UNITATEA DE STUDIU 5

DIAGNOSTICUL JURIDIC

Obiectiv general

Înţelegerea scopului şi a conţinutului diagnosticului juridic.

Obiective specifice

După ce veţi parcurge capitolul veţi şti:

 în ce constau particularităţile diagnosticului pentru evaluare

 etapele diagnosticului pentru evaluare
 cum utilizăm informaţiile analizei diagnostic în procesul de stabilire a valorii
 necesitatea investigării raporturilor juridice şi a modului în care sunt respectate
reglementările legale în legătură cu activitatea întreprinderii sau cu activele supuse
evaluării
 cum trebuie făcută aprecierea situaţiei juridice a întreprinderii în raport cu
proprietarii, terţii, salariaţii şi bugetul statului

Teme de autoevaluare

Tema 1 - Consultaţi principalele documente oficiale ale organizaţiei în care lucraţi sau
ale altei organizaţii

Identificaţi şi sistematizaţi principalele elemente particulare ale acestora

Tema 2 – Rezolvaţi testele grilă de la sfârşitul unităţii de studiu

48 Diagnosticarea şi evaluarea organizaţiilor

1. ÎNFIINŢAREA ŞI FUNCŢIONAREA ORGANIZAŢIEI

Se verifică:

- documentele care atestă înfiinţarea societăţii: statut, contract de societate;

- documentele care atestă înfiinţarea şi funcţionarea legală a sucursalelor, filialelor,
punctelor de lucru;
- documentele privind constituirea Consiliilor de Administraţie şi a Adunării Generale
a Acţionarilor;
- obiectul de activitate al societăţii şi eventualele acte adiţionale ulterioare înfiinţării;
- registrele Adunării Generale a Acţionarilor şi ale Consiliului de Administraţie;
- registrele acţionarilor – existenţa acestora, ţinerea la zi, reflectarea corectă a
componenţei şi structurii capitalului social;
- compatibilitatea acţiunilor efectiv desfăşurate cu obiectul de activitate.

2. ACŢIUNILE COMERCIALE ALE SOCIETĂŢII

Dreptul de proprietate

- documentele care atestă valoarea, componenţa şi provenienţa legală a bunurilor ce

formează fondul de comerţ (ansamblul bunurilor afectate desfăşurării activităţilor):
- legalitatea contractului de închiriere sau locaţie (dacă este cazul) şi eventualele
daune interese care apar în cazul rezilierii contractului înainte de termen;
- dreptul de concesiune – dreptul de a exploata anumite bunuri sau servicii publice;
- repartizarea capitalului.

Elemente de drept civil

Societatea comercială este proprietarul de drept al unor bunuri economice, iar evaluatorul
va verifica dreptul de posesiune, folosinţă şi dispoziţie asupra acestor bunuri, respectiv:
- situaţia juridică a construcţiilor şi terenului;
Diagnosticul juridic 49

- drepturi de proprietate intelectuală deţinute de societate-brevete, certificate de

inventator sau autor;
- situaţia împrumuturilor: credite acordate, garanţii constituite, modul de rambursare,
plăţi restante etc.;
- asigurarea societăţii şi a bunurilor, plata primelor de asigurare şi a indemnizaţiilor
datorate de asigurat.

Elemente de drept comercial

- înregistrarea societăţii la circa financiară, modul de achitare a obligaţiilor fiscale, plăţi

restante în raport cu termenele exigibile;
- data ultimului control fiscal şi rezultatele acestuia;
- facilităţi fiscale de care a beneficiat întreprinderea în ultimii ani.

Elemente de dreptul muncii

- contractul colectiv de muncă;

- contracte individuale de muncă;
- regulament de ordine interioară;
- documente referitoare la protecţia muncii;
- remunerarea personalului şi plata obligaţiilor aferente;
- alte modalităţi de cointeresare a personalului;
- conflictele de muncă şi modul de soluţionare.

Protecţia mediului

- avize de funcţionare de la organele responsabile cu protecţia mediului;

- daune provocate anterior mediului şi modul de înlăturare;
- cheltuieli pentru protecţia mediului.

Litigii
Litigiile sunt legate de nerespectarea obligaţiilor şi vor fi analizate pe categorii. Poate fi
făcută şi o analiză şi evidenţă distinctă a litigiilor pentru a atrage atenţia asupra riscului pe care îl
prezintă. Litigiile pot fi legate în principal de:
50 Diagnosticarea şi evaluarea organizaţiilor

- nerespectarea unor elemente de drept civil: litigii privind construcţiile şi terenurile,

litigii privind dreptul de proprietate referitor la elemente intangibile, litigii legate de
nerespectarea obligaţiilor ce decurg din contracte etc.;
- nerespectarea relaţiilor legale de muncă prin încălcarea drepturilor colective sau
individuale prevăzute în contractele de muncă;
- litigii cu organismele fiscale;
- litigii cu organismele de mediu;
- litigii legate de calitatea produselor sau serviciilor.
La verificarea eventualelor litigii în care este implicată societatea comercială, va fi
evaluat şi riscul pe care-l prezintă soluţionarea lor în defavoarea acesteia.

Teste

1. Diagnosticul juridic are ca scop:

a) verificarea legalităţii înfiinţării şi funcţionării societăţii comerciale
b) stabilirea riscurilor legate de nerespectarea unor prevederi legale
c) stabilirea sancţiunilor pentru nerespectarea unor prevederi legale

2. Diagnosticul juridic privind înfiinţarea şi funcţionarea societăţilor comerciale va pune în

evidenţă:
a) existenţa documentelor care atestă înfiinţarea şi funcţionarea legală a societăţilor
b) existenţa documentelor privind înfiinţarea şi funcţionarea organismelor de conducere a
societăţii
c) respectarea prevederilor legale de către organismele care au aprobat înfiinţarea societăţii
d) respectarea prevederilor legale în relaţiile cu terţii începând cu înfiinţarea societăţii

3. Diagnosticul juridic privind acţiunile comerciale ale întreprinderii va pune în evidenţă:

a) existenţa documentelor care atestă valoarea şi provenienţa bunurilor societăţii comerciale
b) documentele care atestă legalitatea funcţionării firmei ca societate comercială
c) legalitatea şi corectitudinea contractelor comerciale
d) legalitatea evaluării întreprinderii