Informe Largo de Auditoria de Estados Financieros

INFORME N° 007-2017
AUDITORÍA FINANCIERA A LOS

ESTADOS FINACIEROS Y
PREPUESTARIOS DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
CARMEN ALTO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2016
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MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA A LA INFORMACIÓN FINACIERA
01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DE 2016
Ayacucho 20 de noviembre de 2017
CARTA Nº 07 – 2017-LIDERCAM-SC
C.P.C WILBER PIZARRO APAICO
Gerente General de la Municipalidad Distrital de Carmen Alto
Jr. Cangallo N°101 (Calle Principal)- Ayacucho
ASUNTO : REMITE INFORME SOBRE LA AUDITORÍA FINANCIERA

REFERENCIA: CONTRATO DE SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA.
De mi consideración:
Por intermedio de la presente me valgo para saludar a nombre de la
Sociedad Auditora LIDERCAM S.C. y presentarle 2 ejemplares del informe
largo sobre la auditoria de los estados financieros del ejercicio 01/01/2016 al
31/12/2016, haciendo notar que nuestra evaluación no fue con fines de emitir
opinión de la totalidad de los riesgos sino fue una opinión selectiva de cuentas
que podrían ocasionar riesgos relevantes en el futuro, las mismas que
detallamos en el informe para su conocimiento e implementación de las
acciones correctivas.
Sin más en particular, me suscribo de usted.
Atentamente.
___________________________________
CPC. YANCCE ALLCCACO, Víctor Raúl.
Supervisor de la Auditoria
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INDICE
INTRODUCCIÓN.......................................................................................................5
I. INFORMACIÓN RELATIVA AL EXAMEN...............................................................6
1. ORIGEN DEL EXAMEN......................................................................................7
2. NATURALEZA DEL EXAMEN.............................................................................7
3. ALCANCE DEL EXAMEN...................................................................................7
4. OBJETIVO..........................................................................................................8
4.1. OBJETIVO GENERAL.................................................................................8
4.2. OBJETIVO ESPECÍFICO.............................................................................8
5. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD...................................................................8
5.1. ACTIVIDADES QUE REALIZA...................................................................11
5.2. OBJETIVOS DE LA ENTIDAD...................................................................12
5.3. SISTEMA DE CONTABILIDAD..................................................................12
5.4. BASE LEGAL.............................................................................................13
5.5. MISIÓN......................................................................................................13
5.6. VISIÓN.......................................................................................................13
5.7. ESTRUCTURA ORGÁNICA.......................................................................14
6. COMUNICACIÓN DE HALLAZGO....................................................................16
7. CONCILIACIÓN DE DESVIACIONES Y/O ASEVERACIONES EQUÍVOCAS. .17
8. MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO......................................................17
II. OBSERVACIONES...............................................................................................18
III. CONCLUSIONES..............................................................................................25
IV. RECOMENDACIONES.....................................................................................27
V. ANEXOS............................................................................................................... 29
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INFORME LARGO SOBRE LA EVALUACIÓN DELOS ESTADOS
FINANCIEROS
INTRODUCCIÓN
La presente evaluación del sistema de control interno y Estados Financieros de

la “MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO” del periodo comprendido
de 01 de enero al 31 de diciembre de 2016. Con la finalidad de resaltar el
registro razonable de la presentación de los estados financieros. El trabajo
consistió en la aplicación de programas de auditoría pre-elaborados para las
cuentas registradas en los estados financieros con carácter de prueba de
cumplimiento, resultado del mismo me permito exponer a continuación
señalando las observaciones resaltantes y las recomendaciones pertinentes
para que su representada pueda implementar las acciones correctivas en el
tiempo más breve posible. Advertimos de no ser implementadas
adecuadamente las observaciones mencionadas en el tiempo pueden constituir
riesgos relevantes inherentes a la actividad de la asociación.
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INFORME LARGO SOBRE AUDITORÍA ALOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL EJERCICIO 2016
I. INFORMACIÓN RELATIVA AL EXAMEN
1. ORIGEN DEL EXAMEN
La Contraloría General de la República, mediante informe de la Comisión

Especial de Designación N° - 1234-2017-CG/CEDS mediante Concurso
Público de Méritos N° 09-2017-CG dispuso la realización de una Auditoría
Externa a la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO.
La auditoría se ha realizado a mérito del contrato suscrito entre la
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO y nuestra Sociedad de
auditoría LIDERCAM S.C. Con fecha 13 de Octubre de 2017.
2. NATURALEZA DEL EXAMEN
El presente informe es una auditoria a los Estados Financieros de la

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO periodo 01 de Enero
al 31 de diciembre del 2016.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
De acuerdo a lo pactado contractualmente, la auditoria comprende el examen

de los estados financieros preparados por la entidad en el Ejercicio 2016, a
efectos de emitir una opinión sobre si éstos presentan razonablemente la
situación financiera y resultados de operaciones. También incluye opinión
sobre información complementaria. Nuestro examen, se ha efectuado de
acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, normas
internacionales de auditoría y normas internacionales de información financiera;
y por consiguiente, incluye entre otros aspectos, la planificación, evaluación de
riesgos y control interno y aplicación de pruebas selectivas a los registros
contables, lo cual, nos ha permitido obtener una seguridad razonable para
5
apoyar nuestra opinión con salvedades, emitida a través del dictamen por
separado.
La presente auditoria abarco el examen de las cuentas representativas, elegida
por muestreo correspondiente del Estado de Situación Financiera y Estados de
Resultados Integrales. Por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2016.
4. OBJETIVO
4.1. OBJETIVO GENERAL.
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados

por la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO del 01 de enero al 31
de diciembre de 2016 de conformidad con las Normas Internacionales de
Información Financiera y disposiciones legales vigentes.
4.2. OBJETIVO ESPECÍFICO
 Evaluar e informar sobre el Sistema de control interno

 Realizar pruebas de saldos
 Elaborar los papeles de trabajo
5. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
Razón Social
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO

R.U.C. : Nº 20143659233
Representante Legal: HUAMANI RODRIGUEZ, Revelino Ulises
Cargo : Alcalde Distrital
Domicilio Legal
Dirección : Jr. Cangallo n°101 (calle principal)-Ayacucho

Teléfono : (066)- 316297
6
Correo Electrónico :carmenalto@contraloria.gob.pe
Portal Electrónico : www.municarmenalto.gob.pe/
El Municipalidad Distrital de Carmen Alto, es un organismo de derecho público, con

autonomía política, económica y administrativa en asuntos de su competencia.
Carmen Alto fue el primer distrito creado en la ciudad de Ayacucho hace 95 años,
mediante Ley Nº 341, el 6 de septiembre de 1920, por el Congreso del Centro
(Huancayo), durante el Gobierno de Augusto B. Leguía, en la actualidad forma parte
de los cinco distritos metropolitanos de la ciudad de Ayacucho. Por ellos como
institución de gobierno local tiene la función de administrar los ingresos económicos y
desarrollar labores en beneficio y progreso de la comunidad local regido bajo las ley
orgánica de municipalidades ( Ley N° 27972) , También sobre los procesos
administrativos (ley N°27444)., y sobre la transparencia a la información pública (Ley
27806) y los personales está comprendido dentro del régimen laboral de la actividad
pública, regulado por el Decreto Legislativo 276 – Ley de Bases de la Carrera
Administrativa del Sector Público
Su Objetivo:
 Conducir acciones encaminadas en el desarrollo integral priorizando el

empleo, la lucha para la superación de la pobreza, descentralización y la
modernización del estado, con la participación de los organismos e
instituciones locales
 Incrementar el acceso a la educación de calidad en todas las
modalidades y niveles
 Incrementar la competitividad de las principales cadenas productivas del
distrito
 Mejorar la calidad ambiental del distrito
Su Finalidad:
Mejorar la calidad de vida dela población de Carmen Alto, prestando servicio de

calidad, promoviendo la igualdad de oportunidades para el desarrollo
7
económico social y ambiental, administrativo responsable y transparentemente
los recursos municipales
Su Misión:
"Somos una Institución de servicio, cuyo fin es mejorar la calidad de vida de la

población de Carmen Alto, prestando servicios de calidad, promoviendo la
igualdad de oportunidades para el desarrollo económico social y ambiental,
administrando responsable y transparentemente los recursos municipales".”.
Su visión
Visión de su gestión
"Ser un distrito sostenible, que trabaja en perfecta armonía con todos sus
factores de producción, respetando en todo momento la dignidad de las
personas y el medio ambiente".
Visión de concertada:
"Carmen Alto, es un distrito con liderazgo, democrático, concertador e inclusivo

que promueve el desarrollo planificado de su población, priorizando la
integración de los jóvenes del distrito. Siendo líderes en educación, promoción
del turismo y la capacidad artesanal, producto de la innovación e investigación
tecnológica que el gobierno local ha incentivado en cada uno de ellos."
Sistemas de información
El sistema de información contable desarrollado por la Municipalidad Distrital

de Carmen Alto de Ayacucho se encuentra enmarcado en el SIAF- SP
instalado por el MEF, mediante el cual se elabora el PIA, PIM, reportes del
presupuesto e información financiera en forma trimestral y anual.
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PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
La formulación y elaboración de los Estados Financieros han sido elaborados y

presentados de acuerdo con las normas técnicas legales vigentes sobre la
materia y supletoriamente con las Normas Internacionales de Contabilidad
NICs-SP, Información Financiera (NIIF), oficializadas por el Consejo Normativo
de Contabilidad, Normas de Control Interno para sector público, a fin de brindar
una información veraz y consistente, que refleje la razonabilidad y confiabilidad
de las operaciones realizadas por la Municipalidad Distrital de Carmen Alto. Las
operaciones contables y la formulación de los Estados Financieros están
acorde a las pautas y procedimientos establecidos en la Resolución Directoral
N° 016-2016-EF/51.01 que aprueba la Directiva N° 004-2016-EF/51.01.
Las principales prácticas que sigue la Municipalidad Distrital de Carmen Alto

son las siguientes:
a. La Contabilización de las operaciones se efectúa en el Sistema Integrado

de Administración Financiera del Sector Público SIAF-SP, de acuerdo al
Plan Contable Gubernamental, los Principios Contables Generalmente
Aceptados, Normas Internacionales de Contabilidad, Resoluciones,
Directivas y los Instructivos Contables vigentes, emitidos por la Dirección
Nacional de Contabilidad Pública.
b. El registro de las operaciones se ha efectuado a valores históricos a

través de las fases de compromisos anualizados, devengado, girado y
pagado en el SIAF-SP.
c. La cuenta Caja y Bancos, está registrado de acuerdo a las Normas de

Tesorería y en aplicación a la Norma de Control Interno 230, del área de
Tesorería, para brindar seguridad razonable sobre el manejo de fondos y
valores, así como la racionalización y utilización de los fondos públicos,
contrastados con los extractos bancarios emitidos por el Banco de la
Nación.
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d. Las Existencias están valuadas a su costo de adquisición que es igual o
inferior al valor de mercado, en observancia a las Normas de
Abastecimiento y en aplicación a la Norma de Control Interno 300, para
el Sistema de Abastecimiento.
e. La ejecución de obras por administración directa están contempladas

por la RC N° 195-88-RC, la dirección técnica, utilización de la mano de
obra, materiales y equipos y la liquidación de obras están orientados en
beneficio a la comuna de la jurisdicción como construcción de puentes,
carreteras, centro educativos, centro de salud, y reguladas por la NCI
600.
f. La Propiedad Planta y Equipo se registraron al costo de adquisición y los

gastos de mantenimiento y reparación se imputan directamente a
resultados, en el caso de bienes cuyo valor unitario no supera a 1/8 de la
Unidad Impositiva Tributaria UIT S/. 3,950.00, son considerados como
bienes no depreciables, considerados en cuentas de orden, de acuerdo
al Instructivo Nº 2, aprobado por la Resolución de Contaduría Nº 067-97-
EF/93.01 y en aplicación a la NCI 300 del área de Abastecimiento. Las
depreciaciones, se ha realizado de acuerdo al criterio de valuación de los
bienes del Activo Fijo, utilizando el método de la línea recta.
g. La Infraestructura Publica esta registrado de acuerdo al proceso de

liquidaciones de obras concluidas sujetas al cálculo de depreciación de
método de línea recta de acuerdo al Instructivo N° 02.
h. Las Inversiones Intangibles cuyo costo o gasto son absorbidos como

amortización de acuerdo al Instructivo N° 02, a excepción de aquellos
que sustentan costo constituyen obras de inversión, las amortizaciones
de intangibles son utilizados en el método de línea recta.
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NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD
BASE LEGAL
 Ley Orgánica de Municipalidades (Ley N° 27972)

 Ley N°30225, Ley de Contrataciones del Estado
 Ley Nº 27444, Ley de Procedimiento Administrativo General
 Ley N°27806, Ley de Transparencia y acceso a la información Publica
 Constitución Política del Perú.
 Ley N° 27783 Ley de Bases de la Descentralización.
 Ley N° 27209 Ley de Gestión Presupuestaria del Estado
 Ley N° 24680 Ley del Sistema Nacional de Contabilidad.
 Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de Contraloría General
de la República _ Ley N° 27785, Art. 22°.
 Ley del SIAF
 Ley del Sistema Nacional de Tesorería
 Ley N°26484 Ley Marco del Proceso de la Cuenta General de la
Republica.
 Resolución de Contraloría n.º 320-2006-CG, que aprueba las Normas de
Control Interno, publicada en el diario oficial “El Peruano” el 03 de
noviembre de 2006.
 Resolución de Contraloría Nº 220-2011-CG , que aprueba el Reglamento
de los Órganos de Control Institucional, publicada en el diario oficial “El
Peruano” el 19 de Agosto de 2011, y sus modificatorias.
Resolución de Contraloría N° 445-2014-CG “Auditoria Financiera
Gubernamental” aprobada mediante Directiva N° 005-2015-CG
5.1. ESTRUCTURA ORGÁNICA.
ORGANO DE GOBIERNO
 Consejo Municipal
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 Alcaldía
ORGANO DE ALTA DIRECCION
 Gerencia Municipal
ORGANO CONSULTIVOS
 Consejo de Coordinación Local

 Junta de delegados Vecinales
 Comité Distrital de defensa Civil
 Comité Distrital de Seguridad Ciudadana
 Comité Distrital de Gestión Ambiental
 Consejo Distrital de la Juventud de genero
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
 Oficina de Control Institucional
ORGANO DE DEFENSA JUDICIAL
 Procuraduría Municipal
ORGANO DE ASESORAMIENTO
 Oficina de Planeamiento y Presupuesto

 Oficina de Programación de inversiones ( OPI )
 Oficina de asesoría Jurídica
ORGANO DE APOYO
 Secretaria General
 Unidad de Imagen institucional
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Sub Gerencia de Administración y Finanzas
 Unidad de Tesorería
 Unidad de Contabilidad
 Unidad de Recursos Humanos
 Unidad de Abastecimiento
ORGANO DE LINEA
 Sub Gerencia de Administración Tributarias y Rentas

