TRABAJO COLABORATIVO CONTEXTUALIZADO

NEIDER ANDRES BALTAZAR LUCAS

MARIA ISABEL BARRIOS PEREZ

DAYANA BUITRAGO MEDINA

DIEGO ARMANDO MUENTES VELAZQUES

MARIA DEL CARMEN SOTELO ARRIETA

TUTOR(A)

LIC. MARI VELEZ HERNANDEZ

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA - C.T LORICA

FACULTAD DE ENFERMERIA

ADMINISTRACIÓN EN SERVICIOS DE SALUD

ASIGNATURA: CONTABILIDAD I

LORICA - CORDOBA

20 - 05 - 2020
 REALIZACIÓN A CADA UNO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A LAS SIGT, EMPRESAS
COMO RESULTADO DE LA REVISIÓN Y VERIFICACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y
OTROS ASPECTOS GENERALES.

OBJETIVOS

 Verificar y realizar cada uno de las diferentes razonabilidad de los

ejercicios propuestos a los estados financieros de Las Empresas.

 Ejecución, a los balance comprobación y análisis de transacciones en cada uno

de los diferentes asientos contables, Libro Diario y Mayorizacion
correspondiente a cada periodo contable.

 Analizar la situación financiera de la compañía, por medios de cuestionarios

y respectivos ajustes.

DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA

En virtud de lo antes expuesto se puede decir que el análisis de los Estados Financieros
de las empresas, Compañía La Prosperidad Ltda. Y La Empresa Fontaner S.L. se
desarrollan por diversos factores como los cuales son considerados como los métodos
contables y entre los cuales se puede mencionar: libros diarios, Mayorizacion, ajustes,
estados de comprobación, y los balances generales.

En este mismo orden de ideas se puede decir que existen situaciones específicas, que
resaltan las problemática se hace evidente, siendo muchas de las razones que pueden
influir al momento de la presentación de los Estados Financieros, en la sociedades
económicas, en este sentido es importante destacar la obligatoriedad y apego al
cumplimiento de las Normas y Principios Contables, así como las leyes que las rigen
para dar una información contable real, disponible ajustada a la realidad como a la
necesidad de incrementar políticas que redunde en el desarrollo y crecimiento de una
empresa.
 MARCO CONCEPTUAL

Los registros contables son como la memoria de una empresa, a través de ellos se puede
conocer a ciencia cierta el estado de ganancias y pérdidas de cualquier compañía
económica, al llevar y mantener un adecuado registro contable ayudará mucho en el
futuro productivo de cualquier organización, ya que permitirá tomar decisiones en torno a
la operatividad y productividad que pueda llegar a tener.

Para las empresas los asiento contables o apuntes contables que se hacen en el libro
diario de contabilidad, son las herramientas para un contador, que realiza con la finalidad
de registrar un hecho económico que provoca una modificación cuantitativa o cualitativa
en la composición del patrimonio de una empresa y por tanto un movimiento en las
cuentas de una empresa.

METODOLOGÍA

El éxito de las empresas, no solo se mide por el nivel de ventas que es capaz de generar,
sino también por cómo, se distribuye dicho ingresos y como estos produce ganancias para
todos sus socios o dueños. Para esto necesario tener un buen manejo contable que
permita, entre otras cosas, saber cuánto ingresa y cuanto sale del negocio.
El análisis de los estados financieros en las empresas es necesario y vital, por cuanto
permite a las directivas diagnosticar la situación económica y financiera de las utilidades
para la toma de decisiones.

PRESENTACIÓN DE RESULTADOS
Se deben tener presente cada uno de los análisis, de forma clara y comprensible a los
resultados de operación, la situación financiera de la empresa, los cambios en su situación
económica y los ajustes en su capital contable.

El proceso contable final, es presentar información financiera para que los accionistas de
la empresa, puedan tomar decisiones, mediante los resultados de los estados financieros,
como la evaluación de la situación financiera, evaluación de rentabilidad y evaluación de
liquidez.
 CONCLUSIONES

Los estados financieros reflejan los conjuntos de conceptos y funcionamientos de la

economía de las empresas, como la información recolectada que se muestra, debe servir
para conocer la situación financiera, obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos y cada
uno de los cambios presentados en el ejercicio contable.

También se debe tener en cuenta la planeación y dirección del negocio, para la toma de
decisiones, el análisis y la evaluación de los procesos realizados en el ejercicio contable,
como establecer control sobre cada uno de los rubros económicos de la empresa.

