UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER

CONTADURIA PUBLICA

INDICADORES DE EFICACIA, EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD

DOCENTE:
ALEXANDER ORTIZ ORTIZ

GRUPO:
E011

ALUMNOS:
JUAN DAVID HERNANDEZ BARRIOS
LILIANA MURCIA PINZON
MAYRA ALEJANDRA CASTELLANOS HERNANDEZ
YENY LORENA CAMACHO GARCIA
VIVIANA MUÑOZ

Bucaramanga, 06 de Mayo de 2020

 ASIGNATURA: Auditoría de Gestión
Trabajo Independiente

Nombre: Código:

Grupo:
Programa: CONTADURIA PUBLICA
E011
RESULTADOS DE APRENDIZAJE

1.5 Indicadores de eficiencia y eficacia 

1.     Una compañía quiere evaluar como se encuentra el desempeño de su proceso de producción para una nueva línea
nuevo denominado ALFA 10, el departamento tiene los siguientes presupuestos: cada producto debe utilizar materiale
unidad se deben destinar en promedio 6 horas hombre que en promedio le cuestan a la compañía 90.000.00 pesos, y q
unidades, el margen de utilidad de acuerdo a estos costos es en promedio del 15%.

De la revisión realizada por la oficina de calidad durante el trimestre se encontraron los siguientes resultados:

a)     Mes 1: se fabricaron las 240 unidades de producto conforme, para las cuales se invirtieron en materiales $171.253.50, por
costo de fabricación en un 7%, por cada pieza realizada, el valor cancelado a cada empleado por cada unidad producida fue d

b)    Mes 2: se fabrican las 288 unidades, , para las cuales se invirtieron en materiales $163.251.00, por el nivel de desperdicio
2%, por cada pieza realizada, el valor cancelado a cada empleado por cada unidad producida fue de $97.500.00.

c)     Mes 3: se fabrican las 324 unidades, , para las cuales se invirtieron en materiales $164.851,50, por el nivel de desperdicio
3%, por cada pieza realizada, el valor cancelado a cada empleado por cada unidad producida fue de $82.500.00.

2.     La oficina de operaciones tenia establecido que para la realización de este proceso, en promedio se debía utilizar
que entrego la oficina de talento humano durante cada mes evaluación, en relación con los empleados contratados pa

a)     Mes 1: 9 empleados.

b)    Mes 2: 8 empleados
c)     Mes 3: 12 empleados

3.     El promedio de gastos mensuales de personal por empleado de la compañía debió haber sido de $3.150.000 mens
planta contratara

a)     Mes 1: $25.200.000. por los 9 empleados.

b)    Mes 2: $28.080.000. por los 8 empleados.
c)     Mes 3: $26.730.000. por los 12 empleados
 Trabajo Independiente

Resultado (80%):

Fecha: MAYO 2020 Profesor: Alexander Ortiz Ortiz

LTADOS DE APRENDIZAJE

su proceso de producción para una nueva línea de productos que en la actualidad se esta fabricando en la compañía, para este
supuestos: cada producto debe utilizar materiales que en promedio tendrán un costo de 160.050.00 por unidad, para producir cad
io le cuestan a la compañía 90.000.00 pesos, y que de este producto se tiene como meta que se deben producir en promedio 270
edio del 15%.

e encontraron los siguientes resultados:

uales se invirtieron en materiales $171.253.50, por el nivel de desperdicio de materiales de piezas no conformes se debió incrementar el
o a cada empleado por cada unidad producida fue de $105.000.00

materiales $163.251.00, por el nivel de desperdicio de materiales de piezas no conformes se debió incrementar el costo de fabricación en
unidad producida fue de $97.500.00.

materiales $164.851,50, por el nivel de desperdicio de materiales de piezas no conformes se debió incrementar el costo de fabricación en
unidad producida fue de $82.500.00.

n de este proceso, en promedio se debía utilizar 9 trabajadores y cada trabajador debía realizar 30 piezas por mes, pero el reporte
n, en relación con los empleados contratados para este proceso fue el siguiente:

compañía debió haber sido de $3.150.000 mensuales, los resultados durante estos tres meses fueron los siguientes para toda la
z

Ítem

1.5

d se esta fabricando en la compañía, para este

sto de 160.050.00 por unidad, para producir cada
o meta que se deben producir en promedio 270

s de piezas no conformes se debió incrementar el

es se debió incrementar el costo de fabricación en un

es se debió incrementar el costo de fabricación en un

debía realizar 30 piezas por mes, pero el reporte

s tres meses fueron los siguientes para toda la

 CALIFICACION DEL INDICADOR
META
Satisfactorio Aceptable Crítico
MARGEN DE TIPO DE RESULTADO DEL
No. INDICADOR CALCULO
ERROR INDICADOR INDICADOR En la meta o Hasta un 10 % de la Mas del 10% de valor del margen de Valor a descontar Punto minimo Nivel
Factor de calificación Valor Nivel Satisfactorio
superando la meta meta meta error nivel aceptable aceptable

