TRANSACCION 2:

La transacción 2 indica lo siguiente: “Durante el año se compraron cargadores frontales,

excavadoras y otros equipos por un precio total de S/. 1´356,200, pagándose el 40% al
contado y el saldo al crédito. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el
Impuesto General a las Ventas de 18%.”

ACTIVOS: 

 Ya que el activo comprado no es un Activo fijo, se colocará en “Mercaderías” y no en

“Inmuebles y Maquinarias”

 El activo se comprará en S/. 1´356,200, pagándose el 40% al contado: Quiere decir

que disminuirá nuestra caja en S/. 1´356,200*40%*1.18 = S/. 640,126.40 (ya que
debemos considerar el IGV)

 Anteriormente no se consideró el otro 60% restante de los S/. 1´356,200 ya que es un

pago al crédito, pagándose posteriormente y no considerado como disminución de
caja en esta transacción

 En “Mercaderías” colocaremos el monto total a pagar por el activo de S/. 1´356,200

sin considerar IGV.

PASIVOS Y PATRIMONIO: 

 En “cuentas por pagar” colocaremos el 60% que nos falta pagar que es el crédito que
accedimos como también incluímos el IGV, por lo que sería: S/. 1´356,200*60%*1.18

 Como realizamos una compra de un activo, y ya pagamos el IGV en ésta factura,

entonces nuestros “TRIBUTOS” disminuirán al ya haber pagado el IGV de éste activo
al momento de su compra. Por ello haremos los siguiente: S/. 1´356,200 * 1.18 = S/.
716,073.60 (IGV Total del activo adquirido)

Con ello tenemos ACTIVO = PASIVOS + PATRIMONIO = S/. 716,073.60

TRANSACCION 3:

“Durante el año se cobran cuentas pendientes a clientes por S/. 2´500,000. ”

ACTIVOS: 
  Significa que la empresa cobro cuentas a sus clientes, por lo que las “Cuentas
comerciales” BAJAN

 Así como las cuentas comerciales bajan, ya que lo cobramos, ese monto cobrado
ahora sube nuestra caja

 El efecto en el ACTIVO ES 0

PASIVOS Y PATRIMONIO: 

 Nada…

TRANSACCION 4:

“Durante el mes de febrero se canceló cuenta comercial pendiente que se tenía con la CORPORACIÓN
C&C S.A. por un monto de S/. 200,000.

ACTIVOS: 

 Significa que sale dinero porque pago mi deuda pendiente, por ello el dinero sale de
caja

PASIVOS Y PATRIMONIO: 

 Como pago DEUDA de caja entonces, salió del Activo, y disminuyó mi DEUDA en el
Pasivo, por ello en NEGATIVO en “Cuentas por pagar Comerciales”

TRANSACCION 5:

El 1 de marzo se contrata un seguro para el envío de maquinaria con vigencia de un año, pagándose al
contado el monto de S/. 234,000.

ACTIVOS: 

 Si se paga al contado, entonces vamos a disminuir la CAJA

 Al mismo también se aumenta la cuenta de “Gastos pagados por anticipado” por

este activo el cual ya se pagó pero aun no se hace uso de este servicio (Seguro)

 Ahora, ésta es una transacción el cual se registra el 31 de marzo, el cual de los 2

puntos anteriores, sería -234,000 de CAJA, y +234,000 de “Gastos pagados por
 anticipado”, sin embargo, al 31 de Diciembre, debemos devengar 10 Meses de éste
servicio:

o Para devengar los 10 meses de éste servicio haremos lo sgte:

(234,000/12)*10=S/. 195,000

PASIVOS Y PATRIMONIO: 

 Nada

TRANSACCION 6&7 misma lógica que Transaccion 4…

TRANSACCION 8:

Durante el mes de junio, la compañía adquiere 4 trailers para carga de maquinaria a la empresa LOS
REMOLQUES ROJOS, a un precio total de S/. 784,000. Tenga en cuenta que estos trailers son activo
fijo porque la empresa los va a usar para la carga. La operación se realizó al crédito y está pendiente de
pago a fines del año.