 Sub Gerencia de Desarrollo Económico Local y Medio Ambiente
 Sub Gerencia de Desarrollo Social
 Sub Gerencia de Servicio Publico
- División de Limpieza Publica, Ornato y Áreas Verdes
- División de Seguridad Ciudadana, Serenazgo y Transportes
 Sub Gerencia de Infraestructura y Desarrollo Urbano
- División de Catastro y Desarrollo Urbano.
- División de Supervisión y Liquidación de Obras
ORGANOS DESCONCENTRADO
 Unidad de Gestión de Residuos Solidos
ORGANOS DESCENTRALIZADO.
 EPSASA
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6. COMUNICACIÓN DE HALLAZGO.
Presentamos el trabajo de campo recién comunicados al Gerente General y

Contador de acuerdo Artículo 2° Literal F) de la constitución política del Perú
para que ejerza su derecho de defensa un plazo prudencial para que pueda
informar en forma documentada, los mismos han sido evaluados debidamente
por nuestra comisión Auditora.
Mediante el oficio con fecha de 16/11/2017, en el proceso de trabajo de campo
hemos cumplido remitir la carta a la gerencia la misma que contiene las
principales debilidades de carácter administrativo, contable, operativo y
organizacional a la que hemos formulado las recomendaciones pertinentes
para su implementación. Los resultados de la implementación a la fecha de
emisión de presente informe reportaron situaciones en 3 niveles: en proceso,
implementado y no implementado cuyo informe definitivo adjuntamos en el
anexo N° 02 del presente informe.
7. CONCILIACIÓN DE DESVIACIONES Y/O

ASEVERACIONES EQUÍVOCAS
El presente trabajo fue comunicado a los siguientes: Gerente General con carta
N° 05, al contador con carta Nº 06.
8. MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO.
Con Carta Nº 01-2017-LIDERCAM SC CONSULTORES Y AUDITORES y con

Carta N° 02-2017- LIDERCAM SC CONSULTORES Y AUDITORES de fecha
25 de Octubre de 2017, La sociedad de auditores LIDERCAM SC
CONSULTORES Y AUDITORES, remitió al Gerente General de la
Municipalidad Distrital de Carmen Alto, una carta a la gerencia sobre
evaluación de Control Interno, a efecto de que se disponga las medidas
correctivas pertinentes. (Anexo N° 03).
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II. OBSERVACIONES
Como resultado de la auditoria a los estados financieros, correspondiente al

Ejercicio económico 2016, se ha determinado las siguientes observaciones:
HALLAZGOS DE AUDITORÍA
HALLAZGO N° 01: No se encuentran registrados los impuestos prediales

vencidos y no se encuentran reflejados en los Estados Financieros.
CONDICIÓN.
El responsable del área de Recaudación Tributaria de la Municipalidad Distrital

de Carmen Alto no llegaron a realizar el registro de los impuestos prediales
vencidos; existe un documento de declaración jurada donde se detalla el monto
total de impuesto por pagar, el cual es cancelado en partes, sin embargo a la
hora de registrar en SIAF-SP solo se digita el monto pagado y no el total que
fue declarado, existiendo una diferencia entre el monto de declaración jurada y
el monto pagado, dicha diferencia debería ser registrado en la cuenta por
cobrar y reflejar en los estados financieros
SUD ANALITICA 4.1
LIBERCAM S.C. CONSULTORES & AUDITORES
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO

AUDITORÍA A LOS: ESTADOS FINANCIEROS
31 DE DICIEMBRE DEL 2016
CUENTA: IMPUESTO A LA PROPIEDAD
PT-05
SALDOS
SALDO
CÓDIGO CTA. CUENTA RECAUDADO DIFERENCIA SEGÚN Marcas
AUDITORIA
ESF/4C7 4102.010101 PREDIAL 476,404.62 26,584.63 PT-07 502,989.25 
402.010201 ALCABALA 7,881.00 7,881.00 
SUMAS según auditoria 484,285.62 510,870.25
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SUD ANALITICA 4.1.C.1

AUDITORÍA A LOS: ESTADOS FINANCIEROS 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
AUDITORES Y ASOCIADOS JKM SC., ha sido contratada, para efectuar la auditoría de los estados financieros y presupuestarios al 31 de diciembre de 2016.
1) Al 31/12/2016 se efectuó la constatación de Recursos Determinados -Otros Impuestos Municipales PT-09
SEGÚN LIBRO SEGÚN REGISTRO SIAF SEGÚN AUDITORIA
IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO POR

Serie Numero DETALLE N° DE PREDIO MARCA
N° D.J DETERMINADO RECAUDADO DETERMINADO RECAUDADO RECAUDAR
1 001 2350 MONTALVO VARGAS ARMANDO 1 100.00 50.00 £ 50.00 100.00 50.00 50.00
2 001 2351 SAAVEDRA VASQUEZ DE MENDIVIL BETZABETH 1 75.00 37.50 £ 37.50 75.00 37.50 37.50
3 001 2354 LAURENTE GAUNA FREDY 1 83.00 0.00 £ 0.00 83.00 0.00 83.00
4 001 2356 CALDERON MORALES RODOLFO TOMAS 1 118.50 29.63 £ 29.63 118.50 29.63 88.88
5 001 2363 TONCONI LARICO INES 1 70.00 0.00 £ 0.00 70.00 0.00 70.00
6 001 2369 CUADROS PERALTA JUNIOR 1 80.00 40.00 £ 40.00 80.00 40.00 40.00
7 001 2373 DIPAZ TORE LINA 1 100.00 25.00 £ 25.00 100.00 25.00 75.00
8 001 2375 ROJAS GUTIERREZ REYNA 1 108.00 54.00 £ 54.00 108.00 54.00 54.00
9 001 2382 DIPAZ SIMPE WALTER 1 96.00 24.00 £ 24.00 96.00 24.00 72.00
10 001 2387 SIMPE COLOS MANUEL 1 110.00 82.50 £ 82.50 110.00 82.50 27.50
11 001 2395 TORRES QUISPE KENIA 1 80.00 60.00 £ 60.00 80.00 60.00 20.00
12 001 2402 CALLE RIVERA YENEIFER 1 100.00 50.00 £ 50.00 100.00 50.00 50.00
13 001 2360 TORRES CASTILLO REGULO JESUS 1 2,370.00 1,777.50 £ 1,777.50 2,370.00 1,777.50 592.50
14 001 2415 URQUIZO PRADO FRANKLIN 1 1,111.00 555.50 £ 555.50 1,111.00 555.50 555.50
15 001 2445 CHIMAYCO QUISPE YIMER 1 1,374.00 343.50 £ 343.50 1,374.00 343.50 1,030.50
16 001 2467 HUAMAN AVALOS REYNA MARTINA 942.00 471.00 £ 471.00 942.00 471.00 471.00
17 001 2406 MAKI WALLPA JAVIER 1 654.00 163.50 £ 163.50 654.00 163.50 490.50
18 001 2414 BARRAZA FLORES RODOLFO MARIANO 1 362.00 90.50 £ 90.50 362.00 90.50 271.50
19 001 2420 ALVARO MARMOLEJO DIEGO ANTONI 1 426.00 213.00 £ 213.00 426.00 213.00 213.00
20 001 2425 SULCA BAUTISTA LISETH LUCERO 1 624.00 156.00 £ 156.00 624.00 156.00 468.00
21 001 2430 HUAMANI YARANGA MARGOT 1 426.00 213.00 £ 213.00 426.00 213.00 213.00
22 001 2432 HUAYHUA PACHECO RUTH NAYDA 1 987.00 493.50 £ 493.50 987.00 493.50 493.50
23 001 2440 CARDENAS GUTIERREZ JEAN JASON 1 524.00 131.00 £ 131.00 524.00 131.00 393.00
24 001 2442 HUARCAYA CANCHARI ANTONY 1 564.00 141.00 £ 141.00 564.00 141.00 423.00
25 001 2444 ANCCASI ASTO JAHIR MAYRON 1 624.00 156.00 £ 156.00 624.00 156.00 468.00
26 001 2457 MORALES FERNANDEZ JEFRIN 1 426.00 319.50 £ 319.50 426.00 319.50 106.50
27 001 2469 VARGAS CORDOVA LUIS ENRIQUE 924.00 462.00 £ 462.00 924.00 462.00 462.00
28 001 2478 GAMBOA ALLCCA PERCY 1,400.00 350.00 £ 350.00 1,400.00 350.00 1,050.00
29 001 2482 SALCEDO TACAS ERIK 1,050.00 787.50 £ 787.50 1,050.00 787.50 262.50
30 001 2486 DE LA CRUZ AURIS BRYAN WILMER 1,340.00 1,005.00 £ 1,005.00 1,340.00 1,005.00 335.00
31 001 2491 FLORES ORE LEYDI PILAR 568.00 284.00 £ 284.00 568.00 284.00 284.00
32 001 2492 ZAMORA JUAREZ CESAR PAUL 1,075.00 537.50 £ 537.50 1,075.00 537.50 537.50
33 001 2499 ROMANI GARCIA JENIFFER REGINA 1,380.00 690.00 £ 690.00 1,380.00 690.00 690.00
34 001 2504 SULCA HUAYTALLA NOEMI BELIZA 145.00 36.25 £ 36.25 145.00 36.25 108.75
35 001 2508 HUAMAN LAURA JOSE LUIS 1,000.00 500.00 £ 500.00 1,000.00 500.00 500.00
36 001 2517 CONTRERAS QUISPE LIZZ VIANHY 6,745.00 3,372.50 £ 3,372.50 6,745.00 3,372.50 3,372.50
37 001 2518 PEN PALOMINO NULIA 3,050.00 1,525.00 £ 1,525.00 3,050.00 1,525.00 1,525.00
38 001 2519 MARCATOMA TUMBALOBOS ROSALIND 2,954.00 2,215.50 £ 2,215.50 2,954.00 2,215.50 738.50
39 001 2523 HUAMAN ARANCIBIA YESENIA ERIKA 3,857.00 964.25 £ 964.25 3,857.00 964.25 2,892.75
40 001 2525 AYLAS LOPEZ FLOR MILAGROS 1,764.00 441.00 £ 441.00 1,764.00 441.00 1,323.00
41 001 2527 PRADO SOTO ELIZABETH 1,435.00 1,076.25 £ 1,076.25 1,435.00 1,076.25 358.75
42 001 2532 CARDENAS YARANGA FIORELLA 1,754.00 877.00 £ 877.00 1,754.00 877.00 877.00
43 001 2535 REYES HUYTALLA ANYELITH MISUMI 4,451.00 1,112.75 £ 1,112.75 4,451.00 1,112.75 3,338.25
44 001 2538 GILES GAMBOA PIERO 1,429.00 357.25 £ 357.25 1,429.00 357.25 1,071.75
TOTAL 48,855.50 22,270.88 22,270.88 48,855.50 22,270.88 26,584.63
MARCAS UTILIZADAS
 Verificado su conformidad con las notas
Ø Suma incorrecta
α Sumado Conforme
£ Calculo correcto
¥ Calculo incorrecto
 Cotejado con las D.J.
££ Calculo correcto del impuesto de las DJ
Hecho por J.C.CC.

Fecha: 06/11/2017
Revisado por:
M.J.A.M.
Fecha: 07/11/2017
SupervisorV.R.Y.A.
por:
Fecha: 08/11/2017
17
El Sub Gerente De Administración Tributaria y Rentas, Irvin Marvin Delgado
Lopez, ha manifestado lo siguiente: “… es de práctica común en la
instituciones públicas, los importes de las Declaraciones Juradas del Impuesto
Predial no se registran en su totalidad por el monto declarado en la Fase de
Determinado y solo se registra el monto cobrado en la Fase Determinado y
Recaudado, esto para evitar gastos en la cobranza de los impuestos prediales
vencidos que usualmente no son pagados por los contribuyentes, sin embargo,
reconozco la responsabilidad de en cuanto no se registró el monto declarado
del impuesto predial en la Fase de Determinado, la misma que tiene
implicancia en las Cuentas por Cobrar en los estados financieros”.
CRITERIO
Según la NICSP 23
Párrafo 2: Una entidad que prepara y presenta estados financieros según la
base contable de acumulación o devengo.
Párrafo 7: Los impuestos como beneficios económicos o potenciales de
servicio, pagados o por pagar obligatoriamente a las entidades del sector
público.
Párrafo 27: El contribuyente proporciona detalles y evidencia del nivel de
actividad sujeta al impuesto, y se calcula el importe de impuesto por cobrar por
el gobierno.
Párrafo 46: Cuando una entidad reconoce un incremento en los activos netos
como resultado de una transacción sin contraprestación, reconoce un ingreso.
Párrafo 106, b: Una entidad revelará en los estados financieros con propósito
general, o en las notas: el importe de cuentas por cobrar reconocidas con
respecto a los ingresos sin contraprestación.
Sistema Integrado de Administración Financiera para los Gobiernos Locales
(SIAF-GL)1
Ley de Tributación Municipal Decreto Legislativo N° 776.
CAUSA
18
Lo antes expuesto se ha originado por la falta de padrón de contribuyentes y
seguimientos debidos del vencimiento de impuestos prediales.
EFECTO
Lo cual origina una diferencia de S/. 26,548.63
HALLAZGO N° 02: Vehículo no registrado, ni reflejado en los Estados

Financieros
CONDICIÓN
El día 09 de noviembre del 2017 se hizo la verificación física de los activos fijos
y se constató la existencia de una camioneta 4x4 valorizada en S/ 46,920, el
cual no estaba contabilizado y registrado en libros contabilidad, pero sí estuvo
en operación desde el 01-12-2016, según información del área encargada.
El gerente General C.P.C. Wilber Rizarro Paico, ha “…debo contestarles muy
que en nuestra entidad reconocemos la responsabilidad de la gerencia en
cuanto a no presentar razonablemente los estados financieros, de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados (u otra base contable
razonable). Así mismo me consigno libre de responsabilidad por tratarse de
hechos que implican actividades específicas netamente de mis subalternos
(áreas de contabilidad y recaudación de impuestos prediales). En
consecuencia, me declaro libre de toda responsabilidad a la Consultores y
Auditores LIDERCAN S.C., por cualquier hecho o circunstancia que se
presente, tanto en el desplazamiento como durante el desarrollo de dicha
actividad”.
CRITERIO
según la NIC-SP N° 17: Un elemento de la Propiedad, planta y equipo deberá

conocerse como un activo cuando sea probable que la entidad obtenga futuros
beneficios económicos o servicio potencial derivados del activo; y el costo del
19
activo para la entidad pueda ser medido con suficiente fiabilidad
Según la DIRECTIVA DE TESORERÍA Nº 001-2007-EF/77.15, proporciona la
documentación necesaria para devengado de un gasto en la fecha de
adquisición, y asimismo Ley general del sistema nacional de presupuesto
CAUSA
La adquisición de la camioneta no fue registrada oportunamente, debido a que

el área de contabilidad no contaba con la documentación suficiente para
proceder al registro
EFECTO
Se origina una diferencia de S/. 46920.00 en la partida propiedad planta y

equipo, asimismo su correspondiente depreciación de S/ 194.29 y los estados
financieros no estarían reflejando la realidad económica no siendo útil para la
toma de decisiones
HALLAZGO N° 03: Los activos fijos reflejados en Estados Financieros,

que están inoperativos.
CONDICIÓN
Dentro de la inspección física se detectó que el existían 5 escritorios dañados,

los cuales aún estaban siendo contabilizados como parte de la propiedad
planta y equipo y siendo arrastrado en los estados financieros, cuando debían
haber sido dados de baja
CRITERIO
Según la NIC-SP 17 sobre propiedad, planta y equipo, Una entidad evaluará,

en cada fecha de presentación, si existe algún indicio de deterioro del valor de
sus activos. Si se detectase algún indicio, la entidad estimará el importe de
20
servicio recuperable del activo, Además las pérdidas o ganancias derivadas del
retiro disposición de un elemento componente de la Propiedad, planta y equipo
deberán determinarse como la diferencia entre el importe neto que se estima
obtener por la disposición y el importe del activo en libros. A los fines de su
reflejo en los estados financieros, la pérdida o ganancia deberá incluirse en el
estado de rendimiento financiero como una partida (o rubro) de gasto o ingreso
ordinario/recurso, según proceda
CAUSA.
El área contable no realiza la contrastación física de los bienes patrimoniales y

registras solo de acuerdo a saldos en libros, además de arrastrar saldos año
tras año.
EFECTO.
Se origina una diferencia de S/. 13750.00 en la partida propiedad planta y

equipo, asimismo su correspondiente depreciación de S/ 10482.49, y los
estados financieros no estarían reflejando la realidad económica no siendo útil
para la toma de decisiones.
HALLAZGO N° 04: Los vehículos siniestrados, no se encuentran dados baja

en los Estados Financieros.
CONDICIÓN.
El 09/11/2017 se verificó que una de las camionetas a cargo de la alcaldía
había sufrido una siniestro, sin embargo dicho activo sigue siendo revelado en
los estados financieros, cuando dicho activo debió ser dado de baja
CRITERIO
Según la norma de control interno para el sector público R.C. N° 072-98-CG y

