INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD.

CONTADURÍA PÚBLICA

ANÁLISIS DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE LAVADO DE

ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO
SARLAFT

CEBALLOS MURIEL DIOLA

DAVIS ANGULO MAYBELLINE
GALEANO CANTERO LUIS ALFONSO
RODRÍGUEZ MORA DARÍO CAMILO
SERNA GÓMEZ PAULINA

AUDITORÍA FINANCIERA
PRIMER SEMESTRE, 2020

MUÑOZ RAMÍREZ MABEL

MEDELLÍN, 26 DE MAYO DEL 2020.

 TABLA DE CONTENIDO

I. INTRODUCCIÓN..........................................................................................................................3
II. OBJETIVO GENERAL..................................................................................................................4
III. OBJETIVOS ESPECÍFICOS..................................................................................................4
IV. CAPÍTULO 1: IMPORTANCIA DEL SARLAFT..................................................................5
1.1 Sección 1: Antecedentes y conceptualización del SARLAFT.......................................................5
1. Línea de tiempo del marco normativo internacional y nacional...............................................5
2. Infografía de la definición del SARLAFT..............................................................................6
3. Fases de implementación del SARLAFT.................................................................................7
1.2 Sección 2: Conceptualización de riesgos del SARLATF...............................................................8
1. Elementos del SARLAFT........................................................................................................8
2. Instrumentos del SARLAFT....................................................................................................8
3. Debida diligencia de prevención y control del riesgo..............................................................9
V. CAPÍTULO 2: ANÁLISIS DE RIESGOS ASOCIADOS AL LAVADO DE ACTIVOS Y
FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO...............................................................................................10
2.1 Sección 1: Características generales de las empresas..................................................................10
2.2 Sección 2: Matriz de identificación de peligros y probabilidades....................................................11
2.3 Matriz de riesgos SARLAFT.......................................................................................................12
VI. CAPÍTULO 3: HERRAMIENTAS PARA IDENTIFICAR OPERACIONES INUSUALES O
SOSPECHOSAS...................................................................................................................................14
3.1 Sección 1: Herramientas para identificar operaciones inusuales o sospechosas..........................14
VII. BIBLIOGRAFÍA.......................................................................................................................15

2
 I. INTRODUCCIÓN

El lavado de activos como la financiación del terrorismo, más allá de ser tipos penales encierran un
andamiaje organizacional que genera importantes flujos de dinero en el caso específico colombiano por
el conflicto armado interno que se ha librado por muchas décadas como el fenómeno del narcotráfico
en el cual estos dos han consolidado una unión de carácter ilícito, ya que el primero provee los recursos
mediante los cuales este último agudiza el deterioro de la situación nacional.
Actualmente Colombia por medio de la adquisición de compromisos internacionales en materia de
lucha contra el narcotráfico determino la adopción de herramientas jurídicas especialmente orientadas a
la prevención del lavado de activos hecho que se ve reflejado con la implementación del Sistema de
Administración del Riesgo del Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo (SARLAFT).
Con la realización de la investigación de tipo Analítico se abordará el estudio del SARLAFT en
Colombia aplicado en relación con su naturaleza, fundamentos y alcances de este sistema explicando
sus ventajas y sus errores desde el marco Constitucional y Legal. En consecuencia, la posible
vulneración de los derechos fundamentales consagrados en nuestra carta Política por las Instituciones
vigiladas y su responsabilidad generada hacia los usuarios por los errores incurridos por la aplicación
indebida del mismo.
En el capítulo primero se expondrá el SARLAFT en su contexto general, teniendo en cuenta los
compromisos que se han adquirido a lo largo de los años en relación con este tema, haciendo una
observación de los estándares internacionales en materia de prevención del lavado de activos y la
financiación del terrorismo así mismo como la adopción formal de las políticas para la prevención de
los mismos. Seguidamente, es decir en el capítulo segundo se identificará el SARLAFT como
instrumento de lucha contra la criminalidad haciendo un énfasis en su diseño, creación, operatividad y
aplicabilidad del mismo en el derecho colombiano interno, aplicado en una empresa nacional como lo
es Drogas la Rebaja. Para finalizar, en el capítulo tercero se establecerá si el SARLAFT es un
instrumento eficaz en la lucha contra la criminalidad, evaluando este sistema mediante el uso de unas
herramientas que fueron creadas para tal fin.

3
 II. OBJETIVO GENERAL

Realizar la investigación del Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y

Financiación del Terrorismo integrando todos sus componentes para obtener una indagación más
completa.

III. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Identificar los elementos y fases que componen el SARLAFT.

