Modelo de informe del auditor de acuerdo a las Normas Internacionales de

Auditoría (NIAs) “Estados Financieros Comparativos”

Informe de los auditores Independientes

Al Consejo de Administración y a los Accionistas

Compañía X, S.A. de C.V.

He (mos) auditado los estados financieros adjuntos de Compañía DULCES EL GRANADINO S.A que
comprenden los estados de situación financiera al 31 de mayo de 2020, y los estados de resultados,
cambios en el Patrimonio y flujos de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados el 31 de
mayo de 2020, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información
explicativa.

Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros

La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados

financieros adjuntos de conformidad con las Normas de Información Financiera Colombianas (o
Marco de Referencia Normativo aplicable), y del control interno que la Administración considere
necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de desviación material, debido a
fraude o error.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en
nuestras auditorías. Hemos llevado a cabo nuestras auditorías de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así
como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable
sobre si los estados financieros están libres de desviación material.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los
importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de desviación material en los
estados financieros debido a fraude o error. Al efectuar dichas evaluaciones del riesgo, el auditor
tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación razonable por parte de
la Compañía de los estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que
sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre
la eficacia del control interno de la Compañía. Una auditoría también incluye la evaluación de lo
adecuado de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables
realizadas por
la administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en su
conjunto.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido en nuestras auditorías proporciona
una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.

Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos
materiales, la situación financiera de la Compañía DULCES EL GRANADINO S.A 31 de mayo de
2020, así como sus resultados (1) y sus flujos de efectivo correspondientes a los ejercicios
terminados en dichas fechas, de conformidad con las Normas de Información Financiera
Colombianas.

Otras cuestiones

Previamente y con fecha del 15 de mayo hasta el 31 de mayo emitimos nuestro informe de auditoría
sobre los estados financieros al 31 de mayo de 2020 y por el año terminado en esa fecha de
conformidad con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Colombia. De acuerdo a lo
dispuesto por la legislación Colombiana, las Normas Internacionales de Auditoría son de aplicación
obligatoria en Colombia para auditorías de estados financieros: consecuentemente el informe de
auditoría sobre las cifras comparativas de los estados financieros de 2020, se emiten con base en las
Normas Internacionales de Auditoría.

(Nombre de la Firma a la que pertenece el auditor)

(Nombre y rubrica del auditor)
(Fecha del informe de auditoría)
(Ciudad y país en donde se ubica el auditor)
COLOMBIA -MEDELLIN
 DULCES EL GRANADINO PAGIN (2)
MEDELLIN . A
ANTIOQUIA
CÓDIGO:
Nit: 836.000.386-0 EVCI.814.55.30.FO.05
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 31/05/2020

Medellín, 15 de Mayo de 2020

Doctor
CARLOS ALBERTO LOPEZ GOMEZ
Gerente de empresa Dulces el granadino

Estimado Doctor Carlos Alberto Lopez Gomez

Como Auditores Externos de la empresa dulces el granadino y dando

cumplimiento al Plan Anual de Auditoría Interna para el año 2020 nos
permitimos presentar a su despacho el informe correspondiente a la auditoría
realizada al proceso de gestión financiera.

Dicha auditoría fue desarrollada dentro de los estándares generalmente

aceptados de auditoría y siguiendo el procedimiento de auditoría interna
adoptado el cual se fundamenta en la norma ISO 19011 y acorde a las normas
Internacionales de auditoria (NIAs)

Los resultados incluidos en el presente informe fueron comunicados

oportunamente a los niveles responsables de la ejecución del proceso,
recibiendo de su parte los correspondientes planes de acción para cada una
de las debilidades identificadas.

Agradecemos la colaboración recibida del personal del área financiera, para

el desarrollo del trabajo.

Atentamente,
Julian esteban Marín
Silvia Liliana Chaverra
Auditores Líderes
COPIA CONTROLADA

DULCES EL GRANADINO S.A PAGIN (3)

MEDELLIN A
ANTIOQUIA
CÓDIGO:
Nit: 836.000.386-0 EVCI.814.55.30.FO.05
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 31/05/2020

CONTENID
O

N° Pá
g.

1. FECHA DE AUDITORIA E INFORME 4

2. OBJETIVO 4

3. ALCANCE 4

4. PROCESO AUDITADO 4

5. HECHOS RELEVANTES 4

6. METODOLOGÍA 5

7. DESARROLLO DE LA AUDITORIA 6

8. FORTALEZAS 17

9. DEBILIDADES – OPORTUNIDADES DE MEJORAMIENTO 18

10. RECOMENDACIONES 21

11. CONCLUSIONES DE LA AUDITORIA 22

12. ANEXO 1. LISTA DE CHEQUEO DE AUDITORIA 23

13. CUADRO DE OBSERVACIONES DE AUDITORIA 37

COPIA CONTROLADA

DULCES EL GRANADINO PAGIN (4)

MEDELLIN A
ANTIOQUIA
CÓDIGO:
Nit: 836.000.386-0 EVCI.814.55.30.FO.05
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 31/05/2020

1. FECHA DE AUDITORIA E INFORME

FECHA DE LA FECHA DE LA EMISIÓN DEL

AUDITORIA INFORME
15 de Marzo de 2015 31 de Marzo de 2015

2. OBJETIVO

Evaluar integralmente los hechos económicos, transacciones, operaciones, registros,

soportes, estados e indicadores financieros del proceso financiero de la Entidad, buscando
establecer la razonabilidad y confiabilidad de las operaciones desarrolladas por la Empresa
dulces el granadino.

3. ALCANCE

La auditoría tendrá como alcance la Vigencia 2020

4. PROCESO AUDITADO

Área de gestión financiera y administrativa – Gestión financiera

5. HECHOS RELEVANTES

La empresa dulces el granadino S.A dedicada a la fabricación y comercialización de

productos dulces como caramelos de leche, panelitas, paletas entre otros van dirigidos a
todo tipo de clientes y empresas que desean de estos productos, esta empresa distribuye
sus productos en toda la ciudad de Medellín y municipios aledaños, cuenta con una gran
cantidad de clientes que permiten que avance su economía.
COPIA CONTROLADA

DULCES EL GRANADINO PAGIN (5)

S.A A
MEDELLIN
ANTIOQUIA
CÓDIGO:
Nit: 836.000.386-0 EVCI.814.55.30.FO.05
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 31/05/2020

6. METODOLOGÍA

Se utilizó el método inductivo partiendo de los siguientes aspectos:

 Determinación de los procedimientos de auditoría

 Elaboración de papeles de trabajo
 Obtención y análisis de evidencias
 Revisión documental
 Revisión de procedimientos
 Observación directa

La auditoría con enfoque de procesos tiene el objetivo de verificar el cumplimiento de la

planeación del mismo y la calidad de la interacción con otros procesos y subprocesos, las
oportunidades de mejoramiento o debilidades plasmadas en este informe no necesariamente
son competencia del responsable del proceso auditado, pueden presentarse debilidades que
tiene sus causas en otros procesos pero afectan el auditado.

