Módulo Teórico-Práctico

Entrega

Módulo

Contabilidad General

Nombre de la
entrega
Contabilidad general

Nivel académico

Profesional

Tipo de entrega

Taller
 INSTRUCCIONES PARA
REALIZAR LA
ENTREGA
Nota
Tenga en cuenta que el tutor le indicará qué herramienta requiere y qué
estrategia deberá desarrollar para evidenciar su participación individual en un
trabajo colaborativo.

El trabajo general se realizará en tres entregas, de la siguiente manera:

Entrega 1. Conceptualización general

Entrega 2. Realización de asientos contables

Entrega 3. Presentación del Estado de situación financiera y el estado de resultados.

Los trabajos deben presentarse en un documento Word con los siguientes elementos:

• Hoja de presentación
• Cuerpo del trabajo o desarrollo del taller
• Bibliografía consultada

Letra Times New Román 12 puntos, color negro, márgenes superior de 2.5 cm, Inferior
2.5 cm, derecha 3 cm, izquierda 2,5 cm. Todas las indicaciones anteriores hacen parte del
componente de evaluación.

PPOOLLIIT CCOOOO
2
TÉÉÉCCNN GGRRAANNCCCOOLLLO
 ENTREGA PREVIA 1
SEMANA
3 debe realizar:
Para el correcto desarrollo del presente taller

• Las Lecturas fundamentales de los Escenarios 1 al 3.

• El desarrollo de las actividades correspondiente a las semanas
mencionadas anteriormente.

El taller se desarrolla con base en la parte teórica de la contabilidad general,

principios, normatividad, generalidades y procesos por aplicar dentro de las operaciones
financieras del ente económico. De igual manera, debe identificar el proceso
necesario para el registro de operaciones contables referentes a los elementos
de los estados financieros.

Para su desarrollo debe colocar en la columna de la derecha, en el espacio requerido,

el número del concepto que le corresponde de la columna izquierda.

Taller conceptos generales

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la

raya el número del término a lo defina.

1. Ente económico Representan todas las propiedades y derechos del ente

económico para el desarrollo de su objeto social, tales
como dinero, maquinaria, terreno y derechos a favor de la
empresa, y la capacidad de generar beneficios económicos
futuros .

PPOOLLIIT CCOO
3
TÉÉÉCCNN GGRRAANNCCCOOLLLO
 2. Pasivos Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo está
representado por un valor tangible y su duración es permanente,
.

3. Empresa comercial Representan las deudas de la empresa con terceros. .

4. Sociedad limitada Consiste en que todo hecho económico debe ser reconocido
en el período en el cual se realicen los hechos económicos.
.

5. Cuentas reales La información contable debe ser comprensible, útil y

comparable.

6. Comerciantes Nombre con el cual se identifica una empresa .

7. Razón social Corresponde a las sociedades en comanditas.

8. Cualidades de información contableSon las dedicadas a la compra y venta de bienes

sin que sufran alguna transformación. .

9. Acumulación o devengo Toda actividad económica organizada para producir,

comercializar y administrar bienes o servicios .

10. Activo Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona .

11. Naturaleza Operaciones de apertura, movimiento y cierre

de la información contable .

12. Compone los estados financieros Afectación en aumento o disminución de

un
elemento de los estados financieros. .

13. Dinámica Deudas de la empresa .

14. Compone el estado de situación Activo, pasivo y

patrimonio . financiera.

15. Compone el estado de resultados Ingresos y gastos

.

16. Pasivo Por donde aumenta una

cuenta contable. .

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17. Patrimonio Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley
considera
mercantil. .

PPOOLLIIT CCOO
4
TÉÉÉCCNN GGRRAANNCCCOOLLLO
18. Cuenta contable Registra las operaciones
financieras de la empresa .

19. Ciclo contable Activo, pasivo, patrimonio,

ingresos costos y gastos. .

20. Socios gestores Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes se
dividen en cuotas de igual valor. .

ENTREGA PREVIA 2
SEMANA
5
Taller transacciones comerciales

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir
una sociedad limitada en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable
del IVA (RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA, cuya actividad
económica es la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener
una utilidad del 90% en cada artículo vendido.

Los aportes iniciales se detallan a continuación:

1. César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una máquina

por valor de $25.000.000.

