Presentado por: Bleydy Yazmin Bastidas Daza

Actividad: Realice el taller Programa y Plan de auditoría - AA2 que se muestra a

continuación:

Ahora es importante que usted como responsable del proceso de mejora continua
determine y desarrolle el programa y plan de auditoría que contribuya a la
determinación de la efectividad del Sistema de Gestión de la Calidad de su empresa (real
o simulada).
Para ello, revise el material de estudio de la unidad y lo dispuesto en la normatividad ISO
19011:2011 y conteste los siguientes puntos:

1. Diseño del programa de auditorías: el programa de auditoría que diseñe debe

contener lo siguiente:

a. Objetivos y alcance del programa de auditoría.

b. Cronograma de las auditorías a realizar en el año.
c. Criterios de auditoría.
d. Auditores seleccionados por procesos.
e. Recursos necesarios.
f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.

DESARROLLO DEL TALLER 2 

a) OBJETIVO 

Proporcionar metodología para realizar las auditorías internas, para verificar si

el sistema de gestión de la calidad se está ejecutando adecuadamente, si
mantiene actualizado y se encuentra acorde con las políticas administrativas y
legales, para asegurar el control del cumplimiento de las actividades,
realizando recomendaciones imparciales sobre la base de las evidencias y el
grado de cumplimiento de los objetivos, planes, programas, proyectos y
procesos, como también oportunidades de mejora a la operación de las
actividades; apoyando a la alta dirección en la toma de decisiones para corregir
las desviaciones presentadas.

ALCANCE

Observa desde la planificación, programación, ejecución y documentación, así

como el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de
las auditorías internas del cumplimiento de la gestión y sistema de gestión de la
calidad.
 b) CRONOGRAMA DE AUDITORÍAS A REALIZAR.

OCTUBRE 2018
DETALLE 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 3
2 3 4 5 8 9 0 1 2 6 7 8 9 2 3 4 5 6 0 1
Elaborar el programa de
auditoría                                        
Preparar la auditoría                                        
Realizar reunión de
apertura                                        
Recolección de
información                                        
Preparar conclusiones
de la auditoría                                        
Ejecutar reunión de
cierre                                        
Informe de Auditoría                                        
Distribuir el informe y
socialización                                        
  NOVIEMBRE 2018
Realizar seguimiento                                        

c) CRITERIOS DE AUDITORÍA

Proveedor:

 Alta dirección
 Dependencias de la entidad
 Organismos de control

Entradas:

 Programa de auditoría
 Plan de auditoría
 Procesos de la Entidad
 Planes de mejoramiento vigentes
 Auditorías anteriores

Actividades:

 Elaborar el programa de auditoría

 Elaborar planes de auditoría
 Preparar la auditoría
 Realizar reunión de apertura
 Recolección de la información
  Preparar conclusiones de la auditoría
 Ejecutar reunión de cierre
 Informe de auditoría
 Distribuir el informe
 Realizar seguimiento

Salidas:

 Evidencias de la auditoría
 Hallazgos
 Acciones correctivas y preventivas
 Informes de auditoría
 Planes de mejoramiento

Cliente:

 Alta dirección
 Dependencias y/o procesos de la entidad
 Organismos de control.

Responsable:

 Jefe de control interno

 Líder del grupo auditor

d) AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS

DETALLE NOMBRE CARGO

ELABORÓ Javier Hernández Camargo Profesional Universitario
REVISÓ Andrés Felipe Sinisterra Gómez Jefe de oficina Control
Interno
APROBÓ Marco Antonio López Díaz Jefe de oficina Control
Interno

e) RECURSOS NECESARIOS

 Recursos Humanos: Profesionales de la oficina de control interno

Auditores de calidad, viáticos, papelería y útiles.
 Tecnológicos y de hardware: equipos, computadoras e impresoras,
software: internet, aplicativos, paquete Office.
 Infraestructura: instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el
trabajo de los auditores en la oficina de control interno.
 f) IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE
AUDITORÍA

MANEJ
PROBABILIDA
IMPACTO VALORACIÓN DEL O DEL MEDIDAS
D
RIESGO RIESGO

6 Inaceptable
NOMBRE DEL DESCRIPCIÓN POSIBLES

5 Importante
4 Moderado
2 Aceptable
3 Tolerable
RIESGO DEL RIESGO CONSECUENCIAS
1 2 3 1 2 3

Que el
programa Deficiencia en Asumir,
Capacitació
Incumplimient de auditoría el seguimiento reducir
X X Tolerable n a los
o no se a la gestión y la el
auditores
cumpla en calidad riesgo
su totalidad        
Decisiones
Informes no equivocadas
Asumir,
basados en basadas en Capacitació
reducir
Inexactitud las informes no X X Tolerable n a los
el
evidencias ajustados a la auditores
riesgo
reales realidad de la
entidad        

2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe

contener lo siguiente:

a. Objetivos y alcance de la auditoría.

b. Procesos a ser auditados.
c. Criterios de auditoría y documentación de referencia.
d. Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de
auditoría.
e. Métodos de auditoría a utilizar.
f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

a) OBJETIVO

Ejercer el control de gestión sobre la información de la gestión financiera y de

servicio de BORDADOS S.A.