Lista de documentos revisados

Presupuesto vigencia 2020

Ejecución de ingresos
Ejecución de gastos
Estados financieros
Estado de actividad económica, financiera y social
Estado de cambios en el patrimonio
Glosas a la capitación
Glosas al evento
Cartera por edades
Conciliaciones bancarias
Conciliaciones entre áreas
Pagos realizados en la vigencia 2020
Inversiones 2020
COPIA CONTROLADA
DULCES EL GRANADINO PAGIN (6)
MEDELLIN A
ANTIOQUIA
CÓDIGO:
Nit: 836.000.386-0 EVCI.814.55.30.FO.05
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 31/05/2020

7. DESARROLLO DE LA AUDITORIA

PRESUPUESTO VIGENCIA 2020

El presupuesto de rentas y gastos de DULCES EL GRANADINO S.A para la vigencia

2020 fue aprobado mediante acuerdo 021 del 23 de diciembre de 2013,

Tabla 1, Presupuesto inicial vigencia 2020

Saldo Ajuste Saldo al
Descripción 30/06/2020 Debe Haber 30/06/2020
         
3.501.660,1
VENTAS TOTALES 6   40.000,00 3.541.660,16
         
2.100.996,1
COSTO DE VENTAS 0 0,00   2.100.996,10
         
1.400.664,0 1.440.664,0
UTILIDAD BRUTA 6     6
         
Gastos de Venta 386.506,38 0,00   386.506,38
         
Gastos de Administración 411.635,81 106.424,00   518.059,81
         
Gastos y Pdtos Financieros 72.095,94     72.095,94
         
TOTAL GASTOS 870.238,13     976.662,13
         
UTILIDAD DE OPERACIÓN 530.425,93 0,00   464.001,93
         
Menos impuesto S/ Renta 175.040,56 0,00   139.200,58
         
UTILIDAD O PERDIDA NETA 355.385,38 C$ 106.424,00 C$ 40.000,00 324.801,35

En el estado de resultado del año 2020, se puedo evidenciar que las ventas totales incrementaron
40.000.000 en cual tuvieron un saldo de $3.541.660,16, de igual manera, los gastos de
administración incrementaron 106.424, obteniendo un resultado saldo total de 518.059,81
COPIA CONTROLADA
DULCES EL GRANADINO PAGIN (6)
MEDELLIN A
ANTIOQUIA
CÓDIGO:
Nit: 836.000.386-0 EVCI.814.55.30.FO.05
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 31/05/2020

ESTADOS FINANCIEROS VIGENCIA 2020

Tabla 2, Estado de Situación financiera del año 2020

Saldo
Nombre de la cuenta y/o Descripción Ref
30/06/2012  TASA PORCENTUAL
       
Proveedores AA 789.453,60 34%
Gastos Acumulados por pagar BB 150.114,04 6%
Salarios por pagar CC 107.645,83 5%
Prestaciones sociales por pagar DD 730.000,00 31%
Impuestos por pagar EE 214.166,20 9%
Intereses por pagar FF 16.657,12 1%
Préstamos bancarios L.P. GG 313.390,82 13%
TOTALES   2.321.427,61 100%

Tabla 3, Análisis de Proveedores

Nombre de la cuenta y/o Saldo Ajuste Saldo al Tasa
Descripción 30/06/2012 Debe Haber 30/06/2012 porcentual
           
Paleta S.A. 85.241,00   5000,00 90.241,00 11%
Industrias de Jaleas S.A. 88.000,00     88.000,00 11%
Saballos Maquinaria S.A. 56.213,00     56.213,00 7%
Ingenio San Antonio S.A. 241.980,90 $ 7.259   234.721,47 30%
Distribuidora La Principal S.A. 75.687,00     75.687,00 10%
Aderezos S.A. 65.724,00     65.724,00 8%
Empaques Generales S.A. 22.342,21     22.342,21 3%
Industrias La Miel S.A. 28.559,39   7000,00 35.559,39 4%
Distribuidora La Economica S.A. 22.000,00     22.000,00 3%
Parmalat S.A. 103.706,10     103.706,10 13%
           
TOTALES $ 789.453,60 7259,43 12000,00 794.194,17 100%

En el análisis que se le realizo a los proveedores, nos encontramos con unos reajustes en tres
proveedores los cuales fueron: Paleta S.A. donde contaba con un saldo de 85. 241, pero obtuvo un
ajuste de 5.000 teniendo así un saldo final de 90.241 en el presente año, teniendo una tasa
porcentual del total de los proveedores del 11%; el segundo proveedor que se realizó un ajuste fue
Ingenio San Antonio S.A. Contaba con un saldo inicial de 241.980,80, con un reajuste de 7.259,
teniendo un saldo final de 234.721,47, con una representación porcentual del 30% de los
proveedores y por ultimo tenemos a Industrias La Miel S.A. Que contaba con un saldo inicial de
28.559,39, teniendo un reajuste de 7.000, de esta forma obteniendo un saldo final de 35.559,39, con
una representación porcentual del 4% en los proveedores.
COPIA CONTROLADA

I.P.S. DEL MUNICIPIO DE PAGIN (8)

CARTAGO, E.S.E. A
VALLE DEL
CÓDIGO:
CAUCA EVCI.814.55.30.FO.05
Nit: 836.000.386-0
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 31/05/2020

Tabla 4, Gastos acumulados del año vigente

Saldo
Nombre de la cuenta y/o Descripción
30/06/2012

ENACAL 15.321,21
DISSUR 86.454,23
INATEC 35.885,48
ENITEL 12.453,12

TOTALES C$ 150.114,04
.

Tabla 5, salarios a empleados.

Nombre de la cuenta Saldo Ajuste Reclacificaciones Saldo al tasa
y/o Descripción 30/06/2012 Debe Haber Debe Haber 30/06/2012 porcentual
               
17.0
Juan Manuel Jarquin 83,33     1.025,00   16.058,33 16%
14.0
Fatima Rodriguez 00,00         14.000,00 14%
10.8
Luis Franciso Ramirez 12,50         10.812,50 11%
10.8
Kairo Torriente Linares 12,50         10.812,50 11%
10.8
Ponciano Ernesto Nuñez 12,50         10.812,50 11%
10.8
Amelia Benavides 12,50         10.812,50 11%
Argentina Rosales 10.8
Hernandez 12,50         10.812,50 11%
7.5
Mario Quiroz Fernandez 00,00       512,50 8.012,50 8%
7.5
Imanol Ventura Peralta 00,00       512,50 8.012,50 8%
7.5
Lorenza Menocal 00,00 7.500,00       - 0%
               

TOTALES 107.645,83 7.500,00 0,00 1.025,00 1.025,00 100.145,83 100%

COPIA CONTROLADA
DULCES EL GRANADINO PAGIN (9)
MEDELLIN A
ANTIOQUIA
CÓDIGO:
Nit: 836.000.386-0 EVCI.814.55.30.FO.05
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 3105/2020

En los salarios a empleados se encontraron algunos reajustes y reclasificación en la auditoría

realizada en el periodo 2020, con cuatro empleados los cuales fueron: Juan Manuel
Jarquin, donde contaba con un saldo de 17.083,33, pero obtuvo una reclasificación de 1.025,00
teniendo así un saldo final de 16.058,33 en el presente año, teniendo una tasa porcentual del total
de los salarios del 16%; el segundo empleado que se le realizó una reclasificación fue a Mario
Quiroz Fernández y Imanol Ventura Peralta Contaban con un saldo inicial de 7.500,00 con una
reclasificación de 512,50, teniendo un saldo final de 8.012,50, con una representación porcentual del
8% de los salarios y por ultimo tenemos a Lorenza Menocal Que contaba con un saldo inicial de
7.500,00, teniendo un reajuste de 7.500, de esta forma obteniendo un saldo final de 0, con una
representación porcentual del 0% en los salarios.

Tabla 6,
Tabla 6, Estado de actividad económica, financiera y social vigencia 2014
ESTADO DE ACTIVIDAD ECONÓMICA PERIODO PERIODO VARIACIO
2014 2013 N
Ingresos operacionales $13.363.560 $12.131.194 10 %
Costos de ventas $9.611.260 $9.494.561 1%
Gastos operacionales $2.851.770 $2.358.588 21 %
Excedente (déficit) operacional $900.530 $278.045 224 %
Otros ingresos $1.207.760 $191.168 532 %
Otros gastos $1.110.409 $385.504 188 %
Excedente neto $ 997.881 $ 83.709 1092 %

Fuente: Contabilidad IPS

En la vigencia 2014 la Institución incremento sus ingresos en un 10% principalmente por la

venta de servicios de salud, los costos de ventas permanecieron estables con una variación
incremental del 1%, los gastos operacionales incrementaron en la vigencia 2014 en un 21%,
se aprecia el incremento en el excedente neto del 1092%, sin embargo esto debido a las
transferencias realizadas por la Alcaldía Municipal para la ejecución del proyecto
denominado “Construcción de Centro de Salud parque de la salud”.

