1. El 7 de mayo se compra mercancía para la venta según Factura 154, por valor de $45´700.

000, a
crédito, IVA incluido 19%.

VALOR DE MERCANCIA: $45´700.000/ 1.19 = $38.403.361

IVA: $38.403.361x19 % = $8.683.000

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO

1435 INVENTARIOS $38.403.361
2408 IVA POR PAGAR $8.683.000
2205 PROVEEDORES 45´700.000
SUMAS IGUALES 45´700.000 45´700.000

2. El 7 de mayo se vende Mercancía según Factura No. 215, por valor de $55`400.000, a crédito.
Costo de mercancía $43.000.000, IVA del 19%.

VALOR MERCANCIA: $55`400.000 x 1.19 = $10.526.000

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO

1305 clientes $65.926.000
6135 COSTOS DE VENTAS $43.000.000
4135 COM AL POR MAYOR Y A $55`400.000
POR MENOR
2408 IVA POR PAGAR $10.526.000
1435 INVENTAIOS $43.000.000
SUMAS IGUALES $43.000.000 $43.000.000
3. El 8 de mayo se vende Mercancía según Factura No. 216, por valor de $14`700.000, en efectivo,
costo de mercancía $9.200.000, IVA incluido del 19%.

VALOR DE MERCANCIA: $14`700.000/ 1.19 = $12.352.941

IVA: $12.352.941 x19 % = $2.347.058

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO

1305 CAJA $14`700.000
6135 COSTOS DE VENTAS $9.200.000
4135 COM AL POR MAYOR Y A $12.352.941
POR MENOR
2408 IVA POR PAGAR $2.347.058
1435 INVENTAIOS $9.200.000
SUMAS IGUALES $23.900.000 $23.900.000

4. El 8 de mayo de 2020 el cliente realizo devolución de mercancía por valor de $5.400.000

correspondiente a la venta realizada el 7 de mayo de 2020 según factura 215.

VALOR MERCANCIA: $5.400.000 x 19% = $1.026.000

CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO

CUENTA
4175 DEVOLUCON DE $5.400.000
VENTA
2408 IVA POR PAGAR $1.026.000
1345 INVENTARIOS $4.212.000
1105 CAJA $6.426.000
6135 COSTO DE VENTAS $4.212.000
SUMAS IGUALES $10.638.000 $10.638.000

5. El 9 de mayo se compra mercancía para la venta según Factura 159, por valor de $15´600.000,
se paga con cheque, IVA 19%.
VALOR MERCANCIA: $15´600.000 x 19% =$2.964.000

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO

1435 INVENTARIOS $15´600.000
2408 IVA POR PAGAR $2.964.000
1110 BANCOS $18.564.000
SUMAS IGUALES $18.564.000 $18.564.000

6. El 9 de mayo se devuelve mercancía por valor de $7´800.000 de la compra realizada el 7 de

mayo según Factura 154.

VALOR MERCANCIA: $7´800.000 x 19% = $1.482.000

CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO

CUENTA
2205 PROVEEDORES $9.282.000
1435 INVENTARIOS $7´800.000
2408 IVA POR PAGAR $1.482.000
SUMAS IGUALES $9.282.000 $9.282.000

7. Liquidar el IVA

FECHA CONCEPTO IVA POR PAGAR 2408

DEBITO CREDITO
07/05/20 COMPRA SEGÚN FRA $8.683.000
154
07/05/20 VENTA SEGÚN FRA 215 $10.526.000

08/05/20 VENTA SEGÚN 216 $2.347.058

08/05/20 DEVOLUCION EN $1.026.000
VENTA SEGÚN FRA
09/05/20 COMPRA SEGÚN FRA $2.964.000
154
09/05 /20 DEVULCION COMPRA $1.482.000
SEGÚN FRA 154
SUMAS IGUALES $12.673.000 $14.355.058
Datos para diligenciar el formulario

 Ingresos del $67.752.941

periodo
 Devolución en $5.400.000
venta
$118.215.316
 Compras de
periodo
 Devolución de $7.800.000
compra
 IVA generado $12.873.058
 IVA descontable $11.602.000
 IVA devolución $1.026.000
en venta
 IVA devolución $1.482.000
en compra

8. Diligenciar el formulario