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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
TEMA:
AUTORES:
2020
FACULTAD:
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CURSO:
FCA-N-5-NO6
AULA:
DOCENTE:
Tabla de contenido
RESUMEN....................................................................................................................IV
INTRODUCCION..........................................................................................................V
CAPITULO I...................................................................................................................1
1. Presentación de la empresa....................................................................................1
1.2. TRANSACCIONES.........................................................................................2
CAPITULO II.................................................................................................................9
2. Reconocimiento de la Operación...........................................................................9
CAPÍTULO III..............................................................................................................13
3. Jornalización.........................................................................................................13
CAPITULO IV..............................................................................................................24
III
IV
RESUMEN
La idea del proyecto surge a raíz de la carencia de una preparación contable para
aquellos pequeños comerciantes, que realizan a diario la actividad del comercio en
veredas ó municipios aledaños a la ciudad de Guayaquil. Ya que la parte lucrativa o
la ganancia es lo que a ellos realmente les importa, dejando de un lado el control y
organización de sus negocios, así como también la parte tributaria.
Se busca con este proyecto lograr convertir al ciudadano, en este caso más
específico, al ciudadano de Guayaquil, en un comerciante con bases contables, que
logre descifrar y hacer gestión, en determinado momento, de la contabilidad de su
propio negocio.
INTRODUCCION
El presente trabajo fue solicitado como último requisito para aprobar el curso de
nivelación CICLO 2-2019-2020, en el siguiente proceso contable, tomando de
escenario a la empresa de servicios contables y asesorías empresarial SAFEJAR
S.A., en donde se mostrara información sobre las actividades de la presente empresa.
El primer capítulo corresponde a la presentación de la empresa “SAFEJAR S.A”
en donde se menciona a su vez los antecedentes, las transacciones y el estado de
situación inicial que posee la empresa.
El segundo capítulo en donde comienza el proceso contable y que es el primer
paso denominado “Reconocimiento de la Operación” en el cual se reconocerá
aquellas cuentas y documentos fuentes que intervienen en cada actividad que realiza
la empresa durante el periodo comprendido,
El tercer capítulo correspondiente al segundo paso del proceso contable
denominado “Jornalización” que es donde se registra en el diario general las cuentas
que se reconocieron de las actividades que la empresa ha realizado.
El cuarto capítulo que corresponde al tercer paso del proceso contable
denominado “Mayorización” que consiste en el traslado de las cuentas jornalizadas
en los registros de entrada original hacia el mayor y donde se podrá identificar el tipo
de saldo que tendrá cada cuenta.
El capítulo cinco que corresponde al cuarto paso del proceso contable
denominado “Comprobación” donde luego de haber mayorizado procederemos a
trasladar los saldos de cada cuenta al balance de comprobación, en este paso también
se obtendrá los ajustes que son correcciones contables necesarias para obtener el
resultado contable de forma correcta y así poder emitir estados financieros ajustados
a la realidad económica y financiera de la empresa, luego se encuentra una tercera
parte dentro de este paso que es el balance de comprobación donde se apreciará las
cuentas finales que se quedaron después de los ajustes correspondiente.
El capítulo seis que corresponde al último paso del proceso contable denominado
“Estructuración de informes” en donde se presentarán los estados financieros
correspondientes a este proceso que son el Estado resultado Integral en donde se
mostrará los ingresos, los gastos que la entidad ha obtenido durante el periodo y
también aquellas obligaciones que tiene ya sea con su personal o con el estado; y el
VI
CAPITULO
I
1
CAPITULO I
1. Presentación de la empresa.
(S.A)”.
distintos asientos contables donde entran libros diarios, balances, Mayores y por
1.2. TRANSACCIONES
SILVA PULLAS VICENTE ENRIQUE por un valor de $ 2500,00 más IVA por un
año.
Realizando el pago por anticipado con el cheque # 3 del banco Guayaquil, del mes
Según factura # 1.
la empresa.
servicios de telefonía. Cancelando con cheque # 4 del banco Guayaquil por un valor
Tómala para llevar sus declaraciones mensuales por un valor de $ 650,00 más IVA
AGOSTO 31. Se cancela sueldos a empleados del mes de AGOSTO por un valor
PRODUCCIONES C.A. para que lleve su contabilidad durante todo el año por un
por un valor de $ 700,00 más IVA del mes presente. Según factura # 4
en efectivo
115,00 en
Efectivo.