Tabla 7, Estado de cambios en el patrimonio (Cifras en miles de pesos)

SALDO DEL PATRIMONIO A DICIEMBRE
$5.990.4
31 DE 2012
66
VARIACIONES PATRIMONIALES
$1.080.9
DURANTE 2.013
05
SALDO DEL PATRIMONIO A DICIEMBRE
$7.071.3
31 DE 2.014
71
COPIA CONTROLADA

DULCES EL GRANDINO S.A PAGIN (10)

MEDELLIN A
ANTIOQUIA
CÓDIGO:
Nit: 836.000.386-0 EVCI.814.55.30.FO.05
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 31/05/2020

INCREMENTOS 2014 2013 $1.080.90

5
CAPITAL $4.151.62 $4.151.627
7
RESULTADO
EJERCICIOS $ $1.755.130
ANTERIORES 1.921.863
RESULTADO DEL EJERCICIO
DIFERENCIA

Fuente: Contabilidad IPS

COPIA $997.881
$7.071.37
1
$83.709
$5.990.466 $1.080.9
05

CONTROLADA
INDICADORES FINANCIEROS COMPARATIVOS VIGENCIAS 2013 Y 2014
(Cifras en miles de pesos)

Razón Corriente 2014 2013

ACTIVO CORRIENTE $1.419.858,00 $1.624.817,00
PASIVO CORRIENTE $489.680,00 $587.491,00
2,90 2,77
Por cada peso que debemos en el corto plazo, contamos con $ 2.90 para respaldar dicha obligación

Se aprecia mejoramiento del indicador de razón corriente en la vigencia 2014.

Capital de Trabajo 2.014 2.013

ACTIVO CORRIENTE - PASIVO
CORRIENTE 1.419.858,0 - 489,680 1,624,817 -
587,491
930.178,00 1.037.326,00

Le sobra a la IPS 930.178,00 después de cancelar las obligaciones a

cortoplazo con en efectivo u otro activo corriente

Prueba Acida
2.0 2.013
ACTIVO CORRIENTE - 14
INVENTARIOS 1,419,858,00 - 85,455 1,624,817 -
135,289
PASIVO CORRIENTE 489.680,00 587.491,00

1.334.403,00 1.489.528,00

489.680,00 587.491,00
2,72 2,54
 I.P.S. DEL MUNICIPIO DE PAGIN (11)
CARTAGO, E.S.E. A
VALLE DEL
CÓDIGO:
CAUCA EVCI.814.55.30.FO.05
Nit: 836.000.386-0
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 31/05/2020

Por cada peso que se debe a corto plazo se cuenta con 2.72 en activos corrientes de fácil realización
para cancelar las obligaciones.

Se aprecia mejoramiento del indicador de prueba acida en la vigencia 2014. Los indicadores
de liquidez analizados arrojan resultados positivos para el año fiscal 2014.

COPIA
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO (Cifras en miles de pesos)

CONTROLADA
Endeudamiento
Total
PASIVO TOTAL 664.680,00 587.491,00

ACTIVO TOTAL 7.736.051,00 6.892.957,00

8,6 9%
%

Por cada peso invertido en activos el 8,6% han sido financiados por terceros.

Endeudamiento con Trabajadores

PASIVO 186.539,00 185.411,00
LABORAL
PASIVO TOTAL 664.680,00 587.491,00

28% 32%
Por cada peso que la IPS tiene invertido en Activos el 28% ha sido financiados con recursos que se
le deben a los trabajadores

Se evidencia incremento en 2014 en torno al endeudamiento a trabajadores.

INDICADORES DE APALANCAMIENTO

Apalancamiento
ACTIVO TOTAL 7.736.051,00 6.892.957,
00
PATRIMONIO 7.071.371,00 5.990.466,
00
1,09 1,15
Por cada peso de se tiene 1,09 en activos
Patrimonio pesos
COPIA CONTROLADA

DULCES EL GRANADINO PAGIN (12)

S.A A
MEDELLIN
ANTIOQUIA
CÓDIGO:
Nit: 836.000.386-0 EVCI.814.55.30.FO.05
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 31/05/2020

INDICADORES DE RENDIMIENTO

Margen Operacional 20 2013

COPIA
14
UTILIDAD OPERACIONAL 900.530,00 278.045,00

INGRESOS OPERACIONAL 13.363.560,00 12.131.194,00

CONTROLADA
7 2%
%

Por cada $ 100 de servicios en 2014 se obtiene un SUPERAVIT operacional de 7%

Margen Neto
20 2013
14
INGRESOS OPERACIONAL 13.363.560,00 12.131.194,00

INGRESOS TOTALES 14.571.320,00 12.322.362,00

El margen neto en la vigencia 2014 fue del 92%.

Rendimientos de los
Activos 2014 2013

UTILIDAD NETA 997.881,00 83.709,00

ACTIVO TOTAL 7.736.051,00 6.892.957,00

13% 1%
El rendimiento de los activos en la vigencia 2014 fue de 13% superior al
presentado en la vigencia 2013.

Rentabilidad Patrimonial
UTILIDAD 997.881,00 83.709,00
NETA
PATRIMONIO 7.071.371,00 5.990.466,00
14% 1%

La rentabilidad en vigencia 2014 fue de superi a la presentada en

patrimonial vigencia la 14% or la
2013.
COPIA CONTROLADA

DULCES EL GRANADINO PAGIN (13)

MEDELLIN A
ANTIOQUIA
CÓDIGO:
Nit: 836.000.386-0 EVCI.814.55.30.FO.05
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 31/05/2020

INVERSIONES

Tabla 8, Resumen de inversiones realizadas en la vigencia 2014

Construcción,
COPIA
DESCRIPCIÓN
ampliación,reforzamiento
interventoría centro de salud ciprés
e
INVERSIÓN

$445.807.927

CONTROLADA
Adecuación puesto de salud piedras de moler
Adecuación consultorios médicos especialistas
$61.693.710
$22.107.028

Adecuación de cielo raso pasillos consulta externa $ 46.355.553

estudios previos parque de la salud $67.814.000

equipos de sistemas y de oficina $37.000.000
compra e instalación de una subestación eléctrica
centro de salud San Joaquín $19.119.120
compra e instalación de una planta eléctrica de
emergencia para la sede hospitqalaria $269.985.777
compra de equipos biomédicos y odontológicos $25.000.000
Software $82.940.000
TOTAL INVERSIÓN $1.077.823.115
COPIA CONTROLADA

COPIA
CONTROLADA
COPIA CONTROLADA

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CARTAGO, E.S.E. A
VALLE DEL
CÓDIGO:
CAUCA EVCI.814.55.30.FO.05
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INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 14/05/2020

CAPRECO 3181 13/12/20 15/12/201 2 DIAS $16.650.494 $ 2.817.920 0 $ 2.817.920

M 14 4
TOTAL
CAPRECO $ 37.064.677 $ 7.448.727 0 $ 7.448.727
M
Fuente: Coordinación de facturación de la IPS.

COPIA
En la vigencia 2014 la IPS tuvo una facturación por evento con CAPRECOM por valor de
$40.016.392, de este valor fue glosado (objetado) el 26%, aceptado el 7% y no aceptado el
19%.