ALCANCE

Ejecución presupuestal correspondiente a la vigencia 2017 por el concepto de

gastos generales y los servicios.
 b) PROCESOS A SER AUDITADOS

Procesos estratégicos

 Planeación estratégica
 Desarrollo del plan estratégico
 Desarrollo de planes operativos anuales

Procesos Misionales

 Proceso preventivo
 Proceso de intervención
 Proceso disciplinario

Procesos de apoyo conexos

 Procesos de servicio al cliente

 PQRS

Procesos de apoyo

 Proceso estratégico
 Proceso de contratación
 Proceso financiero
 Proceso de Gestión Humana
 Procesos administrativos
 Procesos de evaluación y control

c) CRITERIOS DE AUDITORÍA Y DOCUMENTACIÓN DE REFERENCIA

1. Elaborar el plan de visita de auditoría. Precisar los detalles tales como:

 Determinación del tipo de auditoría.

 Determinación de equipos electrónicos almacenamiento a utilizar.
 Consideración y definición de fechas, inicios y terminación, actividades,
preparación y entrega de informe.
 Asignación de tareas al equipo auditor.
 Determinación de recursos necesarios.

Definir:
 Objetivo
 Alcance
 Antecedentes
2. Someter el plan de visita de auditoría a aprobación del jefe de la oficina de
Control interno.

3. Generar las comunicaciones necesarias.

4. Abrir archivo documental de la auditoría.

d) UBICACIÓN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACIÓN DE LAS

ACTIVIDADES DE AUDITORÍA

Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoría. 

Siguiendo la Norma Técnica Colombiana NTC-19011: 2002, Directrices para
la auditoría de los Sistemas de Gestión de la Calidad, así como por las
buenas prácticas institucionales se considera que la secuencia adecuada sería
la siguiente:

 Preparación del Plan de Auditoría
 Asignación de las tareas al equipo auditor
 Preparación de los documentos de trabajo
 Realización de la reunión de apertura. Fecha prevista para su
celebración.
 Recopilación y verificación de la información 
 Generación de hallazgos de la auditoria
 Preparación de las conclusiones de la auditoría
 Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su celebración.
 Preparación del informe de auditoría.
 Aprobación y distribución del informe de auditoría.

e) MÉTODOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:

 Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar.

  Una declaración de las normas de auditoria generalmente aceptadas y
principios de contabilidad de general aceptación.
 Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen.
 Aplicación de normas generales a situaciones específicas.
 Formulación de un juicio sobre el sistema examinado
tomado en conjunto.

f) ROLES Y RESPONSABILIDADES DEL EQUIPO AUDITOR

 Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito

asignado, en coordinación con las unidades administrativas
correspondientes.
  Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes
programados, tomando en cuenta para su integración, entre otros
aspectos, las condiciones técnicas, conocimiento, experiencia,
habilidades y relaciones interpersonales.
 Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos,
tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución,
número de auditores por equipo y las instrucciones específicas, entre
otros.
 Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores,
con el propósito de lograr el objetivo general propuesto para la auditoría
específica
 Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del
trabajo, la asistencia técnica necesaria para que éstos cumplan
eficientemente con sus obligaciones.
 Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la
planificación específica previa a la ejecución del trabajo y examen de
áreas críticas.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el

desarrollo de esta actividad.

En el desarrollo de las auditorías es fundamental establecer una excelente

comunicación entre el auditor líder, la alta gerencia y el personal auditado,
manteniendo un buen clima en el desarrollo de la misma y logrando la máxima
cooperación de ambas partes, sin que con ello se deteriore la calidad de la
misma.

Dentro del plan de auditoria de Calidad, se debe incluir no solo los requisitos
internos de la empresa, sino también los requisitos externos y su interiorización
en la organización, tales como normas ambientales,
regulación de empaques, normas fitosanitarias. El no tener estos requisitos
actualizados dentro de la empresa puede llevarla a perder lo ganado o no tener
acceso a nuevos mercados. Por lo tanto, una auditoría eficiente debería ir más
allá de lo interno de la organización.

El mejoramiento continuo ha de ser una filosofía dentro de la organización y no

una imposición de reglamentos, normas regulatorias o requisitos de
contratación.

Un programa efectivo de auditoría proporciona una guía completa a los

auditores para la evaluación de las áreas clave que arrojarán los datos
cuantitativos para hacer una recomendación fundamentada en los resultados.

El diseño debe especificar las herramientas y técnicas, tales como

cuestionarios, observaciones y diagramas de flujo. Examinar los planes de
auditorías previos generados por tu empresa puede ser un excelente punto de
partida.