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EJERCICIO # 1: A continuación se presenta información del libro auxiliar de banco de la

Empresa
"EL ROBLE" para el mes de Abril de 2003 y el Estado de Cuenta presentado por el Banco para ese
ese mes:

LIBRO AUXILIAR: Registros al 30/04/2003

BANCO

FECHA EXPLICACIÓN DEBE HABER SALDO

2003
April-01 DEPOSITO APERTURA N° 1 100,000.00 100,000.00
April-01 DEPOSITO N° 2 84,000.00 184,000.00
April-08 CHEQUE N° 101 17,000.0 167,000.00
April-09 N.CR. INTERESES S/PLAZO FIJO 39,200.00 0 206,200.00
April-12 CHEQUE N° 102 2,400.0 203,800.00
April-16 DEPÓSITO N° 3 27,000.00 0 230,800.00
April-18 N. DEB. EMISIÓN TARJETA DE DEBITO 10,000.0 220,800.00
April-20 CHEQUE N° 103 0
21,000.0 199,800.00
April-21 CHEQUE N° 104 0
13.600. 186,200.00
April-21 CHEQUE N° 105 7,500.0 178,700.00
April-25 DEPÓSITO N° 4 15,000.00 0 193,700.00
April-28 DEPÓSITO N° 5 60,000.00 253,700.00
April-29 CHEQUE N° 106 24,000.0 229,700.00
Abil-30 CHEQUE N° 107 0
13.500.0 216.200.00

EXTRACTO BANCARIO

FECHA EXPLICACIÓN DEBE HABER SALDO

2003
April-01 DEPOSITO APERTURA N° 1 100,000.00 100,000.00
April-01 DEPOSITO N° 2 84,000.00 184,000.00
April-09 N.CR. INTERESES S/PLAZO FIJO 39,200.00 223,200.00
April-12 CHEQUE N° 101 17,000.00 206,200.00
April-16 DEPOSITO N° 3 27,000.00 233,200.00
April-16 CHEQUE N° 102 2,400.00 230,800.00
April-18 N. DEB. EMISIÓN TARJETA DE DEBITO 10,000.00 220,800.00
April-25 CHEQUE N° 104 16,300.00 204,500.00
April-25 DEPÓSITO N° 4 15,000.00 219,500.00
April-26 CHEQUE N° 105 7,500.00 212,000.00
April-27 N.DEB.001 15,000.00 197,000.00
April-30 CHEQUE N° 106 24,000.00 173,000.00
April-30 N.DEB. 002 20,000.00 153,000.00
April-30 CHEQUE N° 1254 10,000.00 143,000.00
April-30 SALDO $ 143,000.00
 2

INFORMACIÓN ADICIONAL AL 30/04/2003:

a-) El Cheque N° 104 emitido por la empresa por $ 16.300,00 para cancelar una factura
pendiente, fue registrado en los libros en forma errónea.

b-) El banco ha cargado a la cuenta por error un cheque de otra empresa por $ 10.000,00

d-) Notas de Débito:

N. Deb 002 INTERESES SOBREGIRO MES MARZO $ 20.000,00

(*) EL CHEQUE DEVUELTO SE RECIBIÓ DE LA EMPRESA "AMANECER" COMO ABONO A UNA CUENTA PENDIENTE DE
COBRO.
N.Deb 001
CHEQUE DEVUELTO DEPOSITADO SEGÚN PLANILLA N° 4 $ 15.000,00

SE PIDE:

> Hacer la Conciliación Bancaria al 30/04/2003 y al 31/05/2003

> Hacer los Registros Contables necesarios
 3

EJERCICIO # 2:
LIBRO MAYOR: Registros al 31/05/2003

BANCO

FECHA EXPLICACIÓN DEBE HABER SALDO

2003
SALDO AL 30/04/2003 178.500
May-03 DEPOSITO N° 6 54,000.00 Ok
May-08 CHEQUE N° 108 24,000.00
May-10 DEPÓSITO N° 7 15,000.00
May-13 N.CR. INTERESES SOBRE PLAZO FIJO 40,000.00
May-17 CHEQUE N° 109 30,000.00
May-17 CHEQUE N° 110 1,900.00
May-19 CHEQUE N° 111 10,000.00
May-19 N.DEB. EMISIÓN CORTE DE CUENTA 1,000.00
May-29 DEPOSITO N° 8 291,000.00
May-30 DEPÓSITO N° 9 15,000.00
May-30 SALDO $