CONTROLADA CARTERA POR EDADES

Tabla 11, Cartera por edades cuarto trimestre de 2014

IPS DEL MUNICIPIO DE CARTAGO E.S.E
CARTERA POR EDADES CUARTO TRIMESTRE
2014
NO
EP VENCID 0-30 31-60 61-90 91-180 181-360 MAS DE TOTAL
SS AS DIAS DIAS 360

AMBUQ - $71.460.35 - - $148.369.554 $30.536.81 $4.100 $250.370.825

3 8
COOSALUD $ - - - - - - $19.102.580
19.102.580
CAPRECOM $ 9.075.374 - $30.261.57 - $ 18.521.815 $19.927.93 $258.778.0 $336.564.708
8 3 08
POBLACION
POBRE $215.422.5 $215.422.580
80
CONTRIBUTIV $1.491.398 $640.577 - - - - - $2.131.975
O
OTRAS IPS $778.258 - - $2.845.00 - - $ 394.100 $ 4.017.358
0
SOAT $932.645 $1.473.228 - $300.954 - $ 705.578 $ 647.659 $ 4.060.064
TOTAL $246.802.8 $73.574.15 $30.261.57 $3.145.95 $166.891.369 $51.170.32 $259.823.8 $831.670.090
35 8 8 4 9 67
Fuente: Contabilidad IPS

La mayor proporción de cartera corresponde a las superiores a 360 días con 31%, la
segunda frecuencia corresponde a cartera no vencida 30% y entre 91-180 días el 20%.
COPIA CONTROLADA

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CARTAGO, E.S.E. A
VALLE DEL
CÓDIGO:
CAUCA EVCI.814.55.30.FO.05
Nit: 836.000.386-0
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 14/05/2020

8. FORTALEZAS

COPIA
Se aprecian roles bien definidos en el proceso financiero, además de buenos resultados en la
vigencia auditada.

CONTROLADA
Se evidencia eficiente organización y estructura en el Área financiera.

El Talento Humano del proceso financiero tiene las competencias comunes y especificas
requeridas para el buen desarrollo del mismo.

Se observaron procedimientos actualizados en el proceso financiero, además de favorable

gestión documental.

Se evidencio comunicación efectiva entre las áreas del proceso financiero y aquellas áreas
que suministran insumos o productos para el desarrollo de las actividades propias.

Los resultados de las auditorias efectuadas por el Ente de control fiscal en las vigencias
precedentes fueron favorables y los estados financieros fueron conceptuados con opinión
limpia sin salvedades.

Se tienen identificados en la entidad los procesos que generan transacciones, hechos y

operaciones y que por lo tanto se constituyen en proveedores de información del proceso
contable.

Los controles implantados en el proceso financiero son confiables y han garantizado la

consecución de los resultados esperados.
COPIA CONTROLADA

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CARTAGO, E.S.E. A
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CÓDIGO:
CAUCA EVCI.814.55.30.FO.05
Nit: 836.000.386-0
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INFORMES DE AUDITORÍA
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9. DEBILIDADES O HALLAZGOS

COPIA
1. Publicación periódica de estados e indicadores financieros: Durante el procedimiento
auditor no se evidencio la publicación periódica de informes e indicadores financieros, se
aprecia la publicación anual de estados financieros en la página web institucional, sin

CONTROLADA
embargo no se cumple con el criterio de periodicidad, no se publican informes financieros
parciales. Por otro lado no se observo en la página web de la institución la publicación de
los estados financieros históricos de la Empresa Social del Estado.

Caus Limitaciones en los procedimientos para la aplicación de normatividad emergente

a:
Efect Incertidumbre en los usuarios y ciudadanos con relación a la situación financiera
o: de
la Institución.
Criteri Principio de divulgación proactiva de información, Ley 1712 de 2014.
o:

2. Autoevaluación del proceso financiero: Se evidencio que el proceso financiero no

realiza autoevaluaciones que permitan identificar debilidades y/o no conformidades para
posteriormente desarrollar las acciones preventivas, correctivas o de mejoramiento
necesarias, de igual forma, no se evidencio autoevaluación y seguimiento a los riesgos
identificados en el mapa.

Caus Desconocimiento en la aplicación de los elementos del sistema de control interno y

a: deficiencias en la planeación
Efect Limitaciones en el mejoramiento continuo del proceso
o:
Criteri Decreto 943 de 2014
o:

3. Actualización de los funcionarios: Se aprecian competencias necesarias en los líderes

del proceso financiero, sin embargo no se evidencia la realización de actividades de
formación, capacitación y/o actualización en el año auditado que permitan mantener
vigentes las competencias del ser, saber y hacer del personal de las diferentes áreas del
citado proceso.
COPIA CONTROLADA

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CÓDIGO:
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INFORMES DE AUDITORÍA
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Caus Deficiencias en los procedimientos de identificación de necesidades y proyectos

a: de
aprendizaje en equipo
Efect Limitado desarrollo de las competencias de los Servidores públicos del proceso
o: financiero

COPIA
Criteri Ley 909 de 2004
o:

CONTROLADA
4. Revisión y aprobación de informes rendidos a Entes de control: No se evidencio una
política de operación para la revisión de los informes financieros que deben ser
presentados por la Institución a los diferentes Entes de control, no se apreció la revisión
previa de informes como la circular única, entre otros, la debilidad es aplicable a todos los
procesos que rinden informes a diferentes Instituciones de vigilancia y control.

Caus Deficiencias en la comunicación organizacional

a:
Efect Materialización de riesgos de rendiciones extemporáneas y con deficiencias en el
o: contenido
Criteri Decreto 943 de 2014
o:

5. Ejecución presupuestal de ingresos: Se evidencia en el presupuesto de ingresos de la

Empresa Social del Estado, un crédito interno por $700.000.000, el cual fue aprobado por
la Junta Directiva, este no ha sido utilizado y afecta negativamente la ejecución de
ingresos del presupuesto, se aprecia deficiencia en la planeación financiera de las
inversiones de la Institución.

Caus Deficiencias en la planeación financiera y de gestión

a:
Efect Menoscabo de los indicadores financieros del proceso
o:
Criteri Decreto 943 de 2014
o:

6. Los valores de la ejecución de ingresos presentada por el Área de presupuesto presenta

incoherencia con las cifras plasmadas en el informe de gestión de rendición de cuentas
de la vigencia 2014, el informe de rendición de cuentas presenta en la cuenta venta de
servicios de salud y previsión social los siguientes valores de apropiación definitiva y
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VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 14/05/2020

recaudo acumulado: $12.526.755.569 y $11.908.677.296; en la ejecución presupuestal

se evidencian los siguientes valores: $12.626.755.569 y $12.001.587.744.

Caus Deficiencias en la validación de informes

a:
Efect Rendición de cuentas con cifras irreales

COPIA
o:
Criteri Ley 489 de 1998
o:

CONTROLADA
7. Se evidencio diferencia en la conciliación entre presupuesto, tesorería y contabilidad del
mes de septiembre de 2014, la Ejecución de ingresos menos la ejecución presupuestal
de gastos da como resultado $442.476.680,66, este último valor es diferente al arrojado
por el balance de comprobación de saldos de Tesorería. $442.535.179,74, diferencia de
$58.500.

Caus Organización de soportes documentales

a:
Efect Confusión en las cifras arrojadas por la conciliación entre áreas
o:
Criteri Ley 594 de 2000 y Decreto 943 de 2014
o:
COPIA CONTROLADA

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10.RECOMENDACIONES

COPIA
Es recomendable que los cheques para realizar pagos contemplen la obligatoriedad de dos
firmas, la del preparador y ordenador.

CONTROLADA
Se recomienda que los informes financieros sean revisados en un espacio de decisión previo
a la rendición de los mismos.

Es pertinente que la oficina de control interno de la organización realice confirmaciones de

los saldos en bancos y concilie con los registros respectivos de los documentos soporte.

Se recomienda que los estados financieros de la Institución estén acompañados de notas

ilustrativas que permitan el mejor entendimiento de los usuarios y ciudadanos.

Es recomendable que los actos administrativos del proceso financiero sean publicados en la
página web institucional para cumplimiento de la normatividad vigente en materia de
transparencia de la información.