R.C. N° 123-2000-CG 300-08.
21
Deben establecerse procedimientos para detectar, prevenir, evitar, y extinguir
las causas que pueden ocasionar daños o pérdidas de bienes públicos.
CAUSA
Debido a que el área contable no contaba con la documentación sustentaría

suficiente que acredite el siniestro del activo
EFECTO
Debido a que el área contable no contaba con la documentación sustentaría

suficiente que acredite el siniestro del activo
22
III. CONCLUSIONES
 Con respecto a la observación N° 1, este hecho fue a consecuencia de

un mal registro de la cuenta por cobrar de impuestos prediales vencidos.
Este hecho afecta en los ingresos de la entidad.
 Con respecto a la observación N°2, los saldos contenidos en la partida
de propiedad de planta y equipo contenido en los Estados Financieros
no reflejan la realidad económica de la entidad, dicha información no es
útil para la toma de decisiones.
IV. RECOMENDACIONES
 El gerente debe realizar capacitaciones al personal del área sobre el

correcto registro del SIAF-SP.
23
 La gerencia debe disponer bajo responsabilidad al contador y al
responsable de bienes patrimoniales para comprobar, registrar y tener
en orden el control de los bienes patrimoniales
 La gerencia debe ordenar al contador que realice la verificación física de
los bienes de propiedad, planta y equipo para dar un tratamiento
contable adecuado.
 La gerencia debe disponer bajo responsabilidad al contador y al
responsable de bienes patrimoniales que los activos siniestrados deben
ser comunicados para su baja en libros, debidamente acompañados de
la documentación que sustente la perdida
V. ANEXOS
24
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015 MARZO DEL 2015
DEPARTAMENTO: AYACUCHO
PROVINCIA: HUAMANGA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMNE ALTO
ANÁLISIS HORIZONTAL
2016-2015 2016-2015
NOTAS 2016 2015
▲ RELATIVA ▲ ABSOLUTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota3 932,185.29 997,825.46 -0.22% -6.58%
Inversiones Disponibles Nota4 0.00 0.00
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota5 0.00 0.00
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota6 24,820.21 24,820.21 0.00% 0.00%
Inventarios (Neto) Nota7 0.00 0.00
Servicios y Otros Pagados por Anticipado Nota8 418,746.82 418,705.82 -0.02% 0.01%
Otras Cuentas del Activo Nota9 76,092.89 1,857,669.31 -4.77% -95.90%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,451,845.21 3,299,020.80 -5.01% -55.99%
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobar a largo Plazo Nota 10 0 0
Otras Cts por Cobrar a Largo Plazo Nota 11 0 0
Inversiones (Netas ) Nota 12 439,369.00 439,369.00 -0.02% 0.00%
Propiedad de inversión Nota 13 0 0
Proiedad Planta y Equipo (Neto) Nota 14 34,267,283.88 32,200,671.74 3.99% 6.42%
Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 15 1,817,332.01 1,398,807.61 1.04% 29.92%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 36,523,984.89 34,038,848.35 5.01% 7.30%
TOTAL ACTIVO 37,975,830.10 37,337,869.15 1.71%
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRINETE
Sobregiros Bancarios Nota 16 0.00 0.00
Cuentas por Pagar a Provvedores Nota 17 365,448.69 1,947,670.11 -4.25% -81.24%
Impestro contribuciones y Otros Nota 18 11,187.33 13,200.71 -0.01% -15.25%
Rem unuerciones y Beneficios Sociales Nota 19 9,160.01 6,567.93 0.01% 39.47%
Obligaciones Provisionales Nota 20 0.00 0.00
Operciones de creditos Nota 21 0.00 0.00
Parte Cte Deudas a Largo plazo Nota 22 0.00 0.00
Otras cuentas del pasivo Nota 23 15,477.73 20,263.73 -0.01% -23.62%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 401,273.76 1,987,702.48 -4.27% -79.81%
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas largo Plazo Nota 24 0 0
cuentas por Pagar a Proveedores Nota 25 0 0
Beneficios Sociales Nota 26 34,072.90 33,085.94 0.00% 2.98%
Obligaciones Provisionales Nota 27 0 0
Provisiones Nota 28 275.42 275.42 0.00% 0.00%
Otras Cuentas del pasivo Nota 29 0 0
Ingresos Diferidos Nota 30 0 0
TOTAL PASIVO NO CORREINTE 34,348.32 33,361.36 0.00% 2.96%
TOTAL PASIVO 435,622.08 2,021,063.84 -4.27% -78.45%
PATRIMONIO
Hacienda nacional Nota 31 20,717,734.91 20,717,734.91 -0.93% 0.00%
hacienda nacioanl Adicional Nota 32 0 0
Res ultados No Realizados Nota 33 0 0
Res ultados acumulados Nota 34 16,822,473.11 14,599,070.40 5.20% 15.23%
TOTAL PATRIMONIO 37,540,208.02 35,316,805.31 4.27% 6.30%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 37,975,830.10 37,337,869.15 0% 1.71%
25
ESTADO DE GESTION
Al 31 de Diciembre del 2016 y 2015
PROVINCIA: HUAMANGA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMNE ALTO
ANÁLISIS HORIZONTAL
2016-2015 2016-2015
NOTA 2016 2015
▲ RELATIVA ▲ ABSOLUTA
INGRESOS
Ingresos tributarios netos Notas 36 491,783.95 427,740.77 9.68% 14.97%
Ingresos no tributarios Notas 37 436,851.76 370,750.04 8.60% 17.83%
Traspasos y remesas recibidas Notas 38 3,094,253.69 5,645,294.70 60.89% -45.19%
Donaciones y tranferencias recibidas Notas 39 1,058,523.24 2,253,047.90 20.83% -53.02%
Ingresos financieros Notas 40 0 0 0.00%
Otros Ingresos Notas 41 0 0 0.00%
TOTAL INGRESOS 5,081,412.64 8,696,833.41 100% -41.57%
COSTOS Y GASTOS
Costo de ventas Notas 42 0 0 0.00%
Gastosen bienes y servicios Notas 43 (2,040,740.01) (1,354,981.37) -40.16% 50.61%
Gastos de personal Notas 44 (543,601.12) (526,721.69) -10.70% 3.20%
Gastos por pens. Prest. Y asistencia social Notas 45 (186,787.00) (186,785.33) -3.68% 0.00%
Donaciones y transferencias Otorgadas Notas 46 0 0 0.00%
Traspasos y remesas otorgadas Notas 47 0 0 0.00%
Estimaciones y provisiones del ejercicio Notas 48 (51,936.59) (51,961.59) -1.02% -0.05%
Gastos Financieras Notas 49 0 0 0.00%
Otros gastos Notas 50 (34,945.21) (102,346.62) -0.69% -65.86%
TOTAL COSTOS Y GASTOS (2,858,009.93) (2,222,796.60) -56.24% 28.58%
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT ( DECIFIT) 2,223,402.71 6,474,036.81 43.76% -65.66%
26
CEDULA MATRIZ 1

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y 2015
PROVINCIA: HUAMANGA
ESF
SALDO
SALDO SEGÚN SALDO SEGÚN SALDO SEGÚN
CODIGO NOTAS DIFERENCIA REFERENCIA 2015 MARCA CODIGO NOTAS DIFERENCIA SEGÚN 2015 MARCA
LIBROS 2016 AUDITORÍA LIBROS 2016
AUDITORÍA
ESF/1 ACTIVO ESF/2 PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRINETE
ESF/1A Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota3 932,185.29 932,185.29 997,825.46  Sobregiros Bancarios Nota 16 0.00 0.00 0.00
Inversiones Dis ponibles Nota4 0.00 0.00 0.00 ESF/2AA Cuentas por Pagar a Provvedores Nota 17 365,448.69 365448.69 1,947,670.11 
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota5 0.00 26584.63 ESF/1 26584.63 0.00 ESF/2BB Im pestro contribuciones y Otros Nota 18 11,187.33 11187.33 13,200.71 
Remunuerciones y Beneficios
ESF/1B Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota6 24,820.21 24,820.21 24,820.21  ESF/2CC Nota 19 9,160.01 9,160.01 6,567.93 
Sociales
Inventarios (Neto) Nota7 0.00 0.00 0.00 Obligaciones Provisionales Nota 20 0.00 0.00 0.00
ESF/1C Servicios y Otros Pagados por Anticipado Nota8 418,746.82 418,746.82 418,705.82  Operciones de creditos Nota 21 0.00 0.00 0.00
ESF/1D Otras Cuentas del Activo Nota9 76,092.89 76,092.89 1,857,669.31  Parte Cte Deudas a Largo plazo Nota 22 0.00 0.00 0.00
ESF/2DD Otras cuentas del pasivo Nota 23 15,477.73 15477.73 20,263.73 
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,451,845.21 26,584.63 1,478,429.84 3,299,020.80 TOTAL PASIVO CORRIENTE 401,273.76 0 401,273.76 1,987,702.48
α α α α
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobar a largo Plazo Nota 10 0 0 0 Deudas largo Plazo Nota 24 0 0 0
Otras Cts por Cobrar a Largo Plazo Nota 11 0 0 0 cuentas por Pagar a Proveedores Nota 25 0 0 0
ESF/1E Inversiones (Netas) Nota 12 439,369.00 439,369.00 439,369.00  ESF/2EE Beneficios Sociales Nota 26 34,072.90 34,072.90 33,085.94 
Propiedad de inversión Nota 13 0 0 0 Obligaciones Provisionales Nota 27 0 0 0
ESF/1F Proiedad Planta y Equipo (Neto) Nota 14 34,267,283.88 -11,961.04 ESF/1 34,255,322.84 32,200,671.74  ESF/2FF Provisiones Nota 28 275.42 275.42 275.42 
ESF/1G Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 15 1,817,332.01 1,817,332.01 1,398,807.61  Otras Cuentas del pasivo Nota 29 0 0.00 0
Ingresos Diferidos Nota 30 0 0 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 36,523,984.89 -11,961.04 36,512,023.85 34,038,848.35 TOTAL PASIVO NO CORREINTE 34,348.32 0 34,348.32 33,361.36
α α α α
TOTAL PASIVO 435,622.08 0 435,622.08 2,021,063.84
α α
ESF/3 PATRIMONIO
ESF/3AAA Hacienda nacional Nota 31 20,717,734.91 20,717,734.45 20,717,734.91 
hacienda nacioanl Adicional Nota 32 0 0.00 0
Res ultados No Realizados Nota 33 0 0.00 0
Rubro que requiere mayor ESF/3BBB Res ultados acumulados Nota 34 16,822,473.11 14,623.59 16,837,096.70 14,599,070.40 
análisis.
TOTAL PATRIMONIO 37,540,208.02 14,623.59 37,554,831.15 35,316,805.31
TOTAL ACTIVO 37,975,830.10 14,623.59 37,990,453.69 37,337,869.15 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 37,975,830.10 14,623.59 37,990,453.23 37,337,869.15
α α α α
27
CEDULA MATRIZ 2
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS

Direccion General de Contabilidad Pública
ESTADO DE GESTION
Para los años terminados al 31 de Diciembre del 2016 y 2015
( EN NUEVOS SOLES )
PROVINCIA: HUAMANGA
EG
SALDO SEGÚN SALDO SEGÚN
CODIGO NOTA DIFERENCIA 2015 MARCA
LIBROS 2016 AUDITORÍA
EG/4 INGRESOS
EG/4A Ingresos tributarios netos Notas 36 491,783.95 26,584.63 EG/4 518,368.58 427,740.77 
EG/4B Ingresos no tributarios Notas 37 436,851.76 436,851.76 370,750.04 
EG/4C Traspasos y remesas recibidas Notas 38 3,094,253.69 3,094,253.69 5,645,294.70 
EG/4D Donaciones y tranferencias recibidas Notas 39 1,058,523.24 1,058,523.24 2,253,047.90 
Ingresos financieros Notas 40 0 0 0
Otros Ingresos Notas 41 0 0 0
TOTAL INGRESOS 5,081,412.64 26,584.63 5,107,997.27 8,696,833.41 
α α
EG/5 COSTOS Y GASTOS
Costo de ventas Notas 42 0 0 0 
EG/5A Gastosen bienes y servicios Notas 43 (2,040,740.01) (2,040,740.01) (1,354,981.37) 
EG/5B Gastos de personal Notas 44 (543,601.12) (543,601.12) (526,721.69) 
EG/5C Gastos por pens. Prest. Y asistencia social Notas 45 (186,787.00) (186,787.00) (186,785.33) 
Donaciones y transferencias Otorgadas Notas 46 0 0 0 
Traspasos y remesas otorgadas Notas 47 0 0 0 
EG/5D Estimaciones y provisiones del ejercicio Notas 48 (51,936.59) (51,936.59) (51,961.59) 
Gastos Financieras Notas 49 0 0 0 
EG/5E Otros gastos Notas 50 (34,945.21) (34,945.21) (102,346.62) 
TOTAL COSTOS Y GASTOS (2,858,009.93) 0 (2,858,009.93) (2,222,796.60) 
α α
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT ( DECIFIT) 2,223,402.71 26,584.63 2,249,987.34 6,474,036.81 
α α
28
CEDULA MATRIZ 3
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Por los años terminados al 31 de Diciembre del 2016 y 2015
( EN NUEVOS SOLES )
Direccion General de Contabilidad Pública
DEPARTAMENTO: 05 AYACUCHO
PROVINCIA: 01 HUAMANGA
ENTIDAD: 04 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO
EFE
CONCEPTOS 2016 2015 MARCA
A.- ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de impuestos, contribuciones y derechos administrativos (Nota) 491,783.95 427,740.77 
Cobranza de aportes por regulacion 0.00 0.00 
Cobranza de venta de bienes y servicios y renta de la propiedad 436,851.76 370,750.04 
Donaciones y transferencias corrientes recibidas (Notas) 0.00 0.00 
traspasos y remesas corrientes recibidas del tesoro publico 1,576,450.67 1,371,382.24 
Otros (Notas) 0.00 0.00
MENOS
Pago a proveedores de bienes y servicios (Nota) -2,040,740.01 -1,354,981.37 
Pago de remuneraciones y obligaciones sociales -542,614.16 -525,759.73 
Pago de Otras retribuciones y complementarias 0.00 0.00
Pago de pensiones y otros beneficios 0.00 0.00
Pago por prestaciones y asistencia social -186,787.00 -186,785.33 
Donaciones y transferencias corrientes Otorgadas (Nota) 0.00 0.00
traspasos y remesas corriente entregadas del tesoro Publico 0.00 0.00
Otros (Notas) -34,945.21 -102,346.62 