 Analizar los riesgos asociados al LA/FT a partir de características generales de una empresa y
su matriz de riesgo basada en el SARLAFT.

 Elaborar las herramientas convenientes de acuerdo con el SARLAFT para identificar

operaciones inusuales o sospechosas.

4
 IV. CAPÍTULO 1: IMPORTANCIA DEL SARLAFT.
1.1 Sección 1: Antecedentes y conceptualización del SARLAFT
1. Línea de tiempo del marco normativo internacional y nacional.

[CITATION Inf1 \l 9226 ], [CITATION Min2 \l 9226 ]

2. Infografía de la definición del SARLAFT.

5
3. Fases de implementación del SARLAFT

6
El sistema de administración de riesgo de lavado de activos y de la financiación del terrorismo
(SARLAFT), es creado por el Banco de la República para dar cumplimiento a la Circular Básica
Jurídica 029 del 2014 de la Superintendencia Financiera de Colombia

El objetivo principal de éste mecanismo es evitar que el lavado de activos o la financiación del
terrorismo sea a través de las empresas que están bajo la vigilancia de la Superintendencia Financiera
de Colombia.

La importancia del SARLAFT radica en la prevención que la compañía tenga en la presencia de

ilegalidad en sus procesos administrativos, financieros y económicos, se desarrolla sobre un conjunto
de políticas, procedimientos y controles que deben ser de conocimiento del cliente tanto interno como
externo.

Se utiliza como una herramienta que previene que las organizaciones o entidades sean usadas para
demostrar que en apariencia son legales y que los activos que ingresan a ellas provienen de recursos
legales, cuando realmente vienen de acciones ilegales o delictivas. Es completamente distinta a la que
se implementa en los riesgos financieros. 

El SARLAFT se encuentra dividido en dos fases:

1. Corresponde a la prevención del riesgo e introducción de recursos al sistema financiero

provenientes de actividades relacionadas con el lavado de activos y/o de la financiación del
terrorismo.
2. Corresponde al control y monitoreo del riesgo para detectar y reportar las operaciones que se
pretendan realizar o se hayan realizado, para intentar dar apariencia de legalidad a operaciones
vinculadas al LA/FT.
[CITATION Mar191 \l 9226 ] , [CITATION 1907 \l 9226 ]

1.2 Sección 2: Conceptualización de riesgos del SARLATF

7
 1. Elementos del SARLAFT

El SARLAFT consta de 8 elementos para la implementación del sistema los cuales son las políticas
que hacen referencia a las directrices que se deben seguir para la buena implementación del
SARLAFT; los procedimientos que son las acciones que se deben crear e implementar para garantizar
que el proceso se está haciendo correctamente; la documentación la cual son los registros que se
realizan en cada proceso para llevar un control de absolutamente todo lo que se hace; la estructura
organizacional que hace referencia a la designación de tareas a cada una de las personas que forman
parte del proceso, incluyendo la junta directiva; los órganos de control que son un tipo de auditoría que
ayuda a identificar si se presentan anomalías durante la operación, éste está compuesto por revisor
fiscal, auditor interno o en ocasiones especiales un auditor externo; la infraestructura tecnológica que
son los equipos de soporte tecnológico que están disponibles para llevar a cabo dicho proceso; la
divulgación de información que son los informes internos y externos que darán a conocer los datos
detallados de dicho proceso y las necesidades que requiere; la capacitación que es el debido
procedimiento que se realiza para entrenar al equipo encargado del funcionamiento del SARLAFT.
[CITATION Min3 \l 9226 ], [CITATION BKF1 \l 9226 ]

2. Instrumentos del SARLAFT

Para que los mecanismos del SARLAFT operen de manera efectiva, eficiente y oportuna, éste cuenta
con los siguientes instrumentos presentados a continuación los cuales son: la segmentación, el cual
divide los factores de riesgo de acuerdo con las características particulares de cada uno de ellos
(clientes, canales, productos) a través de éste instrumento las entidades deben determinar las
características usuales de las transacciones que se realizan a efectos de detectar algo inusual; las
señales de alerta las cuales identifican los comportamientos anormales o situaciones que son atípicas a
partir de las cuales se puede deducir que hay o no una situación de sospecha. La tipología, la cual
analiza fenómenos, sectores o modalidades de operaciones de lavado de activos o financiación del
terrorismo conocido por sus siglas como LA/FT, éstas sirven para proponer políticas, cambios
normativos o estrategias para fortalecer la lucha contra el lavado de activos o financiación del
terrorismo; el monitoreo y consolidación los cuales se encargan de controlar y almacenar en la medida
de lo posible, electrónicamente las operaciones que realizan los clientes a través de los distintos canales
de distribución, productos o jurisdicciones según corresponda. [CITATION Jul151 \l 9226 ], [CITATION
Edu191 \l 9226 ]

8
 3. Debida diligencia de prevención y control del riesgo.

