuentas por Cobrar Empl.        15000000

Intereses Ganados                                195000

Intereses Cob. Por Antic.                     390000

Banco                                                   14415000

Préstamo a un empleado para la compra de vivienda por valor de $15.000.000 con

transferencia, a una tasa de interés anual del 15,6% trimestre anticipado.

10/01----------------------------5------------------------------

Caja                                              940000

Banco                                           1316000

Ingresos por Alq.                                940000

Alquiler Cob. Por Antic.                    2820000

Se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por cuatro (4) meses por
un valor de $3.760.000 el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el resto a
crédito.

12/01----------------------------6-----------------------------

Sueldos Directivos                      4500000

Sueldos Ventas                            2100000

Banco                                                 6600000

Se cancela la nómina del gerente por valor de $4.500.000 y del jefe de ventas por
valor de $2.100.000 en cheque. (Ambos son salario básico)

14/01---------------------------7--------------------------------

Material Domestico                    660000

Gastos Pag. Por Antic.              1320000

Banco                                            1980000

Se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres (3) meses por
valor de $1.980.000, se cancela con transferencia.

16/01-----------------------------8--------------------------------

Terreno                                   24642000

Edificio                                      30118000

Capital Social                                 54760000

Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado por $54.760.000 del cual el
45% es el valor del terreno.

18/01-----------------------------9---------------------------------

Servicios Públicos                   624000

Banco                                            624000

Enero 18:se pagan los servicios públicos por transferencia así: acueducto $140.000,
energía $230.000, telefonía $200.000 y gas $54.000.

Cuentas de Mayor o Cuentas “T”:

Caja 15000000-429600+940000                                          = 15510400

Banco 45000000-644400-6550000+547740-14415000+1316000

-6600000-1980000-624000                                                  = 16050340

Cuentas por Cobrar Clientes 11000000+1278060                = 12278060

Cuentas por Cobrar Empleados                                            = 15000000

Cuentas por Cobrar Otras                                                      =   1504000

Inventario 26000000+2148000-1074000                           = 27074000

Gastos Pagados por Anticipado                                             = 1320000

Terreno                                                                                   = 24642000

Edificio                                                                                     = 30118000

Equipo Transporte                                                                  = 48500000

Equipo Computo                                                                      = 1550000

Proveedores 34000000+1074000                                      = 35074000

Obligaciones Financieras 43000000-6550000                 = 36450000

Costos y Gastos por Pagar                                                      = 3550000

Intereses Cob. Por Antic.                                                        =    585000

Alquiler Cob. Por Antic.                                                           = 2820000

Capital Social 66500000+54760000                                  = 121260000

Ventas                                                                                        = 1825800

Costos de Ventas                                                                      = 1074000

Sueldos directivos                                                                   = 4500000

Sueldos Ventas                                                                         = 2100000

Material Domestico                                                                   = 660000

Servicios Públicos                                                                    = 624000

Ingresos Intereses                                                                      = 195000

Ingresos Alquiler                                                                        = 940000

Estado de Situación Financiera o Balance General:

TALLER PRACTICO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31/01/2019

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja                                            15510400

Banco                                         16050340

Cuentas por Cobrar Clientes      12278060

Cuentas por Cobrar Empleados 15000000

Cuentas por Cobrar Otras             1504000

Inventario                                     27074000

Gastos Pagados por Anticipado   1320000     88736800

ACTIVO NO CORRIENTE

Terreno                                        24642000

Edificio                                            30118000

Equipo Transporte                       48500000

Equipo Computo                             1550000     104810000

TOTAL ACTIVO                                                   193546800

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE

Proveedores                                 35074000

Obligaciones Financieras             36450000

Costos y Gastos por Pagar            3550000

Intereses Cob. Por Antic.                 585000

Alquiler Cob. Por Antic.                 2820000       78284000

PATRIMONIO

Capital Social                                121260000

Resultado del ejercicio                 (5997200)   115262800

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO                       193546800

TALLER PRACTICO

ESTADO DE RESULTADO

DEL 01/01 AL 31/01/2019

Ventas                                     1825800

Costos de Ventas                    1074000

UTILIDAD EN VENTAS                             751800

GASTOS OPERATIVOS

Sueldos directivos                   4500000

Sueldos Ventas                       2100000

Material Domestico                   660000

Servicios Públicos                     624000   7884000

UTILIDAD EN OPERACIONES               (7132200)

Ingresos Intereses                     195000

Ingresos Alquiler                        940000   1135000

UTILIDAD NETA                                     (5997200)