El acceso al Área de Tesorería debe ser restringido para el personal de la Institución y

personas externas.

Es recomendable que se haga seguimiento a los topes de gastos de caja general.

En la vigencia 2014 la Institución no realizo procesos de contratación para adquirir software,

es necesario ajustar la opinión sobre los estados financieros realizada por la Revisora Fiscal.
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VERSIÓN 1
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11. CONCLUSIONES DE LA AUDITORIA

COPIA
La Oficina de Control Interno como resultado de la auditoria adelantada, conceptúa que la
gestión del proceso auditado es aceptable, desde la perspectiva del sistema de control

CONTROLADA
interno, se aprecia la ejecución de controles que no son resultado de un análisis técnico de
administración de riesgos.

El responsable del proceso deben planear y ejecutar las acciones de mejoramiento

necesarias para subsanar las debilidades encontradas en el procedimiento auditor, las
acciones de mejoramiento deben ser coordinadas por el responsable del proceso.

Miembros del Equipo auditor y firma

ORIGINAL FIRMADO
LUIS CARLOS QUINTERO
Líder Grupo de Auditores
COPIA CONTROLADA

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COPIA
CONTROLADA
ANEXO 1
LISTAS DE CHEQUEO
COPIA CONTROLADA

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LISTA DE CHEQUEO

Proceso Auditado:
Auditor Líder:
Área o departamento:
Responsable:
COPIA
GESTIÓN FINANCIERA
LUIS CARLOS QUINTERO BOTERO
DEPARTAMENTO FINANCIERO
VICTOR HUGO ARENAS RIOS

N
° GESTIÓN
O
FINANCIERA
CONTROLADA
CRITERI

Y
C N
C
N
A
OBSERVACIÓN

PRESUPUESTAL
¿La entidad aplica el Plan General de
Contabilidad Pública (PGCP) y demás normas
1 X
técnicas contables para el registro de sus
operaciones?
En el sistema de información,
2 ¿Se llevan libros oficiales de contabilidad? X mayor, inventario y caja, además
de auxiliares
Existen Manuales de sistemas y
3 X
procedimientos contables?

Archivos organizados relacionados con la

4 X
documentación contable?.

Se Concilian las operaciones reciprocas con

Se realiza conciliación con las del
5 las entidades públicas que se efectuaron X
Municipio de Cartago
transacciones?

Están Integradas las dependencias que

conforman el área contable y financiera
6 X
(Planeación, Presupuesto, Tesorería y
Contabilidad)?
¿Las notas a los Estados Contables se
7 ajustan a las normas técnicas del Plan X
General de Contabilidad Pública?

La Dependencia de tesorería o pagaduría el

8 X
acceso a personal ajeno a esta es restringida?

Existe caja fuerte para la custodia del efectivo

9 X
y sus documentos?

Es conocida la clave de la caja fuerte por el

1 personal diferente al cargo del cajero, tesorero X
0 y gerente?
COPIA CONTROLADA

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Se ha responsabilizado a una sola persona el

1 X Sello seco y chequera separados
manejo de las cuentas con cheques?
1

COPIA
Los cheques para realizar pagos contempla la
Firma de la
1 obligatoriedad de dos firmas (preparador y X
Subgerente
2 ordenador)?
administrativa y financiera
Se archivan en un lugar seguro y apropiado

CONTROLADA
1 todos los comprobantes, tanto ingresos y X
3 egresos?

Cuenta con personal de seguridad

1 X
para salvaguardar físicamente el
4 dinero en operación?
Los valores recaudados diariamente
1 X
son ingresados a caja (consignados)?
5
Se expiden los recibos de caja, son numerados
1 X
y conservan un consecutivo?
6
Los recibos de caja tienen un espacio o existe
un acto administrativo, donde se deja
1 X
constancia el por que fue anulado? En caso
7 de que se presente este caso

Tiene separadas las funciones de custodia y

1 manejo del fondo fijo de caja de las X
8 autorizaciones de pago y registros
contables. ?
Los gastos respectivos son autorizados por
1 X
funcionarios encargados para tal fin?
9
En las entregas de efectivo, existe
autorización previa del funcionario
2 X
responsable, y una adecuada comprobación
0 de las erogaciones correspondientes?
Tiene formatos específicos para relacionar los
2 X
gastos de caja menor
1
Los tiene archivados y sellados de manera
2 adecuada los recibos de caja menor, además X
2 tienen un consecutivo?
Se codifica los comprobantes de egresos y se
2 identifican con el nombre y función del X
3 responsable que efectuó el gasto?
Antes de pagar cualquier comprobante se lo
2 revisa el cumplimiento de políticas y X
4 disposiciones administrativas para el trámite?.
Se cancelan los comprobantes con sello de
2 pagado en el momento de ser cubiertos con X
5 recursos del fondo de caja menor?.
COPIA CONTROLADA

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El procedimiento de reembolso de caja menor

2 es suficiente dinámico para evitar el exceso de X
6 fondo o la falta de efectivo?.

COPIA
Tiene prohibido que los fondos de caja menor
2 sirva, para cambiar cheques a empleados, X La caja general por $400.000
7 clientes proveedores?
Se expiden cheques de reembolso a favor de
2 X
la persona encargada de la caja menor?

CONTROLADA
8
Existen topes máximos para ser destinados por
2 X
gastos de caja menor?
9
Si se presentan anticipos para gastos que se
cubren con los fondos de caja menor, se
3 X
delimita claramente el tiempo en que se
0 efectuara el gasto?.
Se realizan anticipos a nombre de funcionarios
de la entidad para realizar compras que no
3 están autorizadas en el acto administrativo de X
1 autorización de compras por caja menor o sin
que medie un proceso contractual?
Se expiden cheques de reembolso a favor del
3 personal vinculado a la Entidad para legalizar X
2 los anticipos dados a estos?
Se verifica que los dineros de caja menor no
3 sean utilizados para evadir el proceso X
3 contractual de la Mínima Cuantía?

¿Los fondos recaudados se depositan dentro

3 X
de los plazos establecidos por las normas
4 vigentes?
En los recaudos se identifica y verifica que las
3 cantidades cobradas ingresadas a caja, se X
5 realicen en forma oportuna y exacta?.
Los recaudos son registrados en los
3 X
respectivos libros?
6
Son autorizados por el ordenador del gasto
3 X
cada una de las cuentas corrientes?
7
Están clasificados de acuerdo a su naturaleza
3 X
los comprobantes?
8
Están debidamente registrados los recaudos
3 X
en libros auxiliares?
9
Se endosan o cruzan los cheques al momento
4 de ser recibidos para evitar que se cobren en X No se reciben cheques
0 efectivo?.
Son adecuados los controles para asegurar
4 que se cubren las mercaderías, servicios, X
1 entregados o vendidos?
COPIA CONTROLADA

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FINANCIERA Fecha Aprobación 14/05/2020

Tiene registradas a nombre de la entidad las

4 cuentas corrientes o de ahorros que se X
2 manejan?
Tiene guardadas en c d segurid l

COPIA
4 X
chequeras en aj e ad a
3 blanco? a s

Se encuentran los cheques girados y no

4 X
cobrados restringidos del alcance del

CONTROLADA
4 personal?
Se encuentran debidamente protegidos los
4 X
diversos sellos restrictivos.
5
Se encuentra archivados en orden,
4 X
secuencial los cheques anulados?
6
4 Lleva su registro en libros auxiliares de X
7 bancos?

Son entregados los cheques previa

4 presentación del comprobante de pago y/o X
8 previa prestación de respectiva autorización
del beneficiado?

