Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
__________________________________________________________________________
CHIȘINĂU 2020
0
SRL „Orizont” desfăşoară activitatea de tâmplărie, confecţionează ferestre şi
uşi din lemn şi termopane. Entitatea dispune de atelier, dotat cu echipament
necesar procesului de producţie, depozit de materiale şi de produse finite.
Tehnologia producerii prevede proiectarea de către un birou specializat a
confecţiilor, confecţionarea şi asamblarea părţilor componente în atelier şi
depozitarea producţiei finite la depozitul de produse finite, precum şi montarea
acestora la solicitarea comandatarului.
I. Dispoziţii generale
1
Variantele şi metodele de evidenţă alese
1.1 Imobilizările necorporale
Imobilizările necorporale se înregistrează iniţial în contabilitate la costul de intrare,
care cuprinde :
a) valoarea de procurare a imobilizării necorporale;
b) impozitele şi taxele în conformitate cu legislaţia în vigoare ;
c) cheltuielile de aducere a imobilizării necorporale în stare de lucru pentru
utilizarea acestora după destinaţie.
Amortizarea imobilizării necorporale se calculează prin metoda liniară.
3
Soldurile cumulative ale conturilor de venituri şi cheltuieli la începutul trimestrului
IV:
Conturile de cheltuieli Suma Conturi de venituri Suma, lei
1 2 3 4
711"Costul vânzărilor" 321 000 611"Venituri din vânzări" 788 000
712 ''Cheltuieli de distribuire'' 30 900 621" Venituri din operaţiuni cu active 19 400
imobilizare"
713 "Cheltuieli administrative" 96 500 622" Venituri financiare" 12 000
714 "Alte cheltuieli din activitatea 5 724
operaţională"
721 "Cheltuieli cu active imobilizate" 29 480
722 "Cheltuieli financiare" 13020
Total cheltuieli 496 624 Total venituri 819 400
4
Date analitice la contul 221"Creanţe comerciale"
5
În cursul ultimului trimestru al anului de gestiune la S.R.L. „Orizont” s-au
efectuat următoarele operaţii economice:
12
85. Notă de contabilitate din 15.10.
a) Se supune recuperării gestionarului Soltaj în trimestrul 500
curent suma lipsurilor de materiale la preţuri de piaţă (fără
TVA)
b) Se reflectă TVA de la recuperarea daunei, datorat
bugetului (TVA 20%)
86. Factura fiscală din 12.10. Se înregistrează creanţa 1500
angajatului Creţu N. aferentă lotului de materiale vândute,
TVA
87. Registru de salariu. S-a reţinut din salariu o parte din 1000
creanţă angajatului Creţu N.
88. Dispoziţie de încasare nr.398 din 07.10. Încasarea în 5400
numerar a creanţei de la Machidon Nicolaie
89. Dispoziţii de încasare nr.399 din 07.10. Încasarea creanţei 11200
de la Panfilov Ion
90. Dispoziţie de plată nr.358 din10.20. Din casierie s-a
achitat datoria titularului de avans Ioviţă A
91. Dispoziţii de încasare 402-418.din 17-21.10.S-a înregistrat 159000
în casă suma de la vânzările în numerar(fără TVA),
TVA-20%
92. Dispoziţie de plată nr. 359 din 22.10. S-a eliberat din 1900
casierie avans în contul salariului contabilului Andronic T.
