Herramienta

que aumenta
¿Qué aspectos metodológicos debe desarrollar el revisor fiscal y/o el auditor forense para la calidad de
Fenomenológica realizar un proceso de análisis e investigación de fraude económico? los estudios
cualitativos.
Benavides y
Etnográfica Se basa en la interpretación de los hechos sociales como Restrepo
símbolo que describen o deben explicarse objetivamente 2005

Teoría
Fundamentada
Metodologías cualitativas y su relación con la revisoría fiscal y auditoría forense Triangulación

Investigación
acción En el artículo publicado en la Revista Cuadernos de Administración Asegurar que Triangulación
de la Universidad del valle, denominado Metodologías y desarrollo los resultados metodológica
Diseño de la Investigación Cualitativa de la
de la auditoria Forense en la detección de fraude en Colombia; se investigación
Biografías abordan 4 fases específicas en el desarrollo de la auditoria forense forense sean
considerados Triangulación de
datos
según fuere
Conocer el caso y el entorno
pertinente.
NIA 315
Triangulación
Etnometodología investigación
3. Comunicación de Resultado 4. Monitoreo
1. Planeación 2. Elaboración y Desarrollo
Triangulación de
Registro y revisión de teorías
Etapa 1: Definición y antecedentes
tipificación de los hechos
Identificar el riesgo e
indicadores del fraude NIA 320 El informe debe
Etapa 2: Recopilación de los contiene Antecedentes del
evidencias caso

Etapa 3: Cadena de custodia

Descripción del
de la documentación
Pruebas de procedimiento llevados
detalles cabos
Etapa 4.: Evaluación de
Evidencias e indicios
Investigación sobre las Análisis y explicación de
conclusiones inexistente las pruebas obtenidas
Procedimiento de
Etapa 5: Elaboración de revisión analítica
Informe auditoria Forense Opinión y
Recomendación

El Auditor debe ser cauto, prudente,

estratégico y oportuno, limitarse a
informar a lo que fuere pertinente, un
error en la comunicación del resultado
puede arruinar toda la investigación