Estos deben ser de utilidad para la toma de decisiones al momento de inversión y de

créditos, para medir la solvencia y liquidez de la empresa así como también su capacidad
de generar recursos y evaluar el origen de los recursos financieros y sus rendimientos.
 TRABAJO COLABORATIVO CONTEXTUALIZADO

CASO PRÁCTICO COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA. 2019

El 21 de agosto Se crea La.., su objeto social es del mantenimiento y reparación de
maquinaria y equipo 4155, los aportes sociales fueron de $180.000.000 en cheques y
efectivo.
3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $150.000.000
14 de agosto Compran 4 equipos de cómputo a $2.000.000 cada uno para el área de
ventas, cancelan con cheque 16 de agosto Contratan una secretaria por $735.000 y
5 operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente.
18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparación de equipos a WXY Ltda. Por
$10.000.000, les cancelan con cheque
30 de agosto La empresa paga nómina con cheque.
Realizar libro diario, ajustes, libro mayor y balance de prueba ajustado
Compañía La Prosperidad Ltda.
Libro Diario.
Fecha Cuentas Detalles Debito Crédito
01-Agosto-19 1105 Caja 180.000,000
3115 Aporte Social 180.000,000
03-Agosto-19 1110 Bancos 150.000,000
1105 Caja 150.000,0
00
14-Agosto-19 1528 Equipos De 8.000,000
Computo
1110 Bancos 8.000,0
00
16-Agosto-19 Contratación

18-Agosto-19 1105 Caja 10.000,000

4155 Actividad Inmobiliaria Y

Alquiler 10.000,000
30-Agosto-19 5105 Gastos De Personal 1.855,140
2370 Retención Y
Aportes De 133.224
Nomina
1110 Bancos
1.721,916
 Ajus
tes
30-Agosto-19 5260 Deprecación 75.550

1592 Depreciaci 75.550

ón
Acumulad
as
Sumas Iguales 349.930,690 349.930,690

Compañía La Prosperidad Ltda.

Libro Mayor Agosto -19
1105 caja 3115 aporte social 1110 bancos
180.000.00 150.000.00 150.000.0008.000.000
0 0 180.000.000
1.721.916
10.000.00
0 9.721.916
190.000.0 150.000.00
140.278.084
00 0
40.000.0
1528 equipo de cómputo 5105 gastos de personal 4155 actividad inmobiliaria
8.000.000 1.855.140 10.000.000

5260 depreciación 2370 retención y aporte N 1592 depreciación A

75.550 133.224 75.550
 Compañía La Prosperidad Ltda.
Balance de
prueba Agostos-
19.
1105 Caja 40.000.00
0
1110 Bancos 140.278.08
4
1528 Equipo De Computo 8.000.000
1592 Depreciaci 75.550
ón
Acumulad
a
2370 Retención Y 133.224
Aportes Nomina
3115 Aportes Social 180.000.0
00

4155 Actividad Inmobiliaria 10.000.000

5105 Gasto De Personal 1.855.140
5260 Depreciación 75.550
Sumas Iguales 190.208.774 190.208.77
4
Realice el balance comprobación de análisis de transacciones que corresponda de acuerdo a las
siguientes operaciones:

1. Se inicia actividades con: dinero en efectivo $7.200.000, vehículos

$4.500.000, muebles $ 1.200.000 y préstamo banco $1.050.000.
2. Compra mercaderías por $950.000, cancelando 35% en efectivo y saldo al crédito
simple.
3. Se abre cuenta corriente en Banco Santander por $1.000.000 en efectivo.
4. Compra de mercaderías por $123.000 cancelando el 87% con cheque y saldo
crédito simple.
5. Se otorga anticipo a los empleados por $200.000 con cheque
6. Se compra a crédito una camioneta en $ 7.000.000.
7. Se abre cuenta corriente en Banco de Colombia por $453.000 de los cuales el
60%es con efectivo y el saldo con cheque del Banco de Bogotá.
8. Se compra mercaderías por $ 265.000 cancelando con cheque banco de Bogotá
el 50% y el saldo en efectivo. Compran muebles en $550.000, se cancela un 60%
al crédito simple y el 40%con cheque del Banco de Colombia.

Mayorizacion.