93. Dispoziţii de încasare nr.419 din 23.10. Se ridică în 110000
numerar de la contul curent pentru plata salariului
94. Dispoziţie de plată nr.360 din 24.10. Se achită salariul 296400
aferent lunii septembrie
95. Extras din cont din 22.10. S-a achitat datoria firmei 936
"Eurocons" pentru serviciile oferite
96. Extras de la cont din 22.10. S-a încasat în contul curent 105800
din stingerea creanţei SA „Unic”
97. Extras de con 23.10. Se plăteşte datoria privind defalcările 89200
la asigurarea Socială aferente lunii septembrie
98. Extras de cont 23.10. S-a virat în stingerea datoriei privind 29640
impozitul pe venit reţinut la sursa de plată (salariul
perioadei precedente)
99. Extras de cont 23.10. S-a virat un avans furnizorului 5000
"Lian" SRL în contul livrării stocului de materiale
100. Extras de cont 15.11. S-a încasat în cont din stingerea 117950
creanţei SRL "Univers Moldova"
13
101. Dispoziţii de încasare 421-429, din 03-10.11. S-a încasat 59000
în casă de la vânzările în numerar (fără TVA) TVA-20%
102. Dispoziţii de plată 361 din 01.11. Din casierie s-a eliberat 1200
avans Rusu I. (contabil) pentru cheltuieli de deplasare la
Briceni
103. Dispoziţie de plată 362 din 02.11. Din casierie s-a eliberat 1600
avans Sîrbu I. (şofer) pentru procurarea uleiului de maşini
104. Înregistrarea decontului de avans nr.35 din 10.11. al
titularului de avans Rusu I. (perioada deplasării 2-7
noiembrie, biletele 104 lei, diurnă 650 lei (5x130), cazarea
400 lei.
105. Dispoziţie de încasare nr.430 din 10.11. Se restitui avansul
neutilizat de titularul de avans Rusu I .
106. Dispoziţie de plată nr.359 din 22.11. Din casierie s-a 60000
vărsat numerarul la contul curent
107. Dispoziţie de plată nr.363 din 02.12. Din casierie s-a plătit 240
titularului de avans Burcă I. pentru restituirea cheltuielilor
legate de procurarea OMVSD
108. Dispoziţie de plată nr.365 din 12.12. Din casierie s-a 28
eliberat avans contabilului Bunu I. pentru procurarea
timbrelor poştale şi tichetelor
109. Înregistrarea decontului de avans 37 din 13.12 al 28
titularului de avans Bunu I.
110. Se cazează valoarea abonamentelor lunare folosite 180
111. Extras de cont din 17.11. S-a încasat în stingerea creanţei 7320
din vânzarea utilajul „TL 34”
112. Extras de cont din 18.11. Se transferă pentru a procura 204960
valută străină
113. Extras de cont valutar din 19.11. S-a încasat la cont valuta 204960
procurată (12000 dol. la cursul oficial 17,08)
114. Extras de cont din 19.11. Se achită datoria furnizorului 204960
pentru utilajul procurat (12000 dol la cursul oficial 17,08)
115. Dispoziţie de încasare nr. 431 din 12.12. Se restituie 50
avansul neutilizat de titularul de avans Cazacu I.
116. Dispoziţie de încasare nr. 432 din 13.12. Se încasează de 200
la Titularul de avans Nistor creanţa aferentă anului trecut
117. Extras de cont din 14.12. Se transferă pentru a procura 12026
valută străină 700$
118. Extras de cont valutar din 15.12. Sa încasat valuta 12026
procurată (700$ la cursul 17,18)
14
119. Extras de cont. Dispoziţiile de încasare nr.41 din 15.12.Sa 8585
ridicat în numerar din contul valută 500$ (cursul oficial
17,17)
120. Extras de cont din 16.12. Se achită datoria privind energia 11100
electrică
121. Extras de cont din 18.12. Sa plătit comisionul băncii 1312
privind deservirea bancară
122. Extras de cont din 18.12. Se achită datoria privind energia 73680
tehnică
123. Dispoziţie de plată nr.42 şi 366 din 15.12. Din casierie s-a
eliberat avans lui Ivanov I. (şef de secţie de bază) pentru
cheltuieli de deplasare la Moscova (500$ la cursul 17,170
şi 3840 lei)
124. Înregistrarea decontului de avans 39 din 28.12. al 3840
titularului de avans Ivanov I. (perioada deplasării 17-22
decembrie; biletele 3 840 lei; diurnă 90$ (5x18$); cazarea
400$ (5x80$) în limita normei şi supranorma 210$. Total
– 700$ la cursul 17,15
125. Dispoziţie de plată nr.367 din 28.12. S-a plătit din casierie