-300,000.00 -0.00
B.- ACTIVIDADES DE INVERSION
Cobranza por venta de vehiculos, maquinarias y Otros 0.00 0.00
Cobranza por venta de edificios y activos no producidos (Nota) 0.00 0.00
Cobranza por venta de otras cuentas del activo (Nota) 0.00 0.00
MENOS .
Pago por compra de vehiculos, maquinarias y otros -321,732.89 -158,668.00 
Pago por compra de edificios y activos no producidos (Nota) -293,462.00 0.00 
Pago por construcciones en curso (nota) -1,266,345.61 -5,023,744.64 
Pago por compra de otras cuentas del activo (nota) -460,425.93 -394,776.25 
Otros (Notas) 0.00 0.00 
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE

DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN -2,341,966.43 -5,577,188.89
C.- ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 
Donaciones y transferencias de capital recibidas (notas) 1,054,244.24 2,253,047.90 
Traspasos y remesas de capital recibidas del tesoro publico 1,517,803.02 4,273,912.46 
Cobranza por colocaciones de valores y otros documentos (nota) 0.00 0.00
Endeudamiento interno y/o externo (nota) 0.00 0.00
Otros (Notas) 4,279.00 0.00 
MENOS
Donaciones y tranferencias de capital entregadas (notas) 0.00 0.00
Traspasos y remesas de capital entregadas al tesoro publico 0.00 0.00
amortizacion, intereses, comisiones y otros gastos de la deuda (nota) 0.00 0.00
Traslado de saldos por fusion, extincion, adscripcion 0.00 0.00
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE

DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO 2,576,326.26 6,526,960.36
D.- AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 
-6,564.17 949,771.47
E.- SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 
977,895.46 48,053.99
F.- SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR DEL EJERCICIO 
932,185.29 997,825.46
α α
29
CEDULA MATRIZ 4
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Al 31 de Diciembre del 2016 y 2015
( EN NUEVOS SOLES )
Direccion General de Contabilidad Públic a
DEPARTAMENTO: 05 AYACUCHO
PROVINCIA: 01 HUAMANGA
ENTIDAD: 04 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO
ECPN
HACIENDA
HACIENDA
CONCEPTOS NACIONAL RESULTADOS NO RESULTADOS TOTAL MARCA MARCA
NACIONAL
ADICIONAL REALIZADOS ACUMULADOS
SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2015 20,717,734.91 0.00 0.00 8,125,033.59 28,842,768.50  α
Ajustes de ejercicios anteriores 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos y remesas del tesoro Público 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos y remesas de otras entidades 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos de documentos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Otras operaciones patrimoniales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Superavit (Deficit) del ejercicio 0.00 0.00 0.00 6,474,036.81 6,474,036.81  α
Traslados entre cuentas patrimoniales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
traslados de saldos por Fusion, Extincion, Adscripcion 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
 α
SALDOS AL 31 DE DECIEMBRE DE 2015 20,717,734.91 0.00 0.00 14,599,070.40 35,316,805.31  α
SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2016 20,717,734.91 0.00 0.00 14,599,070.40 35,316,805.31  α

Ajustes de ejercicios Anteriores 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos y remesas del Tesoro Público 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos y remesas de otras entidades 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos de documentos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Otras operaciones Patrimoniales (nota) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Superavit ( Dificit) del ejercicio 0.00 0.00 0.00 2,223,402.71 2,223,402.71  α
Traslados entre cuentas patrimoniales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traslados de saldos por Fusion, Extincion, Adscripcion 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
SALDOS AL 31 DE DECIEMBRE DE 2016 20,717,734.91 0.00 0.00 16,822,473.11 37,540,208.02
α α α α α
30
CEDULA SUMARIA 1
ACTIVO
PROVINCIA: HUAMANGA
ESF/1
CODIGO NOTAS DIFERENCIA REFERENCIA 2015 MARCA
ESF/1 ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ESF/1A Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota3 932,185.29 932,185.29 997,825.46 
Inversiones Disponibles Nota4 0.00 0.00 0.00
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota5 0.00 26584.63 ESF/1.1 26584.63 0.00
ESF/1B Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota6 24,820.21 24,820.21 24,820.21 
Inventarios (Neto) Nota7 0.00 0.00 0.00
ESF/1C Servicios y Otros Pagados por Anticipado Nota8 418,746.82 418,746.82 418,705.82 
ESF/1D Otras Cuentas del Activo Nota9 76,092.89 76,092.89 1,857,669.31 
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,451,845.21 26,584.63 1,478,429.84 3,299,020.80
α α
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobar a largo Plazo Nota 10 0 0 0
Otras Cts por Cobrar a Largo Plazo Nota 11 0 0 0
ESF/1E Inversiones (Netas) Nota 12 439,369.00 439,369.00 439,369.00 
Propiedad de inversión Nota 13 0 0 0
ESF/1F Proiedad Planta y Equipo (Neto) Nota 14 34,267,283.88 -11,961.04 ESF/1.2 34,255,322.84 32,200,671.74 
ESF/1G Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 15 1,817,332.01 1,817,332.01 1,398,807.61 
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 36,523,984.89 -11,961.04 36,512,023.85 34,038,848.35
α α
TOTAL ACTIVO 37,975,830.10 14,623.59 37,990,453.69 37,337,869.15
α α
31
CEDULA SUMARIA 1
ACTIVO
PROVINCIA: HUAMANGA
ESF/1
CODIGO NOTAS DIFERENCIA REFERENCIA 2015 MARCA
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobar a largo Plazo Nota 10 0 0 0
Otras Cts por Cobrar a Largo Plazo Nota 11 0 0 0
ESF/1E Inversiones (Netas) Nota 12 439,369.00 439,369.00 439,369.00 
Propiedad de inversión Nota 13 0 0 0
ESF/1F Proiedad Planta y Equipo (Neto) Nota 14 34,267,283.88 -11,961.04 PT-13 34,255,322.84 32,200,671.74 
ESF/1G Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 15 1,817,332.01 1,817,332.01 1,398,807.61 
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 36,523,984.89 -11,961.04 36,512,023.85 34,038,848.35
α α
32
CEDULA SUMARIA 3
PASIVO
PROVINCIA: HUAMANGA
ESF/3
CODIGO NOTAS 2016 2015
ESF/3 PATRIMONIO
ESF/3AAA Hacienda nacional Nota 31 20,717,734.91 20,717,734.91 
hacienda nacioanl Adicional Nota 32 0 0
Resultados No Realizados Nota 33 0 0
ESF/3BBB Resultados acumulados Nota 34 16,822,473.11 14,599,070.40 
TOTAL PATRIMONIO 37,540,208.02 35,316,805.31
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 37,540,208.02 35,316,805.31

α α
33
CEDULA SUMARIA 5
GASTOS
PROVINCIA: HUAMANGA
EG/5
CODIGO NOTA DIFERENCIA REFERENCIA 2015
EG/5 COSTOS Y GASTOS

Costo de ventas Notas 42 0 0 0
EG/5A Gastosen bienes y servicios Notas 43 (2,040,740.01) (2,040,740.01) (1,354,981.37) 
EG/5B Gastos de personal Notas 44 (543,601.12) (543,601.12) (526,721.69) 
EG/5C Gastos por pens. Prest. Y asistencia social Notas 45 (186,787.00) (186,787.00) (186,785.33) 
Donaciones y transferencias Otorgadas Notas 46 0 0 0 
Traspasos y remesas otorgadas Notas 47 0 0 0
EG/5D Estimaciones y provisiones del ejercicio Notas 48 (51,936.59) (51,936.59) (51,961.59) 
Gastos Financieras Notas 49 0 0 0
EG/5E Otros gastos Notas 50 (34,945.21) (34,945.21) (102,346.62) 
TOTAL COSTOS Y GASTOS (2,858,009.93) 0 0 (2,858,009.93) (2,222,796.60)
α α
34
Determinación de la Materialidad del Estado de situacion financiera, el
ET y el Importe Nominal en relación a los Estados Financieros PT-02
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las bases para entidades públicas, para este caso se
seleccionó los activos totales
Base seleccionada
Total activo S/. 37,975,830
Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada
% S/.
Total activo
0.05% S/. 18,988
S/. 37,975,830
Materialidad de Planeación (MP) S/. 18,988
3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los
riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 %
% S/.
Para determinar el ET se
(MP) 18988 X 50% = (ET) 9494
multiplica la MP por el 50 %
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas debe
lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será
una fracción de aquella.
4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoria (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones.
a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.
b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %.
S/.
Para determinar el umbral para
el RDA se multiplica la MP por (MP) 18988 X 5% = 949
el 5%
Importe nominal para acumular

errores en el Resumen de = 949
diferencias de auditoria (RDA)
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equivocas que serán presentadas en el RDA. Las
aseveraciones equivocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la
acumulación de estas aseveraciones equivocas en diversos rubros puede originar que el impacto sea material para los estados
presupuestarios y financieros.
Nota. El monto determinado como error tolerable será para determinar que partidas del ESF y el estado de gestión son significativas y no
significativas, en el ejemplo propuesto el ET alcanza a S/.9494, por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto
clasificarán como partidas significativas.
Determinación de la materialidad preliminar y final:
Materialidad preliminar Materialidad revisada final

Total activo 37,975,830 Total activo 37,975,830
(MP) 1% del total de ejecución (MP) 1% del total de ejecución
379,758 379,758
gasto gasto
(E1) 50 % de MP 189,879 (E1) 50 % de MP 189,879
RDA 5 % de MP 18,988 RDA 5 % de MP 18,988
Nota: El auditor debe calcular una materialidad preliminar en la visita inicial, posteriormente debe recalcular esta materialidad con los
estados financieros finales al cierre del periodo auditado.
En este caso no se observaron cambios significativos en la base de medición, lo que conlleva a que la materialidad revisada final sea
igual a la materialidad preliminar.
35
CEDULA ANALITICA 4

CUENTA: INGRESOS TRIBUTARIOS NETO
PT-04
SALDO
RECAUDADO SALDO SEGÚN
CÓDIGO CUENTA ANÁLISIS DE OTRAS TRIBUTOS POR PAGAR MARCAS DIFERENCIA REFERENCIA
SEGÚN AUDITORÍA
LIBROS 2016
EG 4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 484,285.62  26,584.63 PT-05 510,870.25
EG 4103 IMPUESTOS A LA PRODUCCIÓN Y EL CONSUMO 7,498.33  7,498.33
 0
491,783.95 26,584.63 518,368.58
36
37
SUD ANALITICA 4.1.B

