Lucrari de licenta si disertatie disponibile doar la

www.lucrari-proiecte-licenta.ro
CUPRINS

CAPITOLUL I PREZENTAREA GENERALA A INTREPRINDERII

S.C. ROMBAT S.A.BISTRITA ………………………4

1.1. Prezentarea intreprinderii industriale

S.C. ROMBAT S.A. Bistrita …………….…………………….…4
1.2. Caracterizarea societatii comerciale ……….………………….…5
1.2.1. Scopul si obiectul de activitate al societatii ……………..…...5
1.2.2. Obiectul de activitate …………………………………..…….5
1.3. Piata agentului economic …………………………………….……6
1.3.1. Piata interna ……………………………………….………...6
1.3.2. Piata externa ………………………………………….……..7
1.4. Structura organizatorica a
S.C. ROMBAT S.A. Bistrita ……………………………….……..8
1.5. Indicatori economico-financiari la
S.C. ROMBAT S.A. stabiliti la restructurare ………………….13

CAPITOLUL II CONTABILITATEA DECONTARILOR IN

NUMERAR SI PRIN CONTURI LA BANCI … …..20
2.1. Caracterizarea generala a trezoreriei …………………………..20
2.2. Organizarea sistemului informational al trezoreriei …………..21
2.3. Contabiliatea decontarilor prin conturile la banci ……………..22
2.3.1. Conturi de disponibilitati pastrate la banci in lei ……….….22
2.3.2. Conturi de disponibilitati pastrate la banci in devize .……..23
2.3.3. Conturi curente la banci ……………………………….…..25
2.3.3.1. Conturi curente la banci in lei …………….…….25
2.3.3.2. Conturi curente la banci in devize ………….……26
2.3.4. Instrumente de decontare a operatiilor de
vanzare-cumparare, executare de lucrari si servicii ………..…….27
2.3.4.1. Efectul de comert in relatiile de plati ………...….27
2.3.4.1.1. Cecul …………………………………..….28
2.3.4.1.2. Cambia ……………………………..……..29
2.3.4.1.3. Biletul la ordin …………………………....29
2.3.4.1.4. Trata ……………………………………....29
2.3.4.1.5. Mandatul ………………………………......29
2.3.4.1.6. Warantul ………………………………..…30
2.3.4.2. Acreditivele………………………………………..….30
2.3.4.3. Valorile de incasat ……………………………….32
 2.3.4.3.1. Cecurile de incasat ……………………..…32
2.3.4.3.2. Efectele de incasat ……………………..…33
2.3.4.3.3. Efectele remise spre scontare ………….…34
2.4. Contabilitatea decontarilor numerarului din caserie ……….…34
2.4.1. Decontari in numerar in lei ……………………………..…35
2.4.2. Decontari in numerar in valuta …………………………....37
2.4.3. Alte valori pastrate in caseriile unitatii …………………...37
2.4.4. Avansurile de trezorerie ………………………………..…37

CAPITOLUL III SITUATIA FLUXURILOR DE NUMERAR SAU

MODIFICAREA POZITIEI FINANCIARE ……..39
3.1. Prezentarea fluxurilor de numerar ……………………………..39
3.2. Metode de intocmire si prezentare a situatiei
fluxurilor de numerar ……………………………………………43
3.2.1. Metoda directa …………………………………………….43
3.2.2. Metoda indirecta …………………………………………..44
3.3. Clasificarea fluxurilor de numerar ……………………………...44
3.3.1. Fluxuri de numerar din activitatea de exploatare ………….44
3.3.2. Fluxuri de numerar din investitii …………………………..45
3.3.3. Fluxuri de numerar din activitatea de finantare …………...45
3.4. Stadiul normarii, armonizarii si normalizarii
contabile in Romania ……………………………………………..47
3.5. Prezentarea si descrierea instrumentelor financiare …………..48
3.5.1. Clasificarea instrumentelor financiare …………………….49
3.5.1.1. Clasificarea instrumentelor financiare in
primare si derivate ……………………………....49
3.5.1.2. Clasificarea instrumentelor financiare in active financiare si
datorii financiare …………………..50
3.5.1.3. Clasificarea instrumentelor financiare dupa scopul
detinerii……………………………………………51
3.6. Recunoasterea si evaluarea instrumentelor financiare ………….52
3.6.1. Recunoasterea initiala a unui instrument financiar …………53
3.6.2. Anularea recunoasterii unui instrument financiar …………..54
3.6.2.1. Anularea recunoasterii unui activ financiar ……….54
3.6.2.2. Anularea recunoasterii unui activ/datorie
financiara.…………………………………………54
3.6.2.3. Anularea recunoasterii unei datorii financiare …….55
3.6.3. Evaluarea instrumentelor financiare ………………………...55

CAPITOLUL IV TABLOUL FLUXURILOR DE TREZORERIE ……57

CAPITOLUL V CONCLUZII SI PROPUNERI ……………………….63