INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

IMPUESTO A LA RENTA, COSTO Y DEDUCCIONES

TALLER: RENTA PERSONAS NATURALES CEDULACIÓN AÑO 2019

DETALLE DE LOS CASOS

CASO 1:
EJERCICIO PRÁCTICO:
• Salario Ordinario $10.500.000
• Tiene Medicina prepagada $1.015.000 mensual
• Paga intereses corrección monetaria por crédito hipotecario $2.250.000 mensual
• Tiene un Ahorro Pensión Voluntaria$1.250.000 mensual
• Dependiente: SI
• Recibe Cesantías efectivamente pagadas $10.500.000
• Recibe Intereses a la cesantías efectivamente pagadas $1.260.000

CASOS 2:
EJERCICIO PRÁCTICO
• Pensionado Alvaro Vega (ex magistrado) $ 38.000.000 Mensuales
• Honorarios (Docente Universitario) $ 6.500.000
• Tiene Medicina Prepagada $ 13.000.000 anuales
• Ingresos por rendimientos financieros CDT $ 65.000.000
• Presenta Certificado GMF anual $ 1.250.000
• Ingresos por Dividendos o Datos para sacar el MMD de la compañía NO PARO DE
ESTUDIAR RENTA SAS
Ingresos por venta de mercancía $ 910.000.000, ingreso por exportación de servicios $
650.000.000, Ingresos por fletes y seguros $ 85.000.000, Ingresos por intereses financieros
$ 155.000.000, costos por la mercancía vendida $ 500.500.000, gastos contables por valor
de $ 950.000.000, entre esos costos existían estos rubros: Impuesto de vehículos por valor
de $ 35.000.000, impuesto a GMF $ 10.000.000, Impuesto predial por valor de $
25.000.000, impuesto al consumo de $ 8.500.000; y una pérdida por método de
participación de $ 50.000.000. Vende también una maquinaria que había comprado hace
más de 5 años por valor de $ 450.000.000 y el costo de esta venta fue de $ 155.000.000,
también recibió un dividendo por valor de $ 200.000.000.
DATOS ADICIONALES

• Adquirió activos fijos reales productivos en el año 2017 por $230.000.000 y utilizó
la deducción especial del 30% por éste concepto, por tener contrato de estabilidad
jurídica
• Presenta dentro de su patrimonio bruto un pasivo a la caja de compensación por
valor de $2.350.000, esta compañía no se acoge a la ley 1429 de 2010.
• Reserva Legal 10% - Reserva Estatutaria del 15%

Accionistas:
ALVARO VEGA, nacional residente en el país, con participación del 75%
RAUL PERALTA., nacional no residente en el país, con participación del 25%

CASOS 3:
EJERCICIO PRÁCTICO
• pensionado por valor de 4.500.000 mensuales
• Honorario por valor de 6.500.000 mensuales
• Dependiente económico,
• Certificado medicina prepagada por valor de 8.000.000 millones Anuales
• Interese de vivienda por valor 1.200.000, Mensual
• Tiene dos empleados a su cargo contratados por el Mínimo hace 1 año

CASOS 4:
EJERCICIO PRÁCTICO

 Recibe rendimientos financiero por valor de # 3,500,000 mensual, producto

de un CDT,
 adicional tiene una bodega la cual tiene en arriendo por valor de 8,500,000,
 tiene dependiente económico,
 paga medicina prepagada por valor de $ 949,000,
 recibe el predial de la bodega por valor de $ 13,000,000m y
 gastos soportados de arreglos locativos de bodega por valor de $ 7,000,000