AUDITORES Y ASOCIADOS JKM SC., ha sido contratada, para efectuar la auditoría de los estados financieros
y presupuestarios al 31 de diciembre de 2016. PT-07
1) Al 31/12/2016 se efectuó la constatación de Recursos Determinados -Otros Impuestos M unicipales
SEGÚN LIBRO
IMPUESTO
N° DE IMPUESTO DIFERENCIA SEGÚN
Se rie Nume ro DETALLE MARCA
PREDIO D.J AUDIRORIA
N°
1 001 2350 MONTALVO VARGAS ARMANDO 1 100.00 100.00 
2 001 2351 SAAVEDRA VASQUEZ DE MENDIVIL BETZABETH 1 75.00 75.00 
3 001 2352 MONTERO RENGIFO CARLOS 1 90.00 90.00 
4 001 2353 DIAZ DE LING MIRZA NOEMI 1 105.00 105.00 
5 001 2354 LAURENTE GAUNA FREDY 1 83.00 83.00 
6 001 2355 GUTIERREZ MANDAMIENTO GLADYS CONSUELO 1 70.00 70.00 
7 001 2356 CALDERON MORALES RODOLFO TOMAS 1 118.50 118.50 
8 001 2357 FLORES MAMANI RICHAR WELSTON 1 85.00 85.00 
9 001 2358 MAMANI PACARI BACILIA 1 95.00 95.00 
10 001 2359 COPAJA LAURA GLORIA 1 71.20 71.20 
11 001 2361 ARIAS PACOTICONA BACILIA 1 80.00 80.00 
12 001 2362 TORRES HUANCA MARIA MAGDALENA 1 85.00 85.00 
13 001 2363 TONCONI LARICO INES 1 70.00 70.00 
14 001 2364 ALARCON LAINES JAVIER 1 68.00 68.00 
15 001 2365 INNOVA GESTION Y PROYECTOS SOCIEDAD ANON 1 70.00 70.00 
16 001 2366 FLORES SAAVEDRA LUIS 1 114.00 114.00 
17 001 2367 JUAN LINARES RUA 1 100.00 100.00 
18 001 2368 VILA SOSA INES 1 98.00 98.00 
19 001 2369 CUADROS PERALTA JUNIOR 1 80.00 80.00 
20 001 2370 QUISPE VALDEZ SERAPIO 1 80.00 80.00 
21 001 2371 DIAS SANCHEZ DIONISIO 1 65.00 65.00 
22 001 2372 VILA ROJAS ALEX 1 80.00 80.00 
23 001 2373 DIPAZ TORE LINA 1 100.00 100.00 
24 001 2374 CANDIA VILA SANDRA 1 96.00 96.00 
25 001 2375 ROJAS GUTIERREZ REYNA 1 108.00 108.00 
26 001 2376 DIPAZ SANCHEZ BITER 1 100.00 100.00 
27 001 2377 LEON SOCA SMITS 1 80.00 80.00 
28 001 2378 SOSA COLOS MELITON 1 85.00 85.00 
29 001 2379 TINEO COCA IRENEO 1 100.00 100.00 
30 001 2380 CANCHARI ORION SILVIA 1 95.00 95.00 
31 001 2382 DIPAZ SIMPE WALTER 1 96.00 96.00 
32 001 2383 QUICCA SUSU MARITZA 1 108.00 108.00 
33 001 2384 MARION GOMEZ CHARO 1 100.00 100.00 
34 001 2385 CEPIDA BARRIOS DILDA 1 70.00 70.00 
35 001 2386 ALARCON TORRES ANA 1 90.00 90.00 
36 001 2387 SIMPE COLOS MANUEL 1 110.00 110.00 
37 001 2389 DELGADILLO CAROLA 1 100.00 100.00 
38 001 2390 SANCHEZ ROMERO INES 1 96.00 96.00 
39 001 2391 CESION DIAS ORIOL 1 108.00 108.00 
40 001 2392 CASPI RAPA ERICK 1 100.00 100.00 
41 001 2393 FALLANCO RAMOS DINA 1 80.00 80.00 
42 001 2394 SERAS PALOMINO DINISIO 1 90.00 90.00 
43 001 2395 TORRES QUISPE KENIA 1 80.00 80.00 
44 001 2396 ALARCON VARGAS ROSITA 1 110.00 110.00 
45 001 2398 PICHARDO LUJAN TILVA 1 80.00 80.00 
46 001 2399 LICAPA AYALA JUNIOR 1 89.00 89.00 
47 001 2400 PEREZ SACSARA ALICIA 1 80.00 80.00 
48 001 2401 CURIPOMA CUSI LINA 1 96.00 96.00 
49 001 2402 CALLE RIVERA YENEIFER 1 100.00 100.00 
50 001 2403 CHACON DIPAS TOMAZA 1 85.00 85.00 
11 001 2360 TORRES CASTILLO REGULO JESUS 1 2,370.00 2,370.00 
32 001 2381 COSINGA TORRES LINA 1 2,370.00 2,370.00 
39 001 2388 TINEO VILA CAROL 1 365.00 365.00 
48 001 2397 HUAMN CUERO CARMEN 1 567.00 567.00 
66 001 2415 URQUIZO PRADO FRANKLIN 1 1,111.00 1,111.00 
67 001 2416 MENDEZ AYALA LOURDES 1 1,257.00 1,257.00 
77 001 2426 CONDOR VARGAS RUTH HONDINA 1 1,654.00 1,654.00 
85 001 2434 ALANYA AGUILAR BEATRIZ 1 365.00 365.00 
86 001 2435 DIAZ GUTIERREZ JAZMIN THAYLI 1 867.00 867.00 
96 001 2445 CHIMAYCO QUISPE YIMER 1 9,274.00 9,274.00 
104 001 2453 PALOMINO CACNAHUARAY LUIS 1 3,614.00 3,614.00 
58 001 2407 ECONOVA SACSARA RONALD 1 354.00 354.00 
105 001 2454 PENA ESPINOZA CRISTHIAN ADRIAN 1 268.00 268.00 
118 001 2467 HUAMAN AVALOS REYNA MARTINA 942.00 942.00 
114 001 2463 QUISPE MUCHA CRISTIAN YORDY 548.00 548.00 
131 001 2480 VARO PEREZ AYME LUANA 124.00 124.00 
55 001 2404 COLARI DIPAS IVETH 1 362.00 362.00 
56 001 2405 SOSA CASACANCHA SILVANA 1 257.00 257.00 
57 001 2406 MAKI WALLPA JAVIER 1 654.00 654.00 
59 001 2408 DIGER TOVAR ROMEO 1 321.00 321.00 
60 001 2409 DIPAZ ORIUNDO JULIEA 1 164.00 164.00 
61 001 2410 CACEREZ SANCHEZ HUMBERTO 1 235.00 235.00 
62 001 2411 HUAMAN AVALOS REYNA MARTINA 1 426.00 426.00 
63 001 2412 QUISPE MUCHA CRISTIAN YORDY 1 245.00 245.00 
64 001 2413 BAUTISTA POSACCLLA MARIA 1 354.00 354.00 
65 001 2414 BARRAZA FLORES RODOLFO MARIANO 1 362.00 362.00 
68 001 2417 CASTRO SOLIS SOL REGINA 1 286.00 286.00 
69 001 2418 MUCHA QUISPE SOLEDAD 1 195.00 195.00 
70 001 2419 ALARCON CUSI DARIA 1 164.00 164.00 
71 001 2420 ALVARO MARMOLEJO DIEGO ANTONI 1 426.00 426.00 
72 001 2421 GUTIERREZ HUAYTALLA KATHERINE 1 524.00 524.00 
73 001 2422 YUCRA YANASUPO RUTH MARY 1 254.00 254.00 
74 001 2423 JANAMPA T AlPE GABY 1 564.00 564.00 
75 001 2424 CARBAJAL TOSCANO EYSA NATHALY 1 534.00 534.00 
76 001 2425 SULCA BAUTISTA LISETH LUCERO 1 624.00 624.00 
78 001 2427 PUGA MEZA ARELY SARA 1 516.00 516.00 
79 001 2428 MITMA ENCISO JORGE ENRIQUE 1 164.00 164.00 
80 001 2429 YARANGA ARAUJO TAN IA LISBET 1 235.00 235.00 
38
81 001 2430 HUAMANI YARANGA MARGOT 1 426.00 426.00 
82 001 2431 CEPIDA VENTURA LUZ MARIELA 1 245.00 245.00 
83 001 2432 HUAYHUA PACHECO RUTH NAYDA 1 354.00 354.00 
84 001 2433 CONGACHE LEYVA MAYRA LUCERO 1 362.00 362.00 
87 001 2436 QUISPE PAREDES RUTH LILIANA 1 286.00 286.00 
88 001 2437 HUAMAN CARDENAS EBERI CESAR 1 195.00 195.00 
89 001 2438 CONDE CAYLLAHUA ALEX AMERICO 1 164.00 164.00 
90 001 2439 CASTRO ORE WALDO LUVER 1 426.00 426.00 
91 001 2440 CARDENAS GUTIERREZ JEAN JASON 1 524.00 524.00 
92 001 2441 GUTIERREZ INGA ROGER 1 254.00 254.00 
93 001 2442 HUARCAYA CANCHARI ANTONY 1 564.00 564.00 
94 001 2443 CARRION GALVEZ JHON JOEL 1 534.00 534.00 
95 001 2444 ANCCASI ASTO JAHIR MAYRON 1 624.00 624.00 
97 001 2446 RIVEROS JAVIER ALFREDO 1 164.00 164.00 
98 001 2447 LLOCCLLA RODRIGUEZ YOEL 1 235.00 235.00 
99 001 2448 TALAVERA GAZGA SHEYLA OLIMPIA 1 426.00 426.00 
100 001 2449 CERRON GARCIA RAUL CELSO 1 245.00 245.00 
101 001 2450 RAMOS TENORIO KEVIN ALEX 1 354.00 354.00 
102 001 2451 GARCIA ARRIETA GERONIMO FIDEL 1 362.00 362.00 
103 001 2452 LOAYZA REYMUNDO JHON FRAN 1 286.00 286.00 
106 001 2455 HUALLANCA VEGA CLINDER SAUL 1 195.00 195.00 
107 001 2456 ESCALANTE HUAMANI JORGE RANDY 1 164.00 164.00 
108 001 2457 MORALES FERNANDEZ JEFRIN 1 426.00 426.00 
109 001 2458 PEREZ RODRIGUEZ WILSON 1 524.00 524.00 
110 001 2459 MORENO LLALLAHUI JUAN RONEL 1 254.00 254.00 
111 001 2460 GAMBOA GARCIA JOSEPH MACHELLO 1 564.00 564.00 
112 001 2461 HUAMAN GOMEZ ANGEL HARNOL 1 534.00 534.00 
113 001 2462 CHOCCE QUISPE FREDY 1 624.00 624.00 
115 001 2464 URQUIZO PRADO FRANKLIN 368.00 368.00 
116 001 2465 BAUTISTA POSACCLLA MARIA 265.00 265.00 
117 001 2466 BARRAZA FLORES RODOLFO MARIANO 248.00 248.00 
119 001 2468 TENORIO DE LA CRUZ JUAN CARLOS 865.00 865.00 
120 001 2469 VARGAS CORDOVA LUIS ENRIQUE 924.00 924.00 
121 001 2470 RAMIREZ HUARACA SILMER 975.00 975.00 
122 001 2471 GOMEZ CANCHARI MIGUEL ANGEL 846.00 846.00 
123 001 2472 PALOMINO ZAVALETA JHONATAN 154.00 154.00 
124 001 2473 GOMEZ PRADO ALVARO BRYAN 264.00 264.00 
125 001 2474 ALARCON LOPEZ KRISTHIAN 357.00 357.00 
126 001 2475 MARTINEZ ALANYA RONALD ERICK 428.00 428.00 
127 001 2476 ZARATE LAZO MELISSA 547.00 547.00 
128 001 2477 CARBAJA PALOMINO MELIZA ISAYDA 862.00 862.00 
129 001 2478 GAMBOA ALLCCA PERCY 1,400.00 1,400.00 
130 001 2479 MUNOZ DIPAZ RUBEN EDGAR 340.00 340.00 
132 001 2481 CORDOVA LUJAN YAIDER 1,200.00 1,200.00 
133 001 2482 SALCEDO TACAS ERIK 1,050.00 1,050.00 
134 001 2483 GUILLEN HUACHACA ZULMA 975.00 975.00 
135 001 2484 CERDAN PALOMINO JOSE 123.00 123.00 
136 001 2485 TUTAYA GUTIERREZ MIGUEL ANGEL 565.00 565.00 
137 001 2486 DE LA CRUZ AURIS BRYAN WILMER 1,340.00 1,340.00 
138 001 2487 ANAYA ESPINOZA ROGER EDWIN 657.00 657.00 
139 001 2488 HUINCHO HUACHACA JEAN CARLOS 1,300.00 1,300.00 
140 001 2489 MENDOZA HUICHO RUTH MERY 365.00 365.00 
141 001 2490 INFANZON ALLCCA JAKELINE DIANA 1,060.00 1,060.00 
142 001 2491 FLORES ORE LEYDI PILAR 568.00 568.00 
143 001 2492 ZAMORA JUAREZ CESAR PAUL 1,075.00 1,075.00 
144 001 2493 LABIO CARDENAS YOVANA KATERIN 134.00 134.00 
145 001 2494 ATAUCUSI ROJAS LUIS SEBASTIAN 254.00 254.00 
146 001 2495 HUAMANI OROPEZ JOEL ARNOLD 136.00 136.00 
147 001 2496 MALDONADO VALENZUELA LEONIL 357.00 357.00 
148 001 2497 DE LA CRUZ PRADO DANIELA 264.00 264.00 
149 001 2498 SULCA CCORIMANYA JEIMY GREGORI 135.00 135.00 
150 001 2499 ROMANI GARCIA JENIFFER REGINA 1,380.00 1,380.00 
151 001 2500 MELGAR RUYRO EMMA YOLANDA 354.00 354.00 
152 001 2501 CASTILLO RAMIREZ ZULMA 578.00 578.00 
153 001 2502 TAQUIRE QUISPE SARA ESPERANZA 124.00 124.00 
154 001 2503 SALVADOR GUZMAN FREDY DONATO 167.00 167.00 
155 001 2504 SULCA HUAYTALLA NOEMI BELIZA 145.00 145.00 
156 001 2505 QUISPE CANCHARI LUZ MERY 367.00 367.00 
157 001 2506 QUISPE CARRASCO MAGALI 367.00 367.00 
158 001 2507 ANANOS MENDOZA DIGNA MILAGROS 1,250.00 1,250.00 
159 001 2508 HUAMAN LAURA JOSE LUIS 4,000.00 4,000.00 
160 001 2509 CARBAJA GUTIERREZ YANINA 487.00 487.00 
161 001 2510 SIVIPAUCAR GONZALES FANY 289.00 289.00 
162 001 2511 RIMACHI CABEZAS ALEXANDRA 395.00 395.00 
163 001 2512 ZAPATA QUISPE KHEN ESTIV 357.00 357.00 
164 001 2513 GOMEZ BARZOLA CAROLINA 347.00 347.00 
165 001 2514 ANYOZ PAREDES LIZ CARMEN 245.00 245.00 
166 001 2515 HUAMAN OROSCO ANNIE BLANCA 1,500.00 1,500.00 
167 001 2516 HUAMAN LICAS ANALY MARIELA 1,644.00 1,644.00 
168 001 2517 CONTRERAS QUISPE LIZZ VIANHY 16,745.00 16,745.00 
169 001 2518 PEN PALOMINO NULIA 3,050.00 3,050.00 
170 001 2519 MARCATOMA TUMBALOBOS ROSALIND 2,954.00 2,954.00 
171 001 2520 FELICES IVANCO JUDITH 1,674.00 1,674.00 
172 001 2521 SOTO ESCALANTE JHANINA 1,586.00 1,586.00 
173 001 2522 ESLAVA TELLO ROCIO YOURNETH 17,953.00 17,953.00 
174 001 2523 HUAMAN ARANCIBIA YESENIA ERIKA 3,857.00 3,857.00 
175 001 2524 POZO SARMIENTO SAYDA 1,469.00 1,469.00 
176 001 2525 AYLAS LOPEZ FLOR MILAGROS 1,764.00 1,764.00 
177 001 2526 VARGAS NUNEZ KATHY ARASELI 1,500.00 1,500.00 
178 001 2527 PRADO SOTO ELIZABETH 1,435.00 1,435.00 
179 001 2528 ALLCA CHILINGANO CARLITA DIOSA 1,324.00 1,324.00 
180 001 2529 MARTINEZ GARCIA PILAR PAULINA 1,521.00 1,521.00 
181 001 2530 ASPUR LOZANO YANET CINTIA 1,453.00 1,453.00 
182 001 2531 ILLACCANQUI TORRES MARICRUZ 1,622.00 1,622.00 
183 001 2532 CARDENAS YARANGA FIORELLA 1,754.00 1,754.00 
184 001 2533 GOMEZ QUISPE BETTSY MERLY 1,542.00 1,542.00 
185 001 2534 PRADO FLORES YASMIN 1,432.00 1,432.00 
186 001 2535 REYES HUYTALLA ANYELITH MISUMI 1,451.00 1,451.00 
187 001 2536 SANCHEZ ROJAS YENISEL LEYDI 1,427.00 1,427.00 
188 001 2537 YAURI LLAMOCCA GONZALO 1,524.00 1,524.00 
189 001 2538 GILES GAMBOA PIERO 1,429.00 1,429.00 
190 001 2539 QUISPE CARDENAS RUTH ANGELA 1,431.00 1,431.00 
TOTAL 155,039.70 155,039.70
39
SUD ANALITICA 4.1.C

AUDITORES Y ASOCIADOS JKM SC., ha sido contratada, para efectuar la auditoría de los estados financieros y
presupuestarios al 31 de diciembre de 2016.

