Universitatea “Stefan cel Mare” Suceava

Facultatea de Stiinte economice si administratie publica

Specializarea Administratie Publica

Analiza bugetului de venituri si cheltuieli

a primariei comunei Marginea

Realizat de:
Bodnarescu Ionel
AP an III, gr. 1

1
 Cuprins

1.Introducere
2.Analiza bugetului de cheltuieli conform clasificatiei economice
3.Tabel centralizator1
4.Analiza bugetului de venituri
5.Tabel centralizator 2

2
1.Introducere

,, Prima menţiune documentară în care apare Satul

Marginea este dupălucrarea " Strămoşii " de Radu
Teodoru - 14 iulie 1466 : "Ştefan pleacăla Solca
unde ţine scaun de judecată. Răzeşii din Marginea îl
pârăsc pe şoltuzul lor....."
Marginea este o comună aflată în componenţa
judeţului Suceava aceasta situîndu-se în partea de nord a României ( Bucovina ) la intersectia meridianului 25 *
40' E cu paralela 47* 48' N. Cadrul natural al zonei este caracterizat de forme specifice trecerii de la zona de
podiş( Podişul Sucevei ) la zona de munte ( Obcinile Bucovinei )care completat cu străbatereacentrală a râului
Suceviţa dau un colorit pitoresc fiind o adevarată comoara peisagistică.Platforma situată la o cota aproximativăde
600 m a dealului " Fătului " oferă privitorului dornic de desfătare o frumuoasă imagine a tuturor aşezărilor din
depresiunea Rădăuţi.Succesiune de forme de relief are o orientare pe direcţia NV-SE. Comuna este străbătută de
drumul naţional 17A care asigură traficul Suceava şi Rădăuţi spre Câmpu Lung şi Vatra Dornei precum şi de
drumul judeţean care asigură legătura între satele din extremitatea nordică a judeţului şi oraşele Solca şi Gura
Humorului. Aceste căi rutiere foarte bine întreţinute sunt importante din punct de vedere turistic fiind aceleacare
asigură legătura între principalele aşetăminte monahale, perle ale culturii medievale româneştişi europene incluse
în patrimoniul UNESCO situate la Putna ,Rădăuţi, Arbore, Voroneţ, Suceviţa şi Moldoviţa.
Din punct de vedere turistic Marginea este cunoscută pe plan naţional şi mai ales internaţional prin păstrarea şi
perpetuarea într-o formă autentică a străvechilor îndeletniciri din epoca bronzului (sec. V - V I ) de modelare
manuală a lutului argilos în scopul fabricării vaselor cu întrebuiţare casnică pentru gătit sau pentru prelucrarea
laptelui şi diverse alte forme ornamentale. Unicitateaceramicii de Marginea pe plan internaţional este dată de
culoarea neagră rezultată în urma arderii precum şi modelarea unor forme specifice tradiţionale.Cultura populară
a comunei se regăseşte şi în portul popular specific care se poartă în zilele de sărbătoarede către bătrînii satului.

3
Un număr încă însemnat de case de locuit îşi păstreză arhitectura având o vechime de mai mult de 100
deani.Numărul acestora este însă de la un an la altul din ce în ce mai redus locul lor fiind luat de impozante
edificii moderne cu elemente îmrumutate din arhitectura europeană a secolului XX.
În ultimii 10 ani s-au construit mai multe de 1000 de case de locuit noi şi la alte 1000 de case s-au efectuat
lucrări de modernizare.Populaţia comunei este formata numai din români fiind în continuă creştere de la 4004
locuitori în anul 404;7354 locuitori în 1976; 8732 locuitori în 1992.Densitatea populaţiei este de 98 locuitori
Km 2.
Activitatea economică a comunei este în continuă diversificare cunoscând o explozie vizibilă în ultimii 5 ani
fiind legată de exploatarea şi prelucrarea lemnului .Bine reprezentat este şi comerţul existînd mai multe puncte de
desfacere a materialelor de construcţii şi mai multe magazine de produse alimentare foarte bine aprovizionate.
Căile de comunicaţii sunt reprezentate de Oficiul PTTR care desfăşoară toate tipurile de activităţi poştale precum
şi legături telefonice digitale.Se poate afirma cu certitudine că comuna Marginea este un loc ce oferă o diversitate
de facilităţi pentru caredoresc să-i fie oaspeţi ("musafiri" cum ar spune un mărginean ).Această diversitate este
completată de ospitalitatea ,cinstea şi devotamentul localnicilor care vă ureazăoricând- " BINI AŢ VINIT LA
NOI " şi la plecare " SANATATI" - "VA MAI AŞTEPTĂM".”(Profesor Costel Grigorean)

Proiecte de investitii:

 alimentare cu apa si canalizare

 extindere retele electricitate
 doua sosele de centura
 baza sportiva
 betonarea drumurilor comunale
 achizitionarea a doua masini de pompieri si salubritate

4
2.Analiza bugetului de cheltuieli

Se dau urmatoarele informatatii cu privire la bugetul local de cheltuieli al localitatii Marginea pentru anii 2009-
2013:

Conform CRITERIULUI ECONOMIC, avem următorii indicatori

Tabel 1 –Veniturile sectiunii de dezvoltare

Nr. Indicator( mii lei) Buget Buget Buget Buget Buget

crt 2009 2010 2011 2012 2013
1 Total cheltuieli 9.400.000,00 4,666,800.00 8,230,000.00 8,590,000.00 9.400.000,00

I Cheltuieli curente 9.385.000,00 4,466,800.00 7,705,000.00 7,780,000.00 8.090.000,00