¿Se realizan conciliaciones bancarias

4 X
mensuales por parte de personal ajeno a la
9 Tesorería?
descuentan oportunamente las notas de
5 X
débito en banco?
0
Son archivados en orden secuencial
5 X
las conciliaciones?
1
Cuando se hace las conciliaciones el jefe
5 X
inmediato o superior lo revisa?
2
En caso de presentarse saldos de
5 conciliaciones bancarias, se efectúan los X
3 ajustes correspondientes?
Tiene documentos sobre el ingreso o egreso
5 emitido por el banco para conocer su origen y X
4 autorización?.
¿Existe una separación de funciones entre
5 quienes manejan fondos y valores y quienes X
5 registran las operaciones?

¿Existen procedimientos claramente

definidos respecto a las transacciones en
5 efectivo, concretados en: X
6 - manuales de procedimientos?
- requisitos de supervisión y aprobación?
¿Se llevan registros por separado para cada
5 tipo de fondos de: - Caja? X
7 - cuentas corrientes bancarias?
COPIA CONTROLADA

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¿Se controla que los saldos existentes en Caja

5 X
y Bancos coincidan con los registros
8 contables?
¿Se controlan los ingresos y egresos con la

COPIA
5 X
documentación respaldante?
9
¿Tienen seguros todos los funcionarios que
6 X
manejan fondos o bienes?
0

6
1
CONTROLADA
Si la oficina de control interno de la
organización realiza confirmaciones de los
saldos en bancos y concilia con los registros
respectivos de los documentos soporte?
X

Los recursos obtenidos, los intereses y

6 dividendos, se aplican y registran en forma X
2 oportuna y en las cuentas apropiadas?

Los saldos mostrados en los estados

contables de las cuentas de inversiones,
6 X
bancos y obligaciones bancarias, se validan
3 mediante pruebas?

Los procedimientos de registro, validación y

6 comprobación de las transacciones de X
4 tesorería están formalizados por la
administración?

Las actividades de tesorería que son base

Lo hace el Contador y la Revisora
6 para el cálculo de impuestos tienen controles X
valida
5 para verificar que se realicen de forma
correcta?

El efectivo recibido está clasificado,

6 X
consolidado e informado de manera correcta
6 y oportuna?

En el ciclo de otros ingresos y egresos,

existen controles adecuados que garantizan
el manejo de las cuentas que intervienen en
el proceso, en cuanto a:
6 • Reconocimiento X
7 • Procesamiento
• Clasificación
• Registro
• E informe?

¿Se valorizan las inversiones de acuerdo a las

6 disposiciones legales, esto es Valoración a X
8 Precios de Mercado?
Se lleva un registro especial con el
6 X
movimiento de valores?
9
COPIA CONTROLADA

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¿Se controla que el depósito de los fondos se

7 X
haga en los plazos establecidos por las
0 normas?

COPIA
Se tienen un registro de cada inversión,
7 incluyendo números de título u otras X
1 referencias y se compara contra registros
contables?

CONTROLADA
Si la oficina de control interno de la
organización realiza confirmaciones de
7 X
valores en poder de terceros y concilia con
2 los registros respectivos de los documentos
soporte?
Si se lleva control por separado de las
7 X
inversiones que han perdido valor?
3
¿El registro de rendimientos financieros
7 generados por la inversión de los recursos se X
4 hace dentro del período en que se causan?

¿Se realizan conciliaciones periódicas con las

7 entidades donde se poseen inversiones con el X
5 fin de establecer los saldos reales en este
grupo?
Los saldos registrados en contabilidad son
7 conciliados con los datos de tesorería y X
6 arqueos de títulos valores?
¿Existen registros contables auxiliares a nivel
7 X
de terceros?
7
¿Existe procedimiento para depurar los saldos
contrarios a su naturaleza, por vigencia, por
7 X
subcuenta y por áreas o fuentes que reportan
8 la información?
Los saldos de cuentas por cobrar y las
7 transacciones relativas se verifican y evalúan X
9 en forma periódica?.

En cobranzas y cuentas por cobrar, el acceso

a los registros se realiza en los lugares y
8 X
conforme a los procedimientos establecidos
0 previamente por la administración?
¿Existe una unidad responsable por la
8 administración de los insumos y materiales de X
1 la Organización?
¿Están las responsabilidades de quiénes allí
8 X
trabajan claramente definidas?
2
¿Existe un sistema de seguridad que
8 establezca que sólo las personas autorizadas X
3 puedan acceder a los Almacenes?
COPIA CONTROLADA

I.P.S. DEL MUNICIPIO DE PAGIN (30)

CARTAGO, E.S.E. A
VALLE DEL
CÓDIGO:
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FINANCIERA Fecha Aprobación 14/05/2020

¿Se exige que todas las solicitudes de

8 materiales e insumos vengan debidamente X
4 autorizadas?
¿Se registran todas las salidas de bienes por

COPIA
8 X
cualquier concepto?
5
¿Todas las salidas de bienes tienen un
8 respaldo documental y han sido debidamente X

CONTROLADA
6 autorizadas?

¿La persona que realiza los registros de

entradas y salidas de bienes es diferente a
8 X
quien tiene la responsabilidad por la guarda y
7 custodia de los mismos?
¿Se realizan inventarios por parte de personal
8 ajeno al circuito de todas las existencias en X
8 forma total o rotativa?
¿El sistema de recuento físico asegura que
8 todas las existencias se revisen por lo menos X
9 una vez al año, se hace este?
¿Existe algún sistema de recuento periódico de
9 X
bienes de uso?
0
¿Se lleva algún registro permanente de los
9 X
bienes de uso?
1
¿Las bajas por deterioro u obsolescencias son
9 debidamente autorizadas por la autoridad X
2 competente?
¿Existe algún mecanismo de control sobre el
9 X
manejo de la chatarra, etc.?
3
¿Se lleva algún sistema de registro de los
9 materiales que utiliza cada unidad dentro del X
4 organismo?

Las operaciones de inversiones y obligaciones

9 X
financieras son ejecutadas de acuerdo al PAC?
5
¿Se encuentran registrados todas
9 X
las propiedades, planta y equipo?
6
¿La entidad cuenta con los respectivos títulos
9 de propiedad de sus propiedades, planta y X
7 equipo reflejados en sus estados financieros?
¿La entidad dispone de un inventario físico de
9 sus propiedades, planta y equipo debidamente X
8 valorizado y conciliado con contabilidad?
¿Se realizan inventarios físicos de elementos
9 de consumo y devolutivos y se concilian con X
9 contabilidad?
COPIA CONTROLADA

I.P.S. DEL MUNICIPIO DE PAGIN (31)

CARTAGO, E.S.E. A
VALLE DEL
CÓDIGO:
CAUCA EVCI.814.55.30.FO.05
Nit: 836.000.386-0
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 14/05/2020

¿Los avances y anticipos entregados son

1 legalizados a 3X de Diciembre como lo X
0 establece la norma?
0
1
0
1
COPIA
Se realiza arqueos sorpresivos? X

CONTROLADA
¿Se llevan registros de cargos y descargos de
1 quienes están obligados a rendir cuentas de X
0 fondos y valores?
2
¿Se controla que cada tipo de fondo no se
1 X
utilice para otros fines?
0
3
¿Los programas de endeudamiento (Deuda
1 Publica) se hacen de acuerdo con la norma de X
0 aprobación del Presupuesto?
4
¿Se encuentra adecuadamente registrada la
1 X
Deuda Publica en la contabilidad?
0
5
¿Las cuentas por pagar están debidamente
1 X
respaldados con sus documentos soportes?
0
6
Para los pagos electrónicos la oficina de
Solo se paga de forma electrónica
1 Control Interno verifica que la cuenta X
la seguridad social
0 matriculada sea la autorizada por el
proveedor?
7
Para los pagos electrónicos la entidad cuenta
1 con mínimo dos claves para la transacción X
0 (preparador y ordenador)?
8
Las obligaciones financieras están
1 clasificadas, registradas y calculadas en forma X
0 oportuna y de acuerdo con su naturaleza?
9
Las obligaciones sobre los contratos de
1 endeudamiento se cumplen oportunamente X
1 para evitar el pago de intereses moratorios?
0
¿En la cuenta Bienes en Investigación
Administrativa, la entidad revela en sus
1 X
estados financieros los bienes que se
1 encuentran en esta cuenta?
1
¿Las reservas constituidas por el ente público
1 están soportadas por normas vigentes, X
1 estatutarias y de junta directiva?
2
Los hechos económicos, financieros y
1 sociales que se reflejan en los saldos de las X
1 cuentas se presentan en notas a los estados
contables?
3
Las operaciones de ingresos, gastos y costos
realizados por la administración en el periodo
1 X
contable realizado están registradas de
1 manera correcta y oportuna?
4
COPIA CONTROLADA