Menor a 99.0% y Hasta

{No Unidades Producidas/Meta Mayor o Igual a 99.0% Menor a 89.0% 1.0% 99.0% 10.0% 89.0%
Grado de cumplimiento del 89.0%
Unidades}*{Valor Mat Utilizada por Unidad/Meta
1 prespuesto establecido por Mayor o Igual 100.00% 1% Efectividad 111.0%
Valor Mat por Unidad}*{Valor Gastos Personal
producto
Por Unidad/Meta Gastos Personal por Unidad}
x
Menor a 99.0% y Hasta
{No Unidades Producidas/Meta Mayor o Igual a 99.0% Menor a 89.0% 1.0% 99.0% 10.0% 89.0%
Grado de cumplimiento del 89.0%
Unidades}*{Valor Mat Utilizada por Unidad/Meta
2 prespuesto establecido por Mayor o Igual 100.00% 1% Efectividad 117.9%
Valor Mat por Unidad}*{Valor Gastos Personal
producto
Por Unidad/Meta Gastos Personal por Unidad}
x
Menor a 99.0% y Hasta
{No Unidades Producidas/Meta Mayor o Igual a 99.0% Menor a 89.0% 1.0% 99.0% 10.0% 89.0%
Grado de cumplimiento del 89.0%
Unidades}*{Valor Mat Utilizada por Unidad/Meta
3 prespuesto establecido por Mayor o Igual 100.00% 1% Efectividad 113.3%
Valor Mat por Unidad}*{Valor Gastos Personal
producto
Por Unidad/Meta Gastos Personal por Unidad}
x
Menor o Igual de Mayor a 99.9% y hasta
Mayor de 109.6% 2.9% 99.9% 9.7% 109.6%
Grado de Cumplimiento de 99.9% 109.6%
Numero de Empleados Contratados / Numero
4 ocupación de la planta de Menor o Igual 97.00% 3% Eficacia 100.0%
de Empleados Presupuestados
personal
x
Menor o Igual de Mayor a 99.9% y hasta
Mayor de 109.6% 2.9% 99.9% 9.7% 109.6%
Grado de Cumplimiento de 99.9% 109.6%
Numero de Empleados Contratados / Numero
5 ocupación de la planta de Menor o Igual 97.00% 3% Eficacia 88.9%
de Empleados Presupuestados
personal
x
Menor o Igual de Mayor a 99.9% y hasta
Mayor de 109.6% 2.9% 99.9% 9.7% 109.6%
Grado de Cumplimiento de 99.9% 109.6%
Numero de Empleados Contratados / Numero
6 ocupación de la planta de Menor o Igual 97.00% 3% Eficacia 133.3%
de Empleados Presupuestados
personal
x
Mayor a 99.8% y Hasta
Menor o Igual a 99.8% Mayor a 109.4% 3.8% 99.8% 9.6% 109.4%
el 109.4%
Grado de Cumplimiento de Gasto por empleados/Gasto promedio
7 Menor o Igual 96.00% 4% Eficiencia 88.9%
gastos de personal programado por empleado
x
Mayor a 99.8% y Hasta
Menor o Igual a 99.8% Mayor a 109.4% 3.8% 99.8% 9.6% 109.4%
el 109.4%
Grado de Cumplimiento de Gasto por empleados/Gasto promedio
8 Menor o Igual 96.00% 4% Eficiencia 111.4%
gastos de personal programado por empleado
x
Mayor a 99.8% y Hasta
Menor o Igual a 99.8% Mayor a 109.4% 3.8% 99.8% 9.6% 109.4%
el 109.4%
Grado de Cumplimiento de Gasto por empleados/Gasto promedio
9 Menor o Igual 96.00% 4% Eficiencia 70.7%
gastos de personal programado por empleado
x
 PRESUPUESTO
CONCEPTO PRODUCCION ALFA Mes 1
10 (Base)
Costo Material x Und 160,050 171,253.5
Horas x Und 6 6
Gasto Personal x Und 90,000 105,000
Unds Producidas 270 240
Utilidad Promedio Sobre Costo 15%
Trabajadores Promedio 9 9
Piezas Realizadas 30 27
Gasto Personal Por Empleado 3,150,000 2,800,000
Gasto Empleados 28,350,000 25,200,000
Gasto Personal x Und = Gasto Personal Empleado / Piezas Realizadas 105,000 105,000
Optimizacion del tiempo 89%
(und x Empleado / Presupuestado)

{No Unidades Producidas/Meta Unidades}*{Valor Mat

Grado de cumplimiento del
Utilizada por Unidad/Meta Valor Mat por Unidad}*{Valor
prespuesto establecido por
Gastos Personal Por Unidad/Meta Gastos Personal por
100.0% 111.0%
producto
Unidad}

Grado de Cumplimiento de
Numero de Empleados Contratados / Numero de
ocupación de la planta de
Empleados Presupuestados
100.0% 100.0%
personal

Grado de Cumplimiento de Gasto por empleado/Gasto promedio programado por

gastos de personal empleado
100.0% 88.9%

JUSTIFICACION CLASIFICACION DEL CRITERIO

 Cuando hablamos de presupuesto hablamos de cumplimiento de metas, de optimizacion de recursos y de t
que cumplen el concepto de Efectividad.
Grado de cumplimiento del El presupuesto se hace para un lazo de tiempo determinado en este caso mensual en la pro
prespuesto establecido por de cierto articulo llamado ALFA10 por eso se evalua las unidades producidas con las presupuestas, sabien
producto labor es el mismo, así que este paso no dice que tan eficientes fueron los empleados con el tiempo de prod
puede notar si cumplieron la meta de producir las 270 unidades al mes; La segunda parte esta evaluando lo
consumidos para realizar dicha cantidad de unidades.