Caja vehículo muebles

7.200.000 332.500 4.500.000 1.200.000

1.050.000 1.000.000 7.000.000 550.000

0
271.800 11.500.000 1.750.000

132.500

8.250.000 1.736.800
6.513.200

Cuenta por pagar Inventario Proveedores

950.000 617.500
123.000 15.990
265.000 633.490

1.338.000

1.050.0
00
7.000.0
00
330.000

8.380.000
 Bancos Gasto de Personal Aporte Social
12.900.000
1.000.000107.010
200.00
453.000200.000 0
181.200
132.500
220.000
1.453.000840.710
612.290

Balance De Comprobación
Agosto -19
11 Caja 6.513.200
05
11 Bancos 612.290
10
15 Muebles Y Enceres 1.750.000
24
15 Vehículos 11.500.000
40
14 Inventario 1.338.000
35
23 Acreedores 8.380.000
80 Varios
51 Gasto De 200.000
05 Personal
22 Proveedores 633.490
05
31 Aportes Social 12.900.000
15
Sumas Iguales 21.913.490 21.913.490
Resuelva.
a) ¿Cuáles son los informes financieros que se deben obtener después del análisis
de un balance de comprobación y sus ajustes?
Como su nombre indica, el balance de comprobación nos permite examinar cada uno
de los asientos contables, descuadrados en el cierre contable. Además, aporta
información sobre las operaciones realizadas durante el ejercicio ya que el cierre
contable es el proceso mediante el cual tu empresa puede conocer cuál ha sido el
resultado del ejercicio, es decir, saber si has obtenido ganancias o pérdidas. Y también
nos muestra un resultado útil con respecto a la situación de la compañía en un
momento de tomar decisiones.

Por tanto, se podría decir que el balance de comprobación tiene una finalidad técnica
y otra informativa.

El objetivo técnico se cumple en el momento en que podemos comprobar si se han

producido errores en el libro Mayor o si, por el contrario, las cantidades coinciden con
las anotadas en el libro diario.

Por otra parte, gracias al balance de comprobación, las empresas pueden ver de forma
clara y sintetizada toda la información del Mayor. Cuando estos datos se junten con
los del balance de situación, será posible conocer en qué estado se encuentra la
situación patrimonial de la compañía.

b) ¿Qué utilidad tiene la elaboración de una hoja de trabajo?

La hoja de trabajo es un documento extra contable, llamado también papel de trabajo
se considera una herramienta contable; manejada por los contadores y los
administradores , la cual sirve como borrador antes de realizar los registros contables,
en los libros de contabilidad de la empresa, donde se detalla los asientos contables de
las cuentas que deberán ser ajustadas, según la información que sirve de base para el
cierre del ejercicio económico, dando como resultado la utilidad o pérdida del ejercicio
y mirar los análisis de las cuenta que se cargan o se acreditan.

 Aporta y ayuda para la preparar información para los estados financieros.

 Clasificar las cuentas Reales y Nominales.

 Determinar saldos de las cuentas.

 Registro detallado de los asientos de cierre.

 Determina Asientos Utilidad o Pérdida del ejercicio económico.

  Permite registrar asientos de costo de venta, mercancías vendidas.

TALLER
La empresa FONTANER S.L., dedicada a la comercialización de accesorios y materiales de
fontanería, presenta a fecha de 1 de noviembre de 2018 el siguiente libro mayor:
 La Empresa Fontaner
S.L. Balance De
Comprobación.
Noviembre -18
Caja 1.400
Bancos 19.510
Equipo Producción Inf 3.500
Clientes 19.000
Mercadería 1.000
Proveedores 4.720
Capital Social 3.000
Transportes 150
Elementos Transporte 2.000
Deudas I/P Entidades 7.200
Deudas C/P Entidades 500
Reparación Y Conservación 900
Publicidad Prop, Y Ref. 200
Servicios 350
 Ingresos Servicios D 200
Ingresos Arriendos 260
A. A. I. Material 4.000
Gasto De Personal 3.300
Compras Mercadería 8.520
Compras Otros Aprov. 750
Ventas 40.000
Sumas Iguales 60.230 60.230

Se pide: Realizar el balance de comprobación a partir de los datos contables dados.

Investigue.

1. ¿Qué son los Asientos de Ajustes?

Los asientos de ajuste son los procesos de análisis y registros contables para
actualizar los saldos en cada una de las operaciones o transacciones practicadas
periódicamente por la empresa, determinando los resultados obtenidos por la
empresa, aplicando como base del devengado con la finalidad de determinar
razonablemente las variaciones patrimoniales y financieras de la empresa para los
resultados obtenidos en esta.

Por otro lado, se puede verificar y corregir la exactitud de las partidas registradas
por la empresa, en los efectos de la inflación de acuerdo con normas de
contabilidad, para preparar y emitir estados financieros a moneda constante.

2. Si un contador no hace los asientos de ajuste necesarios al final del ciclo económico,
¿Cuáles efectos causa su omisión en el estado de Ganancias y Pérdidas y el
Balance General?