1 Cheltuieli de personal 5.999.100,00 1,786,000.00 4,841,000.00 4,813,000.00 5.416.000,00

2 Bunuri si servicii 1.820.400,00 1,348,000.00 2,597,000.00 2,290,100.00 2.268.800,00

3 Alte transferuri 560.000,00 506,000.00 175,000.00 200,000.00 50.000,00

4 Asistenta sociala 730.000,00 766,800.00 197,000.00 406,900.00 310.200,00

5 Alte cheltuieli 50.000,00 50,000.00 70,000.00 70,000.00 25.000,00

II Cheltuieli de capital 0 200,000.00 350,000.00 810,000.00 1.310.000,00

6 PIB 491300 513 600 578551,9 587400 587,499

7 Populatia comunei
Marginea 10183 10240 10.300 10.420 10529
8 Populatia Romania
(milioane)
21,47 21,43 19,04 18,91 18,68
9 IP(indicele de pret)
100,64 106,09 105,79 103,33 100,34

*Datele au fost preluate de pe site-ul primariei din localitatea Marginea

INDICATORI DE NIVEL

5
 1. Ponderea medie pe locuitor
CPT
CPT/ loc=
Nr . locuitori

9.400 .000,00
2009: CPT/ loc= =923,107 lei/ loc.
10183

4,666,800.00
2010: CPT/ loc= = 455,742 lei/ loc.
10240

8,230,000.00
2011: CPT/ loc= = 799,029 lei/ loc.
10300

8,590,000.00
2012: CPT/ loc= = 824,376 lei/ loc.
10420

9.400 .000,00
2013: CPT/ loc= = 892,772 lei/ loc.
10529

Diagrama nr.1 – Ponderea medie a cheltuielilor pe locuitor

1000 932.11 892.77

900 799.03 824.38
800
700
600
500 455.74
400
300
200
100
0
Ponderea medie a cheltuielilor pe locuitor

2009 2010 2011 2012 2013

INDICATORI DE STRUCTURA

1.GREUTATEA SPECIFICA A CHELTUIELII

CPi
g(%)= *100,
CPT

unde: g- ponderea cheltuielii publice ”i” in total cheltuieli publice

6
 CPI- volumul cheltuielii publice „i”

2009

Cheltuieli curente

Cheltuieli de personal 5.999.100,00

g1(%)= *100= ∗100= 63,82 %
CPT 9.400 .000,00

Bunuri si servicii 1.820.400,00

g2(%)= *100= ∗100= 19, 37 %
CPT 9.400 .000,00

Alte transferuri 560.000,00

g3(%)= *100= ∗100= 5, 96 %
CPT 9.400 .000,00

Asistenta sociala 730.000,00

g4(%)= *100= ∗100= 7,77%
CPT 9.400 .000,00

Alte cheltuieli 50.000,00

g5(%)= *100= ∗100= 0, 53 %
CPT 9.400 .000,00

CHELTUIELI CURENTE 9.385 .000,00

g6(%)= *100= ∗100= 99,84 %
CPT 9.400 .000,00

CHELTUIELI DE CAPITAL 0
g7(%)= *100= ∗100= 0
CPT 9.400 .000,00

 INTERPRETAREA REZULTATELOR: cheltuielile curente reprezintă 99,84% din totalul cheltuielilor

publice. Acest procentaj este susţinut în cea mai mare parte de cheltuielile de personal: 63,82%, apoi de
cheltuielile cu bunurile şi serviciile: 19,37%, cheltuielile cu asistenţa socială 7,77%, alte transferuri: 5,96%, si
alte cheltuieli:0,53%. (diagrama nr 2)

Diagrama nr.2 – Greutatea specifica a cheltuielilor in anul 2009

7
 2009- Greutatea specifică a cheltuielilor

Cheltuieli de personal
32% Bunuri şi servicii
Alte transferuri
Asistenţa socială
51% Alte cheltuieli
CHELTUIELI CURENTE
CHELTUIELI DE CAPITAL

10%

4%
3%
0%

2010

Cheltuieli curente

Cheltuieli de personal 1,786,000.00

g1(%)= *100= ∗100 =38.27 %
CPT 4,666,800.00

Bunuri si servicii 1,348,000.00

g2(%)= *100= ∗100 =28,88 %
CPT 4,666,800.00

Alte transferuri 506,000.00

g3(%)= *100= ∗100 = 10,84 %
CPT 4,666,800.00

Asistenta sociala 766,800.00

g4(%)= *100= ∗100 = 16,44 %
CPT 4,666,800.00

Alte cheltuieli 50,000.00

g5(%)= *100= ∗100=1,07 %
CPT 4,666,800.00

CHELTUIELI CURENTE 4,466,800.00

g6(%)= *100= ∗100 = 95,71 %
CPT 4,666,800.00

CHELTUIELI DE CAPITAL 200,000.00

g7(%)= *100= ∗100= 4,29 %
CPT 4,666,800.00

 INTERPRETAREA REZULTATELOR: cheltuielile curente reprezintă 95,71% din totalul cheltuielilor

publice. Acest procentaj este susţinut în cea mai mare parte de cheltuielile de personal: 38,27%, apoi cheltuielile
8
cu bunurile şi serviciile: 28,88%, cheltuielile cu asistenţa socială 16,44%, alte transferuri: 10,84 %, si alte
cheltuieli:1,07%. ( diagrama nr.3)

Diagrama nr3.- Greutatea specifica a cheltuielilor in anul 2010

2010- Greutatea specifică a cheltuielilor

2%

20%
Cheltuieli de personal
Bunuri şi servicii
Alte transferuri
Asistenţa socială
Alte cheltuieli
49% 15% CHELTUIELI CURENTE
CHELTUIELI DE CAPITAL