Las Empresas deben establecer procedimientos que permitan identificar adecuadamente a todas sus
contrapartes, éstas entendidas como “cualquier persona natural o jurídica con la que la empresa tenga
vínculos comerciales, de negocios, contractuales o jurídicos, como accionistas, socios y empleados de
la empresa y los clientes o proveedores de bienes y servicios”. Estas deben realizar diligencias o
gestiones enfocadas a la identificación de sus contrapartes, buscando verificar información que permita
extraer conclusiones sobre el riesgo de LA/FT. El procedimiento de debida diligencia en el
conocimiento de contrapartes constituye un control del riesgo de LA/FT. Como control, permite la
reducción de la probabilidad de ocurrencia del riesgo, pues disminuye la probabilidad de vinculación o
de efectuar operaciones con personas señaladas o con antecedentes relevantes relacionados con LA/FT.
Así mismo, este control tiene la potencialidad de disminuir el impacto, pues de materializarse un riesgo
de LA/FT, evidencia y diligencia el cuidado frente a las autoridades. En materia de gestión de riesgo, la
debida diligencia en el conocimiento de contrapartes se efectúa a través de la verificación de
información pública, en el internet, medios noticiosos, prensa, boletines, listados y bases de datos de
autoridades y otras organizaciones de diferentes tipos.
En Sarlaft se busca que el riesgo se pueda prevenir, detectar y ser reportado antes de que pueda generar
algún tipo de alteración. [CITATION Inf2 \l 9226 ], [CITATION Sup1 \l 9226 ]

9
 V. CAPÍTULO 2: ANÁLISIS DE RIESGOS ASOCIADOS AL LAVADO DE ACTIVOS Y
FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO.

2.1 Sección 1: Características generales de las empresas

La empresa Drogas la rebaja, estuvo involucrada en el lavado de activos, a continuación se presentan

las características que dieron lugar a esa situación.

La cadena de droguerías “Drogas la rebaja” comenzó con la participación de los hermanos Rodríguez
Orejuela (Gilberto y Miguel) los cuales eran los máximos jefes, Se creó en Cali a mediados del año
1972. Este proyecto empresarial comenzó luego de que ellos compraran la tradicional tienda de
supermercados “Jota Gómez” a la familia Arango al que más tarde convirtieron en una droguería “La
Rebaja”, Con el fin de lavar grandes cantidades de dinero producto del narcotráfico. Éste negocio se
convirtió en la mayor captura de dinero ilegal para el cartel de Cali. Ellos tenían que buscar lo que
llamamos empresas fachadas para justificar las grandes sumas de dinero producto de su negocio
ilícito, al pasar el dinero a través de drogas la rebaja se convertía en dinero legal con el cual podrían
invertir en cualquier negocio como construcción, vehículos, etc. Las grandes cantidades de dinero
fueron el primer factor de sospecha de dinero ilícito, la expansión masiva de sucursales por todo el
país les daba cada vez más poder hasta que empezó la guerra con el cartel de Medellín, el cual tomó
como blanco a drogas la rebaja para tomar represalias y realizar atentados terroristas a dicho cartel.
A partir de ahí el gobierno procede a investigar y concluir que esto era lavado de activos a gran escala
y se ordenó la extinción de domino a 883 de los establecimientos comerciales y a ocho sociedades.
[ CITATION Aso18 \l 9226 ], [ CITATION Iva17 \l 9226 ], [ CITATION Syl18 \l 9226 ], [CITATION Red97 \l
9226 ], [ CITATION Sem13 \l 9226 ]

10
 2.2 Sección 2: Matriz de identificación de peligros y probabilidades.

IDENTIFICACION DE PELIGROS
ACTIVIDAD RIESGO CAUSAS CONSECUENCIAS PROBABILIDAD IMPACTO EVALUACION
incrementaron el capital de la La rapida inyeccion de
empresa, sin justificar la fuente de capital que tuvo la Auditoria 4 4 16
los recursos empresa
Que las entidades
La negociación se efectuó sin
bancarias verificaran la Investigacion 3 4 12
ningún pago, todo fue a crédito
procedencia del dinero

El modus operandi del caso fueron

las cesiones, ventas y traspasos Que las entidades
que se hicieron entre personas pertinentes vigilaran el Soportes faltantes 3 4 12
LAVADO DE naturales y personas jurídicas todas origen de los recursos
ACTIVOS ligadas directa o indirectamente
DROGAS LA
REBAJA Que la superintendencia
reportaron movimientos muy
entrara a verificar libros Auditoria 4 5 20
elevados de dinero
contables