ESTADO DE CUENTA: Al 31/05/2003

BANCO CUENTA CORRIENTE N°

2564-856-2
EMPRESA EL ROBLE

FECHA EXPLICACIÓN DEBE HABER SALDO

2003
SALDO AL 30/04/2003 143,000.00 143,000.00
May-01 DEPOSITO N° 5 60,000.00 203,000.00
May-03 DEPOSITO N° 6 Ok 45,000.00 248,000.00
May-03 N.CR 0025 (Correccion error mes anterior) 10,000.00 258,000.00
May-07 CHEQUE N° 103 21,000.00 OK 237,000.00
May-09 CHEQUE N° 108 24,000.00 213,000.00
May-10 DEPÓSITO N° 7 15,000.00 228,000.00
May-13 N.CR. INTERESES SOBRE PLAZO FIJO 40,000.00 268,000.00
May-18 CHEQUE N° 110 1,900.00 266,100.00
May-19 N.DEB. EMISIÓN CORTE DE CUENTA 1,000.00 265,100.00
May-20 CHEQUE N° 111 10,000.00 255,100.00
May-29 DEPOSITO N° 8 291,000.00 546,100.00
May-30 DEPOSITO N° 52 39,500.00 585,600.00
May-30 COMISION ENVIO CHEQUERA 700.00 584,900.00
May-31 SALDO $ 584,900.00
 4

INFORMACIÓN ADICIONAL AL 31/05/2003:

a-) El depósito N° 6 fue registrado por el banco de forma errónea.

b-) El depósito N° 52 registrado por el Banco nó pertenece a la cuenta de la empresa.

SE PIDE:

> Hacer la Conciliación Bancaria al 30/04/2003 y al 31/05/2003(Metodos Saldos Correctos)

> Hacer los Registros Contables necesarios
 5
EJERCICIO # 3: Con la información que se presenta a continuación prepare la Conciliación Bancaria de
la
Empresa "TECMOLCA" y realice los ajustes necesarios al 31/12/2002:

Saldo del Estado de Cuenta del Banco $ 64,318,800.00

Saldo según Libro Mayor de la Empresa $ 98,824,000.00

Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro $ 11,588,000.00

Notas de Debito por comisiones bancarias, no registrados por la empresa $ 178,800.00

Intereses abonados por el Banco, no registrados por la empresa $ 144,000.00

Depósito de fin de mes, no registrado por el Banco $ 5,498,400.00

Cheque de otra empresa cargado por error del Banco 560,000.00

Cheque por concepto de adquisición de Terreno, no registrado por la empresa 40,000,000.00

 6

EJERCICIO # 4: El Estado de Cuenta del Banco Del Sur, muestra un saldo de $ 2.347.800 al
30/04/2003. El saldo de esa cuenta en los libros de la Empresa Vivienca, muestra para esa misma fecha $
4.646.000. Comparando los cheques cancelados con el Mayor de la empresa, se encuentra que los
siguientes cheques no han sido presentados para su cobro:

Cheque N° Monto ($)

639 210,000.00
622 840,000.00E

demás, el banco no ha contabilizado el depósito N° 65497 por $ 210.000,00.

Revisando la información de la empresa, se encuentra los siguiente:

> El depósito N° 65495 por $ 1.260.000,00 lo registró en sus libros por $ 26.000,00
> No registró en sus libros un cheque emitido por $1.680.000,00 para cancelar un giro

Revisando la información del Banco, se encontró lo siguiente:

> El cheque 638 fue emitido por $ 420.000,00 y el banco lo tiene registrado por $ 4.200.000,00
> Cancela el cheque N° 961258 por $ 285.600,00 que no pertenece a la Cuenta de la Empresa

La empresa no ha contabilizado lo siguiente:

> Nota de Crédito por intereses generados por una colocación a plazo fijo por $ 1.386.000,00
> Nota de Débito por $ 12.600,00 correspondiente a comisiones bancarias