6%
8%

1%

2011

Cheltuieli curente

Cheltuieli de personal 4,841,000.00

g1(%)= *100= ∗100 =58,82 %
CPT 8,230,000.00

Bunuri si servicii 2,597,000.00

g2(%)= *100= ∗100=31,56 %
CPT 8,230,000.00

Alte transferuri 175,000.00

g3(%)= *100= ∗100=2,13 %
CPT 8,230,000.00

Asistenta sociala 197,000.00

g4(%)= *100= ∗100= 2,39 %
CPT 8,230,000.00

Alte cheltuieli 70,000.00

g5(%)= *100= ∗100=85,05 %
CPT 8,230,000.00

CHELTUIELI CURENTE 7,705,000.00

g6(%)= *100= ∗100= 93,62 %
CPT 8,230,000.00

9
 CHELTUIELI DE CAPITAL 350,000.00
g7(%)= *100= ∗100= 4,25 %
CPT 8,230,000.00

 INTERPRETAREA REZULTATELOR: cheltuielile curente reprezintă ponderea ce mai mare de 93,62%

din totalul cheltuielilor publice. Acest procentaj este susţinut de alte cheltuilei :85,05 % , cheltuielile de
personal: 58,82%, cheltuieli cu bunuri si servicii 31,56 %, cheltuieli de capital: 4,25 % cheltuielile cu asistenţa
socială 2,39 %, si cheltuieli cu alte transferuri in proportie de 2,13 % .( diagrama nr. 4)

Diagrama nr 4- Greutatea specifica a cheltuielilor in anul 2011

2011- Greutatea specifică a cheltuielilor

2%
Cheltuieli de personal
21% Bunuri şi servicii
Alte transferuri
34% Asistenţa socială
Alte cheltuieli
11% CHELTUIELI CURENTE
CHELTUIELI DE CAPITAL
1%
1%
31%

2012

Cheltuieli curente

Cheltuieli de personal 4,813,000.00

g1(%)= *100= ∗100 =56,03 %
CPT 8,590,000.00

Bunuri si servicii 2,290,100.00

g2(%)= *100= ∗100=26,66 %
CPT 8,590,000.00

Alte transferuri 200,000.00

g3(%)= *100= ∗100=2,33 %
CPT 8,590,000.00

Asistenta sociala 406,900.00

g4(%)= *100= ∗100=4,74 %
CPT 8,590,000.00

Alte cheltuieli 70,000.00

g5(%)= *100= ∗100= 0,81 %
CPT 8,590,000.00
10
 CHELTUIELI CURENTE 7,780,000.00
g6(%)= *100= ∗100=90,57 %
CPT 8,590,000.00

CHELTUIELI DE CAPITAL 810,000.00

g7(%)= *100= ∗100= 9,43 %
CPT 8,590,000.00

 INTERPRETAREA REZULTATELOR: cheltuielile curente reprezintă 90,57 % din totalul cheltuielilor

publice. Acest procentaj este susţinut de cheltuielile de personal 56,03 %, cheltuieli cu bunurile si serviciile
de 26,66 %, cheltuieli de capital 9,43 %, cheltuieli cu asistenta sociala 4,74 %, cheltuieli cu alte transferuri
de 2, 33 % si alte cheltuieli 0,81 % .(diagrama nr. 5)

Diagrama nr. 5– Greutatea specifica a cheltuielilor in anul 2012

2012- Greutatea specifică a cheltuielilor

5%
Cheltuieli de personal
29% Bunuri şi servicii
Alte transferuri
Asistenţa socială
Alte cheltuieli
48% CHELTUIELI CURENTE
CHELTUIELI DE CAPITAL
14%

0% 2% 1%

2013

Cheltuieli curente

Cheltuieli de personal 5.416.000,00

g1(%)= *100= ∗100=57,61 %
CPT 9.400 .000,00

Bunuri si servicii 2.268.800,00

g2(%)= *100= ∗100=24,14 %
CPT 9.400 .000,00

Alte transferuri 50.000,00

g3(%)= *100= ∗100= 0,53 %
CPT 9.400 .000,00

Asistenta sociala 310.200,00

g4(%)= *100= ∗100= 3.3 %
CPT 9.400 .000,00

Alte cheltuieli 25.000,00

g5(%)= *100= ∗100= 0,27 %
CPT 9.400 .000,00
11
 CHELTUIELI CURENTE 8.090 .000,00
g6(%)= *100= ∗100= 80,06 %
CPT 9.400 .000,00

CHELTUIELI DE CAPITAL 1.310.000,00

g7(%)= *100= ∗100= 13,94 %
CPT 9.400 .000,00

 INTERPRETAREA REZULTATELOR: cheltuielile curente reprezintă 80,06 % din totalul cheltuielilor

publice. Acest procentaj este susţinut de cheltuielile de personal 57.61 %, cheltuieli cu bunurile si serviciile
de 24,14 %, cheltuieli de capital 13,94 %, cheltuieli cu asistenta sociala 3,3 %, cheltuieli cu alte transferuri
de 0,53 % si alte cheltuieli 0,27 % .(diagrama nr. 6)

Diagrama nr. 6- Greutatea specifica a cheltuielilor in anul 2013

2013- Greutatea specifică a cheltuielilor

8%
Cheltuieli de personal
32% Bunuri şi servicii
Alte transferuri
Asistenţa socială
Alte cheltuieli
CHELTUIELI CURENTE
45% CHELTUIELI DE CAPITAL

13%

0% 2% 0%

INDICATORII DE DINAMICA

Modificarea absoluta

1.In expresie nominala

ΔCPTn = CPTn n – CPTn n-1
a. ΔCPTn = CPTn 2013 – CPTn 2012= 9.400.000,00 – 8,590,000.00 = 810.000
b. ΔCPTn = CPTn 2012 – CPTn 2011= 8,590,000.00 - 8,230,000.00 = 360.000
c. ΔCPTn = CPTn 2011 – CPTn 2010= 8,230,000.00 - 4,666,800.00 = 3.563.200
d. ΔCPTn = CPTn 2010 – CPTn 2009= 4,666,800.00 - 9.400.000,00 = - 4,733

12
 In urma calcularii indicatorilor de dinamica a modificarii absolute in expresie nominala, se poate
constata ca in anul 2010 are loc o scadere a cheltuielilor publice totale cu 4,733lei urmand ca in anul 2011, sa
creasca cheltuielile publice totale cu 3.563.200 fata de anul precedent. In urmatorii doi ani studiati, s-a inregistrat
deasemenea o crestere a cheltuielilor publice totale cu 360.000 in 2012, respectiv 810.000in 2013, fata de anii
precedenti.(diagrama nr. 7)

