Metodologías cualitativas y su relación con la revisoría fiscal y auditoría forense

Susi Banesa Camelo Zapata

Eje 1 – Seminario de Investigación I

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Contables, Administrativas y Financiera
Especialización Revisoría Fiscal y Auditoria Forense
Mayo 2020
 TABLA DE CONTENIDO

Introducción………………………………………………………………………….3
Mapa Conceptual…………………….………………………………………………4
Conclusiones………………………………………………………………………... 5
Referencias bibliográficas……………………………………………………….…...6
 ¿Qué aspectos metodológicos debe desarrollar el revisor fiscal y/o el auditor forense para
realizar un proceso de análisis e investigación de fraude económico?

INTRODUCCION

El presente trabajo tiene como finalidad definir los métodos, características y

principales exponentes de la tipología de investigación; focalizándola a una
investigación cualitativa desarrollando metodologías que debe aplicar el revisor
fiscal y/o auditor forense para realizar un proceso de análisis e investigación de
fraude económico.

Por lo anterior; para lograr un mejor entendimiento he optado por elaborar un

mapa conceptual en el que abordo los diferentes temas que conllevan para realizar
un proceso de análisis e investigación de fraude económico, especificando 4 fases
en el desarrollo de la auditoria forense.

Herramienta
que aumenta
Fenomenológica la calidad de
los estudios
Etnográfica Se basa en la interpretación de los hechos sociales como
cualitativos.
Benavides y
símbolos que describen o deben explicarse objetivamente
Restrepo
2005
Teoría
Fundamentada
Metodologías cualitativas y su relación con la revisoría fiscal y auditoría forense
Triangulación

Investigación
acción En el artículo publicado en la Revista Cuadernos de Administración
Asegurar que
Triangulación
los resultados
de la Universidad del valle, denominado Metodologías y desarrollo
Metodológica
Diseños de Investigación Cualitativa de la
de la auditoria Forense en la detección de fraude en Colombia; se
investigación
Biografías forense
abordan 4 fases específicas en el desarrollo de la auditoria forense sean
considerados
Triangulación de
según
datos fuere
Conocer el caso y el entorno pertinente.
NIA 315
Triangulación
Etnometodología investigación
4. Monitoreo
3. Comunicación de Resultado
1. Planeación 2. Elaboración y Desarrollo
Triangulación de
teorías
Registro y revisión de
Etapa 1: Definición y antecedentes
tipificación de los hechos
Identificar el riesgo e
indicadores del fraude NIA 320 El informe debe
Etapa 2: Recopilación de los contiene Antecedentes del
evidencias caso
 Etapa 3: Cadena de custodia
Descripción del
de la documentación
Pruebas de procedimiento llevados
detalles cabos
Etapa 4.: Evaluación de
Evidencias e indicios
Investigación sobre las Análisis y explicación de
conclusiones inexistente las pruebas obtenidas
Procedimiento de
Etapa 5: Elaboración de revisión analítica
Informe auditoria Forense Opinión y
Recomendación

El Auditor debe ser cauto, prudente,

estratégico y oportuno, limitarse a
informar a lo que fuere pertinente, un
error en la comunicación del resultado
puede arruinar toda la investigación
 Conclusión

Dentro de la presentación del eje epistemológico se ha mostrado cómo surge el

paradigma cualitativo, así mismo las principales características de los métodos de
investigación. Podemos concluir que los procesos y características de la auditoria forense
requieren de una adecuada aplicación, de tal forma que durante la ejecución o aplicación de
esta especialidad, se generen criterios estratégicos y oportunos en la investigación.