SE PIDE: a-) Preparar la Conciliación Bancaria

b-) Registrar los asientos de ajuste correspondientes

$ 2.347.800
EJERCICIO # 5:

EJERCICIO N° 3: Preparar la conciliación bancaria y hacer los asientos correspondientes con la

información de la Empresa Provinca, S.R.L

LIBRO MAYOR:

BANCOLOMBIA

FECHA EXPLICACIÓN REF. DEBE HABER SALDO

2002
Oct-02 DEPOSITO N° 1689001 1,575,000.00 1,575,000.00
Oct-06 CHEQUE N° 35791 350,000.00 1,225,000.00
Oct-06 CHEQUE N° 35792 33,250.00 1,191,750.00
Oct-06 DEP. N° 1689002 560,000.00 1,751,750.00
Oct-06 NOTA DE CREDITO 101 612,500.00 2,364,250.00
Oct-06 NOTA DE DEBITO 201 52,500.00 2,311,750.00
Oct-08 CHEQUE N° 35793 140,000.00 2,171,750.00
Oct-09 CHEQUE N° 35794 49,875.00 2,121,875.00
Oct-13 DEPOSITO N° 1689003 1,251,250.00 3,373,125.00
Oct-20 CHEQUE N° 35795 323,750.00 3,049,375.00
Oct-20 CHEQUE N° 35796 140,000.00 2,909,375.00
Oct-23 DEPOSITO N° 1689004 32,375.00 2,941,750.00
Oct-27 CHEQUE N° 35797 115,500.00 2,826,250.00
Oct-27 CHEQUE N° 35798 201,250.00 2,625,000.00
Oct-27 DEPOSITO N° 1689005 402,500.00 3,027,500.00
Oct-28 CHEQUE N° 35799 63,875.00 2,963,625.00
Oct-29 DEPOSITO N° 18690013 142,625.00 3,106,250.00
Oct-30 DEPOSITO N° 1689006 161,000.00 3,267,250.00
Oct-31 DEPOSITO N° 1689007 123,375.00 3,390,625.00

ESTADO DE CUENTA:

CUENTA CORRIENTE N° 54568-8889-0

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO

2002
Oct-02 DEPOSITO N° 1689001 1,575,000.00 1,575,000.00
Oct-06 CHEQUE N° 35791 350,000.00 1,225,000.00
Oct-06 NOTA DE CREDITO 101 612,500.00 1,837,500.00
Oct-06 NOTA DE DEBITO 201 52,500.00 1,785,000.00
Oct-06 DEP. N° 1689002 56,000.00 1,841,000.00
Oct-09 CHEQUE N° 35793 140,000.00 1,701,000.00
Oct-13 DEPOSITO N° 1689003 125,125.00 1,826,125.00
Oct-16 CHEQUE N° 35794 498,750.00 1,327,375.00
Oct-23 DEPOSITO N° 1689004 32,375.00 1,359,750.00
Oct-27 CHEQUE N° 35796 140,000.00 1,219,750.00
Oct-27 CHEQUE N° 381205 64,750.00 1,155,000.00
Oct-27 DEPOSITO N° 1689005 402,500.00 1,557,500.00
Oct-29 CHEQUE N° 35798 201,250.00 1,356,250.00
Oct-30 NOTA DE CREDITO 102 262,500.00 1,618,750.00
Oct-31 NOTA DE DEBITO 202 13,125.00 1,605,625.00
INFORMACIÓN ADICIONAL:

a-) El depósito N° 1689002 hecho por la empresa por $ 56.000,00 fue registrado en los libros de la em-
presa en forma errónea

b-) El Cheque N° 35797 emitido por la empresa por $ 11.550,00 para cancelar una obligación con
proveedores, fue registrado en los libros en forma errónea.

c-) El depósito N° 18690013 corresponde a la Cuenta de la Empresa en el Banco

Mercantil d-) El depósito N° 1689003 fué registrado por el banco en forma errónea

e-) El cheque N° 35794 fue registrado por el banco en forma errónea

f-) El cheque N° 381205 fue cargado a la cuenta por equivocación del cajero del

banco g-) Notas de Débito:

N° 201 Intereses por Sobregiro Bancario mes anterior

N° 202 Comisión por entrega de chequeras

h-) Notas de Crédito:

N° 101 Intereses sobre Colocación a Plazo Fijo

N° 102 Intereses Cuenta Corriente
EJERCICIO # 6:

Preparar la conciliación bancaria y hacer los asientos correspondientes con la información de la Comercial
Rojas, S.A

LIBRO MAYOR:

BANCO BOGOTÁ

FECHA EXPLICACIÓN REF. DEBE HABER SALDO

2002
Aug-01 DEPOSITO N° 35731 3,060,000.00 3,060,000.00
Aug-04 CHEQUE N° 098761 680,000.00 2,380,000.00
Aug-04 CHEQUE N° 098762 64,600.00 2,315,400.00
Aug-06 DEPOSITO N° 35732 1,088,000.00 3,403,400.00
Aug-08 CHEQUE N° 098763 272,000.00 3,131,400.00
Aug-08 CHEQUE N° 098764 96,900.00 3,034,500.00
Aug-12 DEPOSITO N° 35733 2,431,000.00 5,465,500.00
Aug-18 CHEQUE N° 098765 629,000.00 4,836,500.00
Aug-20 CHEQUE N° 098766 272,000.00 4,564,500.00
Aug-22 DEPOSITO N° 35734 62,900.00 4,627,400.00
Aug-25 CHEQUE N° 098767 224,400.00 4,403,000.00
Aug-26 CHEQUE N° 098768 391,000.00 4,012,000.00
Aug-27 DEPOSITO N° 35735 782,000.00 4,794,000.00
Aug-28 CHEQUE N° 098769 124,100.00 4,669,900.00
Aug-29 DEPOSITO N° 35736 312,800.00 4,982,700.00
Aug-29 DEPOSITO N° 35737 239,700.00 5,222,400.00
Aug-29 DEPOSITO N° 367389 277,100.00 5,499,500.00

ESTADO DE CUENTA:

CORRIENTE N° 1625-546-58
COMERCIAL ROJAS C.A

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO

2002
Aug-01 DEPOSITO N° 35731 3,060,000.00 3,060,000.00
Aug-04 CHEQUE N° 098761 680,000.00 2,380,000.00
Aug-06 DEPOSITO N° 35732 108,800.00 2,488,800.00
Aug-11 CHEQUE N° 098763 272,000.00 2,216,800.00
Aug-12 DEPOSITO N° 35733 243,100.00 2,459,900.00
Aug-18 CHEQUE N° 098764 969,000.00 1,490,900.00
Aug-22 DEPOSITO N° 35734 62,900.00 1,553,800.00
Aug-25 CHEQUE N° 098766 272,000.00 1,281,800.00
Aug-27 CHEQUE N° 0098252 125,800.00 1,156,000.00
Aug-27 DEPOSITO N° 35735 782,000.00 1,938,000.00
Aug-29 NOTA DE DEBITO 0051 255,000.00 1,683,000.00
Aug-31 CHEQUE N° 098768 391,000.00 1,292,000.00
INFORMACIÓN ADICIONAL:

a-) El depósito N° 35732 hecho por la empresa por $ 108.800,00 fue registrado en los libros de la
em- presa en forma errónea

b-) El Cheque N° 098767 emitido por la empresa por $ 22.440,00 para comprar material de oficina
fue registrado en los libros en forma errónea.

c-) El depósito N° 367389 corresponde a la Cuenta de la Empresa en el Banco

Mercantil d-) El depósito N° 35733 fué registrado por el banco en forma errónea

e-) Nota de Debito 0051 : cheque devuelto por $ 255.000,00 . Había sido depositado según planilla
N° 35735 y correspondía a la cobranza de un cliente

f-) El cheque N° 0098252 fue cargado a la cuenta por equivocación del cajero del

banco g-) El cheque 098764 fue registrado por el banco en forma errónea.
EJERCICIO # 7:

: A continuación se presenta la cuenta "Banco Sofitasa" del libro mayor de la Empresa ROALCA y el Estado
de Cuenta presentado por el Banco a fin de mes:

LIBRO MAYOR:
BANCO SOFITASA

FECHA EXPLICACIÓN REF. DEBE HABER SALDO

2002
April-01 DEPOSITO N° 0016341 1,250,000.00 1,250,000.00
April-01 CHEQUE N° 263601 62,500.00 1,187,500.00
April-02 DEPOSITO N° 0016342 425,000.00 1,612,500.00
April-03 CHEQUE N° 263602 135,000.00 1,477,500.00
April-04 DEPOSITO N° 0016343 1,750,000.00 3,227,500.00
April-04 CHEQUE N° 263603 590,000.00 2,637,500.00
April-05 CHEQUE N° 263604 77,500.00 2,560,000.00
April-10 CHEQUE N° 263605 725,000.00 1,835,000.00
April-10 DEPOSITO N° 0016344 XXXXX 90,000.00 1,925,000.00
April-15 DEPOSITO N° 0016345 575,000.00 2,500,000.00
April-17 CHEQUE N° 263606 52,500.00 2,447,500.00
April-21 CHEQUE N° 2630607 30,000.00 2,417,500.00
April-22 CHEQUE N° 2630608 XXXX 35,000.00 2,382,500.00
April-29 DEPOSITO N° 0016346 850,000.00 3,232,500.00
April-30 DEPOSITO N° 0016347 750,000.00 3,982,500.00
April-30 CHEQUE N° 263609 57,500.00 3,925,000.00
April-30 CHEQUE N° 263610 85,000.00 3,840,000.00
April-30 CHEQUE N° 263611 90,000.00 3,750,000.00

ESTADO DE CUENTA:

BANCO SOFITASA
CUENTA CORRIENTE N° 1674-005421-2
EMPRESA ROALCA

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO

2002
April-01 DEPOSITO N° 0016341 1,250,000.00 1,250,000.00
April-02 CHEQUE N° 263601 62,500.00 1,187,500.00
April-02 DEPOSITO N° 0016342 425,000.00 1,612,500.00
April-04 DEPOSITO N° 0016343 1,750,000.00 3,362,500.00
April-04 NOTA DE DEBITO 1001 195,000.00 XXXX 3,167,500.00
April-10 DEPOSITO N° 0016344 XXXXXXX 900,000.00 4,067,500.00
April-10 CHEQUE N° 263604 77,500.00 3,990,000.00
April-10 CHEQUE N° 86451 153,750.00 XXXXX 3,836,250.00
April-15 DEPOSITO N° 0016345 575,000.00 4,411,250.00
April-15 NOTA DE CREDITO N° 0010 XXXXXXX 800,000.00 5,211,250.00
April-15 CHEQUE N° 263605 725,000.00 4,486,250.00
April-17 CHEQUE N° 263606 52,500.00 4,433,750.00
April-22 CHEQUE N° 2630608 350,000.00 XXXX 4,083,750.00
April-29 DEPOSITO N° 0016346 850,000.00 4,933,750.00
April-30 CHEQUE N° 263610 85,000.00 4,848,750.00
April-30 CHEQUE N° 263609 57,500.00 4,791,250.00
April-30 NOTA DE DEBIT0 1201 77,500.00 XXXXXX 4,713,750.00
April-30 CHEQUE N° 263611 90,000.00 4,623,750.00
INFORMACIÓN ADICIONAL:

a-) El depósito N° 0016344 hecho por la empresa por $ 900.000,00 fue registrado en los libros
por $ 90.000,00.

b-) El Cheque N° 263608 emitido por la empresa por $ 35.000,00 fue registrado en el banco por
$ 350.000,00

c-) El banco ha cargado a la cuenta por error un cheque de otra empresa por $ 153.750,00

d-) Notas de Débito:

N° 1001 CHEQUE DEVUELTO $ 195.000,00 (Cobranza a un cliente)

N° 1201 INTERESES DE MORA $ 77.500,00

e-) Notas de Crédito:

N° 0010 INTERESES PLAZO FIJO $ 800.000,00

SE PIDE: > Hacer la Conciliación Bancaria al 30/04/2002(Metodos Saldos Correctos)

> Hacer los Registros Contables necesarios