Grafic nr.7 – Modificarea absoluta a cheltuielilor fata de anul n-1

Modificarea absoluta a cheltuielilor fata de n-1

6,000,000

4,000,000

2,000,000

0
2010 2011 2012 2013
-2,000,000

-4,000,000

-6,000,000

Modificarea absoluta a cheltuielilor fata de n-1

2.In expresie reala

ΔCPTr = CPTr n – CPTr n-1

Unde:

∆ CPTn,∆ CPT r reprezinta cresterea absoluta in expresie nominala si respectiv in expresie reala;

CPTn, CPTn-1 reprezintă volumul cheltuielilor publice totale în expresie nominală în anul n şi n-1;

CPTr, CPTrn-1 reprezintă volumul cheltuielilor publice totale în expresie reală în anul n şi n-1

Ipn, Ipn-1 reprezintă indicele de preţ în anul n şi n-1.

13
 CPT n
CPTr 2009= = 9.400.000,00/1,0064 = 9, 340 mii lei
Ip

CPT n
CPTr 2010= = 4,666,800.00/1,0609= 4, 411 mii lei
Ip

CPT n
CPTr 2011= = 8,230,000.00/ 1,0579= 7,78 mii lei
Ip

CPT n
CPTr 2012= = 8,590,000.00/1,0333= 8,313 mii lei
Ip

CPT n
CPTr 2013= = 9,400.000,00/1,0034= 9,368 mii lei
Ip

ΔCPTr = CPTr 2013 – CPTr 2012= 9,368 – 8,313 = 1,055

ΔCPTr = CPTr 2012 – CPTr 2011= 8,313- 7,78 = 0,533

ΔCPTr = CPTr 2011 – CPTr 2010= 7,78 - 4, 411 = 3,369

ΔCPTr = CPTr 2010 – CPTr 2009= 4, 411 - 9,340= - 4,929

In urma calculului modificarii absolute a cheltuielilor publice totale in expresie reala, se constata o scadere a
acestora cu 4,929 lei in anul 2010 fata de anul precedent 2009 urmand o cresterea a cu 3,369 in anul 2011 apoi
din nou observam descrestere in anul 2012 fata de anul precedent cu 0,533 si din nou o crestere in anul 2013 cu
1,055 fata de anul precedent .(grafic nr. 8)

Grafic nr.8 – Modificarea absoluta a cheltuielilor fata de anul n-1 in expresie reala

14
 Modificarea absoluta a cheltuielilor fata de anul n-1 in
expresie reala
Modificarea absoluta a cheltuielilor fata de anul n-1 in expresie reala
1000

0 3.37 0.53 1.06

2010 2011 2012 2013
-1000

-2000

-3000

-4000

-5000 -4929

-6000

II. Modificarea relativa

1.Inexpresienominala
CPT n−CPT n n−1
ΔCPTn= * 100
CPT n n−1

CPT n 2013−CPT n 2012 9.400 .000,00−8,590,000.00

ΔCPTn= * 100= * 100 = 9,43 %
CPT n2012 8,590,000.00

CPT n 2012−CPT n 2011 8,590,000.00−8,230,000.00

ΔCPTn= * 100= * 100 = 4,37 %
CPT n 2011 8,230,000.00

CPT n 2011−CPT n 2010 8,230,000.00−4,666,800.00

ΔCPTn= * 100= * 100 = 76,35 %
CPT n 2010 4,666,800.00

CPT n 2010−CPT n 2009 4,666,800.00−9.400.000,00

ΔCPTn= * 100= * 100 = - 50,35 %
CPT n2009 9.400.000,00

In urma calcularii indicatorilor modificarii relative in expresie nominala se observa o scadere cu -50,35 de
procente a cheltuielor publice totale in anul 2010, si o crestere a acestora in anii urmatori: 2011,2012,2013 cu
76,35%, 4,37% respectiv 9,43% fata de anul precedent.(grafic nr 9)

Grafic nr.9 – Modificarea relativa a cheltuielilor in expresie nominala in anul n-1

15
 Modificarea relativa a cheltuielilor in expresie nominala

100.00%
80.00%
60.00%
40.00%

Axis Title
20.00%
0.00%
2010 2011 2012 2013
-20.00%
-40.00%
-60.00%

2. In expresie reală

CPT rn−CPT rn−1

ΔCPT r ( % ) = ×100
CPT rn−1

unde: ∆ CPTn (%), ∆CPTr (%) reprezintă creşterea relativă în expresie nominală şi respectiv în expresie reală;

CPTn, CPTnn-1 reprezintă volumul cheltuielilor publice totale în expresie nominală în anul n şi n-1;

CPTr, CPTrn-1 reprezintă volumul cheltuielilor publice totale în expresie reală în anul n şi n-1

CPT 2013−CPT r 2012 1,055

ΔCPTr= * 100 = * 100= 12,69%%
CPT r 2012 8,313

CPT 2012−CPT r 2011 0,533

ΔCPTr= * 100 = * 100= 6,85%
CPT r 2011 7,78

CPT 2011−CPT r 2010 3,369

ΔCPTr= * 100 = * 100= 76,38 %
CPT r 2010 4 , 411

16
 CPT 2010−CPT r 2009 −4,929
ΔCPTr= * 100 = * 100= -52,77 %
CPT r 2009 9 , 340

Calculand modificarea relativa cheltuielor totale in expresie reala, se observa deasemenea o scadere a
acestora in anul 2010 fata de anul 2009 cu -52,77 procente. In anii 2011- 2013, cheltuielile publice totale ale
primariei comunei Marginea, calculate in expresie reala, cresc cu 76,38 %, 6,85 % respectiv cu 12,69%.