I.P.S. DEL MUNICIPIO DE PAGIN (32)

CARTAGO, E.S.E. A
VALLE DEL
CÓDIGO:
CAUCA EVCI.814.55.30.FO.05
Nit: 836.000.386-0
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 14/05/2020

Los ajustes a los ingresos, costos, gastos y

cuentas de clientes se clasifican, consolidan e
1 informan de manera correcta y oportuna; así X
1 mismo se aplican con exactitud a las cuentas

COPIA
apropiadas de cada cliente?
5
El acceso a los registros de transacciones,
1 procesos y documentos del área de tesorería X
1 es restringido?
6

1
1 títulos valores?
CONTROLADA
Las medidas de seguridad que adopte la
entidad previenen la pérdida o extravío de los X

7
1 Están correctamente ejecutados los egresos? X
1
8
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
Se tienen políticas de austeridad en el
1 X
gasto para publicidad y propaganda?
1
9
Se cuenta con un método para definir el valor
1 para gastar en publicidad y propaganda X
2 durante una vigencia?
0
La selección de medios obedece a un estudio
1 X
previo?
2
1
Se cuenta con un método para medir la
1 X
eficacia de la publicidad realizada por la
2 Entidad?
2
Se hace análisis de ventas y/o beneficios una
1 vez termina la campaña de publicidad y X
2 mercadeo?
3
Se tiene alguna restricción legal para
1 X
campañas de conmemoraciones o
2 aniversarios?
4
BIENES INMUEBLES
Se tiene una base de datos de todos los bienes
1 X
inmuebles de la empresa?
2
5
 Están debidamente clasificados en :
1 X Todos se encuentran en uso
2 Uso, Arrendamiento, Comodato, Invadido y
6 otros.
Cuentan todos los inmuebles con títulos
1 X
de propiedad ?
2
7
Se tiene inventario actualizado de
1 X
bienes inmuebles ?
2
8
1 Se hacen conciliaciones con el área contable ? X
2
9
Se tienen inventarios de servidumbres a
1 X
favor de la Entidad?
3
0
1 Se tienen bienes en arriendo? X
3
1
COPIA CONTROLADA

I.P.S. DEL MUNICIPIO DE PAGIN (33)

CARTAGO, E.S.E. A
VALLE DEL
CÓDIGO:
CAUCA EVCI.814.55.30.FO.05
Nit: 836.000.386-0
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 14/05/2020

1 Se tienen bienes inmuebles en comodato ? X

3
2

COPIA
Se han cedido a título gratuito bienes
1 X
inmuebles de la Entidad en las últimas cinco
3 vigencias ?
3

CONTROLADA
Se tienen bienes inmuebles entregados
1 X
en arrendamiento ?
3
4
Se hacen conciliaciones de los bienes
1 inmuebles con los pagos de predial y servicios X
3 públicos ?
5
Se tienen predios invadidos o con
1 X
alguna limitación de dominio?
3
6
1 Se han realizado mejoras en bienes ajenos ? X
3
7
Se ha realizado avalúos Técnicos de todos los
1 X
bienes inmuebles en los últimos tres años?
3
8
Se tiene constituidas pólizas para la
1 X
protección de bienes inmuebles?
3
9
Los avalúos de bienes inmuebles fueron
adelantados por el Instituto Geográfico
1 Agustín Codazzi, la oficina de los catastro X
4 municipal, o por peritos privados inscritos en
las Lonjas de Propiedad Raíz.(Decreto 266 de
0 2000, art 36)
VEHICULOS
Se encuentran todos los vehículos propiedad
1 X
de Entidad asegurados?
4
1
El amparo cubre, daños, pérdida total, hurto,
1 X
responsabilidad civil etc.?
4
2
Se tiene registro de todos lo siniestros de los
1 X
vehículos?
4
3
1 Se estudian las causas de los siniestros? X
4
4
Se tiene la relación de los pagos recibidos por
1 X
siniestros?
4
5
1 Se tiene actualizado el inventario de X
4 vehículos?
6
Se tienen vehículos en alquiler prestando
1 X
servicios a la Entidad?
4
7
Se tienen vehículos prestados a personas
1 X
o entidades?
4
8
Se lleva registro de todas las
1 X
actividades realizadas a un vehículo?
4
9
Se revisa que los repuestos
1 X
instalados correspondan a los originales
5 y nuevos?
0
1 Se tiene plan de mantenimiento por vehículo? X
5
1
1 Se tiene un responsable por vehículo? X
5
2
COPIA CONTROLADA

I.P.S. DEL MUNICIPIO DE PAGIN (34)

CARTAGO, E.S.E. A
VALLE DEL
CÓDIGO:
CAUCA EVCI.814.55.30.FO.05
Nit: 836.000.386-0
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 14/05/2020

Se verifica en base de datos la existencia de

1 X
los vehículos para entregar vale de gasolina?
5
3

COPIA
Se controla que los elementos de medición de
1 X
combustible se encuentre en buen estado?
5
4

CONTROLADA
Se tiene el registro de los vehículos que con
1 mayor frecuencia se le dañen los aparatos de X
5 medición del combustible?
5
Se establecen cupos para combustible con
1 X
base en la naturaleza de sus servicios?
5
6
Se tiene registro de vehículos que soliciten
1 X
permanentemente tanque adicional?
5
7
Se tiene informes periódicos sobre consumo
1 X
de combustibles?
5
8
1 Se controla el vale único de combustible? X
5
9
Se han iniciado investigaciones internas o
1 X
externas por el mal uso del combustible?
6
0
Se han iniciado investigaciones internas o
1 externas por el mal uso de los vehículos de la X
6 Entidad?
1
INVENTARIO FISICO
¿Se han fijado claramente las
1 X
responsabilidades de los almacenistas?
6
2
¿Se conservan las existencias en almacenes
1 bajo llave a los que sólo tienen acceso las X
6 personas autorizadas?
3
¿Se encuentran las mercancías debidamente
1 X
protegidas contra el deterioro físico?
6
4
 Verifican los almacenistas las
1 X
cantidades recibidas contra el
6 pedido.
5
¿Se hacen todas las entregas de almacén tan
1 sólo mediante la presentación de solicitudes X
6 debidamente aprobados y prenumeradas?
6
¿Se exige a los almacenistas que informen
acerca de las mercancías obsoletas, no
1 X
utilizables, de poco movimiento o
6 estropeadas? Informe la periodicidad de estos
7 informes.
¿Existe un acondicionamiento físico de los
almacenes que facilite los recuentos, una
1 X
protección adecuada, un cómodo manejo y
6 una pronta localización?
8
¿Se llevan inventarios permanentes (datos de
1 cantidad y valor) en relación con las partidas X
6 más importantes del almacén?
9
COPIA CONTROLADA

I.P.S. DEL MUNICIPIO DE PAGIN (35)

CARTAGO, E.S.E. A
VALLE DEL
CÓDIGO:
CAUCA EVCI.814.55.30.FO.05
Nit: 836.000.386-0
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 14/05/2020

Las personas que llevan los registros ¿son

1 distintas de las encargadas de custodiar las X
7 existencias?
0

1
7
1
COPIA
¿Se efectúa un recuento físico de todas las
existencias en almacén (incluidas las
mercancías recibidas en consignación y
otras):
X

1
7
NOMINA

manejo del personal ?

