“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN E IMPUNIDAD”

“UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE”

“FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS”

“CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD”

ALUMNA

RUA RIVERA, ELIANA YESENHIA

CURSO

DOCUMENTACIÓN CONTABLE

CICLO

GRUPO

DOCENTE

Mgtr. ANTONIO ROCHA SEGURA

Ayacucho – Perú

2019
“DEDICATORIA”

“La concepción de este proyecto está

dedicada a nuestros padres, pilares

fundamentales en nuestras vidas. Sin ellos

jamás hubiéramos podido conseguir lo que

hasta ahora. Su tenacidad y lucha insaciable

han hecho de ellos gran ejemplo a seguir y

destacar no solo para nosotros sino también

para nuestros hermanos y familiares en

general, también a nuestro docente por

darnos las pautas necesarias para desarrollar

esta actividad.”
 “Factura negociable”

“Es un título valor, transmisible por endoso o un valor representado por anotación en cuenta

contable de una Institución de Compensación de valores, que se origina en la compra-venta de

bienes o prestación de servicios, respecto de la cual se ha emitido mediante una factura comercial

o recibo por honorarios de modo impreso o electrónico.”

“Se trata de un título valor, semejante a una letra, un pagaré o un cheque. Este documento es

emitido como la tercera copia de la factura comercial o recibo por honorarios de modo impreso o

electrónico, originada por concepto de la compra-venta de bienes o prestación de servicios. Su

principal característica es que se trata de un documento transmisible por endoso o un valor

representado por un registro en la cuenta contable de una Institución de Compensación de

Valores.”

“La factura negociable no tiene efectos tributarios. Contiene información referencial a la factura

comercial que representa e incluye datos adicionales que permiten su endoso, negociación,

protesto y ejecución. Debe llevar el título de factura negociable y la leyenda copia transferible, no

válida para efectos tributarios. Además de contener las fechas de vencimiento del monto a

negociar.””

“Este documento adquiere la calidad de título valor después de los 8 días hábiles de su emisión.

En el caso de comprobantes electrónicos, la factura negociable adquiere esta calidad después de

los 8 días hábiles que la Institución de Compensación y Liquidación de Valores (ICLV) le

comunica al adquirente sobre la anotación en cuenta de la factura negociable electrónica.”

“Una vez producida su conformidad o aceptación por el adquirente, el documento, queda a

disposición del proveedor, para que éste la pueda endosar y/ o negociar ante una entidad

financiera o la pueda anotar ante la cuenta de una ICLV.”

“Si se trata de una factura física, la forma de negociarlo es a través del endoso y por anotación en

cuenta de una ICLV, como Cavali. En caso de que se trate de formato electrónico, se debe

realizar a través de Cavali. Posteriormente, los interesados pueden adquirirlo en su sistema en

línea.”

“Las facturas negociables pueden colocarse por medio de descuentos y facturan a través de

empresas especializadas o por medio de la cesión de derechos y el mandato a cualquier entidad

en el mercado.”

“La utilidad de la factura negociable”

“La factura negociable promueve y facilita el acceso a financiamiento a plazos menores. Esto

ayuda, sobre todo a las pequeñas empresas,” a mejorar su disponibilidad de capital de trabajo.

“La factura negociable es una tercera copia obligatoria en los comprobantes de pago, con

calidad y efecto de título valor. Posee características que permiten su negociación y transferencia

a terceros, cobro, protesto y ejecución en caso de incumplimiento.”

El tratamiento de este instrumento es similar al de la letra de cambio. Es decir, se puede

descontar o enviar en cobranza a un banco. Para ello se utilizan las líneas de descuento de letras y
“facturas otorgadas. El banco califica al adquiriente, lo notifica y, en caso de no pago, la protesta

es devuelta al emisor. Si llega a ser descontada, se carga al emisor el monto de la factura”.

(Speaks, 2013)

Documentos bancarios

“Objetivos”

“• Identificar los documentos bancarios que tienen las instituciones financieras y cómo

obtenerlos.”

“• Analizar los documentos bancarios e identificar información pertinente y pistas adicionales

para la investigación.”

 Analizar los documentos bancarios y reportar los hallazgos.”

Importancia de los Documentos Bancarios

“• Gravedad del hecho punible”

“• Sofisticación financiera del sospechoso”

“• Número de transacciones financieras”

“• Valor monetario de las transacciones”

“• Número de sospechosos involucrados”

“• Identificar y localizar testigos y bienes”

 Cómo Obtener Documentos Bancarios (del Banco)

“• Citación, convocatoria u otro procedimiento legal”

“• Orden de allanamiento “

• Orden judicial o de un juez”

“• Carta de la entidad investigadora”

“• Solicitud por escrito de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF)”

Cómo Obtener Documentos Bancarios (De Otras Fuentes)

“• Solicitárselos al sospechoso • Solicitárselos a los testigos”

“• Ejecutar una orden de allanamiento (casa, negocio u otra propiedad del sospechoso) “

“• Obtenerlos de la basura del sospechoso 6 Información Disponible de los Documentos

Bancarios “

“• Cuentas de depósito (cuentas de cheques, ahorros y corrientes)”

“• Cuentas de inversión y de garantía”

“• Cuentas de tarjetas de crédito”

“• Cuentas de préstamos e hipotecas 7 Documentos de Cuentas de Depósito”

“• Solicitud de la cuenta”

“• Tarjeta(s) de firma”

“• Estados de cuenta”

“• Boletas de depósito / ítems depositados”

“• Cheques cancelados (anverso y reverso) 8 Documentos de Cuentas de Depósito”

 “• Giros electrónicos”

• “Cajeros Automáticos (ATM)”

• “Tarjetas de débito”

• “Memorandos de crédito y débito”

“Análisis de Estados de Cuenta ¿Qué buscar?”

• “Saldos inusualmente altos en comparación con las fuentes conocidas de ingresos”

• “Depósitos inusualmente grandes”

 “• Depósitos en números redondos”

 “• Depósitos en divisas””

“Análisis de Estados de Cuenta ¿Qué buscar”

“• Grandes depósitos recurrentes que no coinciden con la(s) fuente(s) conocidas de ingresos”

“• Fechas de los depósitos”

“• Cheques emitidos por montos inusualmente altos”

“• Falta de movimiento en la cuenta o periodos de inactividad”

Resumen

“Documentos bancarios pueden ser la parte más importante de una investigación financiera,

Obtener documentos de todos los tipos de cuenta y Analizar los documentos Siguiéndole la pista

al dinero”.(Documentos Bancarios Objetivos, n.d.)

 CITAS BIBLIOGRAFICAS

Documentos Bancarios Objetivos. (n.d.). 1–22.

Speaks, A. (2013). Preguntas frecuentes. Autism Speaks, (6), 53.

https://doi.org/10.1017/CBO9781107415324.004