COEFICIENTUL DE ELASTICITATE

CPT n−CPT n−1

∗100
CPT n−1
e=
PIBn−PIB n−1
∗100
PIB n−1

CPT 2013 −CPT 2012

∗100 9.400 .000,00−8,590,000.00 ∗100
CPT 2012 8,590,000.00
e1= = = 0,90
PIB2013 −PIB2012 648700−587490
∗100 ∗100
PIB 2012 587490

CPT 2012 −CPT 2011

∗100 8,590,000.00−8230,000.00 ∗100
CPT 2011 8230,000.00
e2= = = 0,22
PIB2012 −PIB2011 587490−491300
∗100 ∗100
PIB 2011 491300

CPT 2011−CPT 2010 8230.000 .00−4,666,800.00

∗100 ∗100
cpt 2010 4,666,800.00
e3= = = 12,12
PIB2011−PIB 2010 556700−523700
∗100 ∗100
PIB2010 523700

CPT 2010 −CPT 2009

∗100 4,666,800.00−9.400 .000,00 ∗100
CPT 2009 9.400 .000,00
e4= = = - 7,64
PIB2010 −PIB2009 523700−491300
∗100 ∗100
PIB 2009 491300

Mentionez ca pentru valoarea PIB-ului anului 2013 am folosit o prognoza oficiala luata de pe www.ziare.com.

Valoarea subunitara de -7,64% a coeficientului de elasticitate ne indica faptul ca are loc o restrangerea
cheltuielilor publice in PIB. Coeficientul supraunitar ne indica faptul ca tendinta de utilizare a PIB pentru
17
finantarea cheltuielilor publice este ridicata in anul 2010, la fel si in anii 2011, 2012 si 2013, desi coeficientul
este mult mai mic, dar supraunitar.

18
3. Tabel centralizator 1- rezultate cheltuieli conform clasificatiei economice
Nr.crt indicatori 2009 2010 2011 2012 2013
1 CPTn -50,35 % 76,35 % 4,37% 9,43%
2 CPTr -4,929 3,369 0,533 1,055
3 CPT/loc 923,107 455,742 799,029 824,376 892,772

4 G%ch. Curente 99,84 95,71 93,62 90,57 80,06

5 G% ch. De capital 0 4,29 4,25 9,43 13,94
6 ∆ CPTn -4,733 3.563.200 360.000 810.000
7 ∆ CPTr -4,929 3,369 0,533 1,055
8 ∆ CPTn(%) -50,35 76,35 4,37 9,43
9 G% cheltuieli de 63,82% 38,27% 58,82% 56,03% 57,61%
personal
10 G% bunuri si servicii 19,37 % 28,88% 31,56% 26,66% 24,14%
11 G% alte transferuri 5,96% 10,84% 2,13% 2,33% 0,53%
12 G% asistenta sociala 7,77% 16,44% 2,39% 4,74% 3,3%
13 G%alte cheltuieli 0,53% 1,07% 85,05% 0,81% 0,27%
16 ∆ CPTr(%) -52,77% 76,38% 6,85% 12,69%
17 E -7,64 12,12 0,22 0,90

19
20
4.Analiza bugetului de venituri

Se dau urmatoarele informatatii cu privire la bugetul local de venituri al localitatii Marginea pentru anii 2009-
2013:

Conform CRITERIULUI FUNCTIONAL , avem urmatorii indicatori:

Nr. Denumirea Buget2009 Buget 2010 Buget 2011 Buget 2012 Buget 2013
Cr indicatorilor
t
1 Total Venituri 9.400.000,00 11.466.417,00 7,705,000.00 8,590,000.00 5.124.733.00
I Venituri curente 8.270.995,00 9.973.925,00 7,585,000.00 8,474,500.00 5.049.541.00
A Venituri fiscale 7.635.995,00 8.971.830,00 7,438,000.00 7,544,500.00 3.871.570,00
2 Impozit pe venit,profit si 1.087.918,00 1.421.334,00 1,344,879.00 1,284,061.00 350.217,00
castiguri din capital
3 Impozite si taxe pe 545.000,00 805.105,00 826,000.00 585,000.00 997.006,00
proprietate
4 Impozite si taxe pe 6.003.077,00 6.745.391,00 5,266,321.00 5,675,439.00 2.524.347,00
bunuri si servicii
B Venituri nefiscale 635.000,00 1.002.095,00 147,000.00 930,000.00 1.177.971,00
5 Venituri din proprietate 430.000,00 320.238,00 278,000.00 490,000.00 392.828,00
6 Vanzari de bunuri si 205.000,00 681.857,00 -131,000.00 440,000.00 785.143,00
servicii
II Venituri din capital 529.005,00 59,291.00 0 0 13.000,00
7 venituri din valorificarea 529.005,00 59,291.00 0 0
unor bunuri 13.000,00
III Subventii 600.000,00 1.281.948,00 120,000.00 115,500.00 38.833,00
Tabel 2 –Veniturile sectiunii de functionare

*Datele au fost preluate de pe site-ul primariei din localitatea Marginea

INDICATORII DE NIVEL

21
1.Venitul mediu pe locuitor

Venituri totale 9.400 .000,00

2009: VT/ loc.= = = 923,107
Nr . locuitori 10183

Venituri totale 11.466 .417,00

2010: VT/ loc.= = = 1.119,8
Nr . locuitori 10240

Venituri totale 7,705,000.00

2011: VT/ loc.= = = 748,06
Nr . locuitori 10300

Venituri totale 8,590,000.00

2012: VT/ loc.= = = 824,38
Nr . locuitori 10420

Venituri totale 5.124 .733.00

2013: VT/ loc.= = = 486,73
Nr . locuitori 10529

Diagrama nr1.- Indicatorii de nivel privind evolutia venitului mediu pe locuitor

1,119.80
1200
923.11
1000 824.38
748.06
800

600 486.73

400

200

0
2009 2010 2011 2012 2013

Evolutia venitului mediu pe locuitor

INDICATORII PRIVIND STRUCTURA VENITURILOR PUBLICE

1.Greutatea specifica

Vi
gi(%)= *100,
VT

22
unde:

gi(%) reprezinta ponderea venitului I in total venituri sau intr-o anumita grupa de venituri