ACTIVOS: 

 Aqui, como son Activos fijos, lo que hacemos es que sube los activos en “Inmueble y
mercadería” por el monto total de S/. 784,000, ya que es un activo que estamos
adquiriendo. No sale de caja ya que está pendiente por pagar aún

PASIVOS Y PATRIMONIO: 

 Como aun está pendiente de pago entonces subimos los Pasivos en “Otras cuentas
por pagar” (no es “Cuentas por pagar Comerciales”).

TRANSACCION 9:

Durante el año se depositaron al banco los sueldos de los trabajadores de la empresa por un monto de
S/. 85,000

ACTIVOS: 

 Los sueldos de los trabajadores sale de CAJA, por lo que aquí debemos disminuirlo
en Activos.

PASIVOS Y PATRIMONIO: 
  Por lo mismo que bajó caja por sueldo de los trabajadores, también baja en
“Resultados Acumulados” por el mismo monto. Como son gastos financieros, al igual
que la planilla, es por ello que lo colocamos en “Resultados Acumulados”.

TRANSACCION 10:

Durante el año se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de S/. 20,000.

ACTIVOS: 

 Como se pagaron estos intereses, entonces, sale de nuestra caja (Negativo)

PASIVOS Y PATRIMONIO: 

 Como ya pagamos estos intereses, entonces no lo debemos colocar en “Gastos por

pagar”. Entonces, como son gastos financieros, al igual que la planilla, deberemos
bajarlo (NEGATIVO) de “Resultados Acumulados” .

TRANSACCION 11:

Durante el segundo trimestre del año, se incrementó el capital con nuevos aportes de los
socios. El monto ascendió a S/. 100,000.

ACTIVOS: 

 Como los socios ponen dinero, entonces, ésta SUMA a nuestra CAJA.

PASIVOS Y PATRIMONIO: 

 Esta partida no SUMA a Resultados Acumulados, ya que sería considerarlo como una
GANACIA de la empresa, y éste no lo es, ya que es una inversión que hacen los
socios, por lo que calzaría mejor en CAPITAL SOCIAL (en POSITIVO) ya que están
colocando mas dinero ahí.

TRANSACCION 12:

El 31 de diciembre del 2018 se canceló la factura por pagar a largo plazo que se mantenía con la
empresa VIPER MAQUINARIAS S.A. de Arequipa. (La factura por pagar se registró el 31 de diciembre del
2014, por un monto de $ 520,000 a un saldo contable de S/. 1´200,000 nuevos soles). Considere que el
tipo de cambio al 31 de diciembre del 2018 es de S/. 3.40 nuevos soles.
En Resumen:

La empresa paga una deuda en dólares de años anteriores por $520,000 y fue registrada como
S/ 1'200,000. En la actualidad pagará esa deuda al tipo de cambio S/3.40

ACTIVOS: 

 Como se paga al contado la transacción disminuye Caja en $520,000 x 3.40 =

S/1'768,000

PASIVOS Y PATRIMONIO: 

 La transacción disminuirá la deuda a largo plazo en S/1'200,000 porque fue registrada al

tipo de cambio del 2014 (S/2.31).
 La diferencia de cambio es un gasto, se registra en Resultado acumulado S/1'200,000
- S/1'768,000 = -S/ 568,000. Se coloca en “Resultados Acumulados” ya que ésta
pérdida por el tipo de cambio afecta la Utilidad de la empresa y además es de tipo
Financiero, por lo que se considera en Negativo en este elemento de “Resultados
Acumulados”

Resultados Acumulados

Ejemplo:
a. La empresa a vendido. Sí vende entonces la UTILIDAD SUBE

Entonces, todo lo que vaya AFECTANDO LA UTILIDAD (ya sea porque suba o xq baje), se
coloca en RESULTADOS ACUMULADOS
 Sí hace que mi Utilidad SUBA, entonces SUMA la columna de Resultados Acumulados,
de lo contrario BAJA.