SEGÚN LIBRO SEGÚN REGISTRO SIAF
N° DE IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO
Serie Numero DETALLE MARCAS
PREDIO D.J DETERMINADO RECAUDADO
N°
1 001 2350 MONTALVO VARGAS ARMANDO 1 100.00 50.00 ¥ 50.00
2 001 2351 SAAVEDRA VASQUEZ DE MENDIVIL BETZABETH 1 75.00 37.50 ¥ 37.50
3 001 2352 MONTERO RENGIFO CARLOS 1 90.00 90.00 £ 90.00
4 001 2353 DIAZ DE LING MIRZA NOEMI 1 105.00 105.00 £ 105.00
5 001 2354 LAURENTE GAUNA FREDY 1 83.00 0.00 ¥ 0.00
6 001 2355 GUTIERREZ MANDAMIENTO GLADYS CONSUELO 1 70.00 70.00 £ 70.00
7 001 2356 CALDERON MORALES RODOLFO TOMAS 1 118.50 29.63 ¥ 29.63
8 001 2357 FLORES MAMANI RICHAR WELSTON 1 85.00 85.00 £ 85.00
9 001 2358 MAMANI PACARI BACILIA 1 95.00 95.00 £ 95.00
10 001 2359 COPAJA LAURA GLORIA 1 71.20 71.20 £ 71.20
11 001 2361 ARIAS PACOTICONA BACILIA 1 80.00 80.00 £ 80.00
12 001 2362 TORRES HUANCA MARIA MAGDALENA 1 85.00 85.00 £ 85.00
13 001 2363 TONCONI LARICO INES 1 70.00 0.00 ¥ 0.00
14 001 2364 ALARCON LAINES JAVIER 1 68.00 68.00 £ 68.00
15 001 2365 INNOVA GESTION Y PROYECTOS SOCIEDAD ANON 1 70.00 70.00 £ 70.00
16 001 2366 FLORES SAAVEDRA LUIS 1 114.00 114.00 £ 114.00
17 001 2367 JUAN LINARES RUA 1 100.00 100.00 £ 100.00
18 001 2368 VILA SOSA INES 1 98.00 98.00 £ 98.00
19 001 2369 CUADROS PERALTA JUNIOR 1 80.00 40.00 ¥ 40.00
20 001 2370 QUISPE VALDEZ SERAPIO 1 80.00 80.00 £ 80.00
21 001 2371 DIAS SANCHEZ DIONISIO 1 65.00 65.00 £ 65.00
22 001 2372 VILA ROJAS ALEX 1 80.00 80.00 £ 80.00
23 001 2373 DIPAZ TORE LINA 1 100.00 25.00 ¥ 25.00
24 001 2374 CANDIA VILA SANDRA 1 96.00 96.00 £ 96.00
25 001 2375 ROJAS GUTIERREZ REYNA 1 108.00 54.00 ¥ 54.00
26 001 2376 DIPAZ SANCHEZ BITER 1 100.00 100.00 £ 100.00
27 001 2377 LEON SOCA SMITS 1 80.00 80.00 £ 80.00
28 001 2378 SOSA COLOS MELITON 1 85.00 85.00 £ 85.00
29 001 2379 TINEO COCA IRENEO 1 100.00 100.00 £ 100.00
30 001 2380 CANCHARI ORION SILVIA 1 95.00 95.00 £ 95.00
31 001 2382 DIPAZ SIMPE WALTER 1 96.00 24.00 ¥ 24.00
32 001 2383 QUICCA SUSU MARITZA 1 108.00 108.00 £ 108.00
33 001 2384 MARION GOMEZ CHARO 1 100.00 100.00 £ 100.00
34 001 2385 CEPIDA BARRIOS DILDA 1 70.00 70.00 £ 70.00
35 001 2386 ALARCON TORRES ANA 1 90.00 90.00 £ 90.00
36 001 2387 SIMPE COLOS MANUEL 1 110.00 82.50 ¥ 82.50
37 001 2389 DELGADILLO CAROLA 1 100.00 100.00 £ 100.00
38 001 2390 SANCHEZ ROMERO INES 1 96.00 96.00 £ 96.00
39 001 2391 CESION DIAS ORIOL 1 108.00 108.00 £ 108.00
40 001 2392 CASPI RAPA ERICK 1 100.00 100.00 £ 100.00
41 001 2393 FALLANCO RAMOS DINA 1 80.00 80.00 £ 80.00
42 001 2394 SERAS PALOMINO DINISIO 1 90.00 90.00 £ 90.00
43 001 2395 TORRES QUISPE KENIA 1 80.00 60.00 ¥ 60.00
44 001 2396 ALARCON VARGAS ROSITA 1 110.00 110.00 £ 110.00
45 001 2398 PICHARDO LUJAN TILVA 1 80.00 80.00 £ 80.00
46 001 2399 LICAPA AYALA JUNIOR 1 89.00 89.00 £ 89.00
47 001 2400 PEREZ SACSARA ALICIA 1 80.00 80.00 £ 80.00
48 001 2401 CURIPOMA CUSI LINA 1 96.00 96.00 £ 96.00
49 001 2402 CALLE RIVERA YENEIFER 1 100.00 50.00 ¥ 50.00
50 001 2403 CHACON DIPAS TOMAZA 1 85.00 85.00 £ 85.00
51 001 2360 TORRES CASTILLO REGULO JESUS 1 2,370.00 1,777.50 ¥ 1,777.50
52 001 2381 COSINGA TORRES LINA 1 1,370.00 1,370.00 £ 1,370.00
53 001 2388 TINEO VILA CAROL 1 365.00 365.00 £ 365.00
54 001 2397 HUAMN CUERO CARMEN 1 567.00 567.00 £ 567.00
55 001 2415 URQUIZO PRADO FRANKLIN 1 1,111.00 555.50 ¥ 555.50
56 001 2416 MENDEZ AYALA LOURDES 1 1,257.00 1,257.00 £ 1,257.00
57 001 2426 CONDOR VARGAS RUTH HONDINA 1 1,654.00 1,654.00 £ 1,654.00
58 001 2434 ALANYA AGUILAR BEATRIZ 1 365.00 365.00 £ 365.00
59 001 2435 DIAZ GUTIERREZ JAZMIN THAYLI 1 867.00 867.00 £ 867.00
60 001 2445 CHIMAYCO QUISPE YIMER 1 1,374.00 343.50 ¥ 343.50
61 001 2453 PALOMINO CACNAHUARAY LUIS 1 3,614.00 3,614.00 £ 3,614.00
62 001 2407 ECONOVA SACSARA RONALD 1 354.00 354.00 £ 354.00
63 001 2454 PENA ESPINOZA CRISTHIAN ADRIAN 1 268.00 268.00 £ 268.00
64 001 2467 HUAMAN AVALOS REYNA MARTINA 942.00 471.00 ¥ 471.00
65 001 2463 QUISPE MUCHA CRISTIAN YORDY 548.00 548.00 £ 548.00
66 001 2480 VARO PEREZ AYME LUANA 124.00 124.00 £ 124.00
67 001 2404 COLARI DIPAS IVETH 1 362.00 362.00 £ 362.00
68 001 2405 SOSA CASACANCHA SILVANA 1 257.00 257.00 £ 257.00
69 001 2406 MAKI WALLPA JAVIER 1 654.00 163.50 ¥ 163.50
70 001 2408 DIGER TOVAR ROMEO 1 321.00 321.00 £ 321.00
71 001 2409 DIPAZ ORIUNDO JULIEA 1 164.00 164.00 £ 164.00
72 001 2410 CACEREZ SANCHEZ HUMBERTO 1 235.00 235.00 £ 235.00
73 001 2411 HUAMAN AVALOS REYNA MARTINA 1 426.00 426.00 £ 426.00
74 001 2412 QUISPE MUCHA CRISTIAN YORDY 1 245.00 245.00 £ 245.00
75 001 2413 BAUTISTA POSACCLLA MARIA 1 354.00 354.00 £ 354.00
76 001 2414 BARRAZA FLORES RODOLFO MARIANO 1 362.00 90.50 ¥ 90.50
77 001 2417 CASTRO SOLIS SOL REGINA 1 286.00 286.00 £ 286.00
78 001 2418 MUCHA QUISPE SOLEDAD 1 195.00 195.00 £ 195.00
79 001 2419 ALARCON CUSI DARIA 1 164.00 164.00 £ 164.00
80 001 2420 ALVARO MARMOLEJO DIEGO ANTONI 1 426.00 213.00 ¥ 213.00
81 001 2421 GUTIERREZ HUAYTALLA KATHERINE 1 524.00 524.00 £ 524.00
82 001 2422 YUCRA YANASUPO RUTH MARY 1 254.00 254.00 £ 254.00
83 001 2423 JANAMPA T AlPE GABY 1 564.00 564.00 £ 564.00
84 001 2424 CARBAJAL TOSCANO EYSA NATHALY 1 534.00 534.00 £ 534.00
85 001 2425 SULCA BAUTISTA LISETH LUCERO 1 624.00 156.00 ¥ 156.00
86 001 2427 PUGA MEZA ARELY SARA 1 516.00 516.00 £ 516.00
87 001 2428 MITMA ENCISO JORGE ENRIQUE 1 164.00 164.00 £ 164.00
40
88 001 2429 YARANGA ARAUJO TAN IA LISBET 1 235.00 235.00 £ 235.00
89 001 2430 HUAMANI YARANGA MARGOT 1 426.00 213.00 ¥ 213.00
90 001 2431 CEPIDA VENTURA LUZ MARIELA 1 245.00 245.00 £ 245.00
91 001 2432 HUAYHUA PACHECO RUTH NAYDA 1 987.00 493.50 ¥ 493.50
92 001 2433 CONGACHE LEYVA MAYRA LUCERO 1 362.00 362.00 £ 362.00
93 001 2436 QUISPE PAREDES RUTH LILIANA 1 286.00 286.00 £ 286.00
94 001 2437 HUAMAN CARDENAS EBERI CESAR 1 195.00 195.00 £ 195.00
95 001 2438 CONDE CAYLLAHUA ALEX AMERICO 1 164.00 164.00 £ 164.00
96 001 2439 CASTRO ORE W ALDO LUVER 1 426.00 426.00 £ 426.00
97 001 2440 CARDENAS GUTIERREZ JEAN JASON 1 524.00 131.00 ¥ 131.00
98 001 2441 GUTIERREZ INGA ROGER 1 254.00 254.00 £ 254.00
99 001 2442 HUARCAYA CANCHARI ANTONY 1 564.00 141.00 ¥ 141.00
100 001 2443 CARRION GALVEZ JHON JOEL 1 534.00 534.00 £ 534.00
101 001 2444 ANCCASI ASTO JAHIR MAYRON 1 624.00 156.00 ¥ 156.00
102 001 2446 RIVEROS JAVIER ALFREDO 1 164.00 164.00 £ 164.00
103 001 2447 LLOCCLLA RODRIGUEZ YOEL 1 235.00 235.00 £ 235.00
104 001 2448 TALAVERA GAZGA SHEYLA OLIMPIA 1 426.00 426.00 £ 426.00
105 001 2449 CERRON GARCIA RAUL CELSO 1 245.00 245.00 £ 245.00
106 001 2450 RAMOS TENORIO KEVIN ALEX 1 354.00 354.00 £ 354.00
107 001 2451 GARCIA ARRIETA GERONIMO FIDEL 1 362.00 362.00 £ 362.00
108 001 2452 LOAYZA REYMUNDO JHON FRAN 1 286.00 286.00 £ 286.00
109 001 2455 HUALLANCA VEGA CLINDER SAUL 1 195.00 195.00 £ 195.00
110 001 2456 ESCALANTE HUAMANI JORGE RANDY 1 164.00 164.00 £ 164.00
111 001 2457 MORALES FERNANDEZ JEFRIN 1 426.00 319.50 ¥ 319.50
112 001 2458 PEREZ RODRIGUEZ WILSON 1 524.00 524.00 £ 524.00
113 001 2459 MORENO LLALLAHUI JUAN RONEL 1 254.00 254.00 £ 254.00
114 001 2460 GAMBOA GARCIA JOSEPH MACHELLO 1 564.00 564.00 £ 564.00
115 001 2461 HUAMAN GOMEZ ANGEL HARNOL 1 534.00 534.00 £ 534.00
116 001 2462 CHOCCE QUISPE FREDY 1 624.00 624.00 £ 624.00
117 001 2464 URQUIZO PRADO FRANKLIN 368.00 368.00 £ 368.00
118 001 2465 BAUTISTA POSACCLLA MARIA 265.00 265.00 £ 265.00
119 001 2466 BARRAZA FLORES RODOLFO MARIANO 248.00 248.00 £ 248.00
120 001 2468 TENORIO DE LA CRUZ JUAN CARLOS 865.00 865.00 £ 865.00
121 001 2469 VARGAS CORDOVA LUIS ENRIQUE 924.00 462.00 ¥ 462.00
122 001 2470 RAMIREZ HUARACA SILMER 975.00 975.00 £ 975.00
123 001 2471 GOMEZ CANCHARI MIGUEL ANGEL 846.00 846.00 £ 846.00
124 001 2472 PALOMINO ZAVALETA JHONATAN 154.00 154.00 £ 154.00
125 001 2473 GOMEZ PRADO ALVARO BRYAN 264.00 264.00 £ 264.00
126 001 2474 ALARCON LOPEZ KRISTHIAN 357.00 357.00 £ 357.00
127 001 2475 MARTINEZ ALANYA RONALD ERICK 428.00 428.00 £ 428.00
128 001 2476 ZARATE LAZO MELISSA 547.00 547.00 £ 547.00
129 001 2477 CARBAJA PALOMINO MELIZA ISAYDA 862.00 862.00 £ 862.00
130 001 2478 GAMBOA ALLCCA PERCY 1,400.00 350.00 ¥ 350.00
131 001 2479 MUNOZ DIPAZ RUBEN EDGAR 340.00 340.00 £ 340.00
132 001 2481 CORDOVA LUJAN YAIDER 1,200.00 1,200.00 £ 1,200.00
133 001 2482 SALCEDO TACAS ERIK 1,050.00 787.50 ¥ 787.50
134 001 2483 GUILLEN HUACHACA ZULMA 975.00 975.00 £ 975.00
135 001 2484 CERDAN PALOMINO JOSE 123.00 123.00 £ 123.00
136 001 2485 TUTAYA GUTIERREZ MIGUEL ANGEL 565.00 565.00 £ 565.00
137 001 2486 DE LA CRUZ AURIS BRYAN WILMER 1,340.00 1,005.00 ¥ 1,005.00
138 001 2487 ANAYA ESPINOZA ROGER EDW IN 657.00 657.00 £ 657.00
139 001 2488 HUINCHO HUACHACA JEAN CARLOS 1,300.00 1,300.00 £ 1,300.00
140 001 2489 MENDOZA HUICHO RUTH MERY 365.00 365.00 £ 365.00
141 001 2490 INFANZON ALLCCA JAKELINE DIANA 1,060.00 1,060.00 £ 1,060.00
142 001 2491 FLORES ORE LEYDI PILAR 568.00 284.00 ¥ 284.00
143 001 2492 ZAMORA JUAREZ CESAR PAUL 1,075.00 537.50 ¥ 537.50
144 001 2493 LABIO CARDENAS YOVANA KATERIN 134.00 134.00 £ 134.00
145 001 2494 ATAUCUSI ROJAS LUIS SEBASTIAN 254.00 254.00 £ 254.00
146 001 2495 HUAMANI OROPEZ JOEL ARNOLD 136.00 136.00 £ 136.00
147 001 2496 MALDONADO VALENZUELA LEONIL 357.00 357.00 £ 357.00
148 001 2497 DE LA CRUZ PRADO DANIELA 264.00 264.00 £ 264.00
149 001 2498 SULCA CCORIMANYA JEIMY GREGORI 135.00 135.00 £ 135.00
150 001 2499 ROMANI GARCIA JENIFFER REGINA 1,380.00 690.00 ¥ 690.00
151 001 2500 MELGAR RUYRO EMMA YOLANDA 354.00 354.00 £ 354.00
152 001 2501 CASTILLO RAMIREZ ZULMA 578.00 578.00 £ 578.00
153 001 2502 TAQUIRE QUISPE SARA ESPERANZA 124.00 124.00 £ 124.00
154 001 2503 SALVADOR GUZMAN FREDY DONATO 167.00 167.00 £ 167.00
155 001 2504 SULCA HUAYTALLA NOEMI BELIZA 145.00 36.25 ¥ 36.25
156 001 2505 QUISPE CANCHARI LUZ MERY 367.00 367.00 £ 367.00
157 001 2506 QUISPE CARRASCO MAGALI 367.00 367.00 £ 367.00
158 001 2507 ANANOS MENDOZA DIGNA MILAGROS 1,250.00 1,250.00 £ 1,250.00
159 001 2508 HUAMAN LAURA JOSE LUIS 1,000.00 500.00 ¥ 500.00
160 001 2509 CARBAJA GUTIERREZ YANINA 487.00 487.00 £ 487.00
161 001 2510 SIVIPAUCAR GONZALES FANY 289.00 289.00 £ 289.00
162 001 2511 RIMACHI CABEZAS ALEXANDRA 395.00 395.00 £ 395.00
163 001 2512 ZAPATA QUISPE KHEN ESTIV 357.00 357.00 £ 357.00
164 001 2513 GOMEZ BARZOLA CAROLINA 347.00 347.00 £ 347.00
165 001 2514 ANYOZ PAREDES LIZ CARMEN 245.00 245.00 £ 245.00
166 001 2515 HUAMAN OROSCO ANNIE BLANCA 1,500.00 1,500.00 £ 1,500.00
167 001 2516 HUAMAN LICAS ANALY MARIELA 1,644.00 1,644.00 £ 1,644.00
168 001 2517 CONTRERAS QUISPE LIZZ VIANHY 6,745.00 3,372.50 ¥ 3,372.50
169 001 2518 PEN PALOMINO NULIA 3,050.00 1,525.00 ¥ 1,525.00
170 001 2519 MARCATOMA TUMBALOBOS ROSALIND 2,954.00 2,215.50 £ 2,215.50
171 001 2520 FELICES IVANCO JUDITH 1,674.00 1,674.00 £ 1,674.00
172 001 2521 SOTO ESCALANTE JHANINA 1,586.00 1,586.00 £ 1,586.00
173 001 2522 ESLAVA TELLO ROCIO YOURNETH 7,953.00 7,953.00 £ 7,953.00
174 001 2523 HUAMAN ARANCIBIA YESENIA ERIKA 3,857.00 964.25 ¥ 964.25
175 001 2524 POZO SARMIENTO SAYDA 1,469.00 1,469.00 £ 1,469.00
176 001 2525 AYLAS LOPEZ FLOR MILAGROS 1,764.00 441.00 ¥ 441.00
177 001 2526 VARGAS NUNEZ KATHY ARASELI 1,500.00 1,500.00 £ 1,500.00
178 001 2527 PRADO SOTO ELIZABETH 1,435.00 1,076.25 ¥ 1,076.25
179 001 2528 ALLCA CHILINGANO CARLITA DIOSA 1,324.00 1,324.00 £ 1,324.00
180 001 2529 MARTINEZ GARCIA PILAR PAULINA 1,521.00 1,521.00 £ 1,521.00
181 001 2530 ASPUR LOZANO YANET CINTIA 1,453.00 1,453.00 £ 1,453.00
182 001 2531 ILLACCANQUI TORRES MARICRUZ 1,622.00 1,622.00 £ 1,622.00
183 001 2532 CARDENAS YARANGA FIORELLA 1,754.00 877.00 ¥ 877.00
184 001 2533 GOMEZ QUISPE BETTSY MERLY 1,542.00 1,542.00 £ 1,542.00
185 001 2534 PRADO FLORES YASMIN 1,432.00 1,432.00 £ 1,432.00
186 001 2535 REYES HUYTALLA ANYELITH MISUMI 4,451.00 1,112.75 ¥ 1,112.75
187 001 2536 SANCHEZ ROJAS YENISEL LEYDI 1,427.00 1,427.00 £ 1,427.00
188 001 2537 YAURI LLAMOCCA GONZALO 1,524.00 1,524.00 £ 1,524.00
189 001 2538 GILES GAMBOA PIERO 1,429.00 357.25 ¥ 357.25
190 001 2539 QUISPE CARDENAS RUTH ANGELA 1,431.00 1,431.00 1,431.00
TOTAL 126,772.70 100,188.08 100,188.08
41
SUD ANALITICA 4.1.C.1