Vi reprezinta venitul a carei pondere se calculeaza

VT reprezinta venitul total sau volumul veniturilor unei anumite grupe de venituri

2009

Venituri curente:

venituri fiscale 7.635.995,00

g(%)= *100= ∗100=¿ 92,32 %
venituri curente 8.270.995,00

venituri nefiscale 635.000,00

g(%)= *100= ∗100=¿ 7,68 %
venituri curente 8.270.995,00

 Veniturile curente sunt alcatuite in proportie de 92,32 % de venituri fiscale si 7,68 % de venituri nefiscale.

impozit pe venit , profit si castiguri din capital 1.087.918,00

g1(%)= ∗100= *100=13,15%
venituri curente 8.270.995,00

impozite si taxe pe proprietate 545.000,00

g2(%)= ∗100= *100=6,59 %
venituri curente 8.270 .995,00

impozite si taxe pe bunuri si servicii 6.003.077,00

g3(%)= ∗100= *100=72,58 %
venituri curente 8.270.995,00

venituri din proprietate 430.000,00

g4(%)= ∗100= *100=5,20 %
venituri curente 8.270 .995,00

vanzari de bunuri si servicii 205.000,00

g5(%)= *100= ∗100=¿ 2,48 %
venituri curente 8.270.995,00

venituri curente 8.270 .995,00

g6(%)= *100= ∗100=¿ 87,99 %
VT 9.400 .000,00

venituri din capital 529.005,00

g7(%)= *100= ∗100=¿ 5,63 %
VT 9.400 .000,00

subventii 600.000,00
g8(%)= *100= ∗100=¿ 6,38 %
VT 9.400 .000,00

23
 INDICATORII PRINVIND STRUCTURA VENITURILOR CURENTE (2009)
3% 3%
7% 3%
impozit pe venit profit si castiguri
din capittal
impozite si taxe pe proprietate
impozite si taxe pe bunuri si
servicii
venituri din proprietate 2010
44% 36% vanzari de bunuri si servicii
venituri curente g(%)=
venituri din capital
subventii

1% 3%

venituri fiscale
*100=
venituri curente

8.971.830,00
∗100=¿ 89,95 %
9.973 .925,00

venituri nefiscale 1.002.095,00

g(%)= *100= ∗100=¿ 10,05 %
venituri curente 9.973 .925,00

 Veniturile curente sunt alcatuite in proportie de 89,95% de venituri fiscale si 10,05 % de venituri nefiscale.

impozit pe venit , profit si castiguri din capital 1.421.334,00

g1(%)= ∗100= *100=14,25 %
venituri curente 9.973.925,00

impozite si taxe pe proprietate 805.105,00

g2(%)= ∗100= *100=8,07 %
venituri curente 9.973 .925,00

impozite si taxe pe bunuri si servicii 6.745.391,00

g3(%)= ∗100= *100=67,63 %
venituri curente 9.973.925,00

venituri din proprietate 320.238,00

g4(%)= ∗100= *100=3,21 %
venituri curente 9.973 .925,00

vanzari de bunuri si servicii 681.857,00

g5(%)= *100= ∗100=¿ 6,84 %
venituri curente 9.973 .925,00

venituri curente 9.973 .925,00

g6(%)= *100= ∗100=¿86,98 %
VT 11.466 .417,00

24
 venituri din capital 59,291.00
g7(%)= *100= ∗100=¿0,51 %
VT 11.466 .417,00

subventii 1.281 .948,00

g8(%)= *100= ∗100=¿11,18 %
VT 11.466 .417,00

INDICATORII PRIVIND STRUCTURA VENITURILOR CURENTE (2010)

0% 6% 7%
4% impozit pe venit profit si castiguri
din capittal
impozite si taxe pe proprietate
impozite si taxe pe bunuri si
servicii
venituri din proprietate
44% 34% vanzari de bunuri si servicii
venituri curente
venituri din capital
subventii

3%
2%

2011

venituri fiscale 7,438,000.00

g(%)= *100= ∗100=¿ 98,06 %
venituri curente 7,585,000.00

venituri nefiscale 147,000.00

g(%)= *100= ∗100=¿ 19,38 %
venituri curente 7,585,000.00

 Veniturile curente sunt alcatuite in proportie de 98,06 % de venituri fiscale si 19,38 % de venituri nefiscale.

impozit pe venit , profit si castiguri din capital 1,344,879.00

g1(%)= ∗100= *100=17,73 %
venituri curente 7,585,000.00

impozite si taxe pe proprietate

g2(%)= ∗100=0,108*100= 10, 89 %
venituri curente

impozite si taxe pe bunuri si servicii 5,266,321.00

g3(%)= ∗100= *100=69,43 %
venituri curente 7,585,000.00

venituri din proprietate 278,000.00

g4(%)= ∗100= *100=3,67 %
venituri curente 7,585,000.00

25
 vanzari de bunuri si servicii −131,000.00
g5(%)= *100= ∗100=¿ - 1, 73 %
venituri curente 7,585,000.00

venituri curente 7,585,000.00

g6(%)= *100= ∗100=¿ 98,44 %
VT 7,705,000.00

venituri din capital 0

g7(%)= *100= ∗100=¿ 0 %
VT 7,705,000.00

subventii 120,000.00
g8(%)= *100= ∗100=¿ 1,56 %
VT 7,705,000.00

INDICATORII PRIVIND STRUCTURA VENITURILOR CURENTE (2011)

1%
9%
5%
impozit pe venit profit si castiguri din impozite si taxe pe proprietate
capittal
impozite si taxe pe bunuri si servicii venituri din proprietate
vanzari de bunuri si servicii venituri curente
48%
venituri din capital subventii