echivalentul a 200 $ titularului de avans Ivanov I. pentru
restituirea cheltuielilor legate de deplasare la Moscova
126. Extras de cont din 19.12. S-a încasat un credit bancar pe 200000
termen scurt
127. Se calculează salariul pentru octombrie-decembrie
a) muncitorilor secţiilor de bază
- pentru confecţionarea uşilor 213600
- pentru confecţionarea ferestrelor 211400
b) personalului administrativ al secţiilor de bază 126000
c) personalului secţiilor auxiliare 116000
d) personalului administrativ 154000
128. Se reţine impozitul pe venit la sursa de plată aferent 29640
salariului lunii septembrie
129. Se reţin din salariul personalului contribuţiile privind
a) asigurarea socială individuală (Fondul social)
b) cotizaţiile sindicale
c) asigurarea medicală obligatorie
130. Se calculează contribuţiile pentru asigurările sociale din
salariul calculat
a) muncitorilor secţiilor de bază
- pentru confecţionarea uşilor
15
- pentru ferestrelor
b) personalului administrativ al secţiilor de bază
c) personalului secţiilor auxiliare
d) personalului administrativ
131. Se calculează primele la asigurarea medicală obligatorie
a) muncitorilor secţiilor de bază
- pentru confecţionarea uşilor
- pentru confecţionarea ferestrelor
b) personalului administrativ al secţiilor de bază
c) personalului secţiilor auxiliare
d) personalului administrativ
132. Se reţine impozitul pe venit aferent salariului lunilor 85596
octombrie-decembrie
133. Dispoziţie de încasare nr.433 din 27.12. S-a ridicat în 630000
numerar pentru plata salariului
134. Dispoziţie de încasare nr. 434 din 28.12. Se încasează 15000
avans în numerar de la Corcodel L. în contul livrării
ferestrelor
135. Dispoziţie de plată nr.28.12. Se achită salariul lucrătorilor 640000
pentru luna octombrie - decembrie (achitarea definitivă)
136. Extras de cont din 27.12. Se achită datoria CNA privind
defalcările la asigurarea socială pentru lunile octombrie-
decembrie
137. Extras de cont din 27.12. Se achită datoria CNA privind
defalcările la asigurarea medicală pentru lunile octombrie
- decembrie
138. Extras de cont din 27.12. Se achită datoria CNA privind
defalcările la fondul social pentru lunile octombrie -
decembrie
139. Extras de cont din 27.12. Se achită datoria privind
cotizaţiile sindicale pentru lunile respective
140. Extras de cont din 27.12. Se achită datoria privind 85596
impozitul pe venit aferent lunilor octombrie - decembrie
141. Extras de cont din 27.12. S-au efectuat plăţi în avans 1700
pentru reclamă (trimestrele I, II şi III ale anului viitor)
142. Extras de cont din 28.12. S-a încasat creanţa SRL Uniune 107640
18
SRL ” Orizont” Analiza contului SRL ” Orizont” Analiza contului
C/F 1003600005566 Perioada : 2018 C/F 1003600005566 Perioada : 2018
Sold I Sold I
Suma Suma
Cont Debit Credit Cont Debit Credit
corespondent corespondent
Sold inițial Sold inițial
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
Rulaj
Rulaj
Sold final
Sold final
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
19
SRL ” Orizont” Analiza contului SRL ” Orizont” Analiza contului
C/F 1003600005566 Perioada : 2018 C/F 1003600005566 Perioada : 2018
Sold I Sold I
Suma Suma
Cont Debit Credit Cont Debit Credit
corespondent corespondent
Sold inițial Sold inițial
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
Rulaj
Rulaj
Sold final
Sold final
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
20
SRL ” Orizont” Analiza contului SRL ” Orizont” Analiza contului
C/F 1003600005566 Perioada : 2018 C/F 1003600005566 Perioada : 2018
Sold I Sold I
Suma Suma
Cont Debit Credit Cont Debit Credit
corespondent corespondent
Sold inițial Sold inițial
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
Rulaj
Rulaj
Sold final
Sold final
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
21
SRL ” Orizont” Analiza contului SRL ” Orizont” Analiza contului
C/F 1003600005566 Perioada : 2018 C/F 1003600005566 Perioada : 2018
