UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ACTIVOS FINANCIEROS
CUENTA: ANTICIPO A PROVEEDORES
POLÍTICAS Y FERRETERÍA
PROCEDIMIENTOS
CONTABLES CUENTAS PROMACERO
ACTIVO (AREA CONTABLE)
GRUPO: 1. ACTIVO SUBGRUPO: GRUPO ANALÍTICO:
1.01. ACTIVO 1.01.02. ACTIVOS
CORRIENTE FINANCIEROS

CUENTA PRINCIPAL: CUENTA DE SALDO:

1.01.04.02. ANTICIPO A MOVIMIENTO: NATURALEZA:
PROVEEDORES 1.01.04.02.01 ANTICIPO A DEUDORA
PROVEEDORES

DESCRIPCIÓN: “Los anticipos a proveedores son pagos de manera anticipada o

cantidad que cobra una empresa de un producto o servicio por adelantado para futuros
pedidos de mercadería que es cancelado en efectivo”[CITATION Def19 \l 12298 ].

Dinámica Contable:

Tabla 1. Dinámica contable de la cuenta anticipo de proveedores

DEBE HABER
Anticipo Cancelación
fuente:
[ CITATION Sán19 \l 12298 ]

 Políticas Contables y Controles Aplicados en la empresa a la Clientes en la fase

diagnóstica.

La ferretería promacero aplica las siguientes políticas y controles respecto a la cuenta

anticipo de proveedores
- Cuenta con una lista de todos los proveedores que requiere la empresa
- Revisa en bodega la mercadería y cantidad con la que cuenta disponible para la
venta
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- Se comunica al gerente que es necesario realizar compras de mercadería a un

proveedor
- El contador se pondrá de acuerdo con el proveedor cual es el anticipo que deberá
ser cancelado en un tiempo estimado por el proveedor
- El contador registra en el auxiliar del proveedor cual es la cantidad de la deuda
restante y registra la mercadería entrante a la empresa
- Como la ferretería promacero es una empresa con varias sucursales y cuenta con
proveedores de marcas reconocidas cancela la mayor parte en su totalidad

Políticas y Normas de Control Interno Aplicables a la Cuenta anticipo proveedores

- Es necesario que las empresas cuenten con un auxiliar tanto en clientes como en
proveedores como respaldo de las deudas que tiene la misma.
- Siempre hay que tener presente que debemos tener ordenados y catalogados a todos
nuestros proveedores
- El proveedor precisa realizar inversión de algún tipo para poder brindar el servicio
(por ejemplo, si el proveedor requiere invertir en equipos, capacitación,
subcontratación a terceros, otros, a fin de poder brindar el servicio)
- Cada vez que recibamos información por parte del proveedor valore, marcas,
tiempos de servicios, contratos, debemos compararlos con nuestra línea base,
podemos tabularlos e incorporarlos a una matriz de decisión, siempre tomando en
cuenta la holgura y flexibilidad, así como definir cuál de los parámetros es
esencial.
- No se conoce el momento en el que el cliente requerirá recibir el servicio (por
ejemplo, al contratar un seguro de accidentes, o al contratar un soporte técnico
emergente)
- Mantener un seguimiento constante.
- Mantener un control constante, pero limitado por el tiempo.
- Saber identificar oportunamente a los proveedores que no tienen la capacidad de
respuesta esperada, según los parámetros establecidos.
- Aceptar si hemos cometido un error en la creación de la línea base y corregirlo.
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- Cuando se desea otorgar a el proveedor disponibilidad de un capital para facilitarle

tener una eficaz y eficiente prestación del servicio.
- Cuando se acuerde en la fase de negociación del contrato
- Disminuir el costo de financiamiento para el proveedor, lo cual repercute en
mejores precios de venta.
- Disminuir el riesgo al proveedor (de no poder cobrar en el futuro), por lo que se
puede obtener un mejor precio.[CITATION Dir09 \p 2 \l 12298 ]
 Procedimientos Contables para establecer provisión para cuentas incobrables

 La empresa se contacta con el proveedor para solicitar mercadería

 El proveedor especifica que requiere de un anticipo de efectivo para entregar
cierta cantidad de mercadería
 El proveedor accede a un anticipo
 Se autoriza la cantidad del anticipo es decir que dependerá de la mercadería
entregada a la empresa para el respectivo anticipo
 Se cancela mediante cheques y en efectivo
 Finalmente se registra en el libro diario y en los auxiliares de proveedores para
contar con un respaldo para la empresa y mediante se procedimiento se puede
tener presente la deuda actual con el proveedor.
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 Flujograma del Proceso para establecer provisión para cuentas incobrables

Inicio

Solicita anticipo de
marcadería

Autoriza
No proveedor

Si

Cantidad del
anticipo

Anticipo con cheque o

efectivo

Registro del anticipo

en el libro diario

Fin

Ilustración 1 Elaboración: ( Autores)

 Ejercicio de Aplicación para establecer anticipo de proveedores

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Ejercicio 1

17/12/2019 La ferreteria promacero solicita material de construcción y se procede a

contactar un proveedor Adelca este especifica que debe realizar un anticipo de $500 se
autoriza dicho pago y se cancela en efectivo.

Tabla 1 Libro diario Anticipo a proveedores

Fecha Código Detalle Debe Haber

    ------------------------1-------------------------    
17/12/201 1.01.04.02.0
9 1 Anticipo a proveedores 500.00  
1.01.01.01.0
  1 Caja general  500.00
P/R anticipo a proveedor cancelado en
  efectivo  

Ejercicio 2
19/12/2019 La ferretería promacero solicita tuberías y se procede a contactar un proveedor
Tubo Sistemas este especifica que debe realizar un anticipo de $800 se autoriza dicho pago y
se cancela con cheque #547.

Tabla 2 Libro diario anticipo a proveedores

Fecha Código Detalle Debe Haber

    ------------------------2-------------------------    
19/12/201 1.01.04.02.0
9 1 Anticipo a proveedores 800.00  
1.01.01.02.0
  1 Bancos  800.00
P/R anticipo a proveedor cancelado con
  cheque S/F#547  
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Ejercicio 2
25/12/2019 La ferretería promacero solicita cemento y se procede a contactar un proveedor
Selva alegre este especifica que debe realizar un anticipo de $450 se autoriza dicho pago y se
cancela con cheque #5448.

Tabla 3 Libro diario anticipo a proveedores

Fecha Código Detalle Debe Haber

    ------------------------3-------------------------    
25/12/201 1.01.04.02.0
9 1 Anticipo a proveedores 450.00  
1.01.01.02.0
  1 Bancos  450.00
P/R anticipo a proveedor cancelado con
  cheque S/F#5448  

Autoevaluación para el estudiante (evalué su nivel de logro alcanzado asigné 1, 2 ,3 siendo 1 bajo, 2
medio y 3 alto)

Logro alcanzado 1 2 3
Domina los conocimientos sobre reconocimiento, x
medición y control de la cuenta Clientes
Reconoce los procedimientos contables y legales para x
establecer provisión para Cuentas Incobrables y dar de
baja Cuentas malas
Identifica con facilidad el saldo de Clientes para el x
cálculo de Provisión Cuentas Incobrables