Que se injustificaran los

recursos para dichas
El tiempo que se impemento o
compras, ya que fue en Contabilidad y
trascurrio entre las ventas de la 3 4 12
muy corto tiempo, tanto registros contables
empresa
el incremento de capital
como la compray venta

TABLA DE PROBABILIDAD
NIVEL DESCRIPTOR DESCRIPCION FRENCUENCIA
Se espera que el evento ocurra en la
5 Casi seguro Mas de una vez al año
mayoria de la circuntancias

Es viable que el evento ocurra en la

4 Probable Al menos 1 vez en el ultimo año
mayoria de las circuntancias

el evento podra ocurrir en algun

3 Posible Al menos 1 vez en el ultimos 2 año
momento

el evento puede ocurrir en algun

2 Imposible Al menos 1 vez en el ultimos años
momento

El evento puede ocurir en No se ha presentado en los ultimos 5

1 Rara vez
circunstacias excepcionales años

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 TABLA DE CONSECUENCIA O IMPACTO

NIVEL NIVEL PARA CALIFICAR EL IMPACTO

5 CATASTROFICA
4 MAYOR
3 MODERADO
2 MENOR
1 INSIGNIFICANTE

2.3 Matriz de riesgos SARLAFT.

PROBABILI IMPACT EVALUACI

N° Riesgo RIESGO CAUSAS CONSECUENCIAS
DAD O ON
incrementaron el capital de la
La rapida inyeccion de capital que
R1 empresa, sin justificar la Auditoria 4 4 16
tuvo la empresa
fuente de los recursos
La negociación se efectuó sin Que las entidades bancarias
R2 ningún pago, todo fue a verificaran la procedencia del Investigacion 3 4 12
crédito dinero
El modus operandi del caso
fueron las cesiones, ventas y
traspasos que se hicieron
Que las entidades pertinentes
R3 entre personas naturales y Soportes faltantes 3 4 12
vigilaran el origen de los recursos
personas jurídicas todas
ligadas directa o
indirectamente
reportaron movimientos muy Que la superintendencia entrara
R4 Aunditoria 4 5 20
elevados de dinero a verificar libros contables
Que se injustificaran los recursos
El tiempo que se impemento o para dichas compras, ya que fue Contabilidad y
R5 trascurrio entre las ventas de en muy corto tiempo, tanto el registros 3 4 12
la empresa incremento de capital como la contables
compray venta

12
 DE 1-4 BAJA
DE 5-9 MODERADA
DE 10-14 ALTA
DE 15-25 EXTREMA

PROBABILIDAD
1 2 3 4 5
1
IMPACTO

2
3
4 R2 + R3 + R5 R1
5 R4

Nivel zona de riesgo Extrema Alta Moderada Baja Total

Cantidad 36 36 0 0 72
% 50% 50% 0% 0% 100%

NIVEL ZONA DE RIESGO

Extrema Alta
Moderada Baja

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VI. CAPÍTULO 3: HERRAMIENTAS PARA IDENTIFICAR OPERACIONES INUSUALES
O SOSPECHOSAS.

3.1 Sección 1: Herramientas para identificar operaciones inusuales o sospechosas.

1. Controlar las Operaciones de Compra-Venta

 Presentar como mínimo los documentos propios de la compraventa
 Haber establecido y tener conocimiento de la normativa y usos habituales en la elaboración
de documentación comercial
 Conocer los principales elementos del contrato de compra-venta y sus características
 Tener un documento anexo como factura o recibo
 Tener un inventario previo con Precio de Venta de un Producto (pvp) actualizado
 Establecer los precios, cuotas y saldos a pagar por parte del comprador, con fechas
establecidas.

2. Conocimiento previo del Comprador

 Verificar la existencia del comprador (Cámara de comercio, contraloría, registraduría…)
 Verificar la procedencia de los dineros (Dian, facturas…)
 Movimientos bancarios, anteriores al evento de venta

3. Controles de entradas y salidas de dinero

 Toda operación contable o mercantil debe tener soporte físico y virtual
 Controles en los puntos de más movimiento monetario haya: caja, bodega. Almacén
(Arqueos, cardex, planillas…etc.)
 Contar con el respaldo de un software contable, actualizado y apegado a la ley.
 Contar con personal calificado en los puntos de riesgo, para identificar los altos costos,
sobrecostos, descuentos y demás

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 VII. BIBLIOGRAFÍA

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