Cuando hablamos de ocupacion del personal estamos hablando de eficacia, al presupuestar que vamos a n
Grado de Cumplimiento de
cantidad de personas para realizar cierta cantidad de unidades, pero al desarrollo del mes se necesito mas
ocupación de la planta de
personal decir que no se cumplio con la meta de mantener el numero presupuestado. por este motivo podemos deci
de eficacia al evaluar solo un criterio: tener la meta de contratar 9 empleados para la labor.

Cuando se dice en el presupuesto que tendran 9 empleado a un sueldo de $3.150.000 para que produzcan
Grado de Cumplimiento de presupuestadas y evaluamos el gasto por personal para mirar si fuimos optimos con el recurso financiero p
gastos de personal con el fin de cumplir con la meta. valga la redundacia estamos evaluando el recurso financiero en el gasto d
de saber si estamos pagando mas por menos unidades producidas o si concuerda con el nivel de produccio
 Mes 2 Mes 3

163,251.0 164,851.5
6 6
Efectividad
97,500 82,500
288 324

8 12 Eficaz
36 27
3,510,000 2,227,500 Eficiencia
28,080,000 26,730,000
97,500 82,500

120% 90%

Efectividad es cuando aparte de cumplirse una meta, se optimiza el tiempo de producci

a su vez se reduce los recursos empleados, en este item nos estan hablando cuantas u
117.9% 113.3% Efectividad realizamos en el mes si cada unidad se produce en promedio cada 6 horas, y respecto
del mes y cuanto gastamos para realizarlas.
Carateristicas(meta en cantidad, optimizacion del tiempo y Dinero gastado en produ

Se eficaz si se logra el objetivo de mantener nueve empleados para un nivel de

270 unidades, mas ó menos empleados con respecto a lo producido.
88.9% 133.3% Eficacia
Caracteristica (Cada e
cumplio con realizar 30 piezas al mes)

Es eficiente cuando ademas de lograr los objetivos se optimizan los recursos, es

111.4% 70.7% Eficiencia
sobre los gastos de personal que hicimos para la realizacion de la produccion.

Caracteristicas
Eficacia: Cumplimiento del objetivo.
Eficiencia: Cumplimiento del objetivo optimizando recursos o tiempo
Efectividad: Cumplimiento del objetivo optimizando recursos y tiempo

O RESULTADOS OBTENIDOS
 Pero las respuestas son confusas porque si analizamos los resultados son
contradictorios a los que uno analiza a simple vista porque superan los
presupuestados en materia prima y gastos de personal por unidad, pero si
mizacion de recursos y de tiempo. Cualidades analizamos el texto de la situacion planteada dice: "el margen de utilidad de
acuerdo a estos costos es en promedio del 15%", por este contexto la empresa
este caso mensual en la produccion de unidades entre mayor sea el costo de producir sera mayor la utilidad, el ejemplo seria no es
on las presupuestas, sabiendo que el tiempo de la misma Utilidad de 1millon a la utilidad de 2millones, por eso si mis costos son
eados con el tiempo de produccion y a su vez se mas altos al presupuestado sera mas alta mi utilidad que a la final es la idea del
nda parte esta evaluando los recursos ejercicio, por esta parte del texto me da la respuesta para decir que los resultados
esten por encima del presupuesto que representa el 100%, la finalidad de las
empresa es hacer productos a bajos costos y que den buena rentabilidad, pero en
este caso si la empresa produjo estas cantidades a este costo, es por que
seguramente los venderan.

presupuestar que vamos a necesitar cierta

lo del mes se necesito mas personal, podemos La respuesta refleja el cumplimiento de la meta de tener 9 empleados para
este motivo podemos decir que el indicador es producir ese numero de unidades
ara la labor.

50.000 para que produzcan las 270 unidades El resultado demuestra la optimizacion del recurso financiero y arroja si estamos
con el recurso financiero para el pago de nomina pagando mas o menos de lo presupuestado, indicador que complementa con la
urso financiero en el gasto de personal, con el fin meta establecida al poder decir estamos pagando mas empleados y estamos
da con el nivel de produccion por persona. obteniendo menos unidades.
 optimiza el tiempo de produccion de unidades y
m nos estan hablando cuantas unidades
medio cada 6 horas, y respecto a la produccion

mpo y Dinero gastado en produccion)

empleados para un nivel de produccion de

to a lo producido.
Caracteristica (Cada empleado

se optimizan los recursos, este item habla

alizacion de la produccion.