34%

1% 2%

2012

Venituri curente:

venituri fiscale 7,544,500.00

g(%)= *100= ∗100=¿ 89,03 %
venituri curente 8,474,500.00

venituri nefiscale 930,000.00

g(%)= *100= ∗100=10,97 %
venituri curente 8,474,500.00

 Veniturile curente sunt alcatuite in proportie de 89,03 % de venituri fiscale si 10,97 % de venituri nefiscale.

impozit pe venit , profit si castiguri din capital 1,284,061.00

g1(%)= ∗100= *100=15,15%
venituri curente 8,474,500.00

26
 impozite si taxe pe proprietate 585,000.00
g2(%)= ∗100= *100=6,903 %
venituri curente 8,474,500.00

impozite si taxe pe bunuri si servicii 5,675,439.00

g3(%)= ∗100= *100=66,97 %
venituri curente 8,474,500.00

venituri din proprietate 490,000.00

g4(%)= ∗100= *100=5,78 %
venituri curente 8,474,500.00

vanzari de bunuri si servicii 440,000.00

g5(%)= *100= ∗100=¿ 5,19 %
venituri curente 8,474,500.00

venituri curente 8,474,500.00

g6(%)= *100= ∗100=90,15 %
VT 9.400 .000,00

venituri din capital 0

g7(%)= *100= ∗100=¿ 0 %
VT 9.400 .000,00

subventii 115,500.00
g8(%)= *100= ∗100=¿ 1,23 %
VT 9.400 .000,00

INDICATORII PRIVIND STRUCTURA VENITURILOR CURENTE (2012)

1%
8%
4%

impozit pe venit profit si castiguri din impozite si taxe pe proprietate

capittal
impozite si taxe pe bunuri si servicii venituri din proprietate
47% vanzari de bunuri si servicii venituri curente
venituri din capital subventii
35%

3% 3%

2013
venituri fiscale 3.871 .570,00
g(%)= *100= ∗100=¿76,67 %
venituri curente 5.049.541 .00

venituri nefiscale 1.177 .971,00

g(%)= *100= ∗100=¿23,32 %
venituri curente 5.049.541 .00
27
  Veniturile curente sunt alcatuite in proportie de 76,67 % de venituri fiscale si 23,32 % de venituri nefiscale.

impozit pe venit , profit si castiguri din capital 350.217,00

g1(%)= ∗100= *100=6,94 %
venituri curente 5.049 .541 .00

impozite si taxe pe proprietate 997.006,00

g2(%)= ∗100= *100=19,74 %
venituri curente 5.049 .541.00

impozite si taxe pe bunuri si servicii 2.524 .347,00

g3(%)= ∗100= *100=49,99 %
venituri curente 5.049 .541 .00

venituri din proprietate 392.828,00

g4(%)= ∗100= *100=7,78 %
venituri curente 5.049.541 .00

vanzari de bunuri si servicii 785.143,00

g5(%)= *100= ∗100=¿15,55 %
venituri curente 5.049.541 .00

venituri curente 5.049 .541.00

g6(%)= *100= ∗100=¿98,53 %
VT 5.124 .733.00

venituri din capital 13.000,00

g7(%)= *100= ∗100=¿0,25 %
VT 5.124 .733.00

subventii 38.833,00
g8(%)= *100= ∗100=¿0,76 %
VT 5.124 .733.00

INDICATORII PRIVIND STRUCTURA VENITURILOR CURENTE (2013)

0%1%
7%
15%
impozit pe venit profit si castiguri din
capittal
20%
impozite si taxe pe proprietate
8%
impozite si taxe pe bunuri si servicii

venituri din proprietate

vanzari de bunuri si servicii

venituri din capital

subventii
49%

28
Dupa calculul indicatorului de structura – greutatea specifica, rezulta ca veniturile curente au valoareacea mai
mare in structura veniturlor totale calculate in anii 2009-2013: 87,99% in 2009, 86,98 % in 2010, 98,44% in
2011, 90,15 % in 2012 si 98,53% in 2013.

Se constata ca dupaanul 2009 veniturile din capital sufera o scadere, ceeace ne indica faptul ca primaria nu
valorificasuficient bunurile statului, accest fapt ne este dat de urmatorii indicatori:5,63 % in 2009,0,51 % in
2010, in anii 2011 si 2012 0% si 0,25 % in anul 2013 ai veniturilor din capital.

Subventiile reprezinta 1,56% din totalul veniturilor in anul 2009, 11,18% in anul 2010, 6,38% in anul 2011,
1,23% in anul 2012, respectiv 0,76% din totalul veniturilor in anul2013.

INDICATORI DE DINAMICA

I. Modificarea absoluta

1.In expresie nominala

Δ VTn = VTn n – VTn n-1
Unde VTn si VTn-1reprezinta veniturile publice exprimate in preturi curente pt. anul 0 si anul 1.

Δ VTn = VTn 2013 – VTn 2012 = 5.124.733.00 - 8,590,000.00=-3,47

Δ VTn = VTn 2012 – VTn 2011 = 8,590,000.00 - 7,705,000.00= 0,885

Δ VTn = VTn 2011 – VTn 2010 = 7,705,000.00 - 11.466.417,00= -3,8

Δ VTn = VTn 2010 – VTn 2009 = 11.466.417,00 - 9.400.000,00= 2,066

29
 Modificarea absoluta a veniturilor totale in
expresie nominala
3
2
1
0

Axis Title
2010 2011 2012 2013
-1
-2
-3
-4
-5

In anul 2010, veniturile totale ale primariei Marginea au crescut cu 2,066, urmand ca in 2011 sa scada cu 3,8. In
2012 creste cu 0,885 iar in 2013 scada cu 3,47.