El contador debería hacer los asientos de ajuste, ya que estos van a permitir mirar
los procesos registrados en cada una las operaciones durante todo el periodo.

3. ¿Cuáles son los elementos que se empleen para el cálculo de la depresión de

activos fijos tangibles? Explique cada uno.

 Costo Del Bien: se refiere al monto pagado por el activo según la factura, más
 otros valores cancelados si se presentan.
 Vida Útil: se refiere al tiempo de vida que el activo estará dando rendimiento
satisfactorio en la empresa.
 Costo Del Activo: solo se puede reconocer con exactitud en el momento de
calcular el importe anual de la depreciación.

4. Explica porque es necesario realizar ajustes a la información contable Así, el diario

y el mayor contendrán un historial completo de todas las operaciones mercantiles
del periodo.

Las transacciones que realiza una empresa diariamente son registradas y

verificadas, sin embargo, algunas cuentas de activo, pasivo, ingresos y gastos
aumentan o disminuyen, según sus determinados eventos o por el tipo de
transacciones, por ello, al final del cada periodo contable se requiere ajustar dichas
cuentas para mostrar su saldo real y así la empresa tomar sus decisiones.

5. A que se refiere el postulado de asociación de costo y gasto con ingreso y

qué relación tiene con el procedimiento de ajustes? pretende hacer un
adecuado enfrentamiento de unos & otros en el mismo periodo contable.

Existen dos postulados básicos o principios contables que son aplicables al

proceso de ajuste, el de periodo contable y el de realización. De los anteriores
postulados se deriva el proceso de ajustes contables, el cual sólo pretende
relacionar o enfrentar los ingresos del periodo con los gastos, que buscan
generar dichos ingresos.

6. En que consiste el supuesto de periodo contable y cuál es la relación con el

proceso de ajustes contables? asume que las actividades de la organización
económica se dividen en periodos.

El supuesto periodo contable asumen que las actividades de la empresa o la

organización económica, se divide en periodos: mensual, trimestral, cuatrimestral,
semestral y anual, por lo general las empresas siempre hacen sus informes
trimestral mente y uno anual lo cual se conoce como año fiscal.

7. Que características debe de tener un asiento de ajuste para considerarlo como

tal? se realiza al final de cada periodo contable. Cada asiento afecta una cuenta
del estado de situación financiera o balance general y una del estado de
resultado. En consecuencia, si el asiento no afecta una cuenta de ingreso o de
gasto, no se considera un asiento de ajuste.

Cada asiento de ajuste debe afectar a una cuenta del estado de situación
 financiera o balance general y a una cuenta del estado de resultado, si no es así no
se considera un ajuste contable.

8. Cuáles son los tipos de ajuste necesarios para las cuentas de ingresos y cuál es
la finalidad de que se elaboren?

Existen dos tipos de ajustes de ingresos:

 Ingresos acumulados no cobrados.

 Anticipos de clientes que se registran como pasivo y que, cuando se devenguen, se
convertirán en ingresos.
Los ajustes que se realizan a las cuentas de ingresos son necesarios para asegurar
que se hayan registrado en la contabilidad, todos los ingresos obtenidos en el
periodo, con el fin de que la utilidad neta sea expresada en forma correcta en
el estado de resultados.

9. Cuándo se produce un gasto por anticipado qué tratamiento contable se le

debe dar?

Un gasto pagado por anticipado es un activo que se produce cuando se efectúan

repartición que abarcan uno o más periodos contables futuros. Cuando el pago se
hace antes de que se haya incurrido en el gasto o antes de que se haya vencido,
por lo general se hace un cargo a la cuenta de activo a gastos pagados por
anticipado, debido a que representa un costo no devengado, el cual se
empleará en periodos futuros para producir ingresos.

10. Investiga qué significa el concepto de depreciación para cuestiones contables y para
su cálculo

La depreciación consiste en reconocer que con el paso del tiempo y el uso que
se efectúan a los diferentes tipos de activos, van disminuyendo su valor de
vida útil. Por ello se deben registrar en la contabilidad de las empresas este
tipo de ajuste para reconocer el desgaste que sufren los activos fijos.
La fórmula para calcular el gasto por depreciación de un periodo es:
Gasto por depreciación = (Costo de adquisición - Valor de rescate) / Vida útil.

En relación con los elementos que forman parte de la fórmula

anterior es importante mencionar que el costo de adquisición no incluye IVA,
que el valor de rescate es la cantidad estimada que se podría obtener al
vender un activo al final de su vida útil y que esta última es una estimación del
tiempo durante el cual se piensa utilizar un activo en una organización.