SEPTIEMBRE 18. La empresa realiza préstamo al Sr. “Paúl Pérez Palma”. Para
pagos por comisiones a personal por un valor de $ 550,00 debido a que no cuenta con
cheques firmados.
SEPTIEMBRE 31. Se paga préstamo al Sr. “Paúl Pérez Palma” por $550 con
por un valor de $450,00 incluido IVA mediante cheque N°009 del Banco de
agosto y septiembre.
8.500,00, más IVA nos cancela el 65% con cheque y cual es depositado a la cta. cte.
$1210 incluido IVA mediante cheque N°0010 del Banco de Guayaquil por motivo de
negocios.
IVA.
6
póliza para vehículo según la transacción de Nov. 19 por el 5% del valor del
NOVIEMBRE 25. La empresa entrega cheque por $15500.00 más IVA al sr.
HOLGER GABRIEL GARZON DIAZ con cheque #12 del Banco de Guayaquil por
Según factura # 7.
diciembre por un valor de $ 875,00 incluido IVA por el mes de noviembre debido al
Guayaquil.
7
.
8
CAPITULO
II
9
CAPITULO II
2. Reconocimiento de la Operación.
se podrá reconocer los documentos fuentes y las cuentas que intervienen en cada
transacción.
Recordando que aquellos documentos son justificantes propios o ajenos que dan
origen a un asiento contable, como por ejemplo: Cheque, factura, pagaré, etc.
• Cheque N°0003.
• Factura N°1.
• Cheque#0004.
• Cheque N°0005
• Factura N°2
• Factura N°3.
• Cheque N°0006.
• Cheque#0007.
• Vale de caja
• Factura N°4.
• Vale de Caja
• Cheques firmados
• cheque#008
• Cheque#0009.
• Factura N°5
• Factura N°6
• Cheque N°0010.
• Vale de caja
• cheque#0011.
• Vale de caja
• Cheque#0012.
• Cheque#0013.
• Factura N°7.
• Cheque#0014.
12
13
CAPÍTULO III
3. Jornalización
denominado
SAFEJAR S.A.
Libro Diario
Desde el 1 de Agosto al 31 de Diciembre del 2019
Fecha Detalle Código Parcial Debe Haber
ago-01 1
Caja 1.1.01 $ 700,00
Banco 1.1.02 $ 300,00
Capital Social 1.1.03 $ 1.000,00
P/R asiento de apertura
ago-01 2
Gastos de alquiler 1.1.0.4 $ 500,00
Alquiler prepagados 1.1.0.5 $ 500,00
IVA pagado 2.1.0.1 $ 120,00
Banco 1.1.0.2 $ 560,00
Caja 1.1.0.1 $ 560,00
P/R gastos de alquiler
s/cheque#003
Ago-03 3
15
Banco $ 54,88
Ago-05 5
Gastos de telefonía 6.1.0.1 $ 25,00
IVA pagado 2.1.0.1 $ 3,00
Banco 1.1.0.2 $ 28,00
P/R gastos de teléfono
16
s/cheque#004
ago-06 6
Muebles de oficina 6.1.0.2 $ 401,79
Caja $7.560,00
P/R servicio prestados s/fra.
#0003.
ago-20 9
Equipo de computo 8.1.0.1 $ 4.127,68
IVA pagado 2.1.0.1 $ 495,32
Banco 1.1.0.2 $ 2.311,50
Sept-04 12
Efectivo 1.1.0.1 $ 784,00
Oct-19 19
Ctas por cobrar 3.1.0.1 $ 3.332,00
Caja 1.1.0.1 $ 6.188,00
Serv. prest. Precobrado 4.1.0.1 $ 8.500,00
IVA cobrado 5.1.0.1 $ 1.020,00
Banco $6.188,00
Caja $ 6.188,00
P/R servicios prestados s/fra.
#006.
Oct-25 20
Publicidad prepagada 9.1.0.3 $ 1.080,36
Nov-19 22
Vehículo 9.1.0.5 $ 63.492,00
IVA pagado 2.1.0.1 $ 7.619,04
Dic-07 26
Caja 1.1.0.1 $ 12.320,00
27
Banco $ 12.320,00
Caja 1.1.0.1 $ 12.320,00
P/R servicios prestados s/fra.
#007.