AUDITORES Y ASOCIADOS JKM SC., ha sido contratada, para efectuar la auditoría de los estados financieros y presupuestarios al 31 de diciembre de 2016.
SEGÚN LIBRO SEGÚN REGISTRO SIAF SEGÚN AUDITORIA
IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO POR

Serie Numero DETALLE N° DE PREDIO MARCA
N° D.J DETERMINADO RECAUDADO DETERMINADO RECAUDADO RECAUDAR
1 001 2350 MONTALVO VARGAS ARMANDO 1 100.00 50.00 £ 50.00 100.00 50.00 50.00
2 001 2351 SAAVEDRA VASQUEZ DE MENDIVIL BETZABETH 1 75.00 37.50 £ 37.50 75.00 37.50 37.50
3 001 2354 LAURENTE GAUNA FREDY 1 83.00 0.00 £ 0.00 83.00 0.00 83.00
4 001 2356 CALDERON MORALES RODOLFO TOMAS 1 118.50 29.63 £ 29.63 118.50 29.63 88.88
5 001 2363 TONCONI LARICO INES 1 70.00 0.00 £ 0.00 70.00 0.00 70.00
6 001 2369 CUADROS PERALTA JUNIOR 1 80.00 40.00 £ 40.00 80.00 40.00 40.00
7 001 2373 DIPAZ TORE LINA 1 100.00 25.00 £ 25.00 100.00 25.00 75.00
8 001 2375 ROJAS GUTIERREZ REYNA 1 108.00 54.00 £ 54.00 108.00 54.00 54.00
9 001 2382 DIPAZ SIMPE WALTER 1 96.00 24.00 £ 24.00 96.00 24.00 72.00
10 001 2387 SIMPE COLOS MANUEL 1 110.00 82.50 £ 82.50 110.00 82.50 27.50
11 001 2395 TORRES QUISPE KENIA 1 80.00 60.00 £ 60.00 80.00 60.00 20.00
12 001 2402 CALLE RIVERA YENEIFER 1 100.00 50.00 £ 50.00 100.00 50.00 50.00
13 001 2360 TORRES CASTILLO REGULO JESUS 1 2,370.00 1,777.50 £ 1,777.50 2,370.00 1,777.50 592.50
14 001 2415 URQUIZO PRADO FRANKLIN 1 1,111.00 555.50 £ 555.50 1,111.00 555.50 555.50
15 001 2445 CHIMAYCO QUISPE YIMER 1 1,374.00 343.50 £ 343.50 1,374.00 343.50 1,030.50
16 001 2467 HUAMAN AVALOS REYNA MARTINA 942.00 471.00 £ 471.00 942.00 471.00 471.00
17 001 2406 MAKI WALLPA JAVIER 1 654.00 163.50 £ 163.50 654.00 163.50 490.50
18 001 2414 BARRAZA FLORES RODOLFO MARIANO 1 362.00 90.50 £ 90.50 362.00 90.50 271.50
19 001 2420 ALVARO MARMOLEJO DIEGO ANTONI 1 426.00 213.00 £ 213.00 426.00 213.00 213.00
20 001 2425 SULCA BAUTISTA LISETH LUCERO 1 624.00 156.00 £ 156.00 624.00 156.00 468.00
21 001 2430 HUAMANI YARANGA MARGOT 1 426.00 213.00 £ 213.00 426.00 213.00 213.00
22 001 2432 HUAYHUA PACHECO RUTH NAYDA 1 987.00 493.50 £ 493.50 987.00 493.50 493.50
23 001 2440 CARDENAS GUTIERREZ JEAN JASON 1 524.00 131.00 £ 131.00 524.00 131.00 393.00
24 001 2442 HUARCAYA CANCHARI ANTONY 1 564.00 141.00 £ 141.00 564.00 141.00 423.00
25 001 2444 ANCCASI ASTO JAHIR MAYRON 1 624.00 156.00 £ 156.00 624.00 156.00 468.00
26 001 2457 MORALES FERNANDEZ JEFRIN 1 426.00 319.50 £ 319.50 426.00 319.50 106.50
27 001 2469 VARGAS CORDOVA LUIS ENRIQUE 924.00 462.00 £ 462.00 924.00 462.00 462.00
28 001 2478 GAMBOA ALLCCA PERCY 1,400.00 350.00 £ 350.00 1,400.00 350.00 1,050.00
29 001 2482 SALCEDO TACAS ERIK 1,050.00 787.50 £ 787.50 1,050.00 787.50 262.50
30 001 2486 DE LA CRUZ AURIS BRYAN WILMER 1,340.00 1,005.00 £ 1,005.00 1,340.00 1,005.00 335.00
31 001 2491 FLORES ORE LEYDI PILAR 568.00 284.00 £ 284.00 568.00 284.00 284.00
32 001 2492 ZAMORA JUAREZ CESAR PAUL 1,075.00 537.50 £ 537.50 1,075.00 537.50 537.50
33 001 2499 ROMANI GARCIA JENIFFER REGINA 1,380.00 690.00 £ 690.00 1,380.00 690.00 690.00
34 001 2504 SULCA HUAYTALLA NOEMI BELIZA 145.00 36.25 £ 36.25 145.00 36.25 108.75
35 001 2508 HUAMAN LAURA JOSE LUIS 1,000.00 500.00 £ 500.00 1,000.00 500.00 500.00
36 001 2517 CONTRERAS QUISPE LIZZ VIANHY 6,745.00 3,372.50 £ 3,372.50 6,745.00 3,372.50 3,372.50
37 001 2518 PEN PALOMINO NULIA 3,050.00 1,525.00 £ 1,525.00 3,050.00 1,525.00 1,525.00
38 001 2519 MARCATOMA TUMBALOBOS ROSALIND 2,954.00 2,215.50 £ 2,215.50 2,954.00 2,215.50 738.50
39 001 2523 HUAMAN ARANCIBIA YESENIA ERIKA 3,857.00 964.25 £ 964.25 3,857.00 964.25 2,892.75
40 001 2525 AYLAS LOPEZ FLOR MILAGROS 1,764.00 441.00 £ 441.00 1,764.00 441.00 1,323.00
41 001 2527 PRADO SOTO ELIZABETH 1,435.00 1,076.25 £ 1,076.25 1,435.00 1,076.25 358.75
42 001 2532 CARDENAS YARANGA FIORELLA 1,754.00 877.00 £ 877.00 1,754.00 877.00 877.00
43 001 2535 REYES HUYTALLA ANYELITH MISUMI 4,451.00 1,112.75 £ 1,112.75 4,451.00 1,112.75 3,338.25
44 001 2538 GILES GAMBOA PIERO 1,429.00 357.25 £ 357.25 1,429.00 357.25 1,071.75
TOTAL 48,855.50 22,270.88 22,270.88 48,855.50 22,270.88 26,584.63
42
CEDULA ANALITICA 1

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
PT-10
CÓDIGO CUENTA ANÁLISIS DE OTRAS TRIBUTOS POR PAGAR MARCAS DIFERENCIA REFERENCIA
ESF 1201 CUENTAS POR COBRAR 928,635.71  26,584.63 PT-09 955,220.34

ESF 1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 2,480.21  2,480.21
ESF 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 727,542.99  727,542.99
ESF 1206 Recursos - Tesoro Público 2,081,105.62  2,081,105.62
ESF
ESF
ESF
ESF
ESF
3,739,764.53 26,584.63 3,766,349.16

α
43
CÉDULA ANALITICA 1

CUENTA: ANALITICA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PT-14
CUENTA ANÁLISIS DE OTRAS TRIBUTOS POR PAGAR REF
LIBROS AUDITORÍA
1501.020401 Ins talaciones sociales y culturales 900.00 900.00 
1501.030201 Infraes tructura vial-cos tos 2,478,324.47 2,478,324.47 
1501.039901 Otras es tructuras-costos 404,964.41 404,964.41 
1501.0605 Por adm inis tración directas -otros 172,702.31 172,702.31 
1501.070102 Por adm inis tración directa-pers onal 493,400.00 493,400.00 
1501.070103 Por adm inis tración directa-bienes 712,742.28 712,742.28 
1501.070104 Por adm inis tración directa-s ervicios 238,475.91 238,475.91 
1501.070105 Por adm inis tración directa-otros 588,779.73 588,779.73 
1501.070301 Por contrata 3,219,680.14 3,219,680.14 
1501.080201 Por contrata 1,731,674.60 1,731,674.60 
1501.080202 Por adm inis tración directa-pers onal 2,901,453.82 2,901,453.82 
1501.080203 Por adm inis tración directa-bienes 6,107,359.07 6,107,359.07 
1501.080204 Por adm inis tración directa-s ervicios 2,606,133.50 2,606,133.50 
1501.080205 Por adm inis tración-otros 2,481,555.07 2,481,555.07 
1501.080405 Por la adminis tración directa-otros 1,077,500.97 1,077,500.97 
1501.080501 Por contrata 507,551.06 507,551.06 
1501.080502 Por adm inis tración directa-pers onal 1,403,896.14 1,403,896.14 
1501.080503 Por adm inis tración directa-bienes 1,796,989.41 1,796,989.41 
1501.0808 Por contrata 61,455.82 61,455.82 
1502.010101 Terrenos urbanos 228.30 228.30 
1502.010201 Para trans porte 293,462.40 293,462.40 
1503.0101 Maquinarias y equipos de oficina 230,997.39 277,917.39 
1503.020101 Mobiliario de oficina 179,931.91 179,931.91 
1503.020102 Equipos com putación y periféricos 33,404.00 33,404.00 
1503.020301 Equipos de telecom unicaciones 2,106.80 2,106.80 
1503.020303 Mobiliario 6,654.00 6,654.00 
1503.020401 Equipos y mobiliario de cultura y arte 181,470.00 181,470.00 
1503.020402 Mobiliario de deportes y recreación 102,360.00 102,360.00 
1503.020601 Maquinarias, equipos y m obiliarios de otras 2,032.00 2,032.00 
1503.020702 Edificios o unidades no residenciales 7,191.00 7,191.00 
1503.020999 Estructuras 1,040,233.36 1,040,233.36 
1508.010201 Edificios o unidades no residenciales (33.75) (33.75) 
1508.0103 Estructuras (197,503.37) (197,503.37) 
1508.0201 Vehículo (72,569.89) (50,089.12) 
1508.0202 Maquinaria, equipo, m obiliario y otros (1,185,620.48) (1,175,137.99) 
TOTAL 34,267,283.88 34,347,167.14 0
44
CÉDULA ANALITICA 1.2

CUENTA: ANALITICA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
UNIDADES DE TRANSPORTES PT-15
PORCENT VALOR DE VALOR DE DIFERENCIA

Ubicación en el VALOR VALOR S/. DEPREC.
DETALLE VALOR S/. ESTADO CATEGORÍA AJE DE DEPRECIACIÓ DEPREC. REFERENCIA
sistema UNIT. (000) EJERC. 2016
DEPREC. N 01/01/2016 31/12/2016 COSTO
UNIDADES TOTAL VALOR DEPRECIACION
UNITARIO
alcaldía Camioneta Toyota 4X4 año 92,000.00 92,000.00 92,000.00 Buen estado Unidades de trasporte 0.38% 26,938.00 351.66 27,289.66
Logistica Camioneta Toyota 77,900.00 77,900.00 77,900.00 Dañado sin seguro Unidades de trasporte 0.38% 22,183.00 297.77 22,480.77 1 77,900.00 77,900.00 22,480.77 PT-16
Presupuesto Camioneta Toyota año 2013 61,097.39 61,097.39 61,097.39 Buen estado Unidades de trasporte 0.38% 22,618.89 233.54 22,799.46
Alcaldia Camioneta Toyota 46,920.00 46,920.00 46,920.00 Buen estado Unidades de trasporte 0.38% - - - 1 46,920.00 46,920.00 194.29
277,917.39 277,917.39 71,739.89 882.97 72,569.89 124,820.00 124,820.00 22,675.06
45
SUB-ANALÍTICA 1.2.1