2.In expresie reala

Δ VTr = VTr n – VTr n-1

VT n 9.400 .000,00
VTr 2009= = = 89.023,58
Ip 105,59

VT n 11.466 .417,00
VTr 2010= = = 108.081,98
Ip 106,09

VT n 7,705,000.00
VTr 2011= = =72.832,97
Ip 105,79

VT n 8,590,000.00
VTr 2012= = = 83.132
Ip 103,33

VT n 5.124 .733.00
VTr 2013= = = 48.506,70
Ip 105,65

Δ VTr = VTr 2013 – VTr 2009 = 48.506,70 - 89.023,58= -40.516,88

Δ VTr = VTr 2012 – VTr 2009 =83.132 - 89.023,58 = -5.891,58

Δ VTr = VTr 2011 – VTr 2009 = 72.832,97 - 89.023,58 = -16.190,61

Δ VTr = VTr 2010 – VTr 2009 = 108.081,98 - 89.023,58 = 19.058,4

30
II. Modificarea relativa

1.In expresie nominala

VT n−VT n n−1
ΔVTn= * 100
VT n n−1

VT n 2013 −VT n 2012 5.124 .733.00−8,590,000.00

ΔVTn= * 100= * 100= -40,34 %
VT n2012 8,590,000.00

VT n 2012−VT n 2011 8,590,000.00−7,705,000.00

ΔVTn= * 100= *100= 11,49 %
VT n2011 7,705,000.00

VT n 2011−VT n2010 7,705,000.00−11.466 .417,00

ΔVTn= * 100= *100= -32,80%
VT n 2010 11.466 .417,00

VT n 2010 −VT n 2009 11.466 .417,00−9.400.000,00

ΔVTn= * 100= *100= 21,98 %
VT n2009 9.400 .000,00

Veniturile publice totale , comparativ cu anul 2009, cresc cu 21,98%. In anul 2011 veniturile scad considerabil cu
32,8%, o usoara crestere avand loc in 2012, crescand cu 11,49%, iar in 2013 se previzioneaza csazand considerabil
cu 40,34%.

2. In expresie reala
VT r −VT r n−1
ΔVTr= * 100
VT r n−1

VT r 2013 −VT r 2012 48.506,70−83.132

ΔVTr= * 100= *100 = - 41,65%
VT r 2012 83.132

VT r 2012 −VT r 2011 83.132−72.832,97

ΔVTr= * 100= *100= 14,14 %
VT r 20111 72.832,97

VT r 2011−VT r 2010 72.832,97−108.081,98

ΔVTr= * 100= *100= -32,61 %
VT r 2010 108.081,98

VT r 2010 −VT r 2009 108.081,98−89.023,58

ΔVTr= * 100= *100= 21,41 %
VT r 2009 89.023,58

31
 In expresie reala, veniturile totale au scazut in anul 2013 cu - 41,65% si cu - 32,61% in 2011. Deasemenea,
acestea au crescut in 2010 si 2012 cu 21,41 % respectiv 14,14 % fata de anii precedenti.

III. COEFICIENTUL DE ELASTICITATE

VT n −VT n−1
∗100
VT n−1
e=
PIBn −PIBn−1
∗100
PIB n−1

VT 2013 −VT 2012 5.124 .733 .00 – 8,590,000.00

∗100 ∗100
VT 2012 8,590,000.00
e1= = = -57,63
PIB2013 −PIB2012 648700−784,301
∗100 ∗100
PIB 2012 784,301

VT 2012 −VT 2011 8,590,000.00−7,705,000.00

∗100 ∗100
VT 2011 7,705,000.00
e2= = = - 18, 88
PIB2012 −PIB2011 587490−843.778
∗100 ∗100
PIB 2011 843.778

VT 2011−VT 2010 7,705,000.00−11.466 .417,00

∗100 ∗100
VT 2010 11.466 .417,00
e3= = =5,21
PIB2011−PIB 2010 556700−523700
∗100 ∗100
PIB 2010 523700

VT 2010 −VT 2009 11.466 .417,00−9.400 .000,00

∗100 ∗100
VT 2009 9.400.000,00
e4= = =3,33
PIB2010 −PIB2009 523700−491300
∗100 ∗100
PIB 2009 491300

Comparativ cu anul 2009, in anul 2010 elasticitatea veniturilor in raport cu PIB este 3,33, care ne indica o
tendinta de crestere a ponderii veniturilor publice in PIB.

Comparativ cu anul 2010, in anul 2011 elasticitatea veniturilor in raport cu PIB este 5,21, care ne indica, de
asemenea, tendinta de crestere a ponderii veniturilor publice in PIB.

Comparativ cu anul 2011, in anul 2012 elasticitatea veniturilor in raport cu PIB este -18,88, care ne indica o
tendinta de de restrangere a ponderii veniturilor publice in PIB.

Comparativ cu anul 2012, in anul 2013 elasticitatea veniturilor in raport cu PIB este -57,63, care ne
previzioneaza o tendinta de scadere a ponderii veniturilor publice in PIB.

32
33
 5.Tabel centralizator rezultate venituri

Nr.crt Denumireindicatori 2009 2010 2011 2012 2013

.
1 Venitulmediupelocuitor 923,107 1.119,8 748,06 824,38 486,73
2 Gvenituricurente(%) 87,99 86,98 98,44 90,15 98,53
3 Gvenituri din capital(%) 5,63 0,51 0 0 0,25
4 Gsubventii(%) 6,38 11.18 1,56 1,23 0,76
5 Modificareaabsoluta- 2,066 -3,8 0,885 -3,47
nominala
6 Modificareaabsoluta- 19.058,4 -16.190,61 -5.891,58 -40.516,88
reala
7 Modificarearelativa- 21,98% -32,80% 11,49% -40,34%
nominala
8 Modificarearelativa - 21,41% -32,61% 14,14% -41,65%
reala
9 Coeficientul de 3,33 5,21 -18,18 -57,63
elasticitate – e
Tabel nr.2 – Centralizarea datelor privind cheltuielile cu veniturile ale primariei Marginea

34
 Bibliografie:

www.comuna-marginea.ro
www.comuna-marginea.ro
www.ghidulprimariilor.ro
www.inss.ro
www.wikipedia.com
www.ziare.com

35