Dic-15 28
Honorarios profesionales 8.1.0.4 $ 781,25
IVA pagado $ 93,75
Banco 1.1.0.2 $ 875,00
P/R honorarios s/cheque/#13
Total $ 236.197,47 $236.197,47
23
CAPITULO
IV
24
CAPITULO IV
4. Mayorización.
mediante este paso determinaremos el tipo de saldo que tengas las cuentas, ya sea
deudor o acreedor.
$ 64.330,00 $ 63.169,00
$ 1.161,00 $60.168,00 $ 29.280,93
$30.887,07
$11.537,25
25
$7.002,00
Doc. Por Cobrar Eq. De Computo Cta. Por Pagar Sueldos y Salarios
$840,00 $4.127,68 $550,00 $2.311,50 $2.100,00
$550,00
$71.111,04
$840,00 D $2.100,00 D
$4.127,68 D $550.00 $73.972,54
$73.422,54
Servicios Basico Seguridad de oficina Ctas por cobrar empleados Publicidad Prepagada
$115,00 $401,79 $950,00 $1.080,36
$115,00 D $401,79 D
$950,00 D
$1.080,36 D
Prov.ctas incobrables
$3.332,00
$3,332.00
26
27
saldos, que contendrá los valores que obtuvo cada cuenta tanto en él debe como en el
Depreciación
29
DEPRECIACIONES
1 TRANSACCION 5 : AGOSTO 6
La empresa compra 3 escritorios a “Mueblería Palio” por el valor de $ 150,00 cada uno DIAS
6 de agosto de 2019 24
30 de septiembre de 2019 30
MUEBLES DE OFICINA 30 de octubre de 2019 30
CANTIDAD VALOR IVA TOTAL 30 de noviembre de 2019 30
3 401,79 48,21 450,00 30 de diciembre de 2019 30
144
2 TRANSACCION: AGOSTO 20
5 equipos de computacion
DIAS
EQUIPO DE COMPUTACION 20 de agosto de 2019 10 3 799,11 2397,33
CANTIDAD VALOR IVA TOTAL 30 de septiembre de 2019 30 2 865,18 1730,36
5 $4.127,69 $495,32 $4.623,01 30 de octubre de 2019 30 4127,69
30 de noviembre de 2019 30
30 de diciembre de 2019 30
130
VALOR HISTORICO - VALOR RESIDUAL
VIDA UTIL
3 TRANSACCION : NOVIEMBRE 19
La empresa realiza un crédito con el Banco Guayaquil para inversión en la compra de un vehículo valorado en $ 63.492,00 más IVA.
VEHICULO
CANTIDAD VALOR IVA TOTAL DIAS
$63.492,00 $7.619,04 $71.111,04 19 de noviembre de 2019 11
30 de diciembre de 2019 30
41
4 TRANSACCION : NOVIEMBRE 25
La empresa entrega anticipo por $ 20.000,00 con cheque # 15 del Banco Guayaquil al sr. HOLGER GABRIEL GARZON DIAZ por compra de departamento QUO.
EDIFICIO
CANTIDAD VALOR IVA TOTAL
$63.492,00 $7.619,04 $71.111,04
5.2 Ajustes
En este capítulo también se presentarán los ajustes, que la empresa realiza por:
IVA.
NOVIEMBRE 25. La empresa entrega cheque por $15500.00 más IVA al sr.
HOLGER GABRIEL GARZON DIAZ con cheque #12 del Banco de Guayaquil por
Por el desgaste de propiedad, planta y equipo de sus activos fijos que son: Edificio,
para poder calcular el valor de la depreciación de cada uno de los activos fijos de
Ilustración 1:
34
Anexo 3
Ilustración 2
Anexo 4
35
Ilustración 3
Anexo 5
Ilustración 4
Anexo 6
36
Ilustración 5
Anexo 7
37
Ilustración 6
Anexo 8
38
Ilustración 7
Anexo 9
Ilustración 10
Anexo 10
39
Ilustración 11
Anexo 11
40
Ilustración 12
Anexo 12
Ilustración 13
Anexo 13
41
Ilustración 14
Anexo 14
42
Ilustración 15
Anexo 15
43
Ilustración 16
Anexo 16
Ilustración 17
Anexo 17
44
Ilustración 18
Anexo 18
Ilustración 19
Anexo 19
45
Ilustración 20
46
Anexo 20
Ilustración 21