CONTROLADA
Existen planes, políticas y programas para el
X

2
Existen planes, políticas y programas para el
1 X
manejo de cuotas partes?
7
3
Existen controles para la liquidación y el
1 X
pago de nómina y novedades?
7
4
Existe una política para el redondear cifras
1 X
cuando hay centavos o se cancelan con
7 estos?
5
El proceso de nómina cuenta con las
seguridades físicas y lógicas, con los
1 X
suficientes controles que garanticen el pago
7 correcto de los valores devengados?
6
Se realiza electrónicamente la liquidación de
1 X
los pensionados y de las cuotas partes?
7
7
1 Quien liquida es diferente a quien aprueba? X
7
8
Quien liquida cuotas partes es diferente a
1 X
quien aprueba?
7
9
Se verifica la contabilización de las
1 deducciones para salud (parafiscales), X
8 descuentos, embargos, etc.?
0
Se hace oportuno el traslado o pago de las
1 deducciones para salud (parafiscales), X
8 descuentos, embargos, etc.?
1
1 Existe calculo actuarial actualizado? X
8
2
Existen jubilados asumidos plenamente por la
1 X
entidad?
8
3
1 Existen jubilados compartidos? X
8
4
Reconoce la empresa pensiones de invalidez,
1 X
sobrevivencia e indemnización sustitutiva?
8
5
Existen requerimientos de re liquidación de
1 X
jubilaciones?
8
6
Existen órdenes judiciales para re liquidación
1 X
de jubilaciones?
8
7
Se reconoce auxilio funerarios u otros auxilios
1 X
a los jubilados o pensionados?
8
8
1 Se tienen controles de supervivencia? X
8
9
COPIA CONTROLADA

I.P.S. DEL MUNICIPIO DE PAGIN (36)

CARTAGO, E.S.E. A
VALLE DEL
CÓDIGO:
CAUCA EVCI.814.55.30.FO.05
Nit: 836.000.386-0
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 14/05/2020

Se tienen controles sobre el cobro de cuotas

1 X
partes?
9
0

COPIA
Se tienen controles sobre los pagos de cuotas
1 X
partes?
9
1

CONTROLADA
Se tienen controles para los
1 X
hijos sobrevivientes?
9
2
Se tienen procesos de nómina, pos nómina y
1 X
cierre?
9
3
Se tiene devoluciones de bancos por no
1 X
cobro de nómina?
9
4
Se tienen identificados los usuarios del
1 X
proceso de nómina pensionados y cuotas
9 partes?
5
Se tienes desagregadas las autorizaciones,
1 para liquidación, autorización y registro de X
9 nómina jubilados y cuotas partes?
6
Se tienen autoridades de modificación de la
1 X
base de datos de jubilados y pensionados?
9
7
Se circulariza con la registraduría la nómina de
1 X
jubilados y pensionados?
9
8
1 Se han presentado prescripciones de X
9 mesadas?
9
Se tiene reclamos por los jubilados o
2 X
pensionados?
0
0
Se han presentado errores en la liquidación de
2 la nómina de jubilados, pensionados, y cuotas X
0 partes?
1
Las deducciones de la nómina se hace a
2 X
0 través de entidades debidamente
2 constituidas?
COPIA CONTROLADA

I.P.S. DEL MUNICIPIO DE PAGIN (37)

CARTAGO, E.S.E. A
VALLE DEL
CÓDIGO:
CAUCA EVCI.814.55.30.FO.05
Nit: 836.000.386-0
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 14/05/2020

COPIA
CONTROLADA
ANEXO 2
CUADRO DE OBSERVACIONES DE AUDITORIA
COPIA CONTROLADA

I.P.S. DEL MUNICIPIO DE PAGIN (38)

CARTAGO, E.S.E. A
VALLE DEL
CÓDIGO:
CAUCA EVCI.814.55.30.FO.05
Nit: 836.000.386-0
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 14/05/2020

CUADRO DE OBSERVACIONES DE AUDITORIA

DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN
DE AUDITORIA
COPIA RESPUESTA DEL LÍDER
DE
PROCESO O
ÁREA
CONCLUSIÓN DE
LA
AUDITORIA

CONTROLADA
(CONTRADICCIÓ
N)
1. Publicación periódica de estados e
indicadores financieros: Durante el
procedimiento auditor no se evidencio
la publicación periódica de informes e
indicadores financieros, se aprecia la
publicación anual de estados
financieros en la página web
institucional, sin embargo no se
cumple con el criterio de periodicidad,
no se publican informes financieros
parciales. Por otro lado no se observó
en la página web de la institución la
publicación de los estados financieros
históricos de la Empresa Social del
Estado.
2. Autoevaluación del proceso
financiero: Se evidencio que el
proceso financiero no realiza
autoevaluaciones que permitan
identificar debilidades y/o no
conformidades para posteriormente
desarrollar las acciones preventivas,
correctivas o de mejoramiento
necesarias, de igual forma, no se
evidencio autoevaluación y
seguimiento a los riesgos
identificados en el mapa.
3. Actualización de los funcionarios: Se
aprecian competencias necesarias en
los líderes del proceso financiero, sin
embargo no se evidencia la
realización de actividades de
formación, capacitación y/o
actualización en el año auditado
que permitan mantener
vigentes las competencias del ser,
saber
COPIA CONTROLADA

I.P.S. DEL MUNICIPIO DE PAGIN (39)

CARTAGO, E.S.E. A
VALLE DEL
CÓDIGO:
CAUCA EVCI.814.55.30.FO.05
Nit: 836.000.386-0
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 14/05/2020

y hacer del personal de las diferentes

áreas del citado proceso.

4. Revisión y aprobación de informes

rendidos a Entes de control: No se
COPIA
evidencio una política de operación
para la revisión de los informes

CONTROLADA
financieros que deben ser
presentados por la Institución a los
diferentes Entes de control, no se
apreció la revisión previa de informes
como la circular única, entre otros, la
debilidad es aplicable a todos los
procesos que rinden informes a
diferentes Instituciones de vigilancia y
control.
5. Ejecución presupuestal de ingresos:
Se evidencia en el presupuesto de
ingresos de la Empresa Social del
Estado, un crédito interno
por
$700.000.000, el cual fue aprobado
por la Junta Directiva, este no ha sido
utilizado y afecta negativamente la
ejecución de ingresos del
presupuesto, se aprecia deficiencia en
la planeación financiera de las
inversiones de la
Institución.
6. Los valores de la ejecución de ingresos
presentada por el Área de
presupuesto presenta incoherencia
con las cifras plasmadas en el informe
de gestión de rendición de cuentas de
la vigencia 2014, el informe de
rendición de cuentas presenta en la
cuenta venta de servicios de salud y
previsión social los siguientes valores
de apropiación definitiva y recaudo
acumulado: $12.526.755.569 y
$11.908.677.296; en la ejecución
presupuestal se evidencian los
siguientes valores:
$12.626.755.569 y
$12.001.587.744.
COPIA CONTROLADA

I.P.S. DEL MUNICIPIO DE PAGIN (40)

CARTAGO, E.S.E. A
VALLE DEL
CÓDIGO:
CAUCA EVCI.814.55.30.FO.05
Nit: 836.000.386-0
VERSIÓN 1
INFORMES DE AUDITORÍA
FINANCIERA Fecha Aprobación 14/05/2020

7. Se evidencio diferencia en la
conciliación entre presupuesto,
tesorería y contabilidad del mes de
septiembre de 2014, la Ejecución de
ingresos menos la
presupuestal de gastos da como
resultado $442.476.680,66,
COPIA
ejecución

este
último valor es diferente al arrojado

saldos
$442.535.179,74,
$58.500.
de CONTROLADA
por el balance de comprobación de
Tesorería.
diferencia de