UNIDADES DE TRANSPORTES PT-16
FECHA DE PORCENT
Ubicación en el FECHA DE ORDEN DE FUENTE DE AÑO DE SITUACION
DETALLE VALOR S/. FACTURA PROVEEDOR RECEPCION DEL AJE DE CONDICION OBSERVACION MARCAS
sistema ADQUISICION COMPRA FINANCIAMIENTO FABRICACION ACTUAL
BIEN DEPREC.
Alcaldia Camioneta Toyota 4X4 92,000.00 12/10/2015 001-156 AYACUCHO MOTORS EIRL 578 R.0 22/10/2015 2013 0.38% ASEGURADO ACTIVO I
Logistica Camioneta Toyota 77,900.00 30/09/2015 008-1834 AYACUCHO MOTORS EIRL 465 R.O 10/10/2015 2013 0.38% NO ASEGURADO SINIESTRADO El responsable de la oficina de control patrimonaiI l, según acta de manifiesto n° 6, suste
Presupuesto Camioneta Toyota año 61,097.39 28/04/2015 FH-02834 AUTOMOTRIZ HUAMANGA SAC 134 R.O 08/05/2015 2014 0.38% ASEGURADO ACTIVO I
Alcaldia Camioneta Toyota 46,920.00 30/11/2015 001-0001456 HUMANGA MOTORS ERIL 678 R.O 01/12/2015 2015 NO ASEGURADO ACTIVO La municipalidad no registró la adquisición de unaI camioneta efectuada el 30/11/2015, por
277,917.39
46
47
SUB-ANALÍTICA 1.3

Maquinaria, Equipo, Mobiliario y otros
PT-17
DIFERENCIA
PORCENTA VALOR DE VALOR DE
Ubicación en el VALOR S/. DEPREC.
DETALLE CAT. VALOR UNIT. VALOR S/. ESTADO CATEGORÍA JE DE DEPRECIACIÓ DEPREC. MARCAS
sistema (000) EJERC. 2015
DEPREC. N 01/01/2015 31/12/2015 COSTO
UNIDADES TOTAL VALOR DEPRECIACION
UNITARIO
Gerencia Juego de 40 sillones modelo gerente. 160 180.00 28,800.00 28,800.00 Buen estado Muebles y Enseres 0.07% 21,935.89 20.16 21,956.05 I
Gerencia Escritorio en fibra de bidrío 40 450.00 18,000.00 18,000.00 Buen estado Muebles y Enseres 0.07% 13,709.93 12.60 13,722.53 I
Gerencia mostradores de melamine y bidrío 160 160.00 25,600.00 25,600.00 Buen estado Muebles y Enseres 0.07% 19,498.57 17.92 19,516.49 I
Gerencia Computador Portátil HP core i5 24 298.00 7,152.00 7,152.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 5,447.41 4.29 5,451.70 I
Gerencia Radio de comunicación interna 24 1,300.00 31,200.00 31,200.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 23,763.88 18.72 23,782.60 I
Gerencia central de estacion de radio de comunicación interna 8 8,209.77 65,678.18 65,678.18 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 50,024.64 39.41 50,064.04 I
Logistica Computador Portátil HP core i3 8 1,190.00 9,520.00 9,520.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 7,251.03 5.71 7,256.74 I
Logistica Aparatos controladores de asitencias 10 1,400.00 14,000.00 14,000.00 Buen estado Muebles y Enseres 0.07% 10,663.28 9.80 10,673.08 I
Logistica Computador core i7 (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes) 30 1,200.00 36,000.00 36,000.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 27,419.87 21.60 27,441.47 I
Logistica Computador Portátil HP core i7 20 2,950.00 59,000.00 59,000.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 44,938.11 35.40 44,973.51 I
Logistica Impresoras y fotocopiadoras 12 1,300.00 15,600.00 15,600.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 11,881.94 9.36 11,891.30 I
Logistica Aparatos controladores de asitencias 12 6,250.00 75,000.00 75,000.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 57,124.72 45.00 57,169.72 I
Contabilidad Escritorio en fibra de bidrío 15 2,400.00 36,000.00 36,000.00 Buen estado Muebles y Enseres 0.07% 27,419.87 25.20 27,445.07 I
Contabilidad Computador core i7 (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes) 8 2,701.00 21,608.00 21,608.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 16,458.01 12.96 16,470.98 I
Contabilidad Impresoras y fotocopiadoras 2 6,650.00 13,300.00 13,300.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 10,130.12 7.98 10,138.10 I
Contabilidad Aparatos controladores de asitencias 2 6,000.00 12,000.00 12,000.00 Buen estado Muebles y Enseres 0.07% 9,139.96 8.40 9,148.36 I
Gerencia Escritorio en fibra de bidrío 10 4,350.00 43,500.00 43,500.00 Buen estado Muebles y Enseres 0.07% 33,132.34 30.45 33,162.79 I
Gerencia mostradores de melamine y bidrío 21 1,600.00 33,600.00 33,600.00 Buen estado Muebles y Enseres 0.07% 25,591.87 23.52 25,615.39 I
Gerencia Computador Portátil HP core i5 12 2,980.00 35,760.00 35,760.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 27,237.07 21.46 27,258.52 I
Gerencia Radio de comunicación interna 12 1,300.00 15,600.00 15,600.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 11,881.94 9.36 11,891.30 I
Gerencia central de estacion de radio de comunicación interna 16 2,300.00 36,800.00 36,800.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 28,029.20 22.08 28,051.28 I
Gerencia Computador Portátil HP core i3 10 1,590.00 15,900.00 15,900.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 12,110.44 9.54 12,119.98 I
Gerencia Aparatos controladores de asitencias 14 5,698.00 79,772.00 79,772.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 60,759.38 47.86 60,807.24 I
Presupuesto Impresoras y fotocopiadoras 14 7,000.00 98,000.00 98,000.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 74,642.97 58.80 74,701.77 I
Presupuesto Computador Portátil HP core i7 18 3,800.00 68,400.00 68,400.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 52,097.74 41.04 52,138.78 I
Presupuesto Computador Portátil HP core i7 15 3,640.00 54,600.00 54,600.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 41,586.80 32.76 41,619.56 I
Presupuesto Escritorio en fibra de bidrío 12 2,750.00 33,000.00 33,000.00 5 Dañados y fuera de uso Muebles y Enseres 0.07% 25,134.88 23.10 25,157.98 I 5 2,750.00 13,750.00 10,482.49
Presupuesto mostradores de melamine y bidrío 10 980.00 9,800.00 9,800.00 Buen estado Muebles y Enseres 0.07% 7,464.30 6.86 7,471.16 I
Presupuesto Aparatos controladores de asitencias 16 6,800.00 108,800.00 108,800.00 Buen estado Muebles y Enseres 0.07% 82,868.93 76.16 82,945.09 I
Recursos Humanos Juego de 40 sillones modelo gerente. 14 766.00 10,724.00 10,724.00 Buen estado Muebles y Enseres 0.07% 8,168.07 7.51 8,175.58 I
Recursos Humanos Escritorio en fibra de bidrío 11 2,350.00 25,850.00 25,850.00 Buen estado Muebles y Enseres 0.07% 19,688.99 18.10 19,707.08 I
Recursos Humanos Computador core i7 (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes) 12 2,950.00 35,400.00 35,400.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 26,962.87 21.24 26,984.11 I
Recursos Humanos Computador Portátil HP core i7 12 3,100.00 37,200.00 37,200.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 28,333.86 22.32 28,356.18 I
Recursos Humanos Aparatos controladores de asitencias 12 7,360.00 88,320.00 88,320.00 En funcionamiento Equipos Diversos 0.06% 67,270.07 52.99 67,323.06 I
Obras Sistema de alarmas de seguridad 14 12,800.00 179,200.00 179,200.00 En funcionamiento Equipos Diversos 0.04% 136,490.00 76.33 136,566.33 I
Obras Computador Portátil HP core i7 15 2,780.00 41,700.00 41,700.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 31,761.34 25.02 31,786.36 I
Obras Computador Portátil HP core i3 20 1,750.00 35,000.00 35,000.00 Buen estado Equipos Diversos 0.06% 26,658.20 21.00 26,679.20 I
1,555,384.18 1,555,384.18 1,184,678 942.01 1,185,620 5 2,750 13,750 10,482
48
SUB-ANALÍTICA 1.4

CUENTA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PT-18
REF. SALDO SEGÚN AJUSTES Y RECLASIFIC. SALDO SEGÚN
DESCRIPCIÓN REFERENCIA REFERENCIA
PT LIBROS DEBE HABER AUDITORÍA
Edificos o unidades no residenciales 900.00 900.00
(-) Dep. Acum. Edificos o unidades no residenciales 40.50 40.50
Estructuras 2,883,288.88 2,883,288.88
(-) Dep. Acum. Estructuras 228,994.40 228,994.40
Construcciones y edificios recidenciales 172,702.31 172,702.31
Construcciones y edificios no recidenciales 6,658,293.43 6,658,293.43
Construcción de estructuras 23,927,755.59 23,927,755.59
Tierras y terrenos 293,690.70 293,690.70
Vehículos 230,997.39 46,920.00 77,900.00 200,017.39
(-) Dep. Acum. Vehículos 73,452.86 22,480.77 194.29 95,739.33
Maquinaria, Equipo, Mobiliario y otros 1,555,383.07 13,750.00 1,541,633.07
(-) Dep. Acum. Maquinaria, Equipo, Mobiliario y otros 1,186,560.75 10,482.49 1,197,043.24
SUMAS 12,941,739.71 79,883.26 91,844.29 12,924,509.71 Σ
49
ANEXO 02 COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS.
CARTA Nº 005-2017-LIDERCAM SC CONSULTORES Y AUDITORES
Ayacucho, 16 de noviembre de 2017

ASUNTO : COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS.

REFERENCIA : AUDITORIA FINANCIERA AÑO 2016.
De nuestra consideración:
Previo un saludo cordial le hacemos llegar en doce folios las observaciones
emergentes de la auditoría financiera del año 2016 en la que Ud. En su
condición de Gerente General es responsable de su formulación en
consecuencia pedimos haga sus respectiva aclaraciones o descargo a los
hallazgos N°01, adjuntos en 10 folios defensa que hará al amparo del artículo
segundo de la Constitución Política del Perú, en un plazo máximo de tres días,
cuyo sustento deberá estar debidamente sustentado y fedatado.
De no recibir comentarios a las observaciones adjuntas este hecho será
revelado en nuestro informe.
Atentamente,
………………………..………...…………………………….
C.P.C. MAYKOT JHONSON ALTAMIRANO MENESES
Auditor Responsable
50
CARTA Nº 006-2016-LIDERCAM SC AUDITORES Y CONSULTORES
Ayacucho, 16 de noviembre de 2017

ASUNTO : COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS.

REFERENCIA : AUDITORIA FINANCIERA AÑO 2016.
De nuestra consideración:
Previo un saludo cordial le hacemos llegar en ocho folios las observaciones
emergentes de la auditoría financiera del año 2016 en la que Ud. En su
condición de Gerente General es responsable de su formulación en
consecuencia pedimos haga sus respectiva aclaraciones o descargo a los
hallazgos N°02, 03 Y 04, adjuntos en 15 folios defensa que hará al amparo del
artículo segundo de la Constitución Política del Perú, en un plazo máximo de
tres días, cuyo sustento deberá estar debidamente sustentado y fedatado.
De no recibir comentarios a las observaciones adjuntas este hecho será
revelado en nuestro informe.
Atentamente,
………………………….………...…………………………….
C.P.C. MAYKOT JHONSON ALTAMIRANO MENESES
Auditor Responsable
51

Informe Largo de Auditoria de Estados Financieros

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INFORME N° 007-2017

AUDITORÍA FINANCIERA A LOS

C.P.C WILBER PIZARRO APAICO

Gerente General de la Municipalidad Distrital de Carmen Alto

Jr. Cangallo N°101 (Calle Principal)- Ayacucho

ASUNTO : REMITE INFORME SOBRE LA AUDITORÍA FINANCIERA

La presente evaluación del sistema de control interno y Estados Financieros de

I. INFORMACIÓN RELATIVA AL EXAMEN

1. ORIGEN DEL EXAMEN

La Contraloría General de la República, mediante informe de la Comisión

2. NATURALEZA DEL EXAMEN

El presente informe es una auditoria a los Estados Financieros de la

3. ALCANCE DEL EXAMEN

De acuerdo a lo pactado contractualmente, la auditoria comprende el examen

4.1. OBJETIVO GENERAL.

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados

4.2. OBJETIVO ESPECÍFICO

 Evaluar e informar sobre el Sistema de control interno

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO

Dirección : Jr. Cangallo n°101 (calle principal)-Ayacucho

El Municipalidad Distrital de Carmen Alto, es un organismo de derecho público, con

 Conducir acciones encaminadas en el desarrollo integral priorizando el

Mejorar la calidad de vida dela población de Carmen Alto, prestando servicio de

"Somos una Institución de servicio, cuyo fin es mejorar la calidad de vida de la

"Carmen Alto, es un distrito con liderazgo, democrático, concertador e inclusivo

El sistema de información contable desarrollado por la Municipalidad Distrital

La formulación y elaboración de los Estados Financieros han sido elaborados y

Las principales prácticas que sigue la Municipalidad Distrital de Carmen Alto

a. La Contabilización de las operaciones se efectúa en el Sistema Integrado

b. El registro de las operaciones se ha efectuado a valores históricos a

c. La cuenta Caja y Bancos, está registrado de acuerdo a las Normas de

e. La ejecución de obras por administración directa están contempladas

f. La Propiedad Planta y Equipo se registraron al costo de adquisición y los

g. La Infraestructura Publica esta registrado de acuerdo al proceso de

h. Las Inversiones Intangibles cuyo costo o gasto son absorbidos como

 Ley Orgánica de Municipalidades (Ley N° 27972)

5.1. ESTRUCTURA ORGÁNICA.

ORGANO DE ALTA DIRECCION

 Consejo de Coordinación Local

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

 Oficina de Control Institucional

ORGANO DE DEFENSA JUDICIAL

 Oficina de Planeamiento y Presupuesto

 Sub Gerencia de Administración Tributarias y Rentas

 Unidad de Gestión de Residuos Solidos

Presentamos el trabajo de campo recién comunicados al Gerente General y

7. CONCILIACIÓN DE DESVIACIONES Y/O

8. MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO.

Con Carta Nº 01-2017-LIDERCAM SC CONSULTORES Y AUDITORES y con

Como resultado de la auditoria a los estados financieros, correspondiente al

HALLAZGO N° 01: No se encuentran registrados los impuestos prediales

El responsable del área de Recaudación Tributaria de la Municipalidad Distrital

SUD ANALITICA 4.1

LIBERCAM S.C. CONSULTORES & AUDITORES

ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO

SUMAS según auditoria 484,285.62 510,870.25

LIBERCAM S.C. CONSULTORES & AUDITORES

ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO

SEGÚN LIBRO SEGÚN REGISTRO SIAF SEGÚN AUDITORIA

IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO POR

Hecho por J.C.CC.

Lo cual origina una diferencia de S/. 26,548.63

HALLAZGO N° 02: Vehículo no registrado, ni reflejado en los Estados

según la NIC-SP N° 17: Un elemento de la Propiedad, planta y equipo deberá