2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta

bancaria a nombre de la sociedad.

3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta
YA, por valor de $10.000.000.

Realice las transacciones contables de los aportes iniciales

Datos adicionales

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TÉÉÉCCNN GGRRAANNCCCOOLLLO
 1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá

2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio

3. Tarifa de IVA 19%

4. Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Y

tarifa de 9.66*1000 para las demás empresas. (Esto es solo para efectos
didácticos)

5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5%

6. Ninguna operación tiene IVA incluido

7. No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año

8. Regímenes para efectos tributarios:

• RR = Régimen Responsable del IVA

• NR = No responsable del IVA
• GC = Gran contribuyente
• GCA = Gran contribuyente Autorretenedor

Transacciones contables por realizar en el mes de mayo

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a

MyM Ltda (RR).

2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC

(RR) y paga la factura a 90 días.

3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u +

IVA a Importadora ABC (RR) y paga en efectivo.

4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y

pagan de contado.

5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u

se paga a 60 días.

PPOOLLIIT CCOO
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 6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A.
(GC) y pagan de contado.

7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).

8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA

ARRIENDA YA (RR) y servicios públicos por $500.000 (GCA).

NO OLVIDE PRACTICAR LAS RETENCIONES EN LA FUENTE SI CUMPLE CON LAS

BASES EN CADA TRANSACCIÓN Y REALIZAR EL REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS

Se solicitan:

• Registros de los movimientos contables del mes de mayo.

• Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario como se ilustra
a continuación:

EEF Nombre de la Débito Crédito

cuenta

Activ Inversiones 30.000.00

os 0

Activ Bancos 30.000.0

os 00

Sumas 30.000.00 30.000.0

iguales 0 00

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TÉÉÉCCNN GGRRAANNCCCOOLLLO
 ENTREGA FINAL
SEMANA
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Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de Comercializadora Poli S.A.,
elaborar:

1. Estado de resultados para el período contable: enero 1 a diciembre 31 del año 1.

2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1.

Proveedores nacionales. $8.000.00

0
Suscripciones pagadas por anticipado $3.000.00
0
Bienes de arte y cultura $1.000.00
0
Obligaciones financieras con bancos nacionales $5.200.00
0
Bonos y papeles comerciales por pagar $5.000.00
0
Know How $3.000.00
0
Anticipos y avances recibidos de clientes $5.000.00
0
Bancos $27.700.00
0
Caja $700.000

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Ventas brutas $89.800.00
0
Pérdida en venta de activos $500.000
Costos y gastos por pagar $2.300.00
0

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IVA por pagar $2.700.00
0
Cuentas por cobrar a clientes $11.900.00
0
Impuesto de industria y comercio por pagar $700.000

Descuentos en ventas $200.000

Devoluciones en ventas $100.000

Sueldos pagados al gerente general $3.000.00

0
Gastos de viaje-gerente de ventas $2.000.00
0
Descuentos en compras $100.000

Intereses sobre cesantías por pagar $2.600.00

0
Arrendamientos recibidos por anticipado $3.300.00
0
Construcciones y edificaciones $23.400.00
0
Inversiones en certificados $10.000.00
0
Intereses pagados por préstamos bancarios $1.100.000

Honorarios asesoría jurídica $1.000.00

0
Inventario de mercancías $12.000.00
0
Equipo de computación y comunicación $8.600.00
0
Superávit por valorizaciones-Inversiones $100.000

Cargos diferido–organización y preoperativos $400.000

Valorización de inversiones $100.000

Reparaciones locativas oficinas de administración $300.000

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Depreciación acumulada $500.000

Superávit de capital-know how- $3.000.00

0
Reserva legal $4.600.00
0
Capital por suscribir $1.000.00
0

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 Capital autorizado $9.000.00
0
Costo de ventas $22.000.00
0
Provisión para cuentas por cobrar $400.000

Utilidad en venta de inversiones $5.400.00

0
Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de $700.000
terceros
Cuentas de orden deudoras por el contrario $700.000

Terrenos $3.700.00
0
Fondos $10.000.00
0
Multas sanciones y litigios $300.000
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general $700.000

Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%.

PPOOLLINNNIIIICCCCOO 11
ITTÉÉÉCCGGRRAANNCCCOOLLLOO