Sold I Sold I
Suma Suma
Cont Debit Credit Cont Debit Credit
corespondent corespondent
Sold inițial Sold inițial
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
Rulaj
Rulaj
Sold final
Sold final
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
22
SRL ” Orizont” Analiza contului SRL ” Orizont” Analiza contului
C/F 1003600005566 Perioada : 2018 C/F 1003600005566 Perioada : 2018
Suma Suma
Cont Debit Credit Cont Debit Credit
corespondent corespondent
Sold inițial Sold inițial
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
Rulaj
Rulaj
Sold final
Sold final
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
23
SRL ” Orizont” Analiza contului SRL ” Orizont” Analiza contului
C/F 1003600005566 Perioada : 2018 C/F 1003600005566 Perioada : 2018
Suma Suma
Cont Debit Credit Cont Debit Credit
corespondent corespondent
Sold inițial Sold inițial
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
Rulaj
Rulaj
Sold final
Sold final
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
24
SRL ” Orizont” Analiza contului SRL ” Orizont” Analiza contului
C/F 1003600005566 Perioada : 2018 C/F 1003600005566 Perioada : 2018
Sold I
Suma Suma
Cont Debit Credit Cont Debit Credit
corespondent corespondent
Sold inițial Sold inițial
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
25
SRL ” Orizont” Analiza contului SRL ” Orizont” Analiza contului
C/F 1003600005566 Perioada : 2018 C/F 1003600005566 Perioada : 2018
Suma Suma
Cont Debit Credit Cont Debit Credit
corespondent corespondent
Sold inițial Sold inițial
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
Rulaj Rulaj
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
26
SRL ” Orizont” Analiza contului SRL ” Orizont” Analiza contului
C/F 1003600005566 Perioada : 2018 C/F 1003600005566 Perioada : 2018
Suma Suma
Cont Debit Credit Cont Debit Credit
corespondent corespondent
Sold inițial Sold inițial
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
Rulaj
Rulaj
Sold final
Sold final
Rulaj Rulaj
Sold final
27
SRL ” Orizont” Analiza contului SRL ” Orizont” Analiza contului
C/F 1003600005566 Perioada : 2018 C/F 1003600005566 Perioada : 2018
Sold Sold
Suma Suma
Cont Debit Credit Cont Debit Credit
corespondent corespondent
Sold inițial Sold inițial
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
Rulaj Rulaj
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
28
SRL ” Orizont” Analiza contului SRL ” Orizont” Analiza contului
C/F 1003600005566 Perioada : 2018 C/F 1003600005566 Perioada : 2018
Suma Suma
Cont Debit Credit Cont Debit Credit
corespondent corespondent
Sold inițial Sold inițial
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
Rulaj
Rulaj
Sold final
Sold final
Rulaj Rulaj
Sold final
29
SRL ” Orizont” Analiza contului SRL ” Orizont” Analiza contului
C/F 1003600005566 Perioada : 2018 C/F 1003600005566 Perioada : 2018
Sold Sold
Suma Suma
Cont Debit Credit Cont Debit Credit
corespondent corespondent
Sold inițial Sold inițial
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
Rulaj Rulaj
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
30
SRL ” Orizont” Analiza contului SRL ” Orizont” Analiza contului
C/F 1003600005566 Perioada : 2018 C/F 1003600005566 Perioada : 2018
Suma Suma
Cont Debit Credit Cont Debit Credit
corespondent corespondent
Sold inițial Sold inițial
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
Rulaj
Rulaj
Sold final
Sold final
Rulaj Rulaj
Sold final
31
SRL ” Orizont” Analiza contului SRL ” Orizont” Analiza contului
C/F 1003600005566 Perioada : 2018 C/F 1003600005566 Perioada : 2018
Sold Sold
Suma Suma
Cont Debit Credit Cont Debit Credit
corespondent corespondent
Sold inițial Sold inițial
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
Rulaj Rulaj
Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
32
Balanța de verificare a conturilor sintetice pentru perioada 1.01. 2018- 31